دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ: بغیر ٹیکس خریداری اور سیلز ٹیکس ریفنڈ

دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ کیا ہے، اور اسے کون استعمال کر سکتا ہے؟

امریکہ میں دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ ایک دستخط شدہ فارم ہے جو کاروبار اپنے سپلائر کو دیتا ہے کہ وہ مال آگے بیچنے کے لیے خرید رہا ہے، تاکہ سپلائر اس فروخت پر سیلز ٹیکس نہ لے۔ ٹیکس منسوخ نہیں ہوتا، مؤخر ہوتا ہے: اگر مال قابل ٹیکس ہے تو ٹیکس آخری گاہک کو بعد میں ہونے والی فروخت پر لگتا ہے۔ دوبارہ فروخت کے قواعد ریاستی قانون ہیں۔ اس صفحے میں ٹیکساس، نیویارک اور کیلیفورنیا مثال کے طور پر لیے گئے ہیں۔ کسی اور ریاست کے لیے اس کے محکمہ محصولات کا دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ کا صفحہ دیکھیں اور فارم، مانگا گیا نمبر، سرٹیفکیٹ کب دینا ہے، اور کیا خریدار ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتا ہے، یہ سب جانچیں۔

عموماً صرف وہ کاروبار سرٹیفکیٹ استعمال کر سکتا ہے جو مال آگے بیچتا ہے، یا بعض ریاستوں میں کرائے پر دیتا ہے۔ کیلیفورنیا دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ کو ٹھوس منقولہ جائیداد بیچنے کے کاروبار میں لگے خریداروں تک محدود رکھتا ہے۔ نیویارک Form ST-120 کو نیویارک کے رجسٹرڈ وینڈرز اور بعض ریاست سے باہر کے خریداروں تک محدود کرتا ہے۔ ٹیکساس خریدار سے اس کا ٹیکساس پرمٹ نمبر مانگتا ہے۔ کوئی ضمنی کام کاروبار شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے: دیکھیں ری سیلنگ بطور شوق یا کاروبار۔

سپلائر کا ٹیکس پہلے ہی لے لینا سب سے عام مسئلہ ہے: پہلے اس سے ریفنڈ یا کریڈٹ مانگیں۔ بعض ریاستیں پرمٹ ہولڈر کو ریاست سے براہ راست دعویٰ کرنے دیتی ہیں، لیکن ایک مقررہ مدت میں، اس لیے سب سے پرانی انوائسز کی مدت پہلے ختم ہوتی ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب مہینوں سے سٹاک پر ٹیکس دیا جا رہا ہو، کئی سپلائرز یا ریاستیں ہوں، کچھ اشیا کاروبار میں استعمال ہو چکی ہوں، یا کسی ریاست کا خط آیا ہو۔ تینوں مثال والی ریاستوں میں سرٹیفکیٹ سپلائر کو دیا جاتا ہے، ریاست کو نہیں۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ اسے کمپٹرولر کو نہ بھیجیں۔

پہلے یہ جمع کریں:

• ہر ریاست میں آپ کا سیلر کا پرمٹ یا رجسٹریشن نمبر۔
• سپلائر کی ہر وہ انوائس جس میں ٹیکس دکھایا گیا ہو۔
• آپ نے جو سرٹیفکیٹ بھیجا، ہر ایک کی تاریخ کے ساتھ۔
• ادائیگی کا ثبوت۔

سپلائر دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ قبول کرنے کے لیے مجھ سے کیا مانگتا ہے؟

سپلائر کو مکمل سرٹیفکیٹ چاہیے جس میں آپ کی ریاستی رجسٹریشن کا نمبر ہو اور یہ لکھا ہو کہ آپ کیا خرید رہے ہیں۔ اس کے بغیر یہ ثابت کرنے کا بوجھ سپلائر پر آ جاتا ہے کہ فروخت دوبارہ فروخت کے لیے تھی، اس لیے وہ عموماً ٹیکس لگا دیتا ہے۔ نیویارک بغیر درست سرٹیفکیٹ کی فروخت کو قابل ٹیکس خوردہ فروخت مانتا ہے، اور کیلیفورنیا یہ بوجھ بیچنے والے پر ڈالتا ہے جب تک اس نے بروقت اور نیک نیتی سے سرٹیفکیٹ نہ لیا ہو۔

