یہ کس کے لیے ہے
- وہ کاروبار جنہوں نے آن لائن یا دوسری ریاست سے قابل ٹیکس سازوسامان یا سپلائیز خریدیں اور ان سے کوئی سیلز ٹیکس وصول نہیں کیا گیا
- وہ کاروبار جن کا وینڈر اب برسوں کا وہ سیلز ٹیکس مانگ رہا ہے جو وہ لگانا بھول گیا تھا
- مالکان جو طے کر رہے ہیں کہ استعمال ٹیکس کیسے رپورٹ، ادا اور درج کریں
یہاں شامل نہیں
- کولوکیشن سائٹ کے لیے خریدے گئے سرورز اور ڈیٹا سینٹر کی چھوٹیں
- دوبارہ فروخت کے لیے ٹیکس کے بغیر انوینٹری خریدنا اور غلطی سے وصول ہوئے ٹیکس کی واپسی
- بیچنے والے کے طور پر سیلز ٹیکس وصول کرنا اور چھوٹے ہوئے ٹیکس کا گاہکوں کو بل بھیجنا
- کیلیفورنیا، نیویارک، ٹیکساس اور واشنگٹن کے علاوہ دیگر ریاستیں، اور کینیڈا کا GST/HST یا PST
- Section 179، بونس فرسودگی اور باقاعدہ فرسودگی میں انتخاب
کیا ریاست سے باہر ٹیکس کے بغیر خریدے گئے سازوسامان پر مجھ پر استعمال ٹیکس واجب ہے؟
عموماً استعمال ٹیکس تب واجب ہوتا ہے جب تین باتیں سچ ہوں: آپ کی ریاست اس چیز پر ٹیکس لگاتی ہے، فروخت کنندہ نے کوئی ٹیکس نہیں لگایا (یا آپ کی ریاست کی پوری شرح سے کم لگایا)، اور آپ وہ چیز اپنی ریاست میں استعمال یا اسٹور کرتے ہیں۔ استعمال ٹیکس سیلز ٹیکس کا وہ روپ ہے جو خریدار پر آتا ہے: خریدار خود ٹیکس کا حساب لگاتا ہے اور براہ راست ریاست کو ادا کرتا ہے۔ یہ کاروباروں اور افراد دونوں کی آن لائن، ڈاک کے ذریعے اور ریاست سے باہر کی خریداریوں پر لاگو ہوتا ہے (Washington DOR؛ California CDTFA)۔
استعمال ٹیکس ریاستی قانون ہے، اس لیے فارم، آخری تاریخیں اور شرحیں مختلف ہوتی ہیں۔ یہ صفحہ وہ نمونہ بتاتا ہے جو تمام ریاستوں میں مشترک ہے، اور کیلیفورنیا، نیویارک، ٹیکساس اور واشنگٹن کا موازنہ کرتا ہے۔ کسی اور ریاست کے لیے اس کے محکمہ محصولات کی سائٹ پر دیکھیں کہ آیا وہ آپ کی چیز پر ٹیکس لگاتی ہے، ٹیکس کس گوشوارے میں رپورٹ ہوتا ہے، اور کیا وہ دوسری ریاست میں ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ دیتی ہے۔
معاملہ آسان نہیں ہوتا جب:
- خریداریاں کئی سالوں یا کئی ریاستوں پر پھیلی ہوں؛
- آپ نے فروخت کنندہ کو سازوسامان کے لیے دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ دیا ہو؛
- کوئی چیز ایک سے زیادہ ریاستوں میں استعمال ہوئی ہو؛
- سازوسامان کاروبار کی اپنی ریاست کے علاوہ کسی اور ریاست میں مالک یا ملازم کو پہنچایا گیا ہو؛
- وینڈر برسوں کے ٹیکس کا بل بھیج رہا ہو، یا کسی ریاست نے آپ کو خط لکھا ہو۔
ان صورتوں میں رقم ہر خریداری کی ریاست اور مدت پر منحصر ہے، اس لیے کوئی ادائیگی کرنے یا نوٹس کا جواب دینے سے پہلے انوائسز کو ریاست اور مدت کے مطابق چھانٹنا ہوگا۔ بغیر ٹیکس کی انوائسز جمع کریں، ہر چیز جس ریاست میں پہنچائی اور استعمال کی گئی، ہر ایک کے پہلے استعمال کی تاریخ، اور یہ کہ کیا کاروبار کے پاس وہاں سیلز ٹیکس پرمٹ ہے۔ زیادہ تر کام بغیر ٹیکس کی انوائسز ڈھونڈنا ہے: ہر وینڈر انوائس میں ٹیکس کی لائن دیکھیں۔
سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس میں کیا فرق ہے؟
سیلز ٹیکس فروخت کنندہ فروخت کے وقت وصول کرتا ہے۔ استعمال ٹیکس خریدار پر واجب ہوتا ہے جب سیلز ٹیکس ادا نہ ہوا ہو۔ ایک چیز پر ٹیکس ایک ہی بار لگتا ہے: واشنگٹن کے مطابق ریاست میں استعمال ہونے والی اشیا پر سیلز ٹیکس یا استعمال ٹیکس لگتا ہے، ایک ہی لین دین پر دونوں نہیں (Washington DOR)۔
| سیلز ٹیکس | استعمال ٹیکس | |
|---|---|---|
| کون لگاتا ہے | فروخت کنندہ، فروخت کے وقت | کوئی نہیں: خریدار خود حساب لگاتا ہے |
| ریاست کو کون ادا کرتا ہے | فروخت کنندہ | خریدار |
| کب لاگو ہوتا ہے | ریاست میں قابل ٹیکس فروخت | ریاست میں استعمال یا اسٹور ہونے والی ایسی قابل ٹیکس چیز جس پر ٹیکس ادا نہ ہوا ہو |
| شرح | فروخت کے وقت ریاستی اور مقامی شرح | اس جگہ کی مجموعی شرح جہاں چیز استعمال ہو |
کچھ فروخت کنندگان ریاست سے باہر بھیجی گئی چیزوں پر خود استعمال ٹیکس وصول کرتے ہیں؛ انوائس پر "use tax" کے نام سے لکھی لائن یہی ٹیکس ہے، دوسرا ٹیکس نہیں۔ کیلیفورنیا اور ٹیکساس میں جو خریدار ریاست میں کاروبار کرنے والے (یا ٹیکس وصول کرنے کے مجاز) خوردہ فروش کو ٹیکس ادا کرے اور مطلوبہ رسید پائے، اس پر مزید کچھ واجب نہیں (California R&TC 6202؛ Texas Tax Code 151.102)۔ ٹیکساس کے جس خریدار سے دور سے بیچنے والے نے ریاستی استعمال ٹیکس اور واحد مقامی استعمال ٹیکس دونوں وصول کیے ہوں، اس پر مزید کچھ واجب نہیں۔ اگر فروخت کنندہ نے پوری مجموعی شرح سے کم وصول کیا تو فرق خریدار پر واجب ہے (Texas Comptroller؛ New York TB-ST-910)۔
استعمال ٹیکس کن خریداریوں پر لگتا ہے اور کن پر نہیں؟
استعمال ٹیکس ان چیزوں پر لگتا ہے جن پر ریاست کا سیلز ٹیکس لگتا ہے، جو بغیر ٹیکس خریدی گئیں اور ریاست میں استعمال ہوئیں (California CDTFA؛ New York TB-ST-910)۔ یہ زیادہ تر ان چیزوں کو چھوڑ دیتا ہے جنہیں سیلز ٹیکس چھوڑتا ہے، اور ان کو بھی جو ریاست میں استعمال نہ ہوں، مگر دونوں چھوٹ کی فہرستیں ہمیشہ ایک جیسی نہیں ہوتیں۔
