Hướng dẫn về thuế
Chi trả cho chủ sở hữu và tiền lương theo quy định liên bang và tỉnh bang của Canada.
Hãy kiểm tra quyền của cổ phần và khả năng thanh toán nợ trước. Giám đốc duy nhất ký nghị quyết; công ty ghi sổ và trả cổ tức, có thể trả hằng tháng nếu muốn. Công ty khai cổ tức chịu thuế của chủ sở hữu là người cư trú Canada trên T5 chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng 2 sau năm dương lịch đó. Với chủ sở hữu cư trú tại Quebec, công ty còn nộp RL-3 khi thu nhập đầu tư trong năm đạt $50.
Công ty
Hãy xem bạn thực sự nhận cổ tức khi nào: năm dương lịch nhận tiền quyết định tờ khai cá nhân và thuế của bạn, không phải ngày tuyên bố. Nhận vào tháng 1 thường thuộc tờ khai của năm sau, dù các đợt nộp thuế tạm tính có thể đến hạn sớm hơn. Trả trước khi công ty kết thúc năm tài chính có thể giúp công ty được hoàn thuế cổ tức (dividend refund). Bạn có thể tuyên bố sau khi kết thúc năm tài chính, nhưng cổ tức không bao giờ làm giảm thu nhập chịu thuế của công ty.
Công ty
Hãy phân loại từng khoản chuyển tiền trước khi rút: tiền chủ sở hữu nhận có thể là tiền lương hoặc cổ tức; khoản hoàn trả nợ vay và khoản hoàn chi phí có chứng từ là những loại khác. Tiền lương đi qua bảng lương, được khấu trừ thuế và CPP hoặc QPP (nếu áp dụng). Cổ tức thông thường không bị khấu trừ thuế qua bảng lương, nên hãy dự trữ tiền cho thuế công ty và thuế cá nhân đến hạn ngày 30 tháng 4. Hãy tính cả thu nhập từ công việc cũ vào ước tính đó.
Công ty
Thường là được, nhưng lệnh cấm liên bang có thể chặn việc mua của công ty có một phần thuộc sở hữu của người không phải công dân Canada. Nếu bạn hoặc gia đình dùng căn nhà mà trả ít hơn giá trị của việc sử dụng đó, bạn thường có một khoản lợi ích cổ đông chịu thuế mà công ty không được khấu trừ. Tiền thuê tương đương có thể quá thấp so với một căn nhà đắt tiền, và khoản lãi của công ty không được hưởng miễn thuế nhà ở chính (principal residence exemption).
Công ty
Canada không có mức cổ tức miễn thuế cố định. Cổ đông thường tự nộp thuế cá nhân, tách biệt với thuế của công ty. Giới hạn không phải nộp thuế của bạn phụ thuộc vào loại cổ tức, tỉnh bang, thu nhập khác và quy tắc đối với cổ đông là người thân. Ngay cả cổ tức không phát sinh thuế cá nhân vẫn có thể làm giảm các phúc lợi xét theo thu nhập.
Công ty · Cá nhân
Hãy bắt đầu từ số tiền mặt sau thuế bạn cần, rồi xem một khoản trả thêm có nằm trong bậc thuế cá nhân thấp hơn hay không. Công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) phải nộp thuế trên lợi nhuận chịu thuế dù giữ lại hay chia phần tiền sau thuế. Bạn thường chịu thuế cá nhân khi công ty trả cổ tức cho bạn. Giữ lại lợi nhuận thường chỉ hoãn một phần thuế chứ không xóa thuế.
