لمن هذا الدليل
- الموظفون الذين يشغلون وظيفتين أو ثلاث وظائف في الوقت نفسه
- الزوجان اللذان يقدّمان إقرارًا مشتركًا ويعمل كلاهما
- كل من استحق عليه مبلغ في السنة الماضية بسبب وظيفة ثانية
غير مشمول هنا
- الدفعات الضريبية التقديرية وغرامة النقص في السداد
- الاستقطاع من مكافأة كبيرة
- أي ولاية تفرض الضريبة حين تسكن وتعمل في ولايتين مختلفتين
- الأجانب غير المقيمين الذين يملؤون النموذج W-4
كيف أملأ الخطوة 2 من النموذج W-4 لوظيفتين أو عند عمل الزوجين؟
أكمل الخطوة 2 إذا كنت تشغل أكثر من وظيفة في وقت واحد، أو تقدّم إقرارًا مشتركًا ويعمل زوجك أو زوجتك أيضًا. اختر خيارًا واحدًا من خياراتها الثلاثة، وضع المعالين والدخل الآخر والخصومات (الخطوات من 3 إلى 4(b)) في نموذج W-4 واحد فقط، ويفضل أن يكون للوظيفة الأعلى أجرًا (النموذج W-4).
| الخيار | ما الذي تفعله | الأنسب لـ |
|---|---|---|
| 2(a) أداة التقدير | استخدم أداة تقدير الاستقطاع الضريبي لدى IRS وأدخل نتيجتها (عادةً في الخطوة 4(c)، وأحيانًا في الخطوة 3) في نموذج W-4 للوظيفة الأعلى أجرًا فقط | الأدق؛ وهي اختيار النموذج إذا كان لك أو لزوجك أو زوجتك دخل من عمل حر |
| 2(b) ورقة العمل للوظائف المتعددة | ابحث عن مبلغ سنوي في جداول النموذج، واقسمه على عدد فترات الدفع، وأدخله في الخطوة 4(c) من نموذج W-4 للوظيفة الأعلى أجرًا | أجور غير متساوية؛ وتُبقي الوظيفة الأخرى خاصة |
| 2(c) خانة الاختيار | أشّر الخانة في نموذجي W-4 كليهما | وظيفتان بالضبط في المجموع بأجرين متقاربين |
الخطوة 4(c)، المسماة «Extra withholding»، هي السطر الذي يضيف مبلغًا ثابتًا بالدولار إلى كل راتب.
لا تبقى الحالة بسيطة عند وجود عمل حر أو دخل إيجار أو استثمار، أو أجر بالأسهم، أو عمل في ولايتين، أو أكثر من ثلاث وظائف، أو أكثر من وظيفة واحدة يزيد أجرها على $120,000، أو مبلغ كبير مستحق في السنة الماضية، أو زوج أو زوجة غير مقيم. ويقرأ الأجنبي غير المقيم الإشعار 1392 قبل ملء النموذج، ولا يستطيع استخدام أداة التقدير (الأسئلة الشائعة عن الأداة).
اجمع آخر كشف راتب لكل وظيفة تشغلها أنت وزوجك أو زوجتك، وإقرار السنة الماضية.
لماذا يُستقطع أقل مما يلزم عند وجود وظيفتين أو زوجين يعملان؟
يستقطع كل صاحب عمل كما لو كانت وظيفته هي الوحيدة لك. فكل حساب لراتب يتضمن خصمًا قياسيًا ويبدأ من أدنى الشرائح الضريبية، لكن إقرارك يحصل على خصم قياسي واحد فقط ويجمع كل الأجور في الشرائح نفسها (الأسئلة الشائعة عن W-4 لدى IRS، السؤال 10).
والنتيجة فجوة بين ما يستقطعه صاحبا العمل والضريبة على مجموع الأجور. وتسدّ الخطوة 2 هذه الفجوة. وتجاهلها قد يترك استقطاعًا أقل من اللازم، مما قد يعني مبلغًا مستحقًا، وربما غرامة، عند التقديم.
