Dành cho ai
- Chủ doanh nghiệp một chủ tại Hoa Kỳ và chủ LLC của Hoa Kỳ
- Hợp danh, S corporation và C corporation thành lập tại Hoa Kỳ
- Doanh nghiệp kiểm tra nghĩa vụ nộp tờ khai sau một năm ít hoặc không có hoạt động
Không đề cập ở đây
- Chọn hoặc đăng ký lựa chọn cách đánh thuế cho LLC
- Báo cáo của chủ sở hữu nước ngoài và tờ khai xuyên biên giới
- Cách tính thuế tiểu bang, thuế bán hàng và tiền phạt nộp trễ
Tôi có khai thuế doanh nghiệp chung với tờ khai cá nhân không?
Công dân Hoa Kỳ hoặc người cư trú về thuế Hoa Kỳ là chủ doanh nghiệp một chủ thường khai lãi hoặc lỗ kinh doanh trên Schedule C kèm Form 1040. LLC do một cá nhân sở hữu và chưa chọn đánh thuế như công ty thường khai hoạt động của mình trên tờ khai của chủ sở hữu, không cần nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng (IRS: LLC một thành viên; hướng dẫn Schedule C). Hoạt động cho thuê hoặc nông nghiệp có thể dùng Schedule E hoặc F. Người nước ngoài không cư trú đang kinh doanh tại Hoa Kỳ thường nộp Form 1040-NR, ngay cả khi không có thu nhập kinh doanh tại Hoa Kỳ (IRS: hướng dẫn Form 1040-NR).
Thành viên hợp danh và cổ đông S corporation nhận Schedule K-1 từ doanh nghiệp và dùng nó trong tờ khai của mình. Hợp danh hoặc S corporation cũng nộp tờ khai liên bang riêng. C corporation nộp tờ khai riêng. Tờ khai cá nhân của chủ sở hữu không thay thế được tờ khai đó (IRS: Publication 509; hướng dẫn Form 1120).
Mỗi loại doanh nghiệp nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang nào?
Cách phân loại thuế liên bang của doanh nghiệp quyết định tờ khai chính. Một LLC có thể rơi vào các dòng khác nhau tùy theo chủ sở hữu và các lựa chọn đã đăng ký (IRS: cấu trúc doanh nghiệp; LLC một thành viên).
| Cách đánh thuế liên bang | Tờ khai chính | Cách chủ sở hữu khai thu nhập |
|---|---|---|
| Cá nhân là chủ doanh nghiệp một chủ hoặc chủ LLC bị bỏ qua về thuế | Schedule C kèm Form 1040, hoặc Form 1040-NR khi người nước ngoài không cư trú phải nộp | Trên tờ khai của chủ sở hữu (IRS; hướng dẫn Form 1040-NR) |
| Hợp danh Hoa Kỳ hoặc LLC được đánh thuế như hợp danh | Form 1065 và một Schedule K-1 cho mỗi thành viên hợp danh | Mỗi thành viên hợp danh dùng K-1 (IRS) |
| S corporation hoặc LLC được đánh thuế như S corporation | Form 1120-S và một Schedule K-1 cho mỗi cổ đông | Mỗi cổ đông dùng K-1 (IRS) |
| C corporation hoặc LLC được đánh thuế như C corporation | Form 1120 | Công ty nộp tờ khai riêng (IRS) |
Nếu một công ty hoặc hợp danh sở hữu một LLC bị bỏ qua về thuế, hoạt động của LLC đó thuộc về tờ khai của chủ sở hữu ấy (IRS). LLC bị bỏ qua về thuế do người nước ngoài sở hữu còn có thể có nghĩa vụ nộp Form 5472 riêng, ngay cả khi không có thu nhập. Xem nộp hồ sơ cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu (IRS).
Nếu LLC của tôi đã chọn đánh thuế như S corporation hoặc C corporation thì sao?
