Dành cho ai
- Nhân viên làm hai hoặc ba công việc cùng lúc
- Cặp vợ chồng khai chung mà cả hai đều đi làm
- Người năm ngoái phải nộp thêm thuế vì công việc thứ hai
Không đề cập ở đây
- Thuế nộp tạm tính và tiền phạt nộp thiếu
- Khấu trừ thuế trên khoản thưởng lớn
- Tiểu bang nào thu thuế khi bạn sống và làm việc ở các tiểu bang khác nhau
- Người nước ngoài không cư trú điền Form W-4
Tôi điền Step 2 của Form W-4 thế nào khi có hai công việc hoặc cả hai vợ/chồng đi làm?
Hãy hoàn thành Step 2 nếu bạn làm nhiều hơn một công việc cùng lúc, hoặc bạn khai chung và vợ/chồng bạn cũng đi làm. Chọn một trong ba cách của bước này, và ghi người phụ thuộc, thu nhập khác và các khoản khấu trừ (Step 3 đến 4(b)) chỉ trên một Form W-4, tốt nhất là của công việc trả cao nhất (Form W-4).
| Cách | Bạn làm gì | Phù hợp nhất với |
|---|---|---|
| 2(a) Công cụ ước tính | Dùng IRS Tax Withholding Estimator và ghi kết quả của nó (thường ở Step 4(c), đôi khi ở Step 3) chỉ trên Form W-4 của công việc trả cao nhất | Chính xác nhất; cách biểu mẫu khuyên dùng nếu bạn hoặc vợ/chồng có thu nhập tự kinh doanh |
| 2(b) Multiple Jobs Worksheet | Tra số tiền theo năm trong các bảng của biểu mẫu, chia cho số kỳ lương, ghi vào Step 4(c) của Form W-4 công việc trả cao nhất | Lương chênh lệch nhiều; giữ kín công việc còn lại |
| 2(c) Ô đánh dấu | Đánh dấu ô trên cả hai Form W-4 | Tổng cộng đúng hai công việc có lương tương đương |
Step 4(c), có nhãn "Extra withholding", là dòng cộng thêm một số tiền cố định vào mỗi kỳ lương.
Một trường hợp không còn đơn giản khi có thu nhập tự kinh doanh, cho thuê hoặc đầu tư, lương bằng cổ phiếu, làm việc ở hai tiểu bang, hơn ba công việc hoặc hơn một công việc trả trên $120.000, năm ngoái nợ thuế lớn, hoặc vợ/chồng là người không cư trú. Người nước ngoài không cư trú cần đọc Notice 1392 trước khi điền biểu mẫu, và không dùng được công cụ ước tính (câu hỏi thường gặp về công cụ ước tính).
Hãy chuẩn bị phiếu lương mới nhất của mọi công việc mà bạn và vợ/chồng đang làm, cùng tờ khai thuế năm ngoái.
Vì sao hai công việc hoặc hai vợ/chồng đi làm lại bị khấu trừ thuế quá ít?
Mỗi người sử dụng lao động khấu trừ như thể công việc của họ là công việc duy nhất của bạn. Cách tính mỗi kỳ lương đều đã tính sẵn một khoản khấu trừ tiêu chuẩn và bắt đầu từ các bậc thuế thấp nhất, nhưng tờ khai của bạn chỉ được một khoản khấu trừ tiêu chuẩn và dồn toàn bộ tiền lương vào cùng các bậc thuế (câu hỏi thường gặp về W-4 của IRS, câu hỏi 10).
Kết quả là một khoảng chênh giữa số thuế cả hai người sử dụng lao động khấu trừ và số thuế trên tổng tiền lương gộp. Step 2 lấp khoảng chênh đó. Bỏ qua nó có thể khiến thuế khấu trừ quá ít, nghĩa là có thể phải nộp thêm thuế, và có thể bị phạt, khi nộp tờ khai.
Công cụ ước tính, bảng tính hay ô đánh dấu: cách nào ở Step 2 chính xác nhất?