أداة التقدير أم ورقة العمل أم خانة الاختيار: أي خيار في الخطوة 2 هو الأدق؟
أداة التقدير هي الأدق والأكثر خصوصية. وبين الخيارين الآخرين تحسم نسبة الأجر: إذا كانت الوظيفة الأعلى أجرًا تدفع أكثر من ضعف الأدنى، فورقة العمل أدق عمومًا؛ وإذا كان الأجران أقرب من ذلك، فخانة الاختيار أدق (الأسئلة الشائعة عن W-4 لدى IRS، السؤال 11).
| الخيار | الدقة | عند تغيّر الأجر |
|---|---|---|
| أداة التقدير | الأعلى | أعد تشغيلها وقدّم نموذج W-4 جديدًا بعد أي تغيير كبير |
| ورقة العمل | دقيقة تقريبًا | قدّم نموذج W-4 جديدًا إذا تغيّر المبلغ في الجدول |
| خانة الاختيار | دقيقة حين يتقارب الأجران؛ وتستقطع أكثر من اللازم كلما اتسعت الفجوة | لا حاجة إلى نموذج W-4 جديد عند تغيّر الأجر |
تحتاج أداة التقدير إلى كشف راتب من وظيفة تشغلها بالفعل؛ ولا تستطيع تقدير أجر وظيفة لم تبدأها. وقد تقترح مبلغًا في الخطوة 3 حتى لو لم تكن لديك ائتمانات: وهذا يخفض استقطاعًا كنت في طريقك لدفع زيادة فيه (الأسئلة الشائعة عن الأداة). ويوصي النموذج بها أيضًا إذا بدأت النموذج W-4 بعد بداية السنة، أو عملت جزءًا من السنة فقط، أو كانت لديك مكافآت أو توزيعات أرباح أو مكاسب رأسمالية أو دخل أعمال أو ضريبة Medicare الإضافية على الأجور المرتفعة (النموذج W-4).
في النموذج W-4: خانة الخطوة 2(c)، هل تُؤشَّر في كلا النموذجين W-4؟
نعم. لا تعمل الخانة 2(c) إلا إذا أُشّرت في نموذج W-4 لكل من الوظيفتين، ولا تعمل إلا عندما يكون المجموع وظيفتين فقط لك ولزوجك أو زوجتك (النموذج W-4).
عند تأشير الخانة، يخفض كل صاحب عمل الخصم القياسي والشرائح الضريبية إلى النصف ويستقطع من عمود منفصل لخانة الاختيار في جداوله (المنشور 15-T). وتأشيرها في وظيفة واحدة فقط يترك الوظيفة الأخرى تستقطع كما لو كانت وظيفتك الوحيدة، فتظل الأسرة تعاني نقصًا. ومع ثلاث وظائف لا تصلح خانة الاختيار.
ورقة العمل للوظائف المتعددة: كيف أحوّل المبلغ السنوي إلى الخطوة 4(c) لكل راتب؟
لا يوجد مبلغ ثابت لوظيفة ثانية: فجدول ورقة العمل يعطي مبلغًا سنويًا من أجري الوظيفتين ووضعك في التقديم. اقسمه على عدد فترات الدفع في الوظيفة الأعلى أجرًا، وأدخل الناتج لكل راتب في الخطوة 4(c) من نموذج W-4 لتلك الوظيفة (النموذج W-4، الصفحة 3). ويملأ الزوجان ورقة العمل مرة واحدة معًا بوظائف الزوجين؛ ولا يحصل على المبلغ إلا نموذج W-4 الخاص بأعلى هذه الوظائف أجرًا.
- اختر الجدول المناسب لوضعك في التقديم في الصفحة 5 من النموذج.
- ابحث عن الأجور الخاضعة للضريبة السنوية للوظيفة الأعلى أجرًا (الأجر بعد البنود المخصومة قبل الضريبة مثل مساهمات 401(k)) في الصفوف، وللوظيفة الأدنى أجرًا في الأعمدة. والمبلغ عند التقائهما يُدخل في السطر 1.
- مع ثلاث وظائف، ابحث عن أعلى وظيفتين (السطر 2a)، ثم استخدم مجموع أجريهما مقابل الوظيفة الثالثة (السطر 2b)، واجمع المبلغين.
