טופס ⁦W-4⁩ לשתי עבודות או לבני זוג עובדים: הסבר על שלב 2

איך ממלאים את שלב 2 בטופס ⁦W-4⁩ כשיש שתי עבודות או ששני בני הזוג עובדים?

ממלאים את שלב 2 אם יש לכם יותר מעבודה אחת בו בזמן, או אם אתם מגישים דוח משותף וגם בן או בת הזוג עובדים. בוחרים אחת משלוש האפשרויות שבו, ומצהירים על תלויים, הכנסות אחרות וניכויים (שלבים 3 עד ⁦4(b)⁩) בטופס ⁦W-4⁩ אחד בלבד, רצוי של העבודה עם השכר הגבוה ביותר (טופס ⁦W-4⁩).

שלב ⁦4(c)⁩, שנקרא “ניכוי נוסף” (Extra withholding), הוא השורה שמוסיפה סכום קבוע בדולרים לכל משכורת.

המקרה אינו פשוט כשיש הכנסה מעבודה עצמאית, משכירות או מהשקעות, שכר במניות, עבודה בשתי מדינות, יותר משלוש עבודות או יותר מעבודה אחת ששכרה עולה על ⁦$120,000⁩, חוב גדול בשנה שעברה, או בן או בת זוג שהם תושבי חוץ. תושב חוץ קורא את הודעה 1392 לפני מילוי הטופס, ואינו יכול להשתמש במחשבון (שאלות נפוצות על המחשבון).

הכינו את תלוש השכר האחרון מכל עבודה שיש לכם ולבן או לבת הזוג, ואת הדוח של שנה שעברה.

למה בשתי עבודות או בשני בני זוג עובדים מנוכה מס נמוך מדי?

כל מעסיק מנכה במקור כאילו העבודה אצלו היא היחידה שלכם. בכל חישוב משכורת כלול ניכוי סטנדרטי והחישוב מתחיל במדרגות המס הנמוכות ביותר, אבל בדוח שלכם יש ניכוי סטנדרטי אחד וכל השכר נערם באותן מדרגות (שאלות נפוצות על ⁦W-4⁩ של IRS, שאלה 10).

התוצאה היא פער בין מה ששני המעסיקים מנכים לבין המס על השכר המשותף. שלב 2 סוגר את הפער. אם מדלגים עליו, ינוכה פחות מדי, ויכול להיות חוב ואולי גם קנס בעת ההגשה.

מחשבון, גיליון או תיבה: איזו אפשרות בשלב 2 מדויקת ביותר?

המחשבון מדויק ויפה ביותר לפרטיות. בין שתי האחרות, היחס בין השכרים מכריע: אם העבודה עם השכר הגבוה יותר משלמת יותר מכפול מהנמוכה, הגיליון מדויק יותר בדרך כלל; אם השכרים קרובים יותר מזה, התיבה מדויקת יותר (שאלות נפוצות על ⁦W-4⁩ של IRS, שאלה 11).

המחשבון צריך תלוש שכר מעבודה שכבר יש לכם; הוא אינו יכול להעריך שכר מעבודה שעוד לא התחלתם. הוא עשוי להציע סכום בשלב 3 גם אם אין לכם זיכויים: זה מוריד ניכוי שאתם בדרך לשלם ביותר (שאלות נפוצות על המחשבון). הטופס ממליץ עליו גם אם אתם ממלאים את ⁦W-4⁩ אחרי תחילת השנה, עובדים רק חלק מהשנה, או יש לכם בונוסים, דיבידנדים, רווחי הון, הכנסה עסקית או מס Medicare נוסף על שכר גבוה (טופס ⁦W-4⁩).

תיבת שלב ⁦2(c)⁩ בטופס ⁦W-4⁩: האם מסמנים אותה בשני טפסי ⁦W-4⁩?

כן. תיבת שלב ⁦2(c)⁩ פועלת רק כשהיא מסומנת בטופס ⁦W-4⁩ של כל אחת מהעבודות, ורק כשיש בסך הכול שתי עבודות לכם ולבן או לבת הזוג (טופס ⁦W-4⁩).

כשהתיבה מסומנת, כל מעסיק מחצה את הניכוי הסטנדרטי ואת מדרגות המס ומנכה לפי עמודה נפרדת של התיבה בטבלאות שלו (פרסום ⁦15-T⁩). סימון בעבודה אחת בלבד משאיר את העבודה האחרת מנכה כאילו היא היחידה שלכם, ולכן משק הבית עדיין מנוכה בחסר. בשלוש עבודות אי אפשר להשתמש בתיבה.

גיליון עבודה לריבוי עבודות: איך הופכים את הסכום השנתי לשלב ⁦4(c)⁩ לכל משכורת?

אין סכום קבוע לעבודה שנייה: הטבלה בגיליון נותנת סכום שנתי לפי השכר בשתי העבודות ומעמד ההגשה שלכם. מחלקים אותו במספר תקופות השכר בעבודה עם השכר הגבוה ביותר, ורושמים את הסכום למשכורת בשלב ⁦4(c)⁩ בטופס ⁦W-4⁩ של אותה עבודה (טופס ⁦W-4⁩, עמוד 3). זוג נשוי ממלא את הגיליון פעם אחת, יחד, עם העבודות של שני בני הזוג; רק טופס ⁦W-4⁩ של העבודה עם השכר הגבוה מכולן מקבל את הסכום.

1. בוחרים את הטבלה של מעמד ההגשה שלכם בעמוד 5 של הטופס.
2. מחפשים את השכר החייב השנתי של העבודה עם השכר הגבוה יותר בשורות, ושל העבודה עם השכר הנמוך יותר בעמודות (שכר אחרי ניכויים לפני מס, כמו הפקדות ל-⁠⁦401(k)⁩). הסכום בנקודת המפגש נרשם בשורה 1.
3. בשלוש עבודות, מחפשים את שתי העבודות המובילות (שורה 2a), ואז משתמשים בשכר המשולב שלהן מול העבודה השלישית (שורה 2b), ומחברים את שני הסכומים.
4. בשורה 3 רושמים את מספר תקופות השכר של העבודה עם השכר הגבוה ביותר: 52 שבועי, 26 דו-שבועי, 24 פעמיים בחודש, 12 חודשי.
5. מחלקים, ורושמים את התוצאה בשלב ⁦4(c)⁩ בטופס ⁦W-4⁩ של העבודה עם השכר הגבוה ביותר, בתוספת כל סכום נוסף שאתם רוצים שינוכה. משאירים את שלב 2 ריק בטפסי ⁦W-4⁩ האחרים.

הטעות הנפוצה ביותר היא לרשום בשלב ⁦4(c)⁩ את הסכום השנתי, וכך הוא מנוכה מכל משכורת. אם יותר מעבודה אחת משלמת מעל ⁦$120,000⁩ בשנה, או שיש יותר משלוש עבודות, הטופס מפנה לפרסום 505 או למחשבון. אם לא מסרתם למעסיקים האחרים טופס ⁦W-4⁩ מאז שהטופס עוצב מחדש, מסרו גם להם טפסים חדשים.

באיזה טופס ⁦W-4⁩ מצהירים על תלויים, ניכויים והכנסות אחרות?

ממלאים את שלבים 3, ⁦4(a)⁩ ו-⁠⁦4(b)⁩ בטופס ⁦W-4⁩ אחד בלבד, ומשאירים אותם ריקים באחרים. הניכוי מדויק ביותר כשהם נמצאים בטופס ⁦W-4⁩ של העבודה עם השכר הגבוה ביותר (טופס ⁦W-4⁩). אם שתי העבודות משלמות בערך אותו דבר, או שמי שמשלמת יותר משתנה במהלך השנה, הבחירה פחות חשובה (שאלות נפוצות על ⁦W-4⁩ של IRS, שאלה 12).

שלב 3 חל אם סך ההכנסה יהיה ⁦$200,000⁩ או פחות (⁦$400,000⁩ או פחות לנשואים שמגישים דוח משותף). בגיליון הניכויים הנוכחי יש שורות לטיפים מזכים, שעות נוספות, ריבית על הלוואה לרכב פרטי, ניכוי לקשישים, התאמות אחרות וניכויים מפורטים. הצהרה על אותם ילדים בשני טפסי ⁦W-4⁩ מורידה את הניכוי פעמיים בגלל זיכוי אחד.

עבודה צדדית כקבלן נושאת מס עצמאים, ש-⁠⁦W-4⁩ אינו מחשב; השתמשו במחשבון או בפרסום 505 כדי לקבוע ניכוי נוסף עבורו (שאלות נפוצות על ⁦W-4⁩ של IRS, שאלה 13). אפשר במקום זאת לשלם מס על הכנסה צדדית או מהשקעות דרך מקדמות מס רבעוניות. בונוס מנוכה לעתים קרובות בשיעור קבוע של ⁦22%⁩; ראו מקדמות מס בשנה עם בונוס גדול.

עבודה במשרה חלקית, עונתית או קצרה נחשבת כמה עבודות?

עבודה חלקית או עונתית נחשבת כשאתם מחזיקים בה במקביל לעבודה אחרת, בלי קשר להיקף השעות. שלב 2 עוסק בעבודות שמתקיימות בו בזמן, לא בעבודות שבאות זו אחרי זו (טופס ⁦W-4⁩).

• שתי עבודות בו בזמן, גם אם אחת קטנה: משתמשים בשלב 2.
• עבודה אחת מסתיימת והבאה מתחילה: זו החלפה, לא שתי עבודות. כל מעסיק חדש צריך טופס ⁦W-4⁩.
• עבודה רק חלק מהשנה: ייתכן שינוכה יותר מדי. המעסיק עשוי להסכים להשתמש בשיטת השנה החלקית אם תבקשו בכתב, ותציינו את היום האחרון שלכם אצל מעסיק קודם השנה, שאתם צופים להיות מועסקים לא יותר מ-⁠245 ימים בשנה, ושאתם משתמשים בשנה הקלנדרית כשנת המס. היא אינה זמינה אם התחלתם לפני 1 במאי וצפויים לעבוד את שאר השנה (פרסום 505).
• עבודות שחופפות כמה שבועות, או שמשתנות לעתים קרובות: המחשבון, שמריצים שוב כשהעבודות משתנות, מתמודד עם זה טוב יותר מהטבלאות.

אפשר להסתיר מהמעסיק את העבודה השנייה או הכנסה אחרת?

כן. השתמשו במחשבון או בגיליון העבודה לריבוי עבודות במקום בתיבת שלב ⁦2(c)⁩: בשניהם התוצאה היא סכום אחד נוסף בדולרים בשלב ⁦4(c)⁩, שאינו מציין מאיפה הוא בא (טופס ⁦W-4⁩, “הפרטיות שלכם”).

להכנסה מהשקעות או מפנסיה, אפשר לרשום ניכוי נוסף בשלב ⁦4(c)⁩ במקום ההכנסה בשלב ⁦4(a)⁩, או לשלם מקדמות מס במקום זאת (שאלות נפוצות על ⁦W-4⁩ של IRS, שאלה 14). המחשבון יכול גם לשלב ניכויים בשלב 3, כך שאין צורך לרשום אותם (שאלות נפוצות על המחשבון).

התחתנו, התגרשנו או החלפנו עבודה: מתי חייבים למסור טופס ⁦W-4⁩ חדש?

חייבים למסור טופס ⁦W-4⁩ חדש תוך 10 ימים מאחד השינויים שברשימה, אבל רק אם הניכוי לשארית השנה לא יכסה את המס לשנה. אחרת אפשר לעדכן אותו מתי שרוצים (פרסום 505).

נישואים אינם ברשימה הזו, אבל פרסום 505 מציין אותם כשינוי שבגללו כדאי לבדוק את הניכוי. אם תגישו דוח משותף ושניכם עובדים, מלאו את שלב 2 מחדש יחד, וכל אחד ימסור למעסיק טופס ⁦W-4⁩ חדש.

מעסיק חייב להתחיל להשתמש בטופס ⁦W-4⁩ חדש לכל המאוחר בתקופת השכר הראשונה שמסתיימת 30 ימים או יותר אחרי שמסרתם אותו.

בסוף השנה: העריכו את החסר עם המחשבון או פרסום 505, ואז חלקו אותו בימי המשכורת שנותרו בשנה, ולא בכל תקופות השכר של שנה מלאה. אפשר לשים הכול בעבודה אחת או לחלק בין העבודות. אם תקופות השכר שלכם היו זהות כל השנה, אפשר גם לבקש מהמעסיק בכתב להשתמש בשיטת השכר המצטבר (כל משכורת מחושבת לפי השכר שלכם עד כה השנה); המעסיק חייב להסכים (פרסום 505). סכום בשלב ⁦4(c)⁩ באמצע השנה נקבע לפי החודשים שנותרו, ולכן עמוד המחשבון ממליץ לעדכן שוב את ⁦W-4⁩ בסוף דצמבר לשנה הבאה.

כשעבודה מסתיימת: אם סכום הניכוי הנוסף בשלב ⁦4(c)⁩ היה בעבודה שהסתיימה, העבודה שנותרה עשויה עכשיו לנכות מעט מדי; אם בשני טפסי ⁦W-4⁩ הייתה מסומנת תיבת שלב ⁦2(c)⁩, העבודה שנותרה ממשיכה לנכות לפי חצי מדרגות, וזה כבר אינו מתאים לסך השנה. בכל מקרה, הריצו שוב את המחשבון עם תלוש השכר האחרון שלכם ומסרו טופס ⁦W-4⁩ חדש. אם ניכוי במקור בלבד מונע את הקנס על תשלום חסר מוסבר במקדמות מס רבעוניות.

במשכורת לא נוכה מס פדרלי, או נוכה הרבה יותר מדי: מה השתבש?

התחילו בטופס ⁦W-4⁩ שיש אצל המעסיק: השוו את שורת מס ההכנסה הפדרלי בתלוש השכר לרישומים בטופס ⁦W-4⁩, ושאלו את מחלקת השכר אם הם לא תואמים. הטבלה מפרטת את הסיבות הנפוצות.

מעסיק אינו יכול להחזיר מס שכבר נוכה בגלל הרישומים שלכם בטופס ⁦W-4⁩; אתם תובעים אותו בדוח. אם המעסיק ניכה יותר ממה שטופס ⁦W-4⁩ שלכם קבע, הוא יכול להחזיר את הטעות (פרסום 505). בתלוש השכר הניכוי הנוסף משלב ⁦4(c)⁩ עשוי להופיע בשורה נפרדת.

אפשר לתבוע פטור, ומה אם ⁦W-4⁩ שלי מוריד את הניכוי יותר מדי?

אפשר לתבוע פטור רק אם לא הייתה לכם חבות במס הכנסה פדרלי בשנה שעברה וגם אתם צופים שלא תהיה השנה. שנה שעברה נחשבת ללא חבות אם סך המס בדוח היה אפס (או נמוך מזיכויים מסוימים שניתנים להחזר), או שלא הייתם חייבים להגיש. פטור מפסיק ניכוי מס הכנסה פדרלי, לא ביטוח לאומי (Social Security) או Medicare, והוא תקף לשנה אחת: מחדשים אותו עד תאריך אמצע פברואר שרשום בטופס. אם מצבכם משתנה ותהיו חייבים במס הכנסה, מסרו טופס ⁦W-4⁩ חדש תוך 10 ימים; אם אתם צופים להיות חייבים בשנה הבאה, מסרו אחד עד 1 בדצמבר (טופס ⁦W-4⁩; פרסום 505).

IRS בודק ניכויים במקור. אם הוא מוצא שטופס ⁦W-4⁩ מגזים במה שמותר לתבוע, הוא שולח לכם ולמעסיק מכתב נעילה (lock-in letter) שקובע את המקסימום שבו אפשר להפחית את הניכוי. יש לכם תקופה להתנגד באמצעות טופס ⁦W-4⁩ חדש והצהרה בכתב; אחריה המעסיק חייב לפעול לפי המכתב עד ש-⁠IRS יאמר אחרת. תמיד אפשר למסור טופס ⁦W-4⁩ שמנכה יותר ממה שהמכתב דורש (פרסום 505).

הצהרה בטופס ⁦W-4⁩ שמורידה את הניכוי בלי בסיס סביר יכולה לגרור קנס אזרחי של ⁦$500⁩ להצהרה (⁦26 U.S.C. 6682⁩). מידע כוזב בכוונה יכול לגרור קנס פלילי של עד ⁦$1,000⁩, מאסר של עד שנה, או שניהם (⁦26 U.S.C. 7205⁩). פרסום 505 אומר שטעות פשוטה או טעות בתום לב לא גוררת אף אחד מהקנסות.

המדינה שלי משתמשת בטופס ⁦W-4⁩ הפדרלי או בטופס משלה?

זה תלוי במדינה. חלק מהