W-4 bei zwei Jobs oder berufstätigem Ehepartner: Schritt 2

Wie fülle ich W-4 Schritt 2 bei zwei Jobs oder zwei berufstätigen Ehepartnern aus?

Füllen Sie Schritt 2 aus, wenn Sie mehr als einen Job gleichzeitig haben oder gemeinsam veranlagt werden und Ihr Ehepartner ebenfalls arbeitet. Wählen Sie eine der drei Optionen, und tragen Sie unterhaltsberechtigte Personen, weitere Einkünfte und Abzüge (Schritte 3 bis 4(b)) nur auf einer W-4 ein, am besten auf der des am besten bezahlten Jobs (Form W-4).

Schritt 4(c) mit der Bezeichnung „Extra withholding“ (zusätzlicher Einbehalt) ist die Zeile, die jeder Gehaltszahlung einen festen Dollarbetrag hinzufügt.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, Vermietung oder Kapitalanlagen, Aktienvergütung, Arbeit in zwei Bundesstaaten, mehr als drei Jobs oder mehr als ein Job mit über $120.000, eine hohe Nachzahlung im Vorjahr oder ein nicht in den USA ansässiger Ehepartner vorliegen. Ein nicht in den USA ansässiger Ausländer liest vor dem Ausfüllen Notice 1392 und kann den Rechner nicht nutzen (FAQ zum Rechner).

Legen Sie die jüngste Gehaltsabrechnung für jeden Job von Ihnen und Ihrem Ehepartner sowie die Steuererklärung des Vorjahres bereit.

Warum wird bei zwei Jobs oder zwei berufstätigen Ehepartnern zu wenig Steuer einbehalten?

Jeder Arbeitgeber behält ein, als wäre sein Job Ihr einziger. Jede Gehaltsberechnung enthält einen Standardabzug und beginnt bei den niedrigsten Steuerstufen, aber Ihre Steuererklärung erhält nur einen Standardabzug und stapelt das gesamte Einkommen in dieselben Stufen (IRS-FAQ zur W-4, Frage 10).

Das Ergebnis ist eine Lücke zwischen dem, was beide Arbeitgeber einbehalten, und der Steuer auf das zusammengerechnete Einkommen. Schritt 2 schließt diese Lücke. Wer ihn überspringt, riskiert einen zu niedrigen Einbehalt, was bei der Einreichung eine Nachzahlung und möglicherweise einen Strafzuschlag bedeuten kann.

Rechner, Arbeitsblatt oder Kästchen: Welche Option in Schritt 2 ist am genauesten?

Der Rechner ist am genauesten und am privatesten. Zwischen den beiden anderen entscheidet das Verhältnis der Vergütung: Zahlt der besser bezahlte Job mehr als das Doppelte des anderen, ist in der Regel das Arbeitsblatt genauer; liegt die Vergütung näher beieinander, ist es das Kästchen (IRS-FAQ zur W-4, Frage 11).

Der Rechner braucht eine Gehaltsabrechnung eines Jobs, den Sie bereits haben; die Vergütung eines noch nicht angetretenen Jobs kann er nicht schätzen. Er schlägt möglicherweise einen Betrag für Schritt 3 vor, auch wenn Sie keine Steuergutschriften haben: Das senkt einen Einbehalt, bei dem Sie ohnehin zu viel zahlen würden (FAQ zum Rechner). Das Formular empfiehlt ihn auch, wenn Sie die W-4 nach Jahresbeginn ausfüllen, nur einen Teil des Jahres arbeiten oder Boni, Dividenden, Kapitalgewinne, Geschäftseinkünfte oder die zusätzliche Medicare-Steuer auf hohe Löhne haben (Form W-4).

Kästchen in W-4 Schritt 2(c): Gehört es auf beide W-4?

Ja. Das Kästchen in Schritt 2(c) wirkt nur, wenn es auf der W-4 für jeden der beiden Jobs angekreuzt ist, und nur, wenn Sie und Ihr Ehepartner zusammen genau zwei Jobs haben (Form W-4).

Ist das Kästchen angekreuzt, halbiert jeder Arbeitgeber den Standardabzug und die Steuerstufen und behält aus einer eigenen Kästchen-Spalte seiner Tabellen ein (Publication 15-T). Wird es nur bei einem Job angekreuzt, behält der andere Job ein, als wäre er Ihr einziger, und der Haushalt bleibt unterdeckt. Bei drei Jobs ist das Kästchen keine Option.