ابھی رجسٹریشن نمبر نہیں ہے؟ زیادہ تر سرٹیفکیٹ نمبر مانگتے ہیں، کچھ استثنا کے ساتھ۔ ٹیکساس ایسا سرٹیفکیٹ قبول کرتا ہے جس میں لکھا ہو کہ پرمٹ کی درخواست زیر کارروائی ہے؛ کمپٹرولر کا آڈٹ مینوئل کہتا ہے کہ وہ صرف 60 دن کے لیے درست ہے، پھر مستقل نمبر کے ساتھ نیا سرٹیفکیٹ چاہیے۔ کیلیفورنیا اس وضاحت کو قبول کرتا ہے کہ خریدار کو کیلیفورنیا کے پرمٹ کی ضرورت کیوں نہیں۔ نیویارک کے Part 2 میں جس خریدار کی اپنی جگہ پر سیلز ٹیکس یا VAT رجسٹریشن ضروری نہیں، وہ اپنے کاروبار کا مقام دیتا ہے اور نمبر کی جگہ "not applicable" لکھتا ہے۔ آپ کو کہاں رجسٹر ہونا ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازمی ہے۔ ورنہ رجسٹریشن سے پہلے خریدے گئے مال پر عموماً ٹیکس لگے گا، اور ٹیکساس میں جس خریدار کے پاس ادائیگی کے وقت پرمٹ نہیں تھا اسے ریفنڈ کے لیے بیچنے والے کے ذریعے جانا ہوگا۔

ٹیکساس اور کیلیفورنیا میں صرف پرمٹ نمبر سرٹیفکیٹ نہیں ہوتا۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ گاہک کا پرمٹ نمبر یا اس کے پرمٹ کی نقل دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ کا متبادل نہیں۔ کیلیفورنیا کہتا ہے کہ پرمٹ نمبر دینے یا بیچنے والے کو یہ بتانے سے کہ فروخت قابل ٹیکس نہیں، اس بیچنے والے کو ریلیف نہیں ملتا جس نے بروقت سرٹیفکیٹ نہیں لیا، اور دستاویز میں "for resale" کے الفاظ چاہیے، "exempt" یا "non-taxable" نہیں۔

وقت اہم ہے۔ کیلیفورنیا سرٹیفکیٹ کو بروقت مانتا ہے اگر بیچنے والا اسے بل بنانے سے پہلے، اپنے معمول کے بل اور ادائیگی کے دورانیے میں، یا ڈلیوری پر یا اس سے پہلے لے لے؛ دیر سے ملا سرٹیفکیٹ پچھلی تاریخ سے لاگو نہیں ہوتا۔ نیویارک اس وینڈر کو تحفظ دیتا ہے جو مکمل سرٹیفکیٹ نیک نیتی سے قبول کرے اور اسے لین دین کے 90 دن کے اندر ہاتھ میں رکھے۔ سرٹیفکیٹ آرڈر کے ساتھ بھیجیں۔

کیا ہر آرڈر کے ساتھ دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دینا ہے، یا ایک مستقل (blanket) سرٹیفکیٹ کافی ہے؟

دونوں ممکن ہیں: ایک آرڈر کے لیے سرٹیفکیٹ، یا ایک ہی سپلائر سے بار بار خریداری کے لیے مستقل (blanket) سرٹیفکیٹ۔ تینوں مثال والی ریاستیں شرائط کے ساتھ blanket سرٹیفکیٹ کی اجازت دیتی ہیں؛ ورنہ ہر خریداری کا اپنا سرٹیفکیٹ چاہیے۔

کیا ایک دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دوسری ریاستوں کے سپلائرز کے ساتھ چل سکتا ہے؟

ہر ریاست کے لیے ایک ہی سرٹیفکیٹ نہیں ہوتا، لیکن کثیر ریاستی فارم ریاستوں کے گروپوں کا احاطہ کرتے ہیں؛ یہاں دو دکھائے گئے ہیں۔ ہر فارم میں ایک بیچنے والے کا نام ہوتا ہے، اس لیے ہر سپلائر کے لیے الگ فارم بھریں، اور کیا قبول ہے یہ ہر ریاست خود طے کرتی ہے۔ قواعد عموماً اس ریاست کے ہوتے ہیں جہاں مال پہنچایا جاتا ہے، اس کے نہیں جہاں سپلائر ہے: Streamlined بورڈ اپنے سرٹیفکیٹ کو رکن ریاست میں ہونے والی فروخت سے جوڑتا ہے، اور نیویارک کہتا ہے کہ نیویارک ریاست سے باہر پہنچائی گئی فروخت ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔

کون سا نمبر لکھیں: Streamlined کی ہدایات کہتی ہیں کہ اگر جس ریاست میں آپ چھوٹ کا دعویٰ کر رہے ہیں وہاں رجسٹریشن ضروری ہے تو اسی ریاست کا نمبر دیں؛ اگر آپ وہاں رجسٹر نہیں تو کسی بھی ریاست کا سیلز ٹیکس شناختی نمبر دیں۔ نیویارک کا ریاست سے باہر والا حصہ کسی دوسری ریاست، کینیڈا کے صوبے یا کسی دوسرے ملک کی رجسٹریشن قبول کرتا ہے۔

جو مال سیدھا دوسری ریاست میں آپ کے گاہک کو (drop-ship) بھیجا جائے، اس کے اپنے قواعد ہیں: Streamlined بورڈ بیچنے والوں کو کہتا ہے کہ اس ریاست سے پوچھ لیں۔

دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ سے میں کیا خرید سکتا ہوں، اور کیا نہیں؟

آپ وہ مال خرید سکتے ہیں جو آپ آگے بیچیں گے، چاہے اسی شکل میں یا کسی بیچی جانے والی چیز کے حصے کے طور پر۔ آپ سرٹیفکیٹ ان چیزوں کے لیے استعمال نہیں کر سکتے جو آپ خرچ کر دیں گے یا اپنے پاس رکھیں گے: سپلائز، آلات، فرنیچر یا جو کچھ کاروبار استعمال کر لے۔

ریاستوں کی دی ہوئی مثالیں:

• ٹیکساس: وہ اشیا جو آپ اسی شکل میں یا دوسرے مال کے لازمی حصے کے طور پر آگے بیچیں گے؛ وہ جائیداد جو آپ گاہک کو لیز یا کرائے پر دیں گے؛ آپ کے دوبارہ فروخت کے ذخیرے کی اشیا پر قابل ٹیکس خدمت؛ اور وہ جائیداد جو قابل ٹیکس خدمت انجام دینے میں استعمال ہو جب اس کی نگہداشت، تحویل اور کنٹرول گاہک کو چلا جائے (کمپٹرولر کے عمومی سوالات)۔
• نیویارک: وہ جائیداد جو موجودہ شکل میں یا دوسری جائیداد کے طبعی جزو کے طور پر آگے بیچی جائے، اور دوبارہ فروخت کے لیے خریدی گئی خدمات (⁦ST-120⁩)۔ ٹھیکیدار مواد خریدنے کے لیے ⁦ST-120⁩ استعمال نہیں کر سکتے؛ دیکھیں ٹھیکیدار اور مواد پر سیلز ٹیکس۔
• کیلیفورنیا: آگے بیچنے کے لیے تیار اشیا، وہ مواد جو آگے بیچنے کے لیے رکھی چیز کا طبعی حصہ بن جائے، اور وہ اشیا جو صرف نمائش یا ڈیمو کے لیے رکھی جائیں۔ وہ اشیا نہیں جو بیچنے سے پہلے کاروبار میں استعمال ہوں گی، ذاتی استعمال میں آئیں گی، یا سرمایہ کاری کے طور پر رکھی جائیں گی (Publication 103)۔

ملی جلی خریداری میں واضح کریں کہ کون سی اشیا دوبارہ فروخت کے لیے ہیں۔ ٹیکساس خریداروں سے کہتا ہے کہ صاف طور پر بتائیں کہ سپلائر کن اشیا پر ٹیکس نہ لگائے، اور جب کسی چیز کے آگے بیچے جانے میں ذرا بھی شک ہو تو سرٹیفکیٹ استعمال نہ کریں۔

میں نے فروخت کے ذخیرے سے کوئی چیز اپنے استعمال کے لیے نکال لی: مجھ پر کیا ٹیکس بنتا ہے؟

جو کاروبار آگے بیچنے کے لیے خریدی ہوئی چیز خود استعمال کر لے، اس پر اس استعمال کا ٹیکس بنتا ہے، جو عموماً اس قیمت پر لگتا ہے جو اس نے چیز کے لیے ادا کی، اس قیمت پر نہیں جس پر وہ بیچتا۔ یہ استعمال ٹیکس ہے: اس مال کے استعمال پر ٹیکس جس پر خریداری کے وقت سیلز ٹیکس ادا نہیں ہوا تھا۔

• ٹیکساس: آپ کو ٹیکس استعمال کے وقت ادا کرنا ہوگا، خریداری کی قیمت پر یا استعمال کی مدت کی مناسب مارکیٹ کرایہ قدر پر۔ کمپٹرولر کی مثال وہ جھاڑو ہے جو دکان کی صفائی کے لیے ذخیرے سے نکالی گئی؛ آپ رقم اپنے گوشوارے کی قابل ٹیکس خریداریوں والی لائن میں شامل کرتے ہیں۔
• نیویارک: جو کاروبار انوینٹری سے جائیداد اپنے استعمال کے لیے نکالے، اس پر ادا کی گئی قیمت پر استعمال ٹیکس بنتا ہے۔ رجسٹرڈ کاروبار اسے اپنے سیلز اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔
• کیلیفورنیا: جائیداد کی لاگت پر استعمال ٹیکس، جو پہلی بار ذخیرہ یا استعمال کرنے پر واجب ہوتا ہے اور اسی مدت کے گوشوارے میں رپورٹ ہوتا ہے۔ خریدار استعمال ٹیکس کو سیلز ٹیکس میں بدلنے کے لیے سرٹیفکیٹ کو پچھلی تاریخ سے منسوخ نہیں کر سکتا۔

بیچنے کے لیے مال رکھنا، یا بیچنے کے لیے رکھتے ہوئے اس کی نمائش یا ڈیمو دکھانا، استعمال نہیں ہے (ٹیکساس، کیلیفورنیا)۔ استعمال ٹیکس کیسے رپورٹ اور ادا کرنا ہے، یہ کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس میں ہے۔

سپلائر نے آگے بیچنے کے مال پر سیلز ٹیکس لگایا: میں اسے واپس کیسے لوں؟

پہلے سپلائر سے کہیں۔ ٹیکس سپلائر نے وصول کر کے ریاست کو ادا کیا ہے، اس لیے ریفنڈ عموماً وہیں سے شروع ہوتا ہے، اور بعض ریاستوں میں ریاست سے صرف سپلائر ہی دعویٰ کر سکتا ہے۔

1. تصدیق کریں کہ مال اہل تھا: آپ کا کاروبار اسے بیچتا ہے اور ریاست کے دوبارہ فروخت کے قواعد اسے شامل کرتے ہیں۔ جو اشیا آپ نے استعمال کر لیں ان پر دیا گیا ٹیکس اس بنیاد پر واپس نہیں ملتا۔
2. ٹیکس لگانے والی ہر انوائس کی فہرست بنائیں: سپلائر، تاریخ، اشیا، قیمت اور ٹیکس۔
3. سپلائر کو مکمل دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ بھیجیں، صرف اس مال کے لیے جو آپ نے بیچ دیا یا ابھی آگے بیچنے کے لیے رکھا ہے۔ ٹیکساس بیچنے والے کو اس وقت تک ریفنڈ نہیں دے گا جب تک اس نے آپ سے دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ حاصل نہ کر لیا ہو۔ دوسری جگہوں پر دیر سے دیا گیا سرٹیفکیٹ کافی نہیں ہو سکتا: کیلیفورنیا کہتا ہے کہ وہ پچھلی تاریخ سے لاگو نہیں ہوتا، اس لیے سپلائر کو دکھانا پڑ سکتا ہے کہ مال آگے بیچا گیا، اور 90 دن کے بعد نیویارک فروخت کے مستثنیٰ ہونے کے ثبوت کا بوجھ دونوں فریقوں پر ڈال دیتا ہے۔
4. ریفنڈ یا اپنے اکاؤنٹ میں کریڈٹ مانگیں۔ ٹیکساس میں کریڈٹ کے لیے Form 89-123 پر آپ کی تحریری رضامندی چاہیے۔
5. اگر سپلائر کوئی کارروائی نہ کرے تو اگلے حصے میں دیا گیا براہ راست راستہ اختیار کریں، جہاں آپ کی ریاست اس کی اجازت دیتی ہو۔
6. دعویٰ ایک ہی بار کریں۔ نیویارک کے Form AU-11 میں دعویٰ کرنے والا تصدیق کرتا ہے کہ ٹیکس وصول کرنے والے نے اس کا کوئی حصہ پہلے کریڈٹ یا ریفنڈ نہیں کیا۔

کیا میں سیلز ٹیکس ریفنڈ کا دعویٰ ریاست سے خود کر سکتا ہوں، اور میرے پاس کتنا وقت ہے؟

نیویارک میں جس شخص نے غلطی سے ٹیکس دیا وہ درخواست دے سکتا ہے۔ ٹیکساس میں وہ خریدار دعویٰ کر سکتا ہے جس کے پاس ادائیگی کے وقت پرمٹ تھا؛ ورنہ معاملہ بیچنے والے کے ذریعے جاتا ہے۔ کیلیفورنیا میں سیلز ٹیکس خوردہ فروش کے ذریعے جاتا ہے؛ خریدار براہ راست دعویٰ صرف اس استعمال ٹیکس کا کر سکتا ہے جو ٹیکس وصول کرنے کا پابند خوردہ فروش نے لیا ہو۔

مدت اس وقت سے گنی جاتی ہے جب ٹیکس واجب ہوا یا ادا ہوا، یہ ریاست پر منحصر ہے، اس دن سے نہیں جب آپ نے چارج دیکھا۔ سپلائر کے گوشوارے کی تاریخ آپ کی انوائس پر نہیں ہوتی، اس لیے احتیاطاً انوائس کی تاریخ سے گنیں؛ سب سے پرانی انوائسز کی مدت پہلے ختم ہوتی ہے۔

کیلیفورنیا ایسے خوردہ فروش کو بھی اجازت دیتا ہے جس نے اپنے سپلائر کو ٹیکس دیا اور پھر کسی قابل ٹیکس استعمال سے پہلے چیز آگے بیچ دی کہ وہ دوبارہ فروخت رپورٹ کرنے والے گوشوارے میں ٹیکس سے پہلے کی قیمت منہا کرے؛ Regulation 1701 دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے مال پر غلطی سے دیے گئے ٹیکس کا ذکر کرتا ہے۔ اگر اس مدت میں منہائی چھوٹ گئی ہو تو ریفنڈ کا دعویٰ چاہیے۔ منہائی لینے سے اس فروخت کے لیے سپلائر کو ریفنڈ یا کریڈٹ نہیں مل سکتا، اس لیے ایک ہی راستہ اپنائیں۔ یہ منہائی ہے، ریفنڈ نہیں۔

دھیان رکھیں:

• نامکمل دعویٰ۔ ٹیکساس میں مدت صرف اس وقت رکتی ہے جب دعویٰ ہر شرط پوری کرے۔
• کھلا آڈٹ۔ ٹیکساس مشورہ دیتا ہے کہ آڈیٹر سے پوچھیں کہ کیا ریفنڈ اس میں شامل ہو سکتا ہے۔
• انکار۔ ٹیکساس انکار کے خط سے 60 دن دیتا ہے کہ آپ سماعت کی درخواست دیں یا اسے چھوڑ کر آگے بڑھنے کا نوٹس دیں؛ نیویارک petition کے لیے 90 دن دیتا ہے۔
• دوسری ریاستیں۔ ہر ریاست اپنی آخری تاریخ خود طے کرتی ہے: ان پر انحصار سے پہلے ریاست کا ریفنڈ صفحہ پڑھیں۔

میں نے آگے بیچنے کے لیے آن لائن خریدا اور چیک آؤٹ پر ٹیکس لگ گیا: اب کیا کروں؟

اسے ایسے ہی لیں جیسے کسی بھی سپلائر نے ٹیکس لگایا ہو۔ جہاں سائٹ سرٹیفکیٹ لینے کا طریقہ دیتی ہو، آرڈر کا بل بننے سے پہلے بھیج دیں۔ اگر سائٹ پھر بھی ٹیکس لگا دے تو آرڈر کی تصدیق اور ٹیکس والی انوائس محفوظ رکھیں، پھر اوپر کے ریفنڈ کے مراحل پر چلیں۔ کیلیفورنیا میں پوچھیں کہ کیا چارج ریاست سے باہر کے بیچنے والے کا وصول کیا ہوا استعمال ٹیکس تھا: صرف اسی صورت میں آپ CDTFA سے خود دعویٰ کر سکتے ہیں۔ سپلائر کے جواب کے انتظار میں ریفنڈ کی مدت چلتی رہتی ہے۔

سیلز ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کے لیے کون سا ریکارڈ چاہیے؟

سیلز ٹیکس ریفنڈ کے دعوے کو خریداری کا ثبوت، ادا شدہ ٹیکس کا ثبوت، اور اس بات کا ثبوت چاہیے کہ خریداری دوبارہ فروخت کے لیے اہل تھی؛ ٹیکساس، نیویارک اور کیلیفورنیا تینوں یہی مانگتے ہیں۔

• ٹیکساس: کمپٹرولر انوائسز، تاریخیں، اشیا کی تفصیل، رقوم، سیلز جرنل اور جنرل لیجر، دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ، ادائیگی کا ثبوت، ادا کی گئی مقامی ٹیکس حدود، اور بیچنے والے کا نام اور پرمٹ نمبر مانگ سکتا ہے۔ 10 سے زیادہ انوائسز ہوں تو شیڈول میں دیں۔
• نیویارک: دستخط شدہ Form AU-11، دعوے کی بنیاد کی وضاحت، اور تائیدی دستاویزات؛ زیادہ تعداد کے لیے خلاصہ جدول قبول ہے۔ آپ کی طرف سے دستخط کرنے والے نمائندے کو Form POA-1 بھی چاہیے۔
• کیلیفورنیا: دعوے میں وجوہات، رقم اور رپورٹنگ کی مدتیں لکھی جاتی ہیں، اور انوائسز یا چھوٹ کے سرٹیفکیٹ ساتھ دیے جاتے ہیں۔

غلطی سے لگائے گئے ٹیکس کو سٹاک کی لاگت سے الگ اپنی لائن میں رکھیں، اور ہر خریداری پر سپلائر، تاریخ اور یہ نشان لگائیں کہ سرٹیفکیٹ بھیجا گیا یا نہیں۔ ریفنڈ یا کریڈٹ آئے تو وہ اس لائن کو صاف کرتا ہے، اسے آمدنی میں شمار نہیں کیا جاتا: دیکھیں کھاتوں میں ریفنڈ کا اندراج۔ دعویٰ، ذخیرے سے نکالی گئی چیز کا استعمال ٹیکس کا اندراج اور آڈٹ، سب اسی فہرست سے شروع ہوتے ہیں۔

اگر میں نے اپنے استعمال کی چیز پر دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دے دیا تو کیا ہوگا؟