| خریداری | کیا استعمال ٹیکس لگتا ہے؟ |
|---|---|
| سازوسامان، فرنیچر، اوزار یا سپلائیز جن پر ریاست ٹیکس لگاتی ہے، بغیر ٹیکس خریدے گئے | ہاں، جہاں آپ انہیں استعمال کریں |
| دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ سے خریدی گئی چیزیں، جو بیچنے کے بجائے کاروبار میں استعمال کی گئیں | ہاں، جب آپ انہیں استعمال کریں (Texas FAQ) |
| چھوٹ کے سرٹیفکیٹ سے خریدا گیا سازوسامان | صرف مستثنیٰ حصے پر رعایت ہے۔ کچھ چھوٹیں ٹیکس واجب چھوڑ دیتی ہیں: کیلیفورنیا کی مینوفیکچرنگ کے سازوسامان کی چھوٹ میں کاؤنٹی، شہر یا ضلع کا ٹیکس شامل نہیں (R&TC 6377.1)۔ غیر مستثنیٰ مقصد کے لیے استعمال قابل ٹیکس ہے (Texas FAQ) |
| وہ اشیا جنہیں ریاست سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ کرتی ہے | عموماً نہیں: کیلیفورنیا کہتا ہے کہ جو چیزیں سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں وہ استعمال ٹیکس سے بھی مستثنیٰ ہیں (CDTFA)۔ ہمیشہ نہیں: واشنگٹن میں مستثنیٰ کبھی کبھار کی فروخت کی خریداریوں کے لیے استعمال ٹیکس کی کوئی ہم پلہ چھوٹ نہیں (WAC 458-20-178) |
| وہ سازوسامان جو کاروبار کے نیویارک سے باہر ہونے کے دوران خریدا گیا | نیویارک میں اکثر نہیں، مگر صرف اس صورت میں جب کاروبار ریاست میں لانے سے کم از کم چھ ماہ پہلے سے ریاست سے باہر فعال طور پر کاروبار کر رہا ہو (بھرتی، پے رول، معمول کی خریداری اور فروخت)؛ ادارہ بنانا کافی نہیں (Tax Law 1118؛ TB-ST-910) |
| دوبارہ فروخت کے لیے رکھی گئی اشیا | نہیں، جب تک آپ انہیں بیچنے کے بجائے استعمال نہ کریں |
| دوسری ریاست میں استعمال کے لیے خریدی گئی اشیا | اس ریاست کا ٹیکس نہیں؛ دوسری ریاست کا استعمال ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے |
| بیرون ملک خرید کر لائی گئی اشیا | عموماً ہاں: کیلیفورنیا اور ٹیکساس دونوں یہی کہتے ہیں (California CDTFA؛ Texas Comptroller) |
| گاڑیاں، کشتیاں اور ہوائی جہاز | ہاں، مگر ریاستوں کے رپورٹنگ کے اپنے طریقے ہیں۔ کیلیفورنیا انہیں انکم ٹیکس کے گوشوارے پر رپورٹ کرنے کی اجازت نہیں دیتا (California CDTFA) |
دوبارہ فروخت یا ری سیلر سرٹیفکیٹ ان مال کے لیے ہے جو آپ بیچیں گے، سازوسامان کے لیے نہیں۔ جب خریدار ری سیلر پرمٹ کا غلط استعمال کرے تو واشنگٹن ٹیکس اور سود کے اوپر ٹیکس کا 50% جرمانہ لگاتا ہے، اور اسے صرف محدود صورتوں میں معاف کرتا ہے (RCW 82.32.291؛ Washington DOR)۔ ٹیکس کے بغیر انوینٹری خریدنے کے لیے دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ اور سیلز ٹیکس کی واپسی دیکھیں۔
ریاست سے باہر سے خریدی گئی اور ریاست میں استعمال ہونے والی قابل ٹیکس خدمات پر بھی ان ریاستوں میں یہی اصول لاگو ہے جو ان پر ٹیکس لگاتی ہیں۔ کوئی خدمت، سافٹ ویئر سبسکرپشن یا ڈیجیٹل پروڈکٹ قابل ٹیکس ہے یا نہیں، یہ ہر ریاست کا الگ سوال ہے، اس لیے اپنی ریاست کا محکمہ محصولات دیکھیں؛ SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس بیچنے والے کی طرف سے بتاتا ہے کہ کون سی ریاستیں ان پر ٹیکس لگاتی ہیں۔ ٹھیکیدار کے مواد کے قواعد الگ ہیں: ٹھیکیداروں کا مواد پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔
کون سی ریاست اور شرح لاگو ہوتی ہے: چیز پہلی بار کہاں استعمال کرتا ہوں؟
استعمال ٹیکس اس ریاست کو جاتا ہے جہاں چیز استعمال ہو، وہاں کی ریاستی اور مقامی مجموعی شرح پر۔ واشنگٹن شرح اس جگہ سے طے کرتا ہے جہاں خریدار چیز پہلی بار استعمال کرے۔ نیویارک اس جگہ کی شرح لیتا ہے جہاں چیز پہنچائی یا استعمال کی جائے، جو بھی زیادہ ہو (Washington DOR؛ New York TB-ST-910)۔ ٹیکساس اور کیلیفورنیا اس پر ٹیکس لگاتے ہیں جو ریاست میں اسٹور یا استعمال ہو (Texas Comptroller؛ California CDTFA)۔
| ریاست | ریاستی حصہ | مقامی حصہ |
|---|---|---|
| کیلیفورنیا | پوری ریاست میں 7.25% (CDTFA کی شرحیں) | ضلعی ٹیکس جگہ کے لحاظ سے مختلف ہیں؛ پتے کے لیے شرح دیکھیں |
| نیویارک | 4%، اور جہاں لاگو ہو وہاں مسافر ضلع میں 0.375% اضافی (TB-ST-765) | جہاں چیز پہنچائی یا استعمال کی جائے وہاں کی مقامی شرح، اگر زیادہ ہو |
| ٹیکساس | 6.25% | 2% تک، مجموعی زیادہ سے زیادہ 8.25%؛ Comptroller کا شرح تلاش کرنے کا ٹول استعمال کریں |
| واشنگٹن | 6.5% | جہاں سامان پہلی بار استعمال ہو وہاں کی مقامی استعمال ٹیکس کی شرح؛ محکمے کا شرح تلاش کرنے کا ٹول استعمال کریں |
واشنگٹن اور نیویارک فروخت کنندہ کی لگائی گئی شپنگ اور ڈیلیوری کے چارجز سمیت قیمت پر ٹیکس لگاتے ہیں، اور ٹیکساس قابل ٹیکس چیز سے جڑے ڈیلیوری چارجز پر ٹیکس لگاتا ہے۔ کیلیفورنیا میں عام کیریئر یا US Mail سے شپنگ عموماً قابل ٹیکس نہیں ہوتی جب انوائس میں اسے الگ لکھا گیا ہو اور اصل لاگت سے زیادہ نہ لیا گیا ہو؛ ہینڈلنگ قابل ٹیکس ہے (Washington DOR؛ New York TB-ST-910؛ Texas FAQ؛ CDTFA کا کاروباری استعمال)۔