Công cụ ước tính chính xác nhất và kín đáo nhất. Giữa hai cách còn lại, tỷ lệ lương quyết định: nếu công việc trả cao hơn trả nhiều hơn gấp đôi công việc trả thấp, bảng tính nói chung chính xác hơn; nếu lương gần nhau hơn mức đó, ô đánh dấu chính xác hơn (câu hỏi thường gặp về W-4 của IRS, câu hỏi 11).
| Cách | Độ chính xác | Khi lương thay đổi |
|---|---|---|
| Công cụ ước tính | Cao nhất | Chạy lại và nộp Form W-4 mới sau một thay đổi lớn |
| Bảng tính | Chính xác tương đối | Nộp Form W-4 mới nếu số tiền trong bảng thay đổi |
| Ô đánh dấu | Chính xác khi lương tương đương; khấu trừ nhiều hơn cần thiết khi chênh lệch càng lớn | Không cần Form W-4 mới khi lương thay đổi |
Công cụ ước tính cần phiếu lương của một công việc bạn đang làm; nó không ước tính được lương của công việc bạn chưa bắt đầu. Nó có thể gợi ý một số tiền ở Step 3 dù bạn không có khoản tín thuế nào: việc đó giảm khoản khấu trừ mà bạn đang trên đà nộp thừa (câu hỏi thường gặp về công cụ ước tính). Biểu mẫu cũng khuyên dùng nó nếu bạn bắt đầu điền W-4 sau khi năm đã bắt đầu, chỉ làm một phần của năm, hoặc có tiền thưởng, cổ tức, lãi vốn, thu nhập kinh doanh hoặc thuế Medicare bổ sung trên mức lương cao (Form W-4).
Ô đánh dấu Step 2(c) của W-4: có phải đánh dấu trên cả hai Form W-4 không?
Có. Ô Step 2(c) chỉ có tác dụng khi được đánh dấu trên Form W-4 của cả hai công việc, và chỉ khi tổng cộng bạn và vợ/chồng có đúng hai công việc (Form W-4).
Khi ô được đánh dấu, mỗi người sử dụng lao động giảm một nửa khoản khấu trừ tiêu chuẩn và các bậc thuế, và khấu trừ theo một cột riêng dành cho ô đánh dấu trong các bảng của họ (Publication 15-T). Nếu chỉ đánh dấu trên một công việc, công việc kia vẫn khấu trừ như thể đó là công việc duy nhất của bạn, nên cả hộ gia đình vẫn bị thiếu. Với ba công việc, ô đánh dấu không phải là một lựa chọn.
Multiple Jobs Worksheet: tôi đổi số tiền theo năm thành số tiền Step 4(c) cho mỗi kỳ lương thế nào?
Không có số tiền cố định cho công việc thứ hai: bảng của worksheet cho ra số tiền theo năm dựa trên lương của cả hai công việc và tình trạng nộp tờ khai của bạn. Chia số đó cho số kỳ lương của công việc trả cao nhất và ghi số tiền cho mỗi kỳ lương vào Step 4(c) của Form W-4 công việc đó (Form W-4, trang 3). Cặp vợ chồng điền worksheet một lần, cùng nhau, với công việc của cả hai người; chỉ Form W-4 của công việc trả cao nhất trong tất cả các công việc đó mới ghi số tiền này.
- Chọn bảng theo tình trạng nộp tờ khai của bạn ở trang 5 của biểu mẫu.
- Tìm tiền lương chịu thuế hằng năm của công việc trả cao hơn (tiền lương sau các khoản trừ trước thuế như đóng góp 401(k)) ở các hàng và của công việc trả thấp hơn ở các cột. Số tiền ở chỗ giao nhau ghi vào dòng 1.
- Với ba công việc, hãy tra hai công việc đứng đầu (dòng 2a), rồi dùng tổng lương gộp của hai công việc đó so với công việc thứ ba (dòng 2b), và cộng hai số tiền lại.
- Ở dòng 3, ghi số kỳ lương của công việc trả cao nhất: 52 nếu trả hằng tuần, 26 nếu hai tuần một lần, 24 nếu hai lần một tháng, 12 nếu hằng tháng.
