两份工作或配偶也上班：W-4 表第 2 步怎么填

有两份工作，或夫妻都上班，W-4 表第 2 步怎么填？

如果您同时有不止一份工作，或者联合报税且配偶也上班，就要填第 2 步。从三个选项中只选一个，并且把受抚养人、其他收入和扣除（第 3 步至第 4(b) 步）只填在一份 W-4 表上，最好是收入最高那份工作的（W-4 表）。

第 4(c) 步标为“额外预扣”，这一行会在每张工资单上多扣一个固定金额。

如果有自雇、出租或投资收入，有股票形式的报酬，在两个州上班，超过三份工作，不止一份工作的收入超过 $120,000，去年补了一大笔税，或者配偶是非居民，案件就不简单了。非居民外国人在填表之前要先阅读 Notice 1392，并且不能使用预估工具（预估工具常见问题）。

请备齐您和配偶每份工作最近一张工资单，以及去年的税表。

为什么有两份工作，或夫妻都上班，预扣的税会不够？

每个雇主都把这份工作当作您唯一的工作来预扣。每张工资单的计算都内含一份标准扣除额，并且从最低的税档开始算；而您的税表只有一份标准扣除额，并且把全部收入叠加到同一组税档里（IRS W-4 常见问题，问题 10）。

结果是，两个雇主预扣的税合计，与合并收入应缴的税之间有缺口。第 2 步就是用来补上这个缺口的。跳过它，预扣的税可能不够，报税时可能要补税，还可能被罚款。

预估工具、工作表还是勾选框：第 2 步哪个选项最准确？

预估工具最准确，也最能保护隐私。另外两个选项之间，看收入比例：如果收入较高的那份工作，收入超过较低那份的两倍，工作表通常更准确；如果两者更接近，勾选框更准确（IRS W-4 常见问题，问题 11）。

预估工具需要您已有那份工作的工资单；对还没开始的工作，它无法估算收入。即使您没有税额抵免，它也可能建议您在第 3 步填一个金额：这样会降低您本来就预扣过多的部分（预估工具常见问题）。表格也建议在以下情况使用：您在年度开始之后才填 W-4 表、只工作了一部分年度，或者有奖金、股息、资本收益、经营收入，或高工资适用的额外 Medicare 税（W-4 表）。

W-4 表第 2(c) 步的勾选框：两份 W-4 表上都要勾吗？

要。只有在两份工作的 W-4 表上都勾选，并且您和配偶合计刚好两份工作时，第 2(c) 步的勾选框才有效（W-4 表）。

勾选之后，每个雇主会把标准扣除额和税档都减半，并按其对照表中单独的勾选框一栏预扣（第 15-T 号出版物）。只在一份工作上勾选，另一份工作仍按它是您唯一的工作来预扣，所以全家的预扣还是不够。有三份工作时，不能使用勾选框。

多份工作工作表：怎样把全年金额变成每张工资单的第 4(c) 步金额？

第二份工作没有统一的金额：工作表的对照表，会根据两份工作的收入和您的报税身份，给出一个全年金额。把它除以收入最高那份工作的发薪期数，再把每张工资单的金额填在那份工作 W-4 表的第 4(c) 步（W-4 表，第 3 页）。已婚夫妻只填一次工作表，把双方的工作一起填入；只有所有这些工作中收入最高那份的 W-4 表才填这个金额。

1. 在表格第 5 页，选择与您的报税身份对应的对照表。
2. 在行中找到收入较高那份工作的全年应税工资（扣除 401(k) 供款等税前项目之后的工资），在列中找到收入较低那份工作的全年应税工资，两者交叉处的金额填在第 1 行。
3. 有三份工作时，先查前两份收入最高的工作（第 2a 行），再把这两份的合并工资与第三份工作对照查一次（第 2b 行），把两个金额相加。
4. 在第 3 行填入收入最高那份工作的发薪期数：每周发薪 52 期，每两周发薪 26 期，每月两次 24 期，每月一次 12 期。
5. 相除，把结果填在收入最高那份工作 W-4 表的第 4(c) 步，再加上您想额外预扣的其他金额。其他 W-4 表的第 2 步留空。

最常见的错误，是把全年金额直接填到第 4(c) 步，这样每张工资单都会预扣这个金额。如果有不止一份工作的年收入超过 $120,000，或者超过三份工作，表格会让您改看第 505 号出版物或使用预估工具。如果表格改版以后，您还没有给其他雇主新的 W-4 表，请也一并提交新的。