جو سازوسامان آپ کے پاس پہلے سے ہے اسے کسی ریاست میں لانا بھی اس ریاست کا استعمال ٹیکس شروع کر سکتا ہے، اس کی چھوٹوں کے تابع۔ جو سازوسامان پہلے کہیں اور استعمال ہو چکا ہو، اس کی قابل ٹیکس قدر قیمت سے مختلف ہو سکتی ہے۔ نیویارک ریاست سے باہر چھ ماہ سے زیادہ استعمال کے بعد قیمت یا مارکیٹ ویلیو میں سے کم پر ٹیکس لگاتا ہے، اور ٹھیکیدار کو چھ ماہ سے کم کے معاہدے پر نیویارک میں استعمال ہونے والی جائیداد کے لیے مناسب کرائے کی قدر منتخب کرنے دیتا ہے (TB-ST-910)۔ جب قیمت اصل قدر نہ دکھائے تو واشنگٹن ملتی جلتی مصنوعات کی خوردہ فروخت کی قیمت استعمال کرتا ہے (WAC 458-20-178)۔
میں نے اسی خریداری پر دوسری ریاست کو سیلز ٹیکس ادا کیا: کیا مجھے کریڈٹ ملتا ہے؟
اکثر ہاں۔ کیلیفورنیا، نیویارک، ٹیکساس اور واشنگٹن ہر ایک اسی چیز پر دوسری ریاست کو قانونی طور پر ادا کیے گئے سیلز یا استعمال ٹیکس کا کریڈٹ اپنے استعمال ٹیکس کے مقابل دیتا ہے، اپنی شرائط پر۔ کریڈٹ کبھی اپنی ریاست کے ٹیکس سے زیادہ نہیں ہوتا، اس لیے کہیں اور زیادہ شرح ہونے پر اپنی ریاست سے ریفنڈ نہیں ملتا۔
- ٹیکساس: دوسری ریاست کو ادا کیے گئے ملتے جلتے ٹیکس کا کریڈٹ، مگر صرف اس صورت میں جب وہ ریاست ٹیکساس کے ٹیکس دہندگان کو ایسا ہی کریڈٹ دے (Tax Code 151.303؛ Texas Comptroller)۔ Comptroller کا پرانا Form 01-156 کہتا ہے کہ کہیں اور ادا کیے گئے ٹیکس سے قطع نظر استعمال ٹیکس واجب ہے؛ قانون اس پر غالب ہے۔
- واشنگٹن: دوسری ریاست یا کسی غیر ملک یا اس کی ذیلی اکائی کو قانونی طور پر عائد خوردہ سیلز یا استعمال ٹیکس ادا کرنے پر کریڈٹ (RCW 82.12.035)۔
- کیلیفورنیا: اس حد تک کریڈٹ جتنا خوردہ سیلز یا استعمال ٹیکس چیز کے کیلیفورنیا آنے سے پہلے کسی دوسری ریاست کو ادا ہوا، کیلیفورنیا کے ٹیکس تک (R&TC 6406)۔
- نیویارک: شرائط کے ساتھ باہمی کریڈٹ۔ دوسری ریاست کو نیویارک کو اسی طرح کا کریڈٹ دینا ہوگا (نیویارک صرف ریاستی حصہ یا صرف مقامی حصہ قبول کر سکتا ہے)، آپ قانونی طور پر اس ٹیکس کے ذمہ دار ہوں اور اسے ادا کر چکے ہوں، وہ ایسا سیلز یا استعمال ٹیکس ہو جس کا ریفنڈ یا کریڈٹ لینے کا آپ کو حق نہ ہو، اور آپ کے پاس رسید جیسا ثبوت ہو۔ غیر ملکی ٹیکس اور کسٹمز ڈیوٹی شمار نہیں ہوتیں (TB-ST-765)۔
اگر کریڈٹ آپ کی ریاست کے ٹیکس سے کم ہو تو فرق استعمال ٹیکس ہے۔ فروخت کنندہ نے جو ٹیکس غلطی سے لگایا وہ قانونی طور پر واجب نہیں تھا، اس لیے یہ کریڈٹ کے قواعد عموماً اس پر لاگو نہیں ہوتے؛ حل فروخت کنندہ سے ریفنڈ کی درخواست ہے، جو دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ اور سیلز ٹیکس کی واپسی میں ہے۔
استعمال ٹیکس کیسے رپورٹ اور ادا کروں: سیلز ٹیکس کا گوشوارہ، استعمال ٹیکس کا گوشوارہ، یا انکم ٹیکس کا گوشوارہ؟
اگر کاروبار کے پاس اس ریاست میں پرمٹ یا اکاؤنٹ ہے تو اسے اپنے سیلز ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کریں۔ ورنہ ریاست کا الگ استعمال ٹیکس کا گوشوارہ استعمال کریں، یا بعض انفرادی کاروبار کے مالکان کے لیے انکم ٹیکس کا گوشوارہ۔ کیلیفورنیا اور واشنگٹن رپورٹ کو اس مدت سے جوڑتے ہیں جس میں آپ چیز پہلی بار استعمال کرتے ہیں۔
| ریاست | سیلز ٹیکس پرمٹ یا اکاؤنٹ والا کاروبار | پرمٹ یا اکاؤنٹ کے بغیر کاروبار |
|---|---|---|
| کیلیفورنیا (CDTFA) | سیلز اور استعمال ٹیکس کا گوشوارہ، لائن 2، "Purchases subject to use tax" (استعمال ٹیکس کے تابع خریداریاں)، پہلے استعمال کی مدت کے لیے | سال میں $10,000 سے زیادہ کی بغیر ٹیکس خریداری، گاڑیاں، کشتیاں یا ہوائی جہاز شمار کیے بغیر: اہل خریدار کے طور پر رجسٹر ہوں اور گزشتہ سال کے لیے 15 اپریل تک فائل کریں (یہ ٹیسٹ 31 دسمبر 2028 کو ختم ہوتا ہے؛ R&TC 6225)۔ ورنہ ریاستی انکم ٹیکس کے گوشوارے پر رپورٹ کریں یا CDTFA کو آن لائن ادا کریں |
| نیویارک (TB-ST-910؛ ST-130 کی ہدایات) | باقاعدہ سیلز ٹیکس کا گوشوارہ | جو کاروبار سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ ہو یا جسے رجسٹر ہونا لازم ہو وہ باقاعدہ گوشوارہ استعمال کرتا ہے۔ جو کاروبار ایسا نہ ہو: نیویارک میں پہلی ڈیلیوری یا استعمال کے 20 دن کے اندر Form ST-130۔ جس انفرادی کاروبار کے مالک کو رجسٹر ہونا لازم نہ ہو وہ اس کے بجائے انکم ٹیکس کا گوشوارہ یا Form ST-141 استعمال کر سکتا ہے (ST-140 بند ہو چکا ہے) |
| ٹیکساس (Comptroller) | باقاعدہ گوشوارے پر Item 3, Taxable Purchases (قابل ٹیکس خریداریاں)، اس کی اگلی آخری تاریخ تک | Form 01-156: اگر واجب ٹیکس $1,000 سے کم ہو تو اگلے سال کی 20 جنوری تک، ورنہ اس ماہ کے بعد کے ماہ کی 20 تاریخ تک جس میں ٹیکس اس رقم تک پہنچے |