- Chia, rồi ghi kết quả vào Step 4(c) của Form W-4 công việc trả cao nhất, cộng thêm mọi khoản khấu trừ thêm khác bạn muốn. Để trống Step 2 trên các Form W-4 còn lại.
Lỗi phổ biến nhất là ghi số tiền theo năm vào Step 4(c), khiến số đó bị khấu trừ ở mỗi kỳ lương. Nếu có hơn một công việc trả trên $120.000 một năm, hoặc có hơn 3 công việc, biểu mẫu hướng bạn sang Publication 505 hoặc công cụ ước tính. Nếu bạn chưa đưa Form W-4 cho các người sử dụng lao động khác kể từ khi biểu mẫu được thiết kế lại, hãy đưa cả bản mới cho họ.
Form W-4 nào ghi người phụ thuộc, khoản khấu trừ và thu nhập khác?
Chỉ hoàn thành Step 3, 4(a) và 4(b) trên một Form W-4, và để trống trên các Form còn lại. Khấu trừ chính xác nhất khi chúng được ghi trên Form W-4 của công việc trả cao nhất (Form W-4). Nếu hai công việc trả gần bằng nhau, hoặc công việc nào trả nhiều hơn thay đổi trong năm, thì lựa chọn này ít quan trọng hơn (câu hỏi thường gặp về W-4 của IRS, câu hỏi 12).
| Bước | Ghi gì ở đó | Số tiền hiện hành |
|---|---|---|
| 3(a) | Con đủ điều kiện dưới 17 tuổi | $2.200 mỗi người |
| 3(b) | Người phụ thuộc khác | $500 mỗi người |
| 3 | Cộng các khoản tín thuế khác, như tín thuế giáo dục hoặc tín thuế nước ngoài | Số ước tính của bạn |
| 4(a) | Thu nhập khác không bị khấu trừ thuế: tiền lãi, cổ tức, thu nhập hưu trí | Số tiền theo năm |
| 4(b) | Các khoản khấu trừ ngoài khoản khấu trừ tiêu chuẩn cơ bản, từ Deductions Worksheet | Số tiền theo năm |
Step 3 áp dụng nếu tổng thu nhập sẽ là $200.000 hoặc thấp hơn ($400.000 hoặc thấp hơn nếu vợ chồng khai chung). Deductions Worksheet hiện hành có các dòng cho tiền boa đủ điều kiện, tiền làm thêm giờ, tiền lãi vay mua xe chở khách, khoản khấu trừ dành cho người cao niên, các khoản điều chỉnh khác và các khoản khấu trừ theo từng khoản. Khai cùng những đứa con trên hai Form W-4 làm giảm khấu trừ hai lần cho một khoản tín thuế.
Công việc phụ làm nhà thầu phải chịu thuế tự kinh doanh, mà W-4 không tính; hãy dùng công cụ ước tính hoặc Publication 505 để đặt mức khấu trừ thêm cho khoản đó (câu hỏi thường gặp về W-4 của IRS, câu hỏi 13). Bạn cũng có thể nộp thuế cho thu nhập phụ hoặc thu nhập đầu tư qua các khoản nộp thuế tạm tính hằng quý. Khoản tiền thưởng thường bị khấu trừ theo mức cố định 22%; xem thuế nộp tạm tính trong năm có khoản thưởng lớn.
Công việc bán thời gian, theo mùa hoặc ngắn hạn có tính là nhiều công việc không?
Một công việc bán thời gian hoặc theo mùa được tính khi bạn làm nó cùng lúc với một công việc khác, dù số giờ làm là bao nhiêu. Step 2 nói về các công việc làm cùng lúc, không phải các công việc nối tiếp nhau (Form W-4).
- Hai công việc cùng lúc, dù một việc nhỏ: dùng Step 2.
- Một việc kết thúc và việc tiếp theo bắt đầu: đó là chuyển việc, không phải hai công việc. Mỗi người sử dụng lao động mới cần một Form W-4.