- في السطر 3، أدخل عدد فترات الدفع في الوظيفة الأعلى أجرًا: 52 أسبوعيًا، 26 كل أسبوعين، 24 مرتين في الشهر، 12 شهريًا.
- اقسم، وأدخل الناتج في الخطوة 4(c) من نموذج W-4 للوظيفة الأعلى أجرًا، مع أي مبلغ إضافي آخر تريد استقطاعه. واترك الخطوة 2 فارغة في نماذج W-4 الأخرى.
الخطأ الأشيع هو إدخال المبلغ السنوي في الخطوة 4(c)، فيُستقطع من كل راتب. وإذا كانت أكثر من وظيفة واحدة يزيد أجرها على $120,000 في السنة، أو كانت الوظائف أكثر من ثلاث، فيحيلك النموذج إلى المنشور 505 أو إلى أداة التقدير. وإذا لم تقدّم لأصحاب العمل الآخرين نموذج W-4 منذ إعادة تصميمه، فقدّم لهم نماذج جديدة أيضًا.
أي نموذج W-4 يحصل على المعالين والخصومات والدخل الآخر؟
أكمل الخطوات 3 و4(a) و4(b) في نموذج W-4 واحد فقط، واتركها فارغة في الباقي. ويكون الاستقطاع أدق حين توضع في نموذج W-4 للوظيفة الأعلى أجرًا (النموذج W-4). وإذا كانت الوظيفتان متقاربتين في الأجر، أو تغيّرت الوظيفة الأعلى أجرًا خلال السنة، فالاختيار أقل أهمية (الأسئلة الشائعة عن W-4 لدى IRS، السؤال 12).
| الخطوة | ما الذي يُدرج فيها | المبلغ الحالي |
|---|---|---|
| 3(a) | الأطفال المؤهلون دون 17 سنة | $2,200 لكل طفل |
| 3(b) | معالون آخرون | 500 دولار لكل معال |
| 3 | إضافة إلى ائتمانات أخرى، مثل ائتمانات التعليم أو الائتمان الضريبي الأجنبي | تقديرك |
| 4(a) | دخل آخر لا يُستقطع منه: فوائد وتوزيعات أرباح ودخل تقاعدي | مبلغ سنوي |
| 4(b) | خصومات تتجاوز الخصم القياسي الأساسي، من ورقة عمل الخصومات | مبلغ سنوي |
تنطبق الخطوة 3 إذا كان إجمالي الدخل سيبلغ 200,000 دولار أو أقل (400,000 دولار أو أقل للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا). وتتضمن ورقة عمل الخصومات الحالية سطورًا للإكراميات المؤهلة، والعمل الإضافي، وفوائد قروض السيارات الخاصة، وخصم كبار السن، وتعديلات أخرى، والخصومات المفصّلة. وإدراج الأطفال أنفسهم في نموذجي W-4 يخفض الاستقطاع مرتين مقابل ائتمان واحد.
العمل الجانبي كمقاول يترتب عليه ضريبة العمل الحر، وهي ما لا يحسبه النموذج W-4؛ فاستخدم أداة التقدير أو المنشور 505 لتحديد الاستقطاع الإضافي لها (الأسئلة الشائعة عن W-4 لدى IRS، السؤال 13). ويمكنك بدلًا من ذلك دفع الضريبة على دخل العمل الجانبي أو الاستثمار عبر دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية. وغالبًا تُستقطع المكافأة بنسبة ثابتة قدرها 22%؛ راجع الضريبة التقديرية في سنة مكافأة كبيرة.
هل تُعد الوظائف بدوام جزئي أو الموسمية أو القصيرة وظائف متعددة؟
تُحتسب الوظيفة بدوام جزئي أو الموسمية إذا شغلتها في الوقت نفسه مع وظيفة أخرى، أيًا كانت ساعاتها. فالخطوة 2 تخص الوظائف المشغولة معًا، لا الوظائف المتعاقبة (النموذج W-4).
- وظيفتان في الوقت نفسه، ولو كانت إحداهما صغيرة: استخدم الخطوة 2.
- وظيفة تنتهي وأخرى تبدأ: هذا انتقال، لا وظيفتان. كل صاحب عمل جديد يحتاج إلى نموذج W-4.
- العمل جزءًا من السنة فقط: قد يُستقطع أكثر من اللازم. وقد يوافق صاحب عملك على استخدام طريقة جزء من السنة إذا طلبت ذلك كتابةً، مع ذكر آخر يوم عمل لك لدى أي صاحب عمل سابق هذه السنة، وأنك تتوقع العمل لا أكثر من 245 يومًا في السنة، وأنك تعتمد السنة التقويمية سنة ضريبية. ولا تتوفر هذه الطريقة إذا بدأت قبل 1 مايو وتتوقع العمل بقية السنة (المنشور 505).
- وظائف تتداخل أسابيع قليلة أو تتغير كثيرًا: أداة التقدير، مع إعادة تشغيلها عند تغيّر الوظائف، تتعامل مع هذا أفضل من الجداول.
هل أستطيع إخفاء وظيفتي الثانية أو دخلي الآخر عن صاحب عملي؟
نعم. استخدم أداة التقدير أو ورقة العمل للوظائف المتعددة بدلًا من خانة الخطوة 2(c): فكل منهما ينتهي بمبلغ إضافي واحد بالدولار في الخطوة 4(c)، لا يبيّن مصدره (النموذج W-4، «خصوصيتك»).
وللدخل من الاستثمار أو التقاعد، يمكنك إدخال استقطاع إضافي في الخطوة 4(c) بدلًا من إدخال الدخل في الخطوة 4(a)، أو دفع الضريبة التقديرية بدلًا من ذلك (الأسئلة الشائعة عن W-4 لدى IRS، السؤال 14). ويمكن لأداة التقدير أيضًا أن تدمج الخصومات في الخطوة 3، فلا حاجة إلى إدراجها (الأسئلة الشائعة عن الأداة).
تزوجنا أو طلّقنا أو غيّرنا الوظيفة: متى يجب تقديم نموذج W-4 جديد؟
يجب أن تقدّم نموذج W-4 جديدًا خلال 10 أيام من أحد التغييرات المذكورة أدناه، لكن فقط إذا كان الاستقطاع لبقية السنة لن يغطي ضريبتك عن السنة. وإلا يجوز لك تحديثه متى شئت (المنشور 505).
| التغيير | النموذج W-4 الجديد المطلوب |
|---|---|
| ينتقل وضع التقديم من متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا إلى أعزب أو رب أسرة أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا، أو من رب أسرة إلى أعزب أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا؛ وإلا نموذج W-4 للسنة القادمة بحلول 1 ديسمبر (أو بعد 10 أيام من التغيير، أيهما أبعد) |
| تبدأ أنت أو زوجك أو زوجتك وظيفة أخرى وكنتما استخدمتما ورقة العمل أو أداة التقدير | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا |
| تبدأ وظيفة أخرى وتؤشر الآن الخطوة 2(c) | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا، بما في ذلك نموذج W-4 جديد للوظيفة الأولى مع تأشير الخانة |
| زيادة تتجاوز 10,000 دولار في الأجر المعتاد في وظيفة ثانية أو ثالثة، مع عدم تأشير الخانة 2(c) | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا |
| لم يعد بإمكانك المطالبة بائتمان ضريبة الطفل المستخدم في النموذج W-4 | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا |
| تنخفض الائتمانات الأخرى بأكثر من 500 دولار، أو الخصومات بأكثر من $2,300 | خلال 10 أيام إذا كان الاستقطاع ناقصًا |
| لم تعد تتوقع أن تستوفي شروط الإعفاء | خلال 10 أيام |
الزواج ليس في هذه القائمة، لكن المنشور 505 يذكره تغييرًا يستدعي مراجعة الاستقطاع. وإذا كنتما ستقدّمان إقرارًا مشتركًا ويعمل كلاكما، فأعيدا ملء الخطوة 2 معًا، وليقدّم كل منكما نموذج W-4 جديدًا إلى صاحب عمله.
يجب أن يبدأ صاحب العمل باستخدام نموذج W-4 الجديد في أول فترة رواتب تنتهي بعد 30 يومًا أو أكثر من تسليمك إياه.
في أواخر السنة: قدّر النقص بأداة التقدير أو المنشور 505، ثم اقسمه على أيام الدفع المتبقية من السنة، لا على فترات الدفع في سنة كاملة. ويمكنك وضعه كله في وظيفة واحدة أو توزيعه بين الوظائف. وإذا كانت فترات الدفع ثابتة طوال السنة، فيمكنك أيضًا أن تطلب من صاحب العمل كتابةً استخدام طريقة الأجور التراكمية (يُحسب كل راتب من أجرك حتى الآن هذه السنة)؛ ويجب أن يوافق صاحب العمل (المنشور 505). ومبلغ الخطوة 4(c) في منتصف السنة يُحدد للأشهر المتبقية، لذلك تقترح صفحة أداة التقدير تحديث النموذج W-4 مرة أخرى في أواخر ديسمبر للسنة القادمة.
عند انتهاء وظيفة: إذا كان مبلغ الخطوة 4(c) الإضافي في الوظيفة التي انتهت، فقد تستقطع الوظيفة المتبقية الآن أقل من اللازم؛ وإذا كانت الخانة 2(c) مؤشرة في نموذجي W-4، فتستمر الوظيفة المتبقية في الاستقطاع بنصف الشرائح، ولم يعد ذلك يطابق مجموع السنة. وفي الحالتين أعد تشغيل أداة التقدير بآخر كشف راتب وقدّم نموذج W-4 جديدًا. وهل يكفي الاستقطاع وحده لتجنب غرامة النقص في السداد موضح في الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية.
راتب بلا ضريبة فيدرالية مستقطعة، أو بمبلغ أكبر بكثير مما يلزم: ما الذي حدث؟
ابدأ بنموذج W-4 الموجود لدى صاحب العمل: قارن سطر ضريبة الدخل الفيدرالية في كشف الراتب بما في النموذج W-4، واسأل قسم الرواتب إذا لم يتطابقا. ويعرض الجدول الأسباب المعتادة.
| ما تراه | السبب الشائع | الحل |
|---|---|---|
| لا ضريبة دخل فيدرالية على وظيفة ثانية قليلة الأجر | يتضمن حسابها مبلغ الخصم القياسي، فقد تنزل الرواتب الصغيرة دون الحد الخاضع للضريبة (المنشور 15-T) | أضف النقص عبر الخطوة 2 في الوظيفة الأعلى أجرًا |
| لا ضريبة دخل فيدرالية إطلاقًا | خانة الإعفاء مؤشرة، أو ائتمانات الخطوة 3 أكبر من ضريبة السنة | نموذج W-4 جديد بلا خانة الإعفاء، وبمبلغ أصغر في الخطوة 3 |
| استقطاع أكبر بكثير من اللازم في كل راتب | أُدخل المبلغ السنوي من ورقة العمل على أنه مبلغ لكل راتب، أو أدخله الزوجان كلاهما | نموذج W-4 جديد بالمبلغ السنوي مقسومًا على فترات الدفع، في نموذج W-4 واحد فقط |
| استقطاع زائد في وظيفتين | الخانة 2(c) مؤشرة في النموذجين مع أجرين متباعدين جدًا | انتقل إلى ورقة العمل أو أداة التقدير |
| استقطاع زائد بعد انتهاء وظيفة | مبلغ الخطوة 4(c) الإضافي أو خانة 2(c) تُركا في الوظيفة المتبقية | نموذج W-4 جديد للوظيفة المتبقية |
| استقطاع ناقص بعد إدراج المعالين في الوظيفتين | أُكملت الخطوة 3 في نموذجي W-4 | أبقِ الخطوة 3 في نموذج W-4 واحد فقط |
لا يستطيع صاحب العمل رد ضريبة استُقطعت فعلًا بسبب بيانات النموذج W-4 الذي قدّمته أنت؛ فتطالب بها في إقرارك. أما إذا استقطع صاحب العمل أكثر مما يقتضيه نموذج W-4 الخاص بك، فيمكنه رد الخطأ (المنشور 505). وقد يعرض كشف الراتب مبلغ الخطوة 4(c) الإضافي في سطر مستقل.