LLC có lựa chọn S corporation đang có hiệu lực nộp Form 1120-S. LLC được đánh thuế như C corporation nộp Form 1120. Hãy kiểm tra ngày có hiệu lực của lựa chọn và thông báo chấp nhận của IRS. Form 1120-S áp dụng khi IRS đã chấp nhận Form 2553 và lựa chọn vẫn còn hiệu lực, và không được nộp cho năm trước đó (IRS: hướng dẫn Form 1120-S).
Form 2553 thường đến hạn trong vòng hai tháng và 15 ngày sau khi năm có hiệu lực của lựa chọn bắt đầu, hoặc trong năm thuế trước đó. Một cán bộ điều hành được ủy quyền ký, và các cổ đông bắt buộc đồng ý (IRS: hướng dẫn Form 2553). LLC chọn đánh thuế như C corporation từ cách phân loại mặc định dùng Form 8832, do các chủ sở hữu hiện tại hoặc một cán bộ điều hành, người quản lý hoặc thành viên được ủy quyền ký. Chủ sở hữu cũ cũng có thể phải ký nếu lựa chọn có hiệu lực hồi tố. Ngày có hiệu lực thường có thể sớm tối đa 75 ngày trước ngày nộp hoặc muộn tối đa 12 tháng sau ngày nộp (IRS: Form 8832).
Chỉ riêng tên gọi LLC không cho biết tờ khai liên bang. Thêm một chủ sở hữu thứ hai vào LLC bị bỏ qua về thuế thường chuyển nó thành hợp danh, trừ khi có lựa chọn đánh thuế như công ty đang có hiệu lực (IRS: Publication 3402). LLC bị đánh thuế như thế nào trình bày các mặc định và lựa chọn. Nếu hai vợ chồng cùng sở hữu LLC, hãy xem LLC của vợ chồng và gia đình trước khi coi LLC là bị bỏ qua về thuế.
Mỗi tờ khai đến hạn khi nào, và làm sao để gia hạn?
Với doanh nghiệp dùng năm dương lịch, Form 1065 và Form 1120-S thường đến hạn vào ngày 15 tháng 3, còn Form 1040 và Form 1120 thường đến hạn vào ngày 15 tháng 4 của năm sau. Nếu hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp (IRS: Publication 509; hướng dẫn Form 1065; hướng dẫn Form 1120).
| Tờ khai | Hạn nộp thông thường sau khi kết thúc năm | Yêu cầu gia hạn |
|---|---|---|
| Form 1040 kèm Schedule C | Ngày 15 của tháng thứ tư | Form 4868 (IRS) |
| Form 1065 | Ngày 15 của tháng thứ ba | Form 7004 (IRS) |
| Form 1120-S | Ngày 15 của tháng thứ ba | Form 7004 (IRS) |
| Form 1120 | Thường là ngày 15 của tháng thứ tư | Form 7004 (IRS) |
Hãy nộp yêu cầu gia hạn trước hạn nộp ban đầu. Form 7004 thường gia hạn thêm sáu tháng để nộp, đòi hỏi yêu cầu riêng cho từng tờ khai, và không gia hạn thời gian nộp thuế (IRS: hướng dẫn Form 7004). Form 4868 thường cho cá nhân thêm sáu tháng để nộp Form 1040 hoặc 1040-NR (IRS: Form 4868). C corporation có năm tài chính kết thúc vào ngày 30 tháng 6 thường nộp chậm nhất vào ngày 15 của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm. Gia hạn bằng Form 7004 của công ty này là bảy tháng cho năm thuế bắt đầu trước năm 2026, hoặc sáu tháng cho năm thuế bắt đầu trong năm 2026 (hướng dẫn Form 1120; hướng dẫn Form 7004).
Với Form 1040-NR, hạn nộp thông thường là ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm nếu người không cư trú nhận tiền lương của nhân viên chịu khấu trừ thuế Hoa Kỳ, hoặc ngày 15 của tháng thứ sáu trong các trường hợp khác (IRS).