Multiple Jobs Worksheet: Wie mache ich aus dem Jahresbetrag den Betrag je Gehaltszahlung für Schritt 4(c)?

Für einen zweiten Job gibt es keinen Pauschalbetrag: Die Tabelle des Arbeitsblatts liefert einen Jahresbetrag aus der Vergütung beider Jobs und Ihrem Veranlagungsstatus. Teilen Sie ihn durch die Zahl der Abrechnungszeiträume des am besten bezahlten Jobs und tragen Sie diesen Betrag je Gehaltszahlung in Schritt 4(c) der W-4 dieses Jobs ein (Form W-4, Seite 3). Ein Ehepaar füllt das Arbeitsblatt einmal gemeinsam mit den Jobs beider Ehepartner aus; nur die W-4 des am besten bezahlten aller dieser Jobs erhält den Betrag.

1. Wählen Sie auf Seite 5 des Formulars die Tabelle für Ihren Veranlagungsstatus.
2. Suchen Sie das jährliche steuerpflichtige Gehalt des besser bezahlten Jobs (Gehalt nach Abzug von Posten vor Steuern wie Beiträgen zum 401(k)-Plan) in den Zeilen und das des schlechter bezahlten Jobs in den Spalten. Der Betrag, an dem sie sich treffen, kommt in Zeile 1.
3. Bei drei Jobs suchen Sie die beiden obersten Jobs (Zeile 2a) und nutzen dann ihr zusammengerechnetes Gehalt gegen den dritten Job (Zeile 2b), und addieren die beiden Beträge.
4. Tragen Sie in Zeile 3 die Abrechnungszeiträume des am besten bezahlten Jobs ein: 52 wöchentlich, 26 alle zwei Wochen, 24 zweimal im Monat, 12 monatlich.
5. Teilen Sie, und tragen Sie das Ergebnis in Schritt 4(c) der W-4 des am besten bezahlten Jobs ein, zuzüglich jedes weiteren Betrags, den Sie zusätzlich einbehalten lassen wollen. Lassen Sie Schritt 2 auf den anderen W-4 leer.

Der häufigste Fehler ist, den Jahresbetrag in Schritt 4(c) einzutragen, sodass er bei jeder Gehaltszahlung einbehalten wird. Zahlt mehr als ein Job über $120.000 im Jahr, oder gibt es mehr als drei Jobs, verweist das Formular stattdessen auf Publication 505 oder den Rechner. Wenn Sie den anderen Arbeitgebern seit der Neugestaltung des Formulars keine W-4 gegeben haben, geben Sie auch ihnen neue.

Welche W-4 erhält die unterhaltsberechtigten Personen, Abzüge und weiteren Einkünfte?

Füllen Sie die Schritte 3, 4(a) und 4(b) nur auf einer W-4 aus und lassen Sie sie auf den anderen leer. Der Einbehalt ist am genauesten, wenn sie auf der W-4 des am besten bezahlten Jobs stehen (Form W-4). Zahlen beide Jobs etwa gleich viel, oder wechselt im Jahr, welcher mehr zahlt, spielt die Wahl weniger Rolle (IRS-FAQ zur W-4, Frage 12).

Schritt 3 gilt, wenn das gesamte Einkommen $200.000 oder weniger beträgt ($400.000 oder weniger bei gemeinsamer Veranlagung Verheirateter). Das aktuelle Deductions Worksheet hat Zeilen für qualifizierte Trinkgelder, Überstunden, Zinsen auf Kfz-Darlehen, den Abzug für Senioren, andere Anpassungen und Einzelabzüge. Dieselben Kinder auf zwei W-4 anzugeben senkt den Einbehalt doppelt für eine einzige Steuergutschrift.

Nebenarbeit als Auftragnehmer löst die Selbstständigensteuer aus, die die W-4 nicht berechnet; nutzen Sie den Rechner oder Publication 505, um dafür einen zusätzlichen Einbehalt festzulegen (IRS-FAQ zur W-4, Frage 13). Sie können die Steuer auf Neben- oder Kapitaleinkünfte stattdessen über vierteljährliche Vorauszahlungen zahlen. Ein Bonus wird oft pauschal mit 22 % besteuert; siehe Vorauszahlungen in einem Jahr mit hohem Bonus.

Zählen Teilzeit-, Saison- oder kurze Jobs als mehrere Jobs?