هل أستطيع المطالبة بالإعفاء، وماذا لو خفّض نموذج W-4 الاستقطاع أكثر من اللازم؟
لا يجوز لك المطالبة بالإعفاء إلا إذا لم تكن عليك أي ضريبة دخل فيدرالية في السنة الماضية وتتوقع ألا تكون عليك هذه السنة. وتُعد السنة الماضية بلا ضريبة إذا كان مجموع الضريبة في إقرارك صفرًا (أو أقل من بعض الائتمانات القابلة للاسترداد)، أو لم يكن عليك التقديم. والإعفاء يوقف استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية، لا ضريبة الضمان الاجتماعي ولا Medicare، ويستمر سنة واحدة: جدّده بحلول موعد منتصف فبراير المطبوع في النموذج. وإذا تغيّر وضعك فصارت عليك ضريبة دخل، فقدّم نموذج W-4 جديدًا خلال 10 أيام؛ وإذا كنت تتوقع أن تدين بضريبة في السنة القادمة، فقدّمه بحلول 1 ديسمبر (النموذج W-4؛ المنشور 505).
تراجع IRS الاستقطاع. فإذا وجدت أن نموذج W-4 يبالغ في ما يحق لك المطالبة به، ترسل إليك وإلى صاحب عملك خطاب تثبيت (lock-in letter) يحدد أقصى ما يمكن تخفيض الاستقطاع إليه. وتحصل على مهلة للاعتراض بنموذج W-4 جديد وبيان كتابي؛ وبعدها على صاحب العمل اتباع الخطاب إلى أن تفيد IRS بخلاف ذلك. ويمكنك دائمًا تقديم نموذج W-4 يستقطع أكثر مما يطلبه الخطاب (المنشور 505).
قد يترتب على بيان في النموذج W-4 يخفض الاستقطاع بلا أساس معقول غرامة مدنية قدرها 500 دولار عن كل بيان (26 U.S.C. 6682). وقد يترتب على المعلومات الكاذبة عن عمد غرامة جنائية تصل إلى 1,000 دولار، أو السجن حتى سنة، أو الاثنان معًا (26 U.S.C. 7205). ويقول المنشور 505 إن الخطأ البسيط أو الغلطة بحسن نية لا يترتب عليهما أي من الغرامتين.
هل تستخدم ولايتي النموذج W-4 الفيدرالي أم نموذجها الخاص؟
يتوقف ذلك على الولاية. بعض الولايات التي تفرض ضريبة دخل تستخدم شهادتها الخاصة، ولا يحدد النموذج W-4 الفيدرالي الاستقطاع على مستوى الولاية فيها؛ وبعضها الآخر يبدأ من النموذج W-4 الفيدرالي ما لم تقدّم نموذج الولاية.
- كاليفورنيا تستخدم نموذجها الخاص DE 4 لاستقطاع الولاية. وفي حالة دخلين أو وظيفتين، تنص على تأشير «Single or Married (with two or more incomes)»، وإن الاستقطاع يكون عادةً أدق حين تُدرج كل المخصصات في نموذج DE 4 للوظيفة الأعلى أجرًا ولا شيء في الباقي. أما المبلغ الإضافي لكل راتب في السطر 2 من النموذج DE 4 فيُستقطع فقط إذا وافق صاحب العمل؛ ومن دون نموذج DE 4 لديه، يجب على صاحب العمل الاستقطاع على أساس أعزب بلا مخصصات (النموذج DE 4).
- كولورادو تجعل نموذجها DR 0004 اختياريًا: فمن دونه يحسب صاحب العمل استقطاع كولورادو من النموذج W-4 الفيدرالي. ويذكر النموذج أن الأسرة التي تحصل على معظم دخلها من وظيفة واحدة سبب لتقديمه، مع شهادة منفصلة لكل وظيفة (النموذج DR 0004).
راجع شهادة الاستقطاع لدى الجهة الضريبية في ولايتك عند تصحيح نموذج W-4 الفيدرالي. وإذا كنت تسكن في ولاية وتعمل لدى صاحب عمل في ولاية أخرى، فراجع العمل عن بُعد وضريبة دخل الولاية.