Sau một năm không có thu nhập hoặc hoạt động, doanh nghiệp của tôi có vẫn phải nộp tờ khai không?
Không có thu nhập không có nghĩa là không phải nộp tờ khai. Hãy kiểm tra quy định liên bang theo cách phân loại của doanh nghiệp, rồi kiểm tra riêng tờ khai tiểu bang, tờ khai tiền lương và tờ khai thông tin.
| Doanh nghiệp | Tờ khai thu nhập liên bang khi không có thu nhập |
|---|---|
| Cá nhân là chủ doanh nghiệp một chủ hoặc chủ LLC bị bỏ qua về thuế | Schedule C khai thu nhập hoặc lỗ kinh doanh. Chi phí kinh doanh được khấu trừ có thể tạo ra khoản lỗ dù không có doanh thu. Nếu không có hoạt động kinh doanh nào để khai, thường không cần Schedule C. Người nước ngoài không cư trú đang kinh doanh tại Hoa Kỳ vẫn có thể phải nộp Form 1040-NR dù không có thu nhập. Chủ sở hữu nước ngoài cũng nên xem hướng dẫn nộp Form 5472 (IRS: Schedule C; Form 1040-NR). |
| Hợp danh Hoa Kỳ hoặc LLC được đánh thuế như hợp danh | Form 1065 thường là bắt buộc, trừ khi hợp danh không có thu nhập và cũng không có khoản chi nào được coi là khoản khấu trừ hoặc tín thuế liên bang (IRS). |
| S corporation hoặc LLC được đánh thuế như S corporation | Form 1120-S là bắt buộc chừng nào lựa chọn S corporation đã được chấp nhận còn hiệu lực, kể cả trong năm không có hoạt động (IRS). |
| C corporation Hoa Kỳ hoặc LLC được đánh thuế như C corporation | Form 1120 thường là bắt buộc dù công ty có thu nhập chịu thuế hay không (IRS). |
Hãy rà soát sổ sách và thư xác nhận lựa chọn trước khi bỏ qua một tờ khai. Với các tờ khai đã bỏ sót, xem bổ sung các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp. Về hậu quả, xem tiền phạt nộp tờ khai và nộp thuế trễ.
Doanh nghiệp còn có thể phải nộp những tờ khai thông tin và tờ khai tiền lương nào?
Tờ khai thuế thu nhập không thay thế các tờ khai về khoản trả cho người lao động. Việc nộp tờ khai phụ thuộc vào những gì doanh nghiệp đã trả và tư cách người sử dụng lao động, kể cả khi không có lợi nhuận.
| Nếu doanh nghiệp... | Hãy kiểm tra hồ sơ này |
|---|---|
| Trả cho một người không phải nhân viên tiền dịch vụ trong hoạt động kinh doanh, từ $2.000 trở lên trong năm | Form 1099-NEC. Khấu trừ dự phòng có thể buộc phải nộp bất kể số tiền trả (IRS). |
| Trả tiền thuê kinh doanh, một số giải thưởng, nhà cung cấp dịch vụ y tế, hoặc tiền giải quyết tranh chấp cho luật sư | Hãy kiểm tra Form 1099-MISC. Loại khoản trả và ngưỡng báo cáo là yếu tố quan trọng (IRS). |
| Trả tiền lương cho nhân viên | Form W-2 cho từng nhân viên thuộc diện phải báo cáo, với một số ngoại lệ có hạn, và Form W-3 để chuyển các W-2 cho Cơ quan An sinh Xã hội (IRS). |
| Là người sử dụng lao động phải nộp báo cáo tiền lương hằng quý | Form 941 mỗi quý sau lần nộp đầu tiên, kể cả quý sau đó không có tiền lương, trừ khi có ngoại lệ được liệt kê hoặc đã nộp tờ khai cuối cùng. Một số người sử dụng lao động nộp Form 944 hằng năm thay vào đó (IRS). |
Các khoản trả cho công ty thường được miễn Form 1099-NEC, trừ những khoản như phí pháp lý. Các khoản trả bằng thẻ hoặc qua một số mạng thanh toán sẽ do đơn vị thanh toán khai trên Form 1099-K thay vào đó (IRS: hướng dẫn Form 1099-NEC).