| واشنگٹن (DOR) | ایکسائز ٹیکس کا گوشوارہ، پہلے استعمال کی مدت کے لیے | جس کاروبار کو رجسٹر ہونا لازم نہ ہو وہ Consumer Use Tax Return (My DOR یا کاغذی) استعمال کرتا ہے، جو ٹیکس کی ذمہ داری پیدا ہونے والے مہینے کے بعد والے مہینے کی 25 تاریخ کو یا اس سے پہلے پر واجب ہے (WAC 458-20-178) |
نیویارک میں صرف انفرادی کاروبار کا مالک انکم ٹیکس کا گوشوارہ استعمال کر سکتا ہے؛ شراکت داری، LLC یا کارپوریشن جو رجسٹرڈ نہ ہو یا جسے رجسٹر ہونا لازم نہ ہو، ST-130 جمع کراتی ہے، اور جو رجسٹرڈ ہو اسے اپنے سیلز ٹیکس کے گوشوارے میں رپورٹ کرنا ہوگا۔ گوشواروں کے شیڈول سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا میں ہیں۔
وینڈر سیلز ٹیکس لگانا بھول گیا اور اب برسوں کا بل بھیج رہا ہے: یہ کس پر واجب ہے؟
ٹیکس ایک ہی بار واجب ہے، مگر ریاست خریدار، فروخت کنندہ یا دونوں کی طرف رجوع کر سکتی ہے۔ پہلے طے کریں کہ کون سا ٹیکس لاگو ہے۔ کیلیفورنیا میں ریاست کے اندر خوردہ فروش کی خوردہ فروخت پر ٹیکس خوردہ فروش کا سیلز ٹیکس ہے؛ وہ آپ سے اس کا بل بھیج سکتا ہے یا نہیں، یہ فروخت کے معاہدے پر منحصر ہے، اور استعمال ٹیکس بنیادی طور پر ریاست سے باہر اور آن لائن خریداریوں پر خریدار کا ٹیکس ہے (CDTFA؛ Regulation 1700)۔ جہاں استعمال ٹیکس لاگو ہو، وہ فروخت کنندہ جسے وصول کرنا چاہیے تھا اپنے چھوٹے ہوئے ٹیکس کا ذمہ دار ہے، اور خریدار پر استعمال ٹیکس براہ راست واجب ہے۔ کیلیفورنیا اور ٹیکساس میں وینڈر کو ادائیگی خریدار کی طرف سے معاملہ تب ہی نمٹاتی ہے جب وینڈر ریاست میں کاروبار کرتا ہو (یا وصول کرنے کا مجاز ہو) اور مطلوبہ رسید دے؛ نیویارک اور واشنگٹن آگے بیان ہوئے ہیں۔
- فروخت کنندہ ذمہ دار ہے۔ واشنگٹن اور نیویارک وصول کرنے کے پابند فروخت کنندہ کو اس ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ٹھہراتے ہیں جو اس نے وصول نہیں کیا (RCW 82.08.050؛ New York Tax Law 1133)۔ ٹیکساس کہتا ہے کہ جو فروخت کنندہ درست رقم وصول اور جمع نہ کرائے اس پر ٹیکس کے ساتھ جرمانے اور سود بھی واجب ہو سکتے ہیں (Texas FAQ)۔
- خریدار بھی ذمہ دار ہے۔ خریدار کی ذمہ داری اس وقت تک رہتی ہے جب تک ٹیکس ریاست کو ادا نہ ہو، سوائے اس کے کہ کیلیفورنیا یا ٹیکساس میں کاروبار کرنے والے (یا وصول کرنے کے مجاز) خوردہ فروش کو مطلوبہ رسید کے ساتھ ادائیگی اسے ختم کر دیتی ہے (California R&TC 6202؛ Texas Tax Code 151.102)۔ نیویارک میں جس گاہک نے وینڈر کو ادا نہیں کیا اسے Tax Department کو براہ راست ادائیگی کرنا اور ٹیکس کی واجب تاریخ کے 20 دن کے اندر گوشوارہ جمع کرانا ہوگا (Tax Law 1133؛ TB-ST-910)۔
- واشنگٹن خریدار سے بھی وصول کر سکتا ہے۔ جب تک یہ فروخت کنندہ یا محکمے کو ادا نہ ہو، ٹیکس خریدار کی طرف سے فروخت کنندہ کا قرض ہے۔ جب فروخت کنندہ نے محکمے کو ادا نہ کیا ہو تو وہ اس خریدار سے براہ راست وصول کر سکتا ہے جس نے فروخت کنندہ کو ادا نہیں کیا، اور غیر ادا شدہ ٹیکس کا 10% جرمانہ شامل کر سکتا ہے (RCW 82.08.050)۔
وینڈر کا پرانا بل ادا کرنے سے پہلے:
- تصدیق کریں کہ فروخت قابل ٹیکس تھی اور چیز ریاست میں استعمال ہوئی۔ اگر آپ نے وینڈر کو دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ دیا تھا تو استعمال ٹیکس آپ کا ہے اور بل غلط ہو سکتا ہے۔
- درست انوائس مانگیں جو ہر انوائس اور مدت کے لحاظ سے ٹیکس دکھائے، اور آپ کی ریاست کے لیے وینڈر کا رجسٹریشن نمبر۔ کیلیفورنیا اور ٹیکساس میں رسید آپ کی ذمہ داری تب ہی ختم کرتی ہے جب وہ ریاست میں کاروبار کرنے والے یا ٹیکس وصول کرنے کے مجاز خوردہ فروش سے آئے؛ رجسٹریشن نمبر جانچنے میں مدد دیتا ہے۔
- ٹیکس ایک ہی بار واجب ہے، مگر اسے کون لے سکتا ہے یہ ریاست پر منحصر ہے۔ وینڈر کو ادائیگی خریدار کی طرف سے معاملہ تب ہی ختم کرتی ہے جہاں ریاست ایسا کہے (کیلیفورنیا اور ٹیکساس: ریاست میں کاروبار کرنے والا یا وصول کرنے کا مجاز وینڈر، مطلوبہ رسید کے ساتھ)۔ جہاں خریدار ریاست کو ادا کرے، وینڈر کو بتا دیں تاکہ وہ وہی ٹیکس دوبارہ بل نہ کرے۔ دونوں صورتوں میں درست انوائس اور ادائیگی کا ثبوت رکھیں۔
- صرف وہ کریڈٹ منہا کریں جو آپ کی ریاست اسی چیز پر دوسری ریاست کو ادا کیے گئے ٹیکس کا دیتی ہے، ادائیگی کے ثبوت کے ساتھ۔
وینڈر اس ٹیکس کا بل گاہک کو بھیج سکتا ہے یا نہیں جو اس نے لگایا نہیں، یہ معاہدے، انوائس کے الفاظ اور ریاست پر منحصر ہے؛ نیویارک وینڈر کو گاہک سے اسے وصول کرنے کا وہی حق دیتا ہے گویا یہ قیمت کا حصہ ہو، اور واشنگٹن غیر ادا شدہ ٹیکس کو خریدار کی طرف سے فروخت کنندہ کا قرض مانتا ہے۔ فروخت کنندہ کی طرف بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز میں ہے۔ سود اور جرمانے ٹیکس کے ساتھ آتے ہیں یا نہیں، اور انہیں کون اٹھاتا ہے، یہ ادائیگی سے پہلے طے کرنا مناسب ہے۔
استعمال ٹیکس حساب کتاب میں کیسے درج کروں: سازوسامان کی لاگت کا حصہ یا خرچ؟