- Chỉ làm một phần của năm: có thể bị khấu trừ quá nhiều. Người sử dụng lao động của bạn có thể đồng ý dùng phương pháp phần năm nếu bạn yêu cầu bằng văn bản, nêu ngày làm việc cuối cùng của bạn cho người sử dụng lao động trước trong năm nay, rằng bạn dự kiến làm việc không quá 245 ngày trong năm, và rằng bạn dùng năm dương lịch làm năm thuế. Phương pháp này không dùng được nếu bạn bắt đầu trước ngày 1 tháng 5 và dự kiến làm việc đến hết năm (Publication 505).
- Các công việc chồng lên nhau vài tuần, hoặc thay đổi thường xuyên: công cụ ước tính, chạy lại khi các công việc thay đổi, xử lý việc này tốt hơn các bảng.
Tôi có thể giữ kín công việc thứ hai hoặc thu nhập khác với người sử dụng lao động không?
Có. Hãy dùng công cụ ước tính hoặc Multiple Jobs Worksheet thay vì ô Step 2(c): cả hai đều kết thúc bằng một số tiền thêm duy nhất ở Step 4(c), không cho biết nó đến từ đâu (Form W-4, "Your privacy").
Với thu nhập đầu tư hoặc hưu trí, bạn có thể ghi khấu trừ thêm ở Step 4(c) thay vì ghi thu nhập ở Step 4(a), hoặc nộp thuế tạm tính thay thế (câu hỏi thường gặp về W-4 của IRS, câu hỏi 14). Công cụ ước tính cũng có thể gộp các khoản khấu trừ vào Step 3, nên bạn không cần liệt kê chúng (câu hỏi thường gặp về công cụ ước tính).
Chúng tôi kết hôn, ly hôn hoặc đổi việc: khi nào tôi phải nộp Form W-4 mới?
Bạn phải nộp Form W-4 mới trong vòng 10 ngày sau một thay đổi nêu dưới đây, nhưng chỉ khi mức khấu trừ cho phần còn lại của năm sẽ không đủ trang trải thuế của năm. Nếu không, bạn có thể cập nhật bất cứ lúc nào bạn muốn (Publication 505).
| Thay đổi | Form W-4 mới bắt buộc |
|---|---|
| Tình trạng nộp tờ khai chuyển từ vợ chồng khai chung sang độc thân, chủ hộ hoặc vợ chồng khai riêng, hoặc từ chủ hộ sang độc thân hoặc vợ chồng khai riêng | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu; nếu không thì nộp Form W-4 cho năm sau chậm nhất vào ngày 1 tháng 12 (hoặc 10 ngày sau thay đổi, nếu muộn hơn) |
| Bạn hoặc vợ/chồng bắt đầu một công việc khác và bạn đã dùng worksheet hoặc công cụ ước tính | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu |
| Một công việc khác bắt đầu và bây giờ bạn đánh dấu Step 2(c) | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu, kể cả Form W-4 mới cho công việc đầu tiên với ô đã đánh dấu |
| Tăng lương thường xuyên hơn $10.000 ở công việc thứ hai hoặc thứ ba, khi ô Step 2(c) chưa được đánh dấu | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu |
| Bạn không còn được hưởng tín thuế cho trẻ em đã dùng trên Form W-4 | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu |
| Các khoản tín thuế khác giảm hơn $500, hoặc các khoản khấu trừ giảm hơn $2.300 | Trong vòng 10 ngày nếu bị khấu trừ thiếu |
| Bạn không còn dự kiến đủ điều kiện được miễn | Trong vòng 10 ngày |
Kết hôn không có trong danh sách đó, nhưng Publication 505 nêu nó là một thay đổi cần kiểm tra lại mức khấu trừ. Nếu bạn sẽ khai chung và cả hai đều đi làm, hãy làm lại Step 2 cùng nhau và mỗi người nộp Form W-4 mới cho người sử dụng lao động của mình.
Người sử dụng lao động phải bắt đầu dùng Form W-4 mới chậm nhất từ kỳ lương đầu tiên kết thúc 30 ngày trở lên sau khi bạn nộp.
Cuối năm: hãy ước tính số thiếu bằng công cụ ước tính hoặc Publication 505, rồi chia cho số ngày trả lương còn lại trong năm, không chia cho đủ số kỳ lương của cả năm. Bạn có thể ghi tất cả vào một công việc hoặc chia cho các công việc. Nếu các kỳ lương của bạn không đổi suốt năm, bạn cũng có thể yêu cầu người sử dụng lao động bằng văn bản dùng phương pháp tiền lương lũy kế (mỗi kỳ lương được tính từ tiền lương của bạn từ đầu năm đến nay); người sử dụng lao động phải đồng ý (Publication 505). Số tiền Step 4(c) giữa năm được tính cho các tháng còn lại, nên trang công cụ ước tính gợi ý cập nhật lại W-4 vào cuối tháng 12 cho năm sau.
Khi một công việc kết thúc: nếu số tiền thêm ở Step 4(c) nằm trên công việc đã kết thúc, công việc còn lại giờ có thể khấu trừ quá ít; nếu cả hai Form W-4 đều đánh dấu ô Step 2(c), công việc còn lại tiếp tục khấu trừ theo nửa bậc thuế, không còn khớp với tổng của năm. Dù trường hợp nào, hãy chạy lại công cụ ước tính với phiếu lương mới nhất và nộp Form W-4 mới. Việc chỉ khấu trừ có tránh được tiền phạt nộp thiếu hay không được trình bày trong các khoản nộp thuế tạm tính hằng quý.
Một kỳ lương không bị khấu trừ thuế liên bang, hoặc bị khấu trừ quá nhiều: đã sai ở đâu?
Hãy bắt đầu với Form W-4 mà người sử dụng lao động đang lưu: so sánh dòng thuế thu nhập liên bang trên phiếu lương với các mục trên Form W-4, và hỏi bộ phận tiền lương nếu chúng không khớp. Bảng dưới đây liệt kê các nguyên nhân thường gặp.
| Điều bạn thấy | Nguyên nhân thường gặp | Cách sửa |
|---|---|---|
| Không có thuế thu nhập liên bang trên công việc thứ hai trả thấp | Cách tính của nó đã tính sẵn một mức khấu trừ tiêu chuẩn, nên các kỳ lương nhỏ có thể thấp hơn mức chịu thuế (Publication 15-T) | Thêm phần thiếu qua Step 2 trên công việc trả cao hơn |
| Hoàn toàn không có thuế thu nhập liên bang | Đã đánh dấu ô miễn (exempt), hoặc khoản tín thuế ở Step 3 lớn hơn thuế của năm | Form W-4 mới không đánh dấu ô miễn, với Step 3 nhỏ hơn |
| Mỗi kỳ lương đều bị khấu trừ quá nhiều | Số tiền theo năm của worksheet bị ghi như số tiền cho mỗi kỳ lương, hoặc cả hai vợ/chồng đều ghi | Form W-4 mới với số tiền theo năm chia cho số kỳ lương, chỉ trên một Form W-4 |
| Khấu trừ quá nhiều ở hai công việc | Step 2(c) được đánh dấu trên cả hai trong khi lương rất chênh lệch | Chuyển sang worksheet hoặc công cụ ước tính |
| Khấu trừ quá nhiều sau khi một công việc kết thúc | Số tiền thêm ở Step 4(c) hoặc ô Step 2(c) vẫn còn trên công việc còn lại | Form W-4 mới cho công việc còn lại |
| Khấu trừ quá ít sau khi người phụ thuộc được thêm vào cả hai công việc | Step 3 được hoàn thành trên hai Form W-4 | Chỉ giữ Step 3 trên một Form W-4 |
Người sử dụng lao động không thể hoàn lại thuế đã khấu trừ theo các mục bạn ghi trên Form W-4 của chính mình; bạn yêu cầu hoàn thuế trên tờ khai. Nếu người sử dụng lao động khấu trừ nhiều hơn yêu cầu của Form W-4 của bạn, họ có thể hoàn trả phần sai (Publication 505). Phiếu lương có thể cho thấy khoản thêm ở Step 4(c) của bạn trên một dòng riêng.
