兩份工作或夫妻都上班：W-4 步驟 2 怎麼填

有兩份工作，或夫妻都上班，W-4 步驟 2 怎麼填？

如果您同時有不止一份工作，或合併申報而配偶也上班，就要填步驟 2。在它的三個選項中選一個，並且把受撫養人、其他收入和扣除額（步驟 3 至 4(b)）只填在一份 W-4 上，最好是薪水最高那份工作的表格（W-4 表）。

步驟 4(c) 標示為「額外預扣」，是在每次發薪時多扣一筆固定金額的那一行。

若有自僱、租金或投資收入、股票報酬、在兩個州工作、超過三份工作，或有不止一份工作年薪超過 $120,000、去年補稅金額很大，或配偶是非居民，個案就不再簡單。非居民外國人須在填表前先閱讀 Notice 1392，並且不能使用預估器（預估器常見問題）。

請備好您和配偶每一份工作最近的薪資單，以及去年的稅表。

為什麼兩份工作或夫妻都上班，容易預扣不足？

每個雇主都把自己這份工作當成您唯一的工作來預扣。每次發薪的計算都內含一份標準扣除額，並且從最低的稅率級距開始，但您的稅表只有一份標準扣除額，並且把所有薪水疊在同一組稅率級距上（IRS W-4 常見問題，問題 10）。

結果是：兩個雇主預扣的總額，與合併薪水應繳的稅款之間，出現缺口。步驟 2 就是補上這個缺口。跳過這一步，可能造成預扣不足，報稅時可能要補稅，還可能被罰款。

預估器、工作表還是勾選框：步驟 2 哪個選項最準確？

預估器最準確，也最能保密。在另外兩個選項之間，要看薪水的比例：如果薪水較高的工作比較低的工作多一倍以上，一般來說工作表更準確；如果兩者的薪水更接近，則勾選框更準確（IRS W-4 常見問題，問題 11）。

預估器需要您已有的一份工作的薪資單；它無法估算您還沒開始的工作的薪水。即使您沒有任何抵免，它也可能建議填一筆步驟 3 的金額：這會減少您本來就會多繳的預扣（預估器常見問題）。如果您在年度開始後才填 W-4、全年只工作一部分時間，或者有獎金、股息、資本利得、營業收入，或高薪資適用的額外醫療保險稅，表格也建議使用預估器（W-4 表）。

W-4 步驟 2(c) 勾選框：兩份 W-4 都要勾選嗎？

是的。步驟 2(c) 的勾選框只有在兩份工作的 W-4 上都勾選才有效，並且只適用於您和配偶合計只有兩份工作的情況（W-4 表）。

勾選之後，每個雇主會把標準扣除額和稅率級距各減半，並按其對照表中專用的勾選框欄預扣（Publication 15-T）。如果只在一份工作上勾選，另一份工作仍然像是您唯一的工作那樣預扣，整個家庭的預扣還是不足。有三份工作時，不能使用勾選框。

多份工作工作表：怎樣把全年金額換算成每次發薪的步驟 4(c) 金額？

第二份工作沒有固定的金額：工作表的對照表會根據兩份工作的薪水和您的申報身份，給出一個全年金額。把它除以薪水最高那份工作的發薪期數，再把每次發薪的金額填在那份工作的 W-4 的步驟 4(c)（W-4 表，第 3 頁）。已婚夫婦只填一次工作表，把夫妻雙方的工作一併填入；只有所有這些工作中薪水最高那份的 W-4 填上這個金額。

1. 在表格第 5 頁，選擇與您申報身份相符的對照表。
2. 在橫列找出薪水較高那份工作的全年應稅工資（扣除 401(k) 供款等稅前項目後的薪水），在直欄找出薪水較低那份工作的。兩者交會處的金額填在第 1 行。
3. 有三份工作時，先查出薪水最高的兩份工作（第 2a 行），然後用它們合計的工資對照第三份工作（第 2b 行），再把兩個金額相加。
4. 在第 3 行，填入薪水最高那份工作的發薪期數：每週發薪 52 期、每兩週 26 期、每月兩次 24 期、每月一次 12 期。
5. 相除，把結果填在薪水最高那份工作的 W-4 的步驟 4(c)，再加上您想額外預扣的其他金額。其他 W-4 的步驟 2 留空。

最常見的錯誤是把全年金額直接填在步驟 4(c)，結果每次發薪都扣這筆全年金額。如果不止一份工作年薪超過 $120,000，或者有超過三份工作，表格會引導您改看 Publication 505 或使用預估器。如果自表格改版以來您還沒有給其他雇主新的 W-4，也要給他們新的。