استعمال ٹیکس آپ کی خریدی ہوئی چیز کی لاگت کا حصہ ہے، الگ کٹوتی نہیں۔ IRS کے مطابق جائیداد کی خریداری یا استعمال پر ادا کیا گیا سیلز ٹیکس لاگت کا حصہ سمجھیں: سازوسامان کے لیے اسے اس لاگت میں شامل کریں جس پر آپ فرسودگی لیتے ہیں؛ سپلائیز اور دیگر قابل کٹوتی اخراجات کے لیے اسے اسی لاگت کے حصے کے طور پر منہا کریں (Publication 334؛ Publication 551؛ 26 U.S.C. 164)۔
ٹیکس کی واجب الادا رقم خریداری کے ساتھ درج کریں۔ گوشوارے کی مدت ریاست طے کرتی ہے: کیلیفورنیا اور واشنگٹن وہ مدت لیتے ہیں جس میں چیز پہلی بار استعمال ہو۔
| مرحلہ | ڈیبٹ | کریڈٹ |
|---|---|---|
| خریداری اور ٹیکس درج کریں | سازوسامان (قیمت جمع استعمال ٹیکس) یا سپلائیز کا خرچ | قیمت کے لیے بینک یا واجب الادا اکاؤنٹس؛ ٹیکس کے لیے استعمال ٹیکس واجب الادا |
| ریاست کو ادائیگی کریں | استعمال ٹیکس واجب الادا | بینک |
فرسودگی اور Section 179 پہلے سال میں سازوسامان کا خرچ لکھنا میں ہیں۔ جو ٹیکس آپ گاہکوں سے وصول کرتے ہیں وہ مختلف طرح درج ہوتا ہے: سیلز ٹیکس کی جرنل انٹریز دیکھیں۔
کون سا ریکارڈ بتاتا ہے کہ میں نے کیا خریدا، کس پر ٹیکس لگا اور میں نے اسے کہاں استعمال کیا؟
ہر بغیر ٹیکس خریداری کے لیے یہ رکھیں:
- انوائس: تاریخ، چیز، قیمت، شپنگ، اور یہ کہ ٹیکس لگا یا نہیں اور کس شرح پر؛
- ڈیلیوری کا پتا اور وہ ریاست جہاں چیز پہلی بار استعمال یا اسٹور ہوئی؛
- پہلے استعمال کی تاریخ، جو مدت طے کرتی ہے؛
- اس ریاست کے لیے آپ کے پرمٹ یا اکاؤنٹ کا نمبر، یا یہ نوٹ کہ آپ کے پاس نہیں ہے؛
- فروخت کنندہ کو دیا گیا کوئی بھی دوبارہ فروخت یا چھوٹ کا سرٹیفکیٹ، اور آپ نے چیز کس کام میں استعمال کی؛
- دوسری ریاست کو ادا کیے گئے ٹیکس کا ثبوت، جیسے رسید جس میں رقم یا شرح ہو (نیویارک کریڈٹ کے لیے اسے لازم کرتا ہے)؛
- گوشوارہ اور ادائیگی کی تصدیق۔
ٹیکساس ایسے خریدار سے، جو ریاست میں قابل ٹیکس اشیا استعمال کرتا ہے، سیلز اور استعمال ٹیکس کا ریکارڈ کم از کم 4 سال رکھنے کا تقاضا کرتا ہے، آڈٹ یا اپیل کے دوران اس سے زیادہ (Texas Comptroller)۔ ریاستی نوٹس یا آڈٹ کے لیے سیلز ٹیکس آڈٹ دیکھیں۔
اگر میں نے پچھلے سالوں میں استعمال ٹیکس کبھی رپورٹ نہیں کیا تو کیا ہوگا؟
استعمال ٹیکس رپورٹ ہو یا نہ ہو، واجب ہے، اور دیر سے ادا کیے گئے استعمال ٹیکس پر جرمانے اور سود لگ سکتے ہیں (California R&TC 6591؛ New York TB-ST-910)۔ ریاست کتنے پیچھے تک تشخیص کر سکتی ہے، یہ ریاست پر منحصر ہے۔ ٹیکساس عموماً واجب تاریخ سے 4 سال کی اجازت دیتا ہے، مگر نہیں جب کوئی رپورٹ جمع نہ ہوئی ہو، جب واجب ٹیکس رپورٹ شدہ رقم سے 25% یا زیادہ زیادہ ہو، یا دھوکا ہو (Texas Tax Code 111.201 and 111.205)۔ کیلیفورنیا عموماً سہ ماہی مدت کے بعد کے ماہ کے آخری دن (سالانہ فائل کرنے والوں کے لیے ایک سال کی مدت) سے یا گوشوارہ جمع ہونے کے بعد سے، جو بعد میں ہو، 3 سال کی اجازت دیتا ہے، اور جب کوئی گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو اسی ماہ کے آخر سے 8 سال؛ دھوکا یا ٹیکس سے بچنے کا ارادہ اس حد سے باہر ہے (California R&TC 6487)۔ پہلے خریداریاں دوبارہ بنائیں۔ ریاست کیا قبول کرے گی (اگلے گوشوارے کے ساتھ ادائیگی، ترمیم شدہ گوشوارہ یا رضاکارانہ انکشاف) یہ ریاست پر اور اس پر منحصر ہے کہ آیا اس نے آپ سے پہلے رابطہ کیا ہے۔
- سال بھر کے آن لائن اور ریاست سے باہر کے وینڈرز کے کارڈ اور بینک لین دین نکالیں اور ہر انوائس کھولیں۔ جن میں ٹیکس کی لائن نہ ہو، یا آپ کی ریاست کی پوری شرح سے کم ٹیکس ہو، انہیں استعمال کی ریاست اور اس مدت کے مطابق فہرست کریں جس میں آپ نے چیز پہلی بار استعمال کی۔
- جو چیزیں قابل ٹیکس نہیں تھیں، جو دوسری ریاست میں استعمال ہوئیں، اور جن کا کریڈٹ بنتا ہے، انہیں نکال دیں۔
- جرمانے اور سود شامل کریں۔ کیلیفورنیا غیر ادا شدہ ٹیکس کا 10% جرمانہ اور واجب تاریخ سے سود لگاتا ہے (R&TC 6591)۔
- معلوم کریں کہ ریاست اب بھی کون سے راستے دیتی ہے۔
- اسے حساب کتاب میں درج کریں۔ استعمال ٹیکس ہر چیز کی لاگت (سازوسامان) یا خرچ (سپلائیز) میں شامل ہوتا ہے، جیسا اوپر ہے۔ جرمانے اور سود اپنے الگ اکاؤنٹس میں درج کریں، چیز کی لاگت میں نہیں، اور اپنے ٹیکس تیار کرنے والے سے پوچھیں کہ پچھلے سالوں کی فرسودگی اور انکم ٹیکس کا گوشوارہ کیسے متاثر ہوتے ہیں۔
کچھ ریاستیں کاروبار کو ریاست کے رابطہ کرنے سے پہلے خود آنے دیتی ہیں۔ ٹیکساس کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام اس کاروبار کے لیے کھلا ہے جس سے اس ذمہ داری کے بارے میں رابطہ نہ کیا گیا ہو اور آڈٹ کی اطلاع نہ دی گئی ہو۔ یہ کاروبار کے پہلی بار Comptroller سے رابطہ کرنے سے پہلے چار سال میں واجب رپورٹوں کا جائزہ لیتا ہے، اور قانونی جرمانے اور زیادہ تر صورتوں میں سود معاف کرتا ہے (Texas Comptroller)۔ کیلیفورنیا کا CDTFA کہتا ہے کہ جو کاروبار استعمال ٹیکس میں دیر کر چکا ہو وہ اپنے In-State Voluntary Disclosure Program کے تحت پچھلے سال کی ذمہ داری ادا کرنے اور دیر سے ادائیگی کے جرمانوں سے بچنے کا اہل ہو سکتا ہے؛ اہلیت ریاست طے کرتی ہے (CDTFA کاروباری استعمال)۔ دیگر ریاستوں کے پروگرام مختلف ہیں؛ وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی کمی پوری کرنا دیکھیں۔