Tôi có thể khai miễn khấu trừ không, và nếu W-4 của tôi giảm khấu trừ quá nhiều thì sao?
Bạn chỉ có thể khai miễn nếu năm ngoái bạn không có nghĩa vụ thuế thu nhập liên bang và dự kiến năm nay cũng không có. Năm ngoái được tính là không có nếu tổng thuế trên tờ khai bằng không (hoặc thấp hơn một số khoản tín thuế có thể hoàn lại), hoặc bạn không phải nộp tờ khai. Việc miễn dừng khấu trừ thuế thu nhập liên bang, không dừng thuế An sinh Xã hội hay Medicare, và kéo dài một năm: hãy gia hạn chậm nhất vào ngày giữa tháng 2 in trên biểu mẫu. Nếu hoàn cảnh của bạn thay đổi và bạn sẽ nợ thuế thu nhập, hãy nộp Form W-4 mới trong vòng 10 ngày; nếu bạn dự kiến nợ thuế vào năm sau, hãy nộp một biểu mẫu chậm nhất vào ngày 1 tháng 12 (Form W-4; Publication 505).
IRS xem xét việc khấu trừ. Nếu thấy một Form W-4 khai quá mức bạn được hưởng, IRS gửi cho bạn và người sử dụng lao động một thư khóa mức khấu trừ (lock-in letter) đặt ra mức giảm khấu trừ tối đa cho phép. Bạn có một khoảng thời gian để phản đối bằng Form W-4 mới và một bản giải trình bằng văn bản; sau đó, người sử dụng lao động phải làm theo thư cho đến khi IRS nói khác. Bạn luôn có thể nộp Form W-4 khấu trừ nhiều hơn mức thư yêu cầu (Publication 505).
Một bản khai trên W-4 làm giảm khấu trừ mà không có cơ sở hợp lý có thể bị phạt dân sự $500 cho mỗi bản khai (26 U.S.C. 6682). Thông tin cố ý sai có thể bị phạt tiền hình sự tối đa $1.000, tối đa một năm tù, hoặc cả hai (26 U.S.C. 7205). Publication 505 nói một lỗi đơn giản hoặc nhầm lẫn thật thà không dẫn đến hình phạt nào trong hai loại này.
Tiểu bang của tôi dùng Form W-4 liên bang hay biểu mẫu riêng?
Tùy từng tiểu bang. Một số tiểu bang có thuế thu nhập dùng giấy chứng nhận riêng, và Form W-4 liên bang không quyết định mức khấu trừ của tiểu bang ở đó; các tiểu bang khác bắt đầu từ Form W-4 liên bang trừ khi bạn nộp biểu mẫu của tiểu bang.
- California dùng Form DE 4 riêng cho khấu trừ của tiểu bang. Với hai người có thu nhập hoặc hai công việc, biểu mẫu nói hãy đánh dấu "Single or Married (with two or more incomes)", và khấu trừ thường chính xác nhất khi mọi khoản được phép (allowance) đều được khai trên DE 4 của công việc trả cao nhất và không khai ở các công việc khác. Số tiền thêm cho mỗi kỳ lương ở DE 4 dòng 2 chỉ được khấu trừ nếu người sử dụng lao động đồng ý; nếu không có DE 4 được lưu, người sử dụng lao động phải khấu trừ như độc thân với không có khoản allowance nào (Form DE 4).
- Colorado để Form DR 0004 là tùy chọn: nếu không có, người sử dụng lao động tính khấu trừ của Colorado từ Form W-4 liên bang của bạn. Biểu mẫu nêu một hộ gia đình có phần lớn thu nhập từ một công việc là lý do để nộp, với một giấy chứng nhận riêng cho mỗi công việc (Form DR 0004).
Hãy kiểm tra giấy chứng nhận khấu trừ của cơ quan thuế tiểu bang khi bạn sửa Form W-4 liên bang. Nếu bạn sống ở một tiểu bang và làm cho người sử dụng lao động ở tiểu bang khác, xem làm việc từ xa và thuế thu nhập tiểu bang.
Ví dụ
Các số liệu này chỉ để minh họa, bằng đô la Hoa Kỳ, và dùng các bảng trên Form W-4 hiện hành. Mức lương là tiền lương chịu thuế hằng năm.
Vợ chồng lương chênh lệch
Vợ chồng khai chung kiếm được $84.000 và $25.000, cả hai trả lương hai tuần một lần. Mức lương cao hơn gấp hơn hai lần mức thấp, trường hợp IRS nói worksheet nói chung chính xác hơn. Bảng vợ chồng khai chung cho $3.420 một năm. Chia cho 26 kỳ lương, khoảng $132 được ghi vào Step 4(c) của Form W-4 của người lương cao hơn, cùng những đứa con ở Step 3 trên cùng biểu mẫu đó. Form W-4 của người còn lại để trống Step 2 đến 4.
Hai công việc lương tương đương
Một cặp vợ chồng khai chung kiếm được $50.000 và $45.000. Mức lương thấp hơn nhiều hơn một nửa mức cao hơn, trường hợp ô đánh dấu nói chung chính xác hơn, nên cả hai Form W-4 đều đánh dấu ô Step 2(c). Chỉ một Form W-4 ghi hai đứa con của họ ở Step 3.
Công việc thứ hai, bán thời gian
Một người độc thân kiếm $70.000 toàn thời gian và $12.000 bán thời gian, trả lương hai tuần một lần ở công việc chính. Bảng dành cho người độc thân cho $3.830 một năm. Chia cho 26 kỳ lương, khoảng $147 thêm vào Step 4(c) của Form W-4 công việc chính.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Kinh doanh phụ, làm nhà thầu hoặc thu nhập cho thuê: hãy đặt mức khấu trừ bằng công cụ ước tính hoặc chuyển sang các khoản nộp thuế tạm tính hằng quý; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân nếu thu nhập lớn hoặc không đều.
- Năm nay có khoản thưởng lớn hoặc lương bằng cổ phiếu: xem thuế nộp tạm tính trong năm có khoản thưởng lớn và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
- Bạn sở hữu S corporation và tự trả lương cho mình: xem thuế nộp tạm tính của S corporation.
- Hai tiểu bang, hoặc tiểu bang khấu trừ sai: xem làm việc từ xa và thuế thu nhập tiểu bang.
- Năm đầu tiên của bạn ở Hoa Kỳ: xem năm đầu tiên là người cư trú về thuế tại Hoa Kỳ.
- Vợ/chồng bạn là người không cư trú: xem kết hôn với người không cư trú.
- Bạn làm việc ở nước ngoài cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ: xem làm việc ở nước ngoài cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ.
- Năm ngoái bạn nợ thuế lớn hoặc nhận được lock-in letter: xem hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Tiền lương hằng năm cho mỗi công việc, vượt mức này thì Multiple Jobs Worksheet của Form W-4 hướng dẫn dùng bảng trong Pub. 505 hoặc công cụ ước tính Áp dụng khi có nhiều hơn một công việc có tiền lương hằng năm vượt mức này, hoặc có hơn ba công việc | $120.000 Năm thuế 2026 | IRS: Form W-4 (2026) Đã kiểm tra |
| Số tiền Step 3(a) của Form W-4 cho mỗi con đủ điều kiện dưới 17 tuổi Nhân số con đủ điều kiện dưới 17 tuổi với số tiền này; áp dụng Step 3 nếu tổng thu nhập sẽ bằng hoặc thấp hơn giới hạn thu nhập của Step 3 | $2.200 Năm thuế 2026 | IRS: Form W-4 (2026) Đã kiểm tra |
| Số tiền Step 3(b) của Form W-4 cho mỗi người phụ thuộc khác Dành cho người phụ thuộc không đủ điều kiện hưởng tín thuế trẻ em, chẳng hạn con lớn hơn hoặc người thân đủ điều kiện (qualifying relative) | $500 Năm thuế 2026 | IRS: Form W-4 (2026) Đã kiểm tra |
| Giới hạn tổng thu nhập ở Step 3 của Form W-4, độc thân, chủ hộ hoặc vợ chồng khai riêng Số tiền người phụ thuộc ở Step 3 được điền nếu tổng thu nhập sẽ bằng hoặc thấp hơn mức này | $200.000 Năm thuế 2026 | IRS: Form W-4 (2026) Đã kiểm tra |
| Giới hạn tổng thu nhập ở Step 3 của Form W-4, vợ chồng khai chung Số tiền người phụ thuộc ở Step 3 được điền nếu tổng thu nhập sẽ bằng hoặc thấp hơn mức này | $400.000 Năm thuế 2026 | IRS: Form W-4 (2026) Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ thuế thu nhập liên bang cố định tùy chọn đối với tiền lương bổ sung Có thể dùng khi thuế thu nhập đã được khấu trừ từ tiền lương thường xuyên của nhân viên trong năm dương lịch hiện tại hoặc trước đó, và tiền lương bổ sung của năm không quá $1 triệu | 22% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15 (2026), Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức tăng tiền lương thông thường ở công việc thứ hai hoặc thứ ba khiến phải nộp Form W-4 mới khi ô Step 2(c) không được đánh dấu Chỉ cần nộp trong vòng 10 ngày nếu khoản khấu trừ cho phần còn lại của năm sẽ không đủ trang trải thuế thu nhập của năm | $10.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505, Khấu trừ thuế và thuế nộp tạm tính Đã kiểm tra |
| Mức giảm các khoản tín thuế khác khai trên Form W-4 khiến phải nộp biểu mẫu mới Chỉ cần nộp trong vòng 10 ngày nếu khoản khấu trừ cho phần còn lại của năm sẽ không đủ trang trải thuế thu nhập của năm | $500 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505, Khấu trừ thuế và thuế nộp tạm tính Đã kiểm tra |
| Mức giảm khoản khấu trừ khai trên Form W-4 khiến phải nộp biểu mẫu mới Chỉ cần nộp trong vòng 10 ngày nếu khoản khấu trừ cho phần còn lại của năm sẽ không đủ trang trải thuế thu nhập của năm | $2.300 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 505, Khấu trừ thuế và thuế nộp tạm tính Đã kiểm tra |
| Tiền phạt dân sự cho bản khai Form W-4 làm giảm khoản khấu trừ mà không có cơ sở hợp lý Cho mỗi bản khai, theo 26 U.S.C. 6682; có thể được miễn nếu tín thuế và thuế nộp tạm tính đủ trang trải thuế của năm | $500 | 26 U.S.C. 6682 Đã kiểm tra |
| Mức phạt tiền hình sự tối đa đối với thông tin Form W-4 cố ý khai sai hoặc gian lận Khi bị kết tội: phạt tiền đến mức này, tù đến 1 năm, hoặc cả hai | $1.000 | 26 U.S.C. 7205 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Form W-4 (2026)
- IRS: Giới thiệu Form W-4
- IRS: Công cụ ước tính khấu trừ thuế (Tax Withholding Estimator)
- IRS: Câu hỏi thường gặp về công cụ ước tính khấu trừ thuế
- IRS: Câu hỏi thường gặp về Form W-4
- IRS: Publication 505, Khấu trừ thuế và thuế nộp tạm tính
- IRS: Publication 15-T, Phương pháp khấu trừ thuế thu nhập liên bang
- IRS: Notice 1392, Hướng dẫn bổ sung về Form W-4 cho người nước ngoài không cư trú
- 26 U.S.C. 6682: Thông tin sai về khấu trừ thuế
- 26 U.S.C. 7205: Giấy chứng nhận miễn khấu trừ gian lận hoặc không cung cấp thông tin
- California EDD: Form DE 4, Giấy chứng nhận số khoản khấu trừ của nhân viên
- Colorado Department of Revenue: Form DR 0004 (2026)
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.