Công ty
Bạn có thể trả tiền cho vợ/chồng hoặc con khi họ làm công việc cần thiết, và khấu trừ khoản tiền lương hợp lý nếu có hồ sơ chứng minh công việc và việc thanh toán. Công ty cũng có thể trả cổ tức cho người nhà đang sở hữu cổ phần có quyền nhận cổ tức. Tuy nhiên, thuế trên thu nhập chia tách (TOSI) có thể đánh thuế khoản cổ tức đó ở mức thuế suất cao nhất, trừ khi có một trường hợp ngoại lệ áp dụng. Chủ doanh nghiệp một chủ không thể trả cổ tức.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hãy kiểm tra thông báo và các kỳ được nêu, đối chiếu tiền lương, các khoản đã nộp và chứng từ trước khi sửa hoặc khiếu nại. Nếu một nhà thầu thực chất là nhân viên, người sử dụng lao động có thể phải nộp cả phần đóng góp CPP hoặc QPP của người lao động lẫn của người sử dụng lao động, phí bảo hiểm EI và phí bảo hiểm QPIP của Quebec, cộng tiền lãi và tiền phạt. Chủ doanh nghiệp một chủ tự chịu trách nhiệm cá nhân. Thành viên hợp danh chung và giám đốc công ty cũng có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Dù bạn là người tự kinh doanh, hợp danh hay công ty, trước hết hãy phân loại các khoản trả theo nơi cư trú của người nhận, nơi làm việc và kỳ thanh toán. Nhìn chung, hãy cấp T4A cho phí dịch vụ trả cho người cư trú vượt $500, kể cả phí trả cho công ty. Nếu đã khấu trừ thuế thì cũng phải cấp chứng từ. Doanh nghiệp chủ yếu hoạt động xây dựng dùng T5018 cho các thợ chuyên ngành là người cư trú. Công việc tại Canada của người không cư trú cần T4A-NR và thường phải khấu trừ thuế. Hãy đối chiếu và nộp các kỳ đã bỏ lỡ. Bên trả tiền chịu mọi khoản phạt và thuế chưa khấu trừ.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Nếu bạn trả tiền cho một nhân viên, hãy mở tài khoản thuế lương của CRA, thu thập biểu mẫu thuế của nhân viên, rồi tính thuế thu nhập, khoản đóng góp hưu trí và bảo hiểm thất nghiệp (EI) cho mỗi lần trả lương. Cộng thêm các khoản đóng góp của người sử dụng lao động và nộp tổng số trước hạn tương ứng với loại người nộp của bạn. Hãy lưu hồ sơ tiền lương, nộp chứng từ T4 sau khi kết thúc năm, và kiểm tra các nghĩa vụ riêng của tỉnh bang, đặc biệt là ở Quebec.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hãy kiểm tra hạn mức trên hồ sơ CRA và tỉnh bang nơi làm việc. Trả $196.612 trước ngày 31 tháng 12 để có hạn mức RRSP tối đa cho năm sau, tùy theo thu nhập khác và các điều chỉnh RRSP. Ngoài Quebec, mức lương $85.000,00 giúp đóng CPP và CPP2 tối đa cho người làm việc cả năm: nhân viên và công ty mỗi bên đóng $4.646,45, nên chi phí của công ty là tiền lương cộng phần đóng của công ty. Mức tối đa của QPP tại Quebec là $4.895,30 cho mỗi bên. Độ tuổi hoặc việc chọn ngừng đóng có thể làm mức này thấp hơn.
Công ty
Công ty Canada có thể trả cho chủ sở hữu tiền lương, cổ tức hoặc cả hai. Tiền lương nói chung tạo hạn mức RRSP và thu nhập thuộc diện đóng CPP, nhưng kéo theo nghĩa vụ về bảng lương. Cổ tức không đủ điều kiện (non-eligible dividend) được trả từ lợi nhuận sau thuế và không bị khấu trừ thuế lương, nên chủ công ty tại BC cần để dành tiền đóng thuế và kiểm tra thông báo nhắc nộp thuế tạm tính. Hãy so sánh thuế để quyết định nên tự trả bao nhiêu.
Công ty
Khoản vay thật từ công ty Canada cho cổ đông hoặc người có quan hệ liên kết nói chung được tính vào thu nhập của người vay trong năm vay, trừ khi có ngoại lệ. Khoản hoàn trả trong vòng một năm sau ngày kết thúc năm thuế của bên cho vay có thể đủ điều kiện nếu không nằm trong một chuỗi vay đi vay lại. Tiền lương, tiền thưởng hoặc cổ tức mà công ty nợ người vay có thể hợp pháp xóa khoản nợ này.
Công ty
Với cổ tức không đủ điều kiện (non-eligible dividend) từ công ty của bạn, 115% số tiền mặt được tính vào thu nhập chịu thuế. Thuế liên bang được giảm bằng một khoản tín thuế 9,0301% của số tiền đó, cộng thêm tín thuế của tỉnh bang. Cổ tức đủ điều kiện dùng các tỷ lệ khác. Số thuế của bạn phụ thuộc vào thu nhập khác và tỉnh bang. Vì thuế thường không bị khấu trừ sẵn, hãy dự tính số thuế cả năm và để dành phần chưa nộp từ cổ tức của bạn.
Công ty · Cá nhân
Bạn chưa chắc quy định nào áp dụng?