نیویارک کہتا ہے کہ وہ معمول کے مطابق آڈٹ کرتا ہے اور معلومات کے تبادلے کے معاہدوں کے تحت دوسری ریاستوں سے اپنے رہائشیوں کو کی گئی فروخت کی معلومات حاصل کرتا ہے؛ دوسری ریاستوں کا طریقہ مختلف ہے (TB-ST-910)۔ اگر کسی ریاست نے آپ کو پہلے ہی خط لکھا ہو تو رضاکارانہ پروگرام بند ہو سکتا ہے؛ سیلز ٹیکس آڈٹ دیکھیں۔
مثال
تمام اعداد مثال کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔
ٹیکساس کا کنسلٹنٹ آن لائن فرنیچر خریدتا ہے
ٹیکساس کے سیلز ٹیکس پرمٹ والا ایک کنسلٹنٹ ریاست سے باہر کی ویب سائٹ سے $4,000 کا دفتری فرنیچر خریدتا ہے جو کوئی ٹیکس نہیں لگاتی۔ 8.25% کی مجموعی شرح پر ٹیکساس کا استعمال ٹیکس $330 بنتا ہے۔ کنسلٹنٹ $4,000 اگلے باقاعدہ گوشوارے میں Item 3, Taxable Purchases (قابل ٹیکس خریداریاں) میں رپورٹ کرتا ہے اور $330 اسی کے ساتھ ادا کرتا ہے۔ فرنیچر کی لاگت $4,330 ہو جاتی ہے۔
نیویارک کی LLC کو وینڈر کا پرانا بل ملتا ہے
ایک وینڈر نے تین سال پہلے پہنچائے گئے $20,000 کے سازوسامان پر کبھی ٹیکس نہیں لگایا اور اب تقریباً $1,600 کا بل بھیجتا ہے، جو 8% کی فرض کردہ مجموعی شرح ہے۔ ٹیکس ایک ہی بار واجب ہے۔ فرض کریں LLC سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ نہیں ہے۔ چونکہ اس نے وینڈر کو ادا نہیں کیا، نیویارک کا اصول ہے کہ وہ Tax Department کو براہ راست Form ST-130 پر ادا کرے (رجسٹرڈ کاروبار اپنا سیلز ٹیکس کا گوشوارہ استعمال کرتا)۔ وہ انوائس اور ادائیگی کا ثبوت رکھتی ہے اور وینڈر کو بتاتی ہے تاکہ ٹیکس دوبارہ بل نہ ہو۔ غیر ادا شدہ سالوں کا سود اور جرمانے الگ ہیں اور ان کی جانچ ضروری ہے۔ سازوسامان کی لاگت $20,000 سے بڑھ کر $21,600 ہو جاتی ہے؛ جو سال پہلے ہی فائل ہو چکے ہیں ان کی فرسودگی پر اس کا اثر طریقے اور ٹیکس کے حساب میں آنے کے وقت پر منحصر ہے۔
ساکرامنٹو کا ٹھیکیدار اوزار خریدتا ہے
کیلیفورنیا سیلر کے پرمٹ والا ایک ٹھیکیدار ریاست سے باہر کے فروخت کنندہ سے $12,000 کا اوزار خریدتا ہے جو کیلیفورنیا کا کوئی ٹیکس نہیں لگاتا۔ 8.75% کی فرض کردہ مجموعی شرح پر استعمال ٹیکس $1,050 بنتا ہے۔ ٹھیکیدار $12,000 کو پرمٹ کے گوشوارے میں اس مدت کے لیے "Purchases subject to use tax" (استعمال ٹیکس کے تابع خریداریاں) کے طور پر رپورٹ کرتا ہے جس میں اوزار پہلی بار استعمال ہوا۔ اوزار کی لاگت $13,050 ہو جاتی ہے، جو ٹھیکیدار کے طریقے کے مطابق فرسودگی یا خرچ کے طور پر لکھی جاتی ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- برسوں کی آن لائن یا ریاست سے باہر کی خریداریوں پر کبھی ٹیکس نہیں لگا، کسی ریاست نے خط لکھا ہے، یا وینڈر کئی سالوں کا بل بھیج رہا ہے: ٹیکس ہر خریداری کی ریاست اور مدت پر منحصر ہے، اور ادائیگی کے بعد حساب کتاب اور اثاثوں کی لاگت بدلتی ہے۔ خریداری کا ریکارڈ ریاست اور مدت کے مطابق دوبارہ بنانا اور جاری استعمال ٹیکس کی انٹری لگانا حساب کتاب کا کام ہے؛ ریاست کا خط سیلز ٹیکس آڈٹ کے ساتھ بھی دیکھیں۔
- آپ ہر وقت آن لائن یا ریاست سے باہر سے سازوسامان اور سپلائیز خریدتے ہیں اور آپ کے حساب کتاب میں بغیر ٹیکس کی انوائسز کی کوئی نشانی نہیں: ایک ایک انوائس پر ٹیکس چھوٹ جانا آسان ہے۔ ہر ماہ کے حساب کتاب کے ساتھ چلنے والی استعمال ٹیکس کی انٹری حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ نے کولوکیشن سائٹ کے لیے سرورز خریدے: ڈیٹا سینٹر کی چھوٹ اور سرور سے متعلق کریڈٹس آپ کے خریدے ہوئے GPU سرورز پر سیلز ٹیکس میں ہیں۔
- آپ نے ایسی چیزوں پر دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ استعمال کیا جو آپ نے نہیں بیچیں، یا کسی سپلائر نے غلطی سے ٹیکس لگایا: دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ اور سیلز ٹیکس کی واپسی دیکھیں۔
- آپ وہ فروخت کنندہ ہیں جو ٹیکس لگانا بھول گیا: بغیر سیلز ٹیکس کے بھیجی گئی انوائسز دیکھیں۔
- آپ ٹھیکیدار ہیں جو مواد خرید رہا ہے: ٹھیکیداروں کا مواد پر سیلز ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کینیڈا کا ایسا کاروبار ہیں جو سرحد پر GST ادا کرتا ہے: درآمدات اور کسٹمز انوائسز پر GST دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| واشنگٹن میں دوبارہ فروخت کے اجازت نامے کے غلط استعمال کا جرمانہ غلط طریقے سے خریدی گئی چیز پر واجب الادا ٹیکس کا حصہ، ٹیکس، دیگر جرمانوں اور سود کے علاوہ؛ جہاں استعمال خریدار کے اختیار سے باہر تھا یا دوہرے مقاصد کے لیے تھا وہاں محکمے کو اسے معاف کرنا ہوگا۔ | 50% | Revised Code of Washington 82.32.291: دوبارہ فروخت کا اجازت نامہ، غیر قانونی استعمال جانچا گیا |
| کیلیفورنیا بھر میں سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی بنیادی شرح ضلعی ٹیکس لاگو شرح بڑھا سکتے ہیں۔ | 7.25% | CDTFA: کیلیفورنیا میں سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی شرحیں جانچا گیا |
| نیویارک میں ریاستی سیلز ٹیکس کی شرح ریاستی شرح؛ مشترکہ شرح میں ترسیلی مقام کی مقامی شرح، اور جہاں لاگو ہو commuter district کی شرح بھی شامل ہوتی ہے | 4% | New York Tax Department: سیلز ٹیکس کی شرحیں، اضافی سیلز ٹیکس اور فیسیں (TB-ST-825) جانچا گیا |
| نیویارک میں commuter district (MCTD) کے اضافی سیلز ٹیکس کی شرح نیویارک سٹی اور Dutchess، Nassau، Orange، Putnam، Rockland، Suffolk اور Westchester کاؤنٹیوں میں پہنچائی گئی قابل ٹیکس فروخت پر لاگو ہوتی ہے؛ بلیٹن اسے 3/8% لکھتا ہے | 0.375% | New York Tax Department: سیلز ٹیکس کی شرحیں، اضافی سیلز ٹیکس اور فیسیں (TB-ST-825) جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ریاستی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی شرح ریاستی شرح؛ اہل ڈیٹا سینٹر کا سرٹیفکیٹ بذاتِ خود مقامی ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ | 6.25% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں مجموعی مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی حد مجموعی مقامی شرح کی زیادہ سے زیادہ حد؛ اصل لین دین کی شرح کم ہو سکتی ہے۔ | 2% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ریاستی اور مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی زیادہ سے زیادہ مجموعی شرح ریاستی شرح جمع زیادہ سے زیادہ مجموعی مقامی شرح۔ | 8.25% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| واشنگٹن ریاست کے استعمال ٹیکس کی شرح واشنگٹن کے استعمال ٹیکس کا ریاستی حصہ؛ جہاں اشیا پہلی بار استعمال ہوں وہاں کی مقامی استعمال ٹیکس کی شرح اس میں شامل ہوتی ہے۔ | 6.5% | Washington Department of Revenue: استعمال ٹیکس جانچا گیا |
| کیلیفورنیا کے اہل خریدار کے استعمال ٹیکس کی خریداری کی حد ایک کیلنڈر سال میں استعمال ٹیکس کے تابع اس سے زیادہ کی خریداری (گاڑیاں، کشتیاں، ہوائی جہاز شامل نہیں) جن پر استعمال ٹیکس کسی ریٹیلر کو ادا نہیں کیا گیا؛ یہ اصول 1 جنوری 2024 سے 31 دسمبر 2028 تک لاگو ہے۔ | $10,000 ٹیکس سال 2026 | CDTFA: Publication 9، تعمیراتی اور بلڈنگ ٹھیکیدار جانچا گیا |
| کیلیفورنیا کے اہل خریدار کے استعمال ٹیکس کے گوشوارے کی آخری تاریخ پچھلے کیلنڈر سال کی خریداریوں پر استعمال ٹیکس کا گوشوارہ اور ادائیگی۔ | 15 اپریل | California Revenue and Taxation Code: سیکشن 6225 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا کے $10,000 کے اہل خریدار ٹیسٹ کا اختتام R&TC 6225 جیسا کہ 1 جنوری 2024 سے 31 دسمبر 2028 تک نافذ ہے؛ 1 جنوری 2029 سے تعریف دوبارہ مجموعی وصولیوں کے ٹیسٹ پر آ جاتی ہے۔ | 31 دسمبر 2028 | California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6225 جانچا گیا |
| نیویارک میں Form ST-130 جمع کرانے اور استعمال ٹیکس ادا کرنے کی آخری تاریخ اس تاریخ سے جب اشیا یا خدمت پہلی بار نیویارک اسٹیٹ (یا زیادہ شرح والے دائرہ اختیار) میں لائی یا پہنچائی جائے؛ ایسے کاروبار کے لیے جو سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹرڈ نہیں یا رجسٹر ہونا لازمی نہیں۔ | 20 دن | New York Tax Department: Form ST-130 (2/25) کی ہدایات جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ایک کیلنڈر سال میں واجب استعمال ٹیکس جو بغیر پرمٹ والے خریدار کے Form 01-156 کی آخری تاریخ پہلے کر دیتا ہے اس سے کم ہو تو اگلے سال 20 جنوری تک جمع کرائیں اور ادا کریں؛ اس کے برابر یا زیادہ ہو تو اس مہینے کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک جس میں یہ حد پوری ہو۔ | $1,000 | Texas Comptroller: استعمال ٹیکس جانچا گیا |
| واشنگٹن کے صارف استعمال ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ ان افراد کے لیے جنہیں محکمے کے ساتھ رجسٹر ہونا لازمی نہیں؛ رجسٹرڈ ٹیکس دہندگان ایکسائز ٹیکس گوشوارے پر رپورٹ کرتے ہیں۔ WAC 458-20-178(5)(b)۔ | ٹیکس کی ذمہ داری پیدا ہونے والے مہینے کے بعد والے مہینے کی 25 تاریخ کو یا اس سے پہلے | Washington Administrative Code 458-20-178 جانچا گیا |
| واشنگٹن میں جرمانہ جب محکمہ ایسے خریدار سے براہ راست وصول کرے جس نے فروخت کنندہ کو ادائیگی نہیں کی غیر ادا شدہ ٹیکس کا حصہ، جو محکمہ خریدار کے خلاف براہ راست کارروائی کرے تو اپنی صوابدید پر شامل کرتا ہے؛ باب 82.32 RCW کے تحت سود اور جرمانے بھی لاگو ہوتے ہیں۔ | 10% | Revised Code of Washington 82.08.050: خریدار ادا کرے، فروخت کنندہ ٹیکس وصول کرے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کے سرٹیفکیٹ کا ریکارڈ رکھنے کی کم از کم مدت آڈٹ، اپیل یا ریفنڈ کی کارروائی کے دوران زیادہ مدت تک رکھیں؛ خصوصی ذمہ داریوں کے تحت زیادہ مدت ضروری ہو سکتی ہے۔ | 4 سال | Texas Comptroller: ریکارڈ رکھنے کے عام سوالات جانچا گیا |