Form 1099-NEC thường đến hạn gửi cho người nhận và IRS vào ngày 31 tháng 1, dời sang ngày làm việc kế tiếp khi ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ (IRS: hướng dẫn Form 1099-NEC). Form W-2 và W-3 của năm thuế trong trang này đến hạn vào ngày 1 tháng 2 của năm sau (IRS: hướng dẫn W-2). LLC một thành viên bị bỏ qua về thuế là một pháp nhân riêng đối với thuế lao động, và dùng tên cùng Mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) của chính mình để báo cáo tiền lương (IRS).
Form 941 thường đến hạn vào ngày cuối cùng của tháng sau khi mỗi quý kết thúc (IRS).
Doanh nghiệp của tôi nộp những tờ khai tiểu bang nào?
Hồ sơ tiểu bang phụ thuộc vào tiểu bang, hình thức pháp lý của doanh nghiệp, cách phân loại thuế và hoạt động tại đó. Quy định liên bang cho phép doanh nghiệp bỏ qua một tờ khai không có nghĩa là được miễn ở tiểu bang.
| Ví dụ tiểu bang | Hồ sơ cần kiểm tra |
|---|---|
| California | Hợp danh chung hoặc hợp danh hữu hạn thường nộp Form 565. LLC không bị đánh thuế như công ty thường nộp Form 568 nếu được thành lập hoặc đăng ký tại California hoặc đang kinh doanh ở đó, kể cả khi một chủ sở hữu khai thu nhập của LLC ở cấp liên bang. Thu nhập có nguồn từ California cũng có thể dẫn đến nghĩa vụ nộp Form 568 hoặc 565. S corporation nộp Form 100S và C corporation nộp Form 100 (FTB: nộp hồ sơ cho LLC; hướng dẫn Form 568; hạn nộp của doanh nghiệp). Một khoản thuế hằng năm có thể áp dụng dù không có thu nhập. Xem thuế tối thiểu California và phí LLC. |
| Texas | Pháp nhân dưới ngưỡng không có thuế đặc quyền kinh doanh phải nộp vẫn có thể cần nộp Public Information Report hoặc Ownership Information Report. Báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh riêng có thể không bắt buộc (Texas Comptroller). |
Hãy kiểm tra cơ quan thuế của từng tiểu bang về tờ khai thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh và báo cáo tiền lương. Thuế bán hàng có quy tắc riêng. Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng. Hóa đơn thuế đặc quyền kinh doanh của Delaware được hướng dẫn trong thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
Nếu tôi sở hữu nhiều hơn một doanh nghiệp thì sao?
Hãy liệt kê từng pháp nhân, rồi nhóm hoạt động của mỗi pháp nhân theo cách đánh thuế liên bang. Các LLC bị bỏ qua về thuế của một cá nhân khai trên tờ khai của chủ sở hữu. Hãy dùng một Schedule C riêng cho từng doanh nghiệp khác nhau, không phải tự động cho từng LLC. Mỗi hợp danh hoặc công ty thường nộp tờ khai riêng (IRS: hướng dẫn Schedule C; IRS: LLC một thành viên).
Với mỗi doanh nghiệp, hãy chuẩn bị tài liệu thành lập, Mã số định danh người sử dụng lao động (EIN), danh sách chủ sở hữu, thư xác nhận lựa chọn và thư chấp nhận của IRS, năm thuế, tờ khai năm trước, hồ sơ thu nhập và chi phí, hồ sơ tiền lương, các khoản trả cho nhà thầu, và các tiểu bang nơi doanh nghiệp đăng ký hoặc hoạt động. Tờ khai thuế doanh nghiệp đầu tiên của bạn trình bày các bước chuẩn bị.