受抚养人、扣除和其他收入填在哪份 W-4 表上？

第 3 步、第 4(a) 步和第 4(b) 步只填在一份 W-4 表上，其他的留空。填在收入最高那份工作的 W-4 表上，预扣最准确（W-4 表）。如果两份工作收入差不多，或者全年中哪份收入更高会变，选哪份就不太要紧（IRS W-4 常见问题，问题 12）。

如果总收入预计为 $200,000 或以下（已婚联合报税为 $400,000 或以下），适用第 3 步。当前的扣除工作表有这些项目的行：合格小费、加班费、乘用车贷款利息、老年人扣除、其他调整，以及逐项扣除。在两份 W-4 表上申报同一批子女，会为同一项抵免扣减两次预扣。

做承包商的副业要缴自雇税，而 W-4 表不计算这一项；请用预估工具或第 505 号出版物来设定为此额外预扣的金额（IRS W-4 常见问题，问题 13）。您也可以改用季度预估税缴款来缴副业或投资收入的税。奖金通常按固定的 22% 预扣；请参阅奖金很高那年的预估税。

兼职、季节性或短期工作算多份工作吗？

兼职或季节性工作，只要和另一份工作同时做，不论工时多少，都算。第 2 步针对的是同时做的工作，而不是先后做的工作（W-4 表）。

• 同时做两份工作，哪怕其中一份很小：用第 2 步。
• 一份工作结束、下一份开始：这是换工作，不是两份工作。每个新雇主都需要您提交 W-4 表。
• 只工作了一部分年度：可能被多预扣。如果您书面提出，雇主可以同意采用部分年度的方法，您要写明您在今年更早的雇主处的最后工作日，预计全年受雇不超过 245 天，并且以日历年度作为纳税年度。如果您在 5 月 1 日之前开始工作，预计在年内余下时间持续工作，则不能采用（第 505 号出版物）。
• 工作重叠几周，或经常变动：重新运行的预估工具，比对照表更适合这种情况，每次工作变动时都重新运行一次。

我能不让雇主知道我的第二份工作或其他收入吗？

可以。请用预估工具或多份工作工作表，而不是第 2(c) 步的勾选框：这两种方式最后都只是在第 4(c) 步填一个额外金额，而这个金额不会说明来源（W-4 表，“您的隐私”）。

对于投资或退休收入，您可以在第 4(c) 步填额外预扣的金额，而不是在第 4(a) 步填收入，或者改缴预估税（IRS W-4 常见问题，问题 14）。预估工具也可以把扣除并入第 3 步，所以您不必列出它们（预估工具常见问题）。

我们结了婚、离了婚或换了工作：什么时候必须提交新的 W-4 表？

下表所列的变化发生后，您必须在 10 天内提交新的 W-4 表，但仅限于年内余下时间的预扣不足以涵盖全年税款的情况。否则您可以随时更新（第 505 号出版物）。

结婚不在这张列表上，但第 505 号出版物把它列为需要检查预扣的变化。如果您们将联合报税且双方都上班，请一起重填第 2 步，并各自向雇主提交新的 W-4 表。

雇主最迟要从您交表后、发薪期结束日在 30 天或以上的第一个发薪期开始，使用新的 W-4 表。

年底前：用预估工具或第 505 号出版物估算缺口，再把它除以年内剩余的发薪日数，而不是全年的发薪期数。您可以把全部金额放在一份工作上，也可以在几份工作之间分摊。如果您全年的发薪期一直相同，也可以书面请雇主采用累计工资法（每张工资单按您今年到目前为止的收入计算）；雇主须同意（第 505 号出版物）。年中填的第 4(c) 步金额，是按剩余月份定的，所以预估工具页面建议在 12 月下旬为下一年度再更新一次 W-4 表。

一份工作结束时：如果额外的第 4(c) 步金额放在结束的那份工作上，剩下的工作现在可能预扣得太少；如果两份 W-4 表都勾选了第 2(c) 步，剩下的工作会继续按减半的税档预扣，这已经与全年的总收入不符。不论哪种情况，都请用最新的工资单重新运行预估工具，并提交新的 W-4 表。仅靠预扣能否避免少缴罚款，请参阅季度预估税缴款。

某张工资单没有预扣联邦税，或预扣得太多：哪里出了问题？

先看雇主存档的 W-4 表：把工资单上的联邦所得税一行与 W-4 表上的填写内容对照，如果对不上，请问薪资部门。下表列出了常见原因。

雇主不能因为您自己在 W-4 表上的填写，退还已经预扣的税款；您要在税表上申请。如果雇主预扣的比您的 W-4 表要求的多，可以把这个错误退还给您（第 505 号出版物）。工资单上，您在第 4(c) 步的额外金额，可能单独列一行。

我能申请豁免吗？如果我的 W-4 表把预扣降得太低，会怎么样？

只有在去年没有联邦所得税纳税义务，并且预计今年也没有时，才能申请豁免。去年的税表上总税额为零（或低于某些可退还抵免），或者您不必报税，都算去年没有。豁免停止的是联邦所得税预扣，不包括社会保障税或 Medicare 税，并且只有效一年：请在表格上印的 2 月中旬日期之前续期。如果您的情况变了，导致需要缴所得税，请在 10 天内提交新的 W-4 表；如果您预计明年需要缴税，请在 12 月 1 日之前提交（W-4 表；第 505 号出版物）。

IRS 会审查预扣情况。如果发现某份 W-4 表夸大了您可以申请的数额，就会向您和您的雇主发出锁定函，规定预扣最多可以减到多少。您有一段时间，可以提交新的 W-4 表和书面声明来提出异议；之后雇主必须遵守该信函，直到 IRS 另有通知。您始终可以提交预扣更多的 W-4 表，超过信函的要求也可以（第 505 号出版物）。

如果 W-4 表上的声明没有合理依据却降低了预扣，每份声明可能被处以 $500 的民事罚款（26 U.S.C. 6682）。故意提供虚假信息，可能被处以最高 $1,000 的刑事罚金、最长一年监禁，或两者并罚（26 U.S.C. 7205）。第 505 号出版物说明，简单的失误或无心之错，不会招致这两种罚款。

我所在的州用联邦的 W-4 表，还是用自己的表格？

各州不同。有些征收所得税的州使用自己的证明表格，联邦 W-4 表在那里不决定州预扣；另一些州则以联邦 W-4 表为起点，除非您另外提交州的表格。

• 加州用自己的 DE 4 表办理州预扣。对于两份收入或两份工作，它说要勾选“Single or Married (with two or more incomes)”，并说当全部免税额都填在收入最高那份工作的 DE 4 表上、其他的都不填时，预扣通常最准确。DE 4 表第 2 行的每张工资单额外金额，只有雇主同意才会预扣；如果没有 DE 4 表存档，雇主必须按单身、零免税额预扣（DE 4 表）。
• 科罗拉多州的 DR 0004 表是可选的：不提交的话，雇主根据您的联邦 W-4 表计算科罗拉多州的预扣。表格列出了应提交的原因，其中包括家庭的大部分收入来自一份工作，并要求每份工作各有一份单独的证明（DR 0004 表）。

更正联邦 W-4 表时，请顺便查看您所在州税务机关的预扣证明表格。如果您住在一个州、为另一个州的雇主工作，请参阅远程工作与州所得税。

示例

这些数字仅作说明，单位为美元，使用的是当前 W-4 表中的对照表。收入指全年应税工资。

夫妻收入悬殊

联合报税的夫妻，收入分别是 $84,000 和 $25,000，都是每两周发薪。较高的收入超过较低的两倍，IRS 表示这种情况下工作表通常更准确。已婚联合报税的对照表给出每年 $3,420。除以 26 个发薪期，约 $132 填在收入较高那位配偶 W-4 表的第 4(c) 步，所有子女也在同一份表的第 3 步申报。另一位配偶的 W-4 表，第 2 步至第 4 步留空。

两份收入相近的工作

一对联合报税的夫妻，收入分别是 $50,000 和 $45,000。较低的收入超过较高的一半，这种情况下勾选框通常更准确，所以两份 W-4 表都勾选第 2(c) 步。只有一份 W-4 表在第 3 步列出他们的两个孩子。

第二份兼职工作

一位单身员工，全职收入 $70,000，兼职收入 $12,000，主要工作每两周发薪。单身的对照表给出每年 $3,830。除以 26 张工资单，约 $147 额外填在主要工作 W-4 表的第 4(c) 步。

您的情况不同？

• 副业、合同工作或出租收入：请用预估工具设定预扣，或改用季度预估税缴款；如果收入较高或不稳定，请获取个人税务协助。
• 今年有大额奖金或股票形式的报酬：请参阅奖金很高那年的预估税，并获取个人税务协助。
• 您拥有 S 公司并给自己发工资：请参阅 S 公司的预估税缴款。
• 涉及两个州，或预扣了错误的州：请参阅远程工作与州所得税。
• 您在美国的第一年：请参阅成为美国税务居民的第一年。
• 您的配偶是非居民：请参阅嫁给非居民。
• 您为美国雇主在国外工作：请参阅为美国雇主在国外工作。
• 您去年补了一大笔税，或收到了锁定函：请参阅个人税务协助。