| ٹیکساس میں عمومی ٹیکس تشخیص کی حد جب ٹیکس واجب اور قابل ادائیگی ہو جاتا ہے اس سے ناپی جاتی ہے؛ استثنا اور مدت کی معطلی (tolling) لاگو ہو سکتے ہیں | 4 سال | Texas Tax Code: Section 111.201 جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سنگین غلطی کی وہ حد جس پر تشخیص پر وقت کی پابندی ختم ہو جاتی ہے سیکشن 111.205(b): درست کیا گیا واجب الادا ٹیکس ابتدائی رپورٹ کردہ رقم سے کم از کم 25% زیادہ ہو۔ | 25% | Texas Legislature: Tax Code کا سیکشن 111.205(b) جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں گوشوارہ جمع ہونے کے بعد مزید سیلز اور استعمال ٹیکس کا تعین کرنے کی میعاد مدت کے بعد والے مہینے کے آخری دن کے بعد، یا گوشوارہ جمع ہونے کے بعد، جو بھی بعد میں ہو؛ دھوکا دہی، ٹیکس سے بچنے کے ارادے یا گوشوارہ جمع نہ کرانے کی صورت میں نہیں۔ R&TC 6487(a)-(b)۔ | 3 سال | California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6487 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں گوشوارہ جمع نہ ہونے پر سیلز اور استعمال ٹیکس کا تعین کرنے کی میعاد مدت کے بعد والے مہینے کے آخری دن کے بعد (یا سالانہ گوشوارہ جمع کرانے والوں کے لیے ایک سالہ مدت کے بعد)۔ R&TC 6487(a)-(b)۔ | 8 سال | California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6487 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں سیلز اور استعمال ٹیکس بروقت ادا نہ کرنے کا جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا حصہ، اور واجب ہونے کی تاریخ سے سود؛ Revenue and Taxation Code سیکشن 6591(a)۔ | 10% | California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6591 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- California CDTFA: استعمال ٹیکس
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6202 (استعمال ٹیکس کی ذمہ داری)
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6406 (دوسرے دائرہ اختیار میں ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ)
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6591 (سود اور جرمانے)
- California CDTFA: کاروبار کے لیے استعمال ٹیکس (کاروباری استعمال)
- California CDTFA: سیلز اور استعمال ٹیکس کی شرحیں
- California CDTFA: شہر اور کاؤنٹی کے سیلز اور استعمال ٹیکس کی شرحیں
- Washington Department of Revenue: استعمال ٹیکس
- Revised Code of Washington 82.08.050 (خریدار ادا کرے، فروخت کنندہ وصول کرے)
- Revised Code of Washington 82.12.035 (دوسرے دائرہ اختیار میں ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ)
- Revised Code of Washington 82.32.291 (دوبارہ فروخت کرنے والے کا پرمٹ، غیر قانونی استعمال)
- Texas Comptroller: استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: سیلز اور استعمال ٹیکس کے عمومی سوالات، خریداری اور استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: سیلز اور استعمال ٹیکس کے عمومی سوالات، سیلز ٹیکس کی وصولی
- Texas Comptroller: سیلز اور استعمال ٹیکس کے عمومی سوالات، ریکارڈ رکھنا
- Texas Comptroller: Form 01-156، ٹیکساس استعمال ٹیکس کا گوشوارہ
- Texas Comptroller: رضاکارانہ انکشاف پروگرام
- Texas Tax Code، باب 151 (سیکشن 151.101 سے 151.103 اور 151.303)
- Texas Tax Code، سیکشن 111.201 اور 111.205 (تشخیص کی حد اور اس کے استثنا)
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6487 (کمی کے تعین پر حدیں)
- New York Tax Law، سیکشن 1133 (وینڈرز اور گاہکوں کی ذمہ داری)
- New York Tax Department: کاروبار کے لیے استعمال ٹیکس (TB-ST-910)
- New York Tax Department: دوسرے ٹیکس دائرہ اختیار میں ادا کیے گئے سیلز یا استعمال ٹیکس کا باہمی کریڈٹ (TB-ST-765)
- Washington Administrative Code 458-20-178 (استعمال ٹیکس)
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6225 (استعمال ٹیکس رجسٹریشن، اہل خریدار)
- California Revenue and Taxation Code، سیکشن 6377.1 (مینوفیکچرنگ کے سازوسامان کی چھوٹ)
- California Regulation 1700 (سیلز ٹیکس کی ادائیگی کی واپسی)
- New York Tax Law، سیکشن 1118 (غیر مقیم کی چھوٹ)
- New York Tax Department: Form ST-130 کی ہدایات
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس رہنما
- IRS: Publication 551، اثاثوں کی بنیاد
- 26 U.S.C. 164 (ٹیکس؛ جائیداد حاصل کرتے وقت ادا کیا گیا ٹیکس اس کی لاگت کا حصہ ہے)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