Ví dụ
Số liệu minh họa bằng đô la Hoa Kỳ: Bạn sở hữu một LLC tư vấn một mình và một LLC khác cùng với một đối tác. LLC tư vấn có $80.000 doanh thu từ khách hàng và $20.000 chi phí. LLC này không chọn đánh thuế như công ty, nên bạn thường khai khoản lợi nhuận $60.000 của nó trên Schedule C kèm Form 1040.
LLC hai chủ sở hữu không có doanh thu từ khách hàng nhưng đã trả $2.000 chi phí kinh doanh được khấu trừ. LLC này thường nộp Form 1065 vì ngoại lệ không phải nộp của hợp danh đòi hỏi vừa không có thu nhập vừa không có khoản chi được khấu trừ. Mỗi thành viên hợp danh nhận một Schedule K-1. Nếu LLC hai chủ sở hữu không có thu nhập và cũng không có khoản chi được khấu trừ hoặc tín thuế, ngoại lệ Form 1065 liên bang đó có thể áp dụng. Nghĩa vụ ở cấp tiểu bang vẫn cần được kiểm tra (IRS: LLC một thành viên; hướng dẫn Form 1065).
Trường hợp của bạn khác?
- Cách phân loại thuế hoặc lựa chọn của LLC bạn chưa rõ: hãy xem LLC bị đánh thuế như thế nào trước khi nộp.
- Vợ/chồng của bạn cùng sở hữu LLC: LLC của vợ chồng và gia đình giải thích khi nào tờ khai thay đổi.
- Một người nước ngoài sở hữu LLC bị bỏ qua về thuế hoặc C corporation của bạn: xem nộp hồ sơ cho LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu hoặc nộp hồ sơ cho C corporation do người nước ngoài sở hữu.
- Bạn cần quy tắc về K-1 hoặc khoản phân phối: xem hợp danh bị đánh thuế như thế nào hoặc S corporation bị đánh thuế như thế nào.
- Bạn có một công ty, nhiều pháp nhân, hoặc một năm không có hoạt động nhưng còn chi phí hoặc lựa chọn chưa giải quyết: hãy chuẩn bị các hồ sơ nêu trên và tìm hỗ trợ chuẩn bị thuế trước khi quyết định bỏ qua một tờ khai.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng khai báo Form 1099-NEC đối với các khoản thanh toán thực hiện năm 2026 Thông thường, các khoản thanh toán dịch vụ phải khai báo cho một người nhận trong năm 2026; khấu trừ dự phòng có thể buộc phải nộp ở bất kỳ mức nào | $2.000 Năm thuế 2026 | IRS: Tôi có bắt buộc phải nộp Form 1099 hoặc tờ khai thông tin khác không? Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- IRS: Cấu trúc doanh nghiệp
- IRS: LLC một thành viên
- IRS: Hướng dẫn điền Schedule C
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1040-NR
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1065
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1120-S
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1120
- IRS: Hướng dẫn điền Form 2553
- IRS: Form 8832
- IRS: Publication 3402
- IRS: Hướng dẫn điền Form 7004
- IRS: Form 4868
- IRS: Publication 509
- IRS: Hướng dẫn nộp Form 1099
- IRS: Hướng dẫn điền Form 1099-MISC và Form 1099-NEC
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3
- IRS: Hướng dẫn điền Form 941
- IRS: Hướng dẫn điền Form 5472
- California FTB: Hạn nộp của doanh nghiệp
- California FTB: Công ty trách nhiệm hữu hạn
- California FTB: Hướng dẫn điền Form 568
- Texas Comptroller: Thuế đặc quyền kinh doanh
- Texas Comptroller: Báo cáo thông tin công khai và báo cáo thông tin về quyền sở hữu
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.