جو کاروبار اپنے استعمال کی اشیا کے لیے دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دے، اس پر ٹیکس بنتا ہے، اور ٹیکساس، نیویارک اور کیلیفورنیا میں ایسا سرٹیفکیٹ دینا جرم بھی ہو سکتا ہے۔ ہر ریاست دیکھتی ہے کہ خریدار کو خریداری کے وقت کیا معلوم تھا، اور نیویارک اور کیلیفورنیا یہ بھی دیکھتے ہیں کہ کیا خریدار کا ارادہ ٹیکس سے بچنا تھا۔ ٹیکس دونوں صورتوں میں واجب ہے۔ فوجداری ذمہ داری دستخط کرنے والے شخص پر آتی ہے۔

مثال

اعداد و شمار مثال کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

ٹیکساس کی ایک دکان نے آگے بیچنے کے پرزوں پر ٹیکس دیا

ٹیکساس کی ایک دکان کے پاس سیلز ٹیکس پرمٹ ہے اور وہ ہر سہ ماہی میں آگے بیچنے کے لیے ⁦US$5,000⁩ کے پرزے خریدتی ہے۔ چھ سہ ماہیوں تک سپلائر ہر آرڈر پر ⁦US$400⁩ ٹیکس لگاتا ہے کیونکہ اس کے پاس کوئی سرٹیفکیٹ نہیں۔ دکان چھ کی چھ انوائسز کا احاطہ کرنے والا مکمل سرٹیفکیٹ بھیجتی ہے اور ریفنڈ مانگتی ہے۔ سپلائر جواب نہیں دیتا۔ ادائیگی کے وقت دکان کے پاس پرمٹ تھا، اور ٹیکساس ایسے خریدار کو گوشوارے ترمیم کرنے، کریڈٹ لینے یا اپنا دعویٰ جمع کرانے دیتا ہے۔ چار سال کی مدت عموماً ہر ٹیکس کی واجب الادا تاریخ سے چلتی ہے، اس لیے دکان انوائسز کو پرانی سے نئی ترتیب میں لکھتی ہے اور سب سے پرانے دعوے پہلے جمع کراتی ہے۔ کل داؤ پر لگی رقم ⁦US$2,400⁩ ہے، اس حصے کے علاوہ جو کمپٹرولر منظور نہ کرے۔

نیویارک کے ایک خوردہ فروش نے آگے بیچنے کے لیے خریدی میز خود استعمال کر لی

نیویارک کا ایک خوردہ فروش Form ST-120 کے ساتھ ⁦US$750⁩ کی میز بغیر ٹیکس خریدتا ہے، اس ارادے سے کہ اسے ⁦US$1,250⁩ میں بیچے گا۔ پھر وہ میز اپنے دفتر میں استعمال کر لیتا ہے۔ اگر اسے خریداری کے وقت معلوم تھا کہ وہ میز استعمال کرے گا تو سرٹیفکیٹ دینا غلط استعمال تھا: اوپر غلط استعمال کا حصہ دیکھیں۔ استعمال ٹیکس اس ⁦US$750⁩ پر بنتا ہے جو اس نے ادا کیے، ⁦US$1,250⁩ کی فروخت قیمت پر نہیں۔ مثال کے طور پر ⁦8%⁩ شرح پر یہ ⁦US$60⁩ ہے، ⁦US$100⁩ نہیں۔ عموماً شرح وہ ہوتی ہے جہاں خوردہ فروش نے میز وصول کی، یا جہاں وہ اسے استعمال کرتا ہے اگر وہ شرح زیادہ ہو۔ رجسٹرڈ خوردہ فروش اسے اپنے سیلز اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے۔