مثال
هذه الأرقام توضيحية، بالدولار الأمريكي، وتستخدم جداول النموذج W-4 الحالي. والأجر يعني الأجور السنوية الخاضعة للضريبة.
زوجان بأجرين غير متساويين
زوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا يكسبان 84,000 دولار و25,000 دولار، ويُدفع لكليهما كل أسبوعين. الأجر الأعلى يزيد على ضعف الأدنى، وفي هذه الحالة تقول IRS إن ورقة العمل أدق عمومًا. ويعطي جدول المتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا 3,420 دولارًا في السنة. وبالقسمة على 26 فترة دفع، يدخل نحو 132 دولارًا في الخطوة 4(c) من نموذج W-4 للزوج الأعلى أجرًا، مع أي أطفال في الخطوة 3 في النموذج نفسه. ويترك نموذج W-4 للزوج الآخر الخطوات من 2 إلى 4 فارغة.
وظيفتان بأجرين متقاربين
زوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا يكسبان 50,000 دولار و45,000 دولار. الأجر الأدنى يزيد على نصف الأعلى، وفي هذه الحالة تكون خانة الاختيار أدق عمومًا، فيؤشر نموذجا W-4 الخانة 2(c). وفي نموذج W-4 واحد فقط يُدرج طفلاهما في الخطوة 3.
وظيفة ثانية بدوام جزئي
عامل أعزب يكسب 70,000 دولار بدوام كامل و12,000 دولار بدوام جزئي، ويُدفع له كل أسبوعين في وظيفته الرئيسية. ويعطي جدول الأعزب 3,830 دولارًا في السنة. وبالقسمة على 26 راتبًا، يدخل نحو 147 دولارًا إضافية في الخطوة 4(c) من نموذج W-4 للوظيفة الرئيسية.
هل وضعك مختلف؟
- عمل تجاري جانبي أو عمل بعقد أو دخل إيجار: حدّد الاستقطاع بأداة التقدير أو انتقل إلى الدفعات الضريبية التقديرية ربع السنوية؛ واحصل على مساعدة ضريبية فردية إذا كان الدخل كبيرًا أو غير منتظم.
- مكافأة كبيرة أو أجر بالأسهم هذه السنة: راجع الضريبة التقديرية في سنة مكافأة كبيرة واحصل على مساعدة ضريبية فردية.
- تملك شركة S وتدفع لنفسك أجورًا: راجع الدفعات الضريبية التقديرية لشركة S.
- ولايتان، أو استُقطعت ضريبة الولاية الخطأ: راجع العمل عن بُعد وضريبة دخل الولاية.
- سنتك الأولى في الولايات المتحدة: راجع السنة الأولى كمقيم ضريبيًا في الولايات المتحدة.
- زوجك أو زوجتك غير مقيم: راجع الزواج من غير مقيم.
- تعمل في الخارج لدى صاحب عمل أمريكي: راجع العمل في الخارج لدى صاحب عمل أمريكي.
- استحق عليك مبلغ كبير في السنة الماضية أو تلقيت خطاب تثبيت: راجع مساعدة ضريبية فردية.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| الأجور السنوية لكل وظيفة التي إذا زادت عليها تحيل ورقة العمل «الوظائف المتعددة» في النموذج W-4 إلى جداول المنشور 505 أو إلى أداة التقدير ينطبق عندما يتجاوز إجمالي الأجور السنوية في أكثر من وظيفة هذا المبلغ، أو عندما تكون هناك أكثر من ثلاث وظائف | $120,000 السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج W-4 (2026) تم التحقق |
| مبلغ الخطوة 3(a) من النموذج W-4 لكل طفل مؤهل دون 17 عامًا اضرب عدد الأطفال المؤهلين دون 17 عامًا في هذا المبلغ؛ وتنطبق الخطوة 3 إذا كان إجمالي الدخل عند حد دخل الخطوة 3 أو دونه | $2,200 السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج W-4 (2026) تم التحقق |
| مبلغ الخطوة 3(b) من النموذج W-4 لكل معال آخر للمُعالين الذين لا يستحقون ائتمان الطفل الضريبي، مثل ابن أكبر سنًا أو قريب مؤهل | 500 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج W-4 (2026) تم التحقق |
| حد إجمالي الدخل في الخطوة 3 من النموذج W-4، أعزب أو رب أسرة أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا تُدرج مبالغ المعالين في الخطوة 3 إذا كان إجمالي الدخل بهذا المبلغ أو أقل | 200,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج W-4 (2026) تم التحقق |
| حد إجمالي الدخل في الخطوة 3 من النموذج W-4، متزوجون يقدمون إقرارًا مشتركًا تُدرج مبالغ المعالين في الخطوة 3 إذا كان إجمالي الدخل بهذا المبلغ أو أقل | 400,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: النموذج W-4 (2026) تم التحقق |
| معدل الاستقطاع الثابت الاختياري لضريبة الدخل الفيدرالية على الأجور التكميلية متاح عندما اقتُطعت ضريبة الدخل من أجور الموظف العادية في السنة التقويمية الحالية أو السابقة، وكانت الأجور الإضافية للسنة 1 مليون دولار أو أقل | 22% السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 15 (2026)، دليل ضرائب صاحب العمل تم التحقق |
| الزيادة في الأجر المعتاد في وظيفة ثانية أو ثالثة التي تستلزم نموذج W-4 جديدًا عندما لا يكون مربع الخطوة 2(c) محددًا مطلوب خلال 10 أيام فقط إذا كان الاستقطاع لبقية السنة لن يغطي ضريبة دخل السنة | 10,000 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 505، الاستقطاع الضريبي والضريبة التقديرية تم التحقق |
| الانخفاض في الائتمانات الأخرى المطالَب بها في النموذج W-4 الذي يستلزم نموذجًا جديدًا مطلوب خلال 10 أيام فقط إذا كان الاستقطاع لبقية السنة لن يغطي ضريبة دخل السنة | 500 دولار السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 505، الاستقطاع الضريبي والضريبة التقديرية تم التحقق |
| الانخفاض في الخصومات المطالَب بها في النموذج W-4 الذي يستلزم نموذجًا جديدًا مطلوب خلال 10 أيام فقط إذا كان الاستقطاع لبقية السنة لن يغطي ضريبة دخل السنة | $2,300 السنة الضريبية 2026 | IRS: المنشور 505، الاستقطاع الضريبي والضريبة التقديرية تم التحقق |
| غرامة مدنية على بيان في النموذج W-4 يخفض الاستقطاع دون أساس معقول عن كل بيان، بموجب 26 U.S.C. 6682؛ وقد يُعفى منها إذا غطّت الائتمانات والدفعات التقديرية ضريبة السنة | 500 دولار | 26 U.S.C. 6682 تم التحقق |
| الحد الأقصى للغرامة الجنائية على معلومات النموذج W-4 الكاذبة أو الاحتيالية عمدًا عند الإدانة، غرامة تصل إلى هذا المبلغ، أو السجن لمدة تصل إلى 1 سنة، أو كلاهما | 1,000 دولار | 26 U.S.C. 7205 تم التحقق |
المصادر الأساسية
- IRS: النموذج W-4 (2026)
- IRS: عن النموذج W-4
- IRS: أداة تقدير الاستقطاع الضريبي
- IRS: الأسئلة الشائعة عن أداة تقدير الاستقطاع الضريبي
- IRS: الأسئلة الشائعة عن النموذج W-4
- IRS: المنشور 505، الاستقطاع الضريبي والضريبة التقديرية
- IRS: المنشور 15-T، طرق استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية
- IRS: الإشعار 1392، تعليمات إضافية للنموذج W-4 للأجانب غير المقيمين
- 26 U.S.C. 6682: معلومات كاذبة بشأن الاستقطاع
- 26 U.S.C. 7205: شهادة إعفاء احتيالية من الاستقطاع أو عدم تقديم المعلومات
- EDD في كاليفورنيا: النموذج DE 4، شهادة مخصصات الاستقطاع للموظف
- إدارة الإيرادات في كولورادو: النموذج DR 0004 (2026)
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.