Ein Teilzeit- oder Saisonjob zählt, wenn Sie ihn gleichzeitig mit einem anderen Job haben, unabhängig von den Stunden. Schritt 2 betrifft gleichzeitige Jobs, nicht aufeinanderfolgende (Form W-4).

• Zwei Jobs gleichzeitig, auch ein kleiner: Nutzen Sie Schritt 2.
• Ein Job endet, und der nächste beginnt: Das ist ein Wechsel, keine zwei Jobs. Jeder neue Arbeitgeber braucht eine W-4.
• Nur einen Teil des Jahres arbeiten: Es wird möglicherweise zu viel einbehalten. Ihr Arbeitgeber stimmt womöglich der Methode für Teiljahre zu, wenn Sie schriftlich darum bitten und Ihren letzten Arbeitstag bei einem früheren Arbeitgeber in diesem Jahr angeben, erklären, dass Sie im Jahr voraussichtlich nicht mehr als 245 Tage beschäftigt sind, und dass Sie das Kalenderjahr als Steuerjahr nutzen. Sie ist nicht verfügbar, wenn Sie vor dem 1. Mai beginnen und voraussichtlich den Rest des Jahres arbeiten (Publication 505).
• Jobs, die sich einige Wochen überschneiden oder oft wechseln: Der Rechner, bei jedem Wechsel der Jobs erneut ausgeführt, bewältigt das besser als die Tabellen.

Kann ich meinen zweiten Job oder andere Einkünfte vor meinem Arbeitgeber geheim halten?

Ja. Nutzen Sie den Rechner oder das Multiple Jobs Worksheet statt des Kästchens in Schritt 2(c): Beide enden in einem einzigen zusätzlichen Dollarbetrag in Schritt 4(c), der nicht verrät, woher er stammt (Form W-4, „Your privacy“).

Bei Kapital- oder Renteneinkünften können Sie in Schritt 4(c) einen zusätzlichen Einbehalt eintragen statt der Einkünfte in Schritt 4(a), oder stattdessen Vorauszahlungen leisten (IRS-FAQ zur W-4, Frage 14). Der Rechner kann außerdem Abzüge in Schritt 3 einrechnen, sodass Sie sie nicht auflisten müssen (FAQ zum Rechner).

Wir haben geheiratet, uns scheiden lassen oder den Job gewechselt: Wann muss ich eine neue W-4 abgeben?

Sie müssen innerhalb von 10 Tagen nach einer unten genannten Änderung eine neue W-4 abgeben, aber nur, wenn der Einbehalt für den Rest des Jahres Ihre Steuer für das Jahr nicht deckt. Sonst dürfen Sie sie jederzeit aktualisieren (Publication 505).

Eine Heirat steht nicht auf dieser Liste, aber Publication 505 nennt sie als Änderung, für die Sie den Einbehalt prüfen sollten. Wenn Sie gemeinsam veranlagt werden und beide arbeiten, gehen Sie Schritt 2 gemeinsam neu durch und geben Sie beide Ihrem Arbeitgeber eine neue W-4.

Ein Arbeitgeber muss eine neue W-4 spätestens ab dem ersten Abrechnungszeitraum anwenden, der 30 oder mehr Tage nach der Abgabe endet.

Spät im Jahr: Schätzen Sie die Lücke mit dem Rechner oder Publication 505 und teilen Sie sie dann durch die verbleibenden Zahltage des Jahres, nicht durch die Abrechnungszeiträume eines vollen Jahres. Sie können alles auf einen Job legen oder auf die Jobs verteilen. Waren Ihre Abrechnungszeiträume das ganze Jahr gleich, können Sie den Arbeitgeber auch schriftlich bitten, die kumulative Lohnmethode zu nutzen (jede Gehaltszahlung wird aus Ihrem bisherigen Jahresgehalt berechnet); der Arbeitgeber muss zustimmen (Publication 505). Ein unterjähriger Betrag in Schritt 4(c) ist auf die verbleibenden Monate bemessen, deshalb empfiehlt die Seite zum Rechner, die W-4 Ende Dezember für das nächste Jahr erneut zu aktualisieren.

Wenn ein Job endet: Lag der zusätzliche Betrag in Schritt 4(c) auf dem beendeten Job, behält der verbleibende Job möglicherweise jetzt zu wenig ein; war auf beiden W-4 das Kästchen in Schritt 2(c) angekreuzt, behält der verbleibende Job weiter mit halbierten Steuerstufen ein, was nicht mehr zur Jahressumme passt. In beiden Fällen führen Sie den Rechner mit Ihrer jüngsten Gehaltsabrechnung erneut aus und geben eine neue W-4 ab. Ob der Einbehalt allein den Strafzuschlag bei zu niedriger Zahlung vermeidet, behandelt vierteljährliche Vorauszahlungen.

Bei einer Gehaltszahlung wurde keine Bundessteuer einbehalten oder viel zu viel: Was ist schiefgelaufen?

Beginnen Sie mit der W-4, die der Arbeitgeber hat: Vergleichen Sie die Zeile zur Bundeseinkommensteuer auf der Gehaltsabrechnung mit den Angaben auf der W-4 und fragen Sie die Lohnabrechnung, wenn sie nicht übereinstimmen. Die Tabelle listet die üblichen Ursachen.

Ein Arbeitgeber kann Steuer, die wegen Ihrer eigenen Angaben auf der W-4 schon einbehalten wurde, nicht erstatten; Sie beantragen sie mit Ihrer Steuererklärung. Hat der Arbeitgeber mehr einbehalten, als Ihre W-4 verlangte, kann er den Fehler zurückzahlen (Publication 505). Eine Gehaltsabrechnung kann Ihren zusätzlichen Betrag aus Schritt 4(c) in einer eigenen Zeile zeigen.

Kann ich Freistellung beantragen, und was, wenn meine W-4 den Einbehalt zu stark senkt?

Freistellung können Sie nur beantragen, wenn Sie im Vorjahr keine Bundeseinkommensteuer schuldeten und auch in diesem Jahr keine erwarten. Das Vorjahr zählt als null, wenn Ihre gesamte Steuer in der Erklärung null war (oder unter bestimmten erstattungsfähigen Steuergutschriften lag) oder Sie nicht einreichen mussten. Die Freistellung stoppt den Einbehalt der Bundeseinkommensteuer, nicht der Social-Security-Steuer (US-Rentenversicherung) oder Medicare-Steuer (US-Krankenversicherung für Ältere), und gilt ein Jahr: Erneuern Sie sie bis zum auf dem Formular genannten Datum Mitte Februar. Ändert sich Ihre Lage so, dass Sie Einkommensteuer schulden werden, geben Sie innerhalb von 10 Tagen eine neue W-4 ab; erwarten Sie, im nächsten Jahr zu schulden, geben Sie bis zum 1. Dezember eine ab (Form W-4; Publication 505).

Der IRS überprüft den Einbehalt. Stellt er fest, dass eine W-4 mehr geltend macht, als Ihnen zusteht, schickt er Ihnen und Ihrem Arbeitgeber einen Lock-in Letter (Sperrschreiben), der festlegt, wie weit Ihr Einbehalt höchstens gesenkt werden darf. Sie haben eine Frist, mit einer neuen W-4 und einer schriftlichen Erklärung zu widersprechen; danach muss der Arbeitgeber das Schreiben befolgen, bis der IRS etwas anderes sagt. Sie können jederzeit eine W-4 abgeben, die mehr einbehält, als das Schreiben verlangt (Publication 505).

Eine Angabe auf der W-4, die den Einbehalt ohne vernünftigen Grund senkt, kann einen zivilrechtlichen Strafzuschlag von $500 je Angabe nach sich ziehen (26 U.S.C. 6682). Vorsätzlich falsche Angaben können eine Geldstrafe von bis zu $1.000, bis zu einem Jahr Haft oder beides nach sich ziehen (26 U.S.C. 7205). Publication 505 sagt, ein einfacher Irrtum oder ehrliches Versehen führe zu keinem der beiden Strafzuschläge.

Nutzt mein Bundesstaat die Form W-4 des Bundes oder ein eigenes Formular?

Das hängt vom Bundesstaat ab. Manche Bundesstaaten mit Einkommensteuer nutzen eine eigene Bescheinigung, und die W-4 des Bundes legt dort den Einbehalt des Bundesstaates nicht fest; andere gehen von der W-4 des Bundes aus, solange Sie das Formular des Bundesstaates nicht einreichen.

• Kalifornien nutzt für den Einbehalt des Bundesstaates die eigene Form DE 4. Bei zwei Verdienern oder zwei Jobs gilt: „Single or Married (with two or more incomes)“ ankreuzen; der Einbehalt ist meist am genauesten, wenn alle Freibeträge auf der DE 4 des am besten bezahlten Jobs angegeben werden und keiner auf den anderen. Ein zusätzlicher Betrag je Gehaltszahlung in Zeile 2 der DE 4 wird nur einbehalten, wenn der Arbeitgeber zustimmt; liegt keine DE 4 vor, muss der Arbeitgeber als Alleinstehender mit null Freibeträgen einbehalten (Form DE 4).
• Colorado macht seine Form DR 0004 freiwillig: Ohne sie berechnet der Arbeitgeber den Einbehalt für Colorado aus Ihrer W-4 des Bundes. Das Formular nennt einen Haushalt, der den Großteil seines Einkommens aus einem Job bezieht, als Grund, es einzureichen, mit einer eigenen Bescheinigung für jeden Job (Form DR 0004).

Prüfen Sie die Bescheinigung zum Einbehalt der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates, wenn Sie Ihre W-4 des Bundes korrigieren. Wenn Sie in einem Bundesstaat leben und für einen Arbeitgeber in einem anderen arbeiten, siehe Remote-Arbeit und Einkommensteuer des Bundesstaates.

Beispiel

Diese Beträge dienen der Veranschaulichung, sind in US-Dollar und nutzen die Tabellen der aktuellen Form W-4. Vergütung bedeutet das jährliche steuerpflichtige Gehalt.

Ehepartner mit ungleicher Vergütung

Ehepartner mit gemeinsamer Veranlagung verdienen $84.000 und $25.000, beide werden alle zwei Wochen bezahlt. Die höhere Vergütung beträgt mehr als das Doppelte der niedrigeren, wobei das Arbeitsblatt nach Angaben des IRS in der Regel genauer ist. Die Tabelle für gemeinsam veranlagte Verheiratete ergibt $3.420 im Jahr. Geteilt durch 26 Abrechnungszeiträume kommen etwa $132 in Schritt 4(c) der W-4 des besser verdienenden Ehepartners, mit allen Kindern in Schritt 3 auf demselben Formular. Die W-4 des anderen Ehepartners lässt die Schritte 2 bis 4 leer.

Zwei Jobs mit ähnlicher Vergütung

Ein Paar mit gemeinsamer Veranlagung verdient $50.000 und $45.000. Die niedrigere Vergütung beträgt mehr als die Hälfte der höheren, wobei das Kästchen in der Regel genauer ist; daher würden beide W-4 das Kästchen in Schritt 2(c) ankreuzen. Nur eine W-4 führt ihre zwei Kinder in Schritt 3 auf.

Ein zweiter Job in Teilzeit

Ein Alleinstehender verdient $70.000 in Vollzeit und $12.000 in Teilzeit, im Hauptjob alle zwei Wochen bezahlt. Die Tabelle für Alleinstehende ergibt $3.830 im Jahr. Geteilt durch 26 Gehaltszahlungen kommen etwa $147 zusätzlich in Schritt 4(c) der W-4 des Hauptjobs.

Anders in Ihrem Fall?

• Nebengeschäft, Auftragsarbeit oder Mieteinkünfte: Legen Sie den Einbehalt mit dem Rechner fest oder wechseln Sie zu vierteljährlichen Vorauszahlungen; holen Sie individuelle Steuerhilfe, wenn die Einkünfte hoch oder unregelmäßig sind.
• Ein hoher Bonus oder Aktienvergütung in diesem Jahr: siehe Vorauszahlungen in einem Jahr mit hohem Bonus und holen Sie individuelle Steuerhilfe.
• Sie besitzen eine S Corporation und zahlen sich Gehalt: siehe Vorauszahlungen einer S Corporation.
• Zwei Bundesstaaten, oder der falsche Bundesstaat hat einbehalten: siehe Remote-Arbeit und Einkommensteuer des Bundesstaates.
• Ihr erstes Jahr in den USA: siehe erstes Jahr als in den USA steuerlich Ansässiger.
• Ihr Ehepartner ist nicht in den USA ansässig: siehe verheiratet mit einem nicht in den USA Ansässigen.
• Sie arbeiten im Ausland für einen US-Arbeitgeber: siehe im Ausland für einen US-Arbeitgeber arbeiten.
• Sie schuldeten im Vorjahr einen hohen Betrag oder haben einen Lock-in Letter erhalten: siehe individuelle Steuerhilfe.