ایک آن لائن ری سیلر پانچ ریاستوں سے خریدتا ہے

ایک آن لائن ری سیلر اوہائیو، یوٹاہ، ٹیکساس، کیلیفورنیا اور نیویارک کے سپلائرز پر سالانہ ⁦US$20,000⁩ خرچ کرتا ہے۔ سرٹیفکیٹ کا فیصلہ اس سے ہوتا ہے کہ ہر آرڈر کہاں پہنچایا جاتا ہے، اس سے نہیں کہ سپلائر کہاں ہے۔ اوہائیو یا یوٹاہ پہنچایا گیا مال، جو دونوں Streamlined رکن ریاستیں ہیں، Streamlined سرٹیفکیٹ استعمال کر سکتا ہے، ہر سپلائر کے لیے ایک۔ ٹیکساس، کیلیفورنیا یا نیویارک کے اندر پہنچایا گیا مال اس ریاست کے قواعد پر چلتا ہے: Border States سرٹیفکیٹ ٹیکساس یا کیلیفورنیا کے لیے موزوں ہو سکتا ہے اگر ری سیلر کے پرمٹ اس فارم کی شرط سے مطابقت رکھتے ہوں، اور نیویارک کو ⁦ST-120⁩ چاہیے، جس کا ریاست سے باہر والا حصہ صرف تب استعمال ہو جب ری سیلر کو نیویارک میں رجسٹر ہونا ضروری نہ ہو اور فارم کی دو صورتوں میں سے ایک لاگو ہو۔ ری سیلر ہر سرٹیفکیٹ آرڈر کا بل بننے سے پہلے بھیجتا ہے اور سپلائر کے حساب سے لاگ رکھتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ مہینوں سے کئی سپلائرز یا ریاستوں میں سٹاک پر ٹیکس دے رہے ہیں: ریفنڈ کی مدتیں ہر ریاست میں مختلف ہیں، اور صرف کچھ ادائیگیوں کا دعویٰ براہ راست ہو سکتا ہے۔ کون سی ابھی مدت کے اندر ہیں اور کون دعویٰ کر سکتا ہے، یہ ہر ریاست پر منحصر ہے۔ اگر آپ کے کھاتوں میں ٹیکس والی خریداریاں دوبارہ فروخت کے سٹاک سے الگ نہیں رکھی گئیں تو دعوے کی فہرست انوائسز اور بینک ریکارڈ سے دوبارہ بنانی ہوگی: دیکھیں حساب کتاب میں مدد اور چھوٹے بیچنے والوں کے لیے انوینٹری یا سپلائز۔
• کسی ریاست نے آپ کے استعمال کیے ہوئے سٹاک پر ٹیکس مانگا ہے، یا آڈٹ کھول دیا ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس آڈٹ، اور پہلے خریداری اور نکاسی کا ریکارڈ دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
• آپ اپنے گاہکوں سے سرٹیفکیٹ لیتے ہیں: دیکھیں گاہکوں سے ٹیکس چھوٹ کے سرٹیفکیٹ۔
• مال بغیر ٹیکس آیا اور آپ نے اسے استعمال کر لیا: یہ استعمال ٹیکس ہے: دیکھیں کاروباری خریداریوں پر استعمال ٹیکس۔
• آپ کو یقین نہیں کہ کہاں رجسٹر ہونا ہے: رجسٹریشن کے قواعد ہر ریاست میں مختلف ہیں، اور زیادہ تر سرٹیفکیٹ نمبر مانگتے ہیں۔ دیکھیں سیلز ٹیکس کب وصول کرنا لازمی ہے۔
• آپ کو سیلز ٹیکس کا گوشوارہ ترمیم کرنا ہے یا کریڈٹ لینا ہے: دیکھیں سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• آپ ٹھیکیدار ہیں اور مواد خرید رہے ہیں: دیکھیں ٹھیکیدار اور مواد پر سیلز ٹیکس۔
• آپ آن لائن بیچتے ہیں اور انکم ٹیکس کا پہلو چاہتے ہیں: دیکھیں آن لائن بیچنے والوں کا انکم ٹیکس۔
• مال امریکہ سے باہر آگے بیچا جائے گا، یا آپ کینیڈین یا کوئی اور غیر امریکی کاروبار ہیں جو امریکہ سے سٹاک خرید رہے ہیں: ٹیکساس کا دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ صرف امریکہ اور میکسیکو کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے دوسری چھوٹ لاگو ہو سکتی ہیں جو یہ صفحہ بیان نہیں کرتا۔ دیکھیں امریکی انوینٹری رکھنے والے کینیڈین بیچنے والے، غیر ملکی بیچنے والے اور سیلز ٹیکس اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