哪一份 W-4 填受撫養人、扣除額和其他收入？

步驟 3、4(a) 和 4(b) 只在一份 W-4 上填寫，其他表格留空。填在薪水最高那份工作的 W-4 上，預扣最準確（W-4 表）。如果兩份工作的薪水差不多，或者哪份薪水較高在年度中會改變，選哪一份就沒那麼重要了（IRS W-4 常見問題，問題 12）。

若預期總收入為 $200,000 或以下（已婚合併申報為 $400,000 或以下），才適用步驟 3。現行的扣除額工作表有專門的行，供合資格小費、加班費、乘用車貸款利息、長者扣除額、其他調整項目和列舉扣除額填寫。把同一個子女登記在兩份 W-4 上，等於一項抵免被扣減了兩次預扣。

以承包人身份做兼職，須繳自僱稅，W-4 不會計算它；請用預估器或 Publication 505 來設定這部分的額外預扣（IRS W-4 常見問題，問題 13）。您也可以改為透過按季預估稅款繳納，為兼職或投資收入繳稅。獎金往往按固定的 22% 預扣；請參閱大額獎金年度的預估稅。

兼職、季節性或短期的工作，算多份工作嗎？

只要是與另一份工作同時擔任的兼職或季節性工作，無論工時多少，都算在內。步驟 2 針對的是同時擔任的工作，而不是先後相接的工作（W-4 表）。

• 同時有兩份工作，即使其中一份很小：請填步驟 2。
• 一份工作結束、下一份開始：這是換工作，不是兩份工作。每個新雇主都需要一份 W-4。
• 全年只工作一部分時間：可能預扣過多。您可以書面請雇主採用部分年度方法，說明您今年在先前雇主的最後工作日、您預期全年受僱不超過 245 天，並且您以曆年作為稅務年度，雇主可能同意。如果您在 5 月 1 日之前開始工作，並預期工作到年底，則不適用（Publication 505）。
• 工作只重疊幾週，或經常更換：預估器比對照表更適合，並且在工作變動時重新計算。

我可以對雇主隱瞞第二份工作或其他收入嗎？

可以。請用預估器或多份工作工作表，而不要勾選步驟 2(c)：兩者最後都只在步驟 4(c) 填一個額外金額，而這個金額不會說明來源（W-4 表，「您的隱私」）。

對於投資或退休收入，您可以在步驟 4(c) 填額外預扣，而不是在步驟 4(a) 填收入，或者改為繳納預估稅（IRS W-4 常見問題，問題 14）。預估器也可以把扣除額併入步驟 3，所以您不需要逐項列出（預估器常見問題）。

我們結了婚、離了婚或換了工作：什麼時候必須交新的 W-4？

發生下列變化後，您必須在 10 天內交一份新的 W-4，但前提是年度剩餘時間的預扣不足以涵蓋您全年的稅款。否則，您可以隨時更新（Publication 505）。

結婚不在這份清單上，但 Publication 505 把它列為需要檢查預扣的變化。如果您將合併申報而且兩人都上班，請一起重填步驟 2，並各自給雇主一份新的 W-4。

雇主最遲須從您交表之後 30 天或以上結束的第一個發薪期起，開始採用新的 W-4。

年度後期：用預估器或 Publication 505 估算缺口，然後把它除以年內剩餘的發薪日數，而不是整年的發薪期數。您可以全部放在一份工作上，也可以分攤到幾份工作。如果您全年的發薪期數都相同，也可以書面請雇主採用累計工資法（每次發薪按您今年到目前為止的薪水計算）；雇主必須同意（Publication 505）。年中填的步驟 4(c) 金額是按剩餘月份計算的，所以預估器頁面建議在 12 月下旬為下一年再次更新 W-4。

工作結束時：如果步驟 4(c) 的額外金額原本放在已結束的那份工作上，剩下的工作現在可能預扣太少；如果兩份 W-4 都勾選了步驟 2(c)，剩下的工作仍按減半的稅率級距預扣，與全年的總額不再相符。不論哪種情況，都請用最新的薪資單重新運行預估器，並交一份新的 W-4。單靠預扣能否避免少繳罰款，請參閱按季預估稅款繳納。

某次發薪沒有預扣聯邦稅，或預扣得太多：哪裡出了問題？

先看雇主存檔的 W-4：把薪資單上的聯邦所得稅一行與 W-4 的填寫內容對照，如果不符，請問薪資部門。下表列出常見原因。

雇主不能退還因您自己的 W-4 填寫內容而已預扣的稅款；您要在稅表上申請。如果雇主預扣的比您的 W-4 要求的多，可以更正並歸還差額（Publication 505）。薪資單上可能把您的步驟 4(c) 額外金額單獨列出一行。

我可以申請免預扣嗎？如果我的 W-4 預扣得太少怎麼辦？

只有在去年您沒有聯邦所得稅負擔，並且預期今年也沒有時，才能申請免預扣。如果去年稅表上的總稅額為零（或低於某些可退還抵免），或者您不必報稅，就視為沒有。免預扣只是停止預扣聯邦所得稅，不包括社會安全稅或醫療保險稅，並且只有效一年：須在表格上印明的 2 月中旬之前續期。如果您的情況改變、需要繳所得稅，請在 10 天內交新的 W-4；如果預期明年要繳稅，請在 12 月 1 日之前交一份（W-4 表；Publication 505）。

IRS 會審查預扣情況。如果發現某份 W-4 申請的金額超過您可以申請的範圍，會向您和您的雇主發出鎖定函，列明預扣最多可以減少多少。您有一段期間可以交新的 W-4 和書面說明提出異議；之後，雇主必須遵守該函，直到 IRS 另行通知。您隨時可以交一份預扣得比函件要求更多的 W-4（Publication 505）。

W-4 上沒有合理依據而降低預扣的聲明，每份聲明可被處以 $500 的民事罰款（26 U.S.C. 6682）。故意提供虛假資料，可處以最高 $1,000 的刑事罰金、最長一年監禁，或兩者並罰（26 U.S.C. 7205）。Publication 505 指出，單純的過失或誠實的錯誤不會導致這兩種罰款。

我所在的州用聯邦 W-4，還是自己的表格？

各州不同。有些徵收所得稅的州使用自己的證明書，聯邦 W-4 不能決定該州的預扣；另一些州則以聯邦 W-4 為基礎，除非您提交州表格。

• 加州使用自己的 DE 4 表來預扣州稅。對於夫妻雙方有收入或有兩份工作的情況，表格說要勾選「單身或已婚（有兩份或以上收入）」，並且通常把所有津貼都登記在薪水最高那份工作的 DE 4 上、其他的不登記，預扣最準確。DE 4 表第 2 行每次發薪的額外金額，只有在雇主同意時才會預扣；如果沒有存檔的 DE 4，雇主必須按單身、零津貼預扣（DE 4 表）。
• 科羅拉多州的 DR 0004 表是選填的：沒有它時，雇主根據您的聯邦 W-4 計算科羅拉多州預扣。表格指出，如果家庭的大部分收入來自一份工作，就應提交此表，並為每份工作各提交一份證明書（DR 0004 表）。

更正聯邦 W-4 時，請同時核對您所在州稅務機關的預扣證明書。如果您住在一個州、為另一個州的雇主工作，請參閱遠端工作與州所得稅。

舉例

以下數字僅作說明，以美元計，並採用現行 W-4 表上的對照表。薪水指全年應稅工資。

薪水懸殊的夫妻

合併申報的夫妻，薪水分別為 $84,000 和 $25,000，都是每兩週發薪。較高的薪水超過較低的一倍以上，IRS 表示在這種情況下工作表一般更準確。已婚合併申報對照表給出的全年金額是 $3,420。除以 26 個發薪期，約 $132 填在薪水較高那位配偶的 W-4 的步驟 4(c)，子女也在同一份表格的步驟 3 填寫。另一位配偶的 W-4，步驟 2 至 4 留空。

薪水相近的兩份工作

一對合併申報的夫妻，薪水分別為 $50,000 和 $45,000。較低的薪水超過較高薪水的一半，IRS 表示在這種情況下勾選框一般更準確，所以兩份 W-4 都勾選步驟 2(c)。只有一份 W-4 在步驟 3 填寫他們的兩個孩子。

第二份兼職工作

一名單身工人全職年薪 $70,000，兼職 $12,000，主要工作每兩週發薪。單身對照表給出的全年金額是 $3,830。除以 26 次發薪，約 $147 額外金額填在主要工作的 W-4 的步驟 4(c)。

您的情況不同嗎？

• 副業、承包工作或租金收入：請用預估器設定預扣，或改為按季預估稅款繳納；如果收入很大或不穩定，請取得個人報稅協助。
• 今年有大額獎金或股票報酬：請參閱大額獎金年度的預估稅，並取得個人報稅協助。
• 您擁有 S 公司，並給自己發工資：請參閱 S 公司預估稅款繳納。
• 涉及兩個州，或預扣了錯誤的州：請參閱遠端工作與州所得稅。
• 您在美國的第一年：請參閱成為美國稅務居民的第一年。
• 您的配偶是非居民：請參閱與非居民結婚。
• 您為美國雇主在境外工作：請參閱為美國雇主在境外工作。
• 您去年補稅金額很大，或收到了鎖定函：請參閱個人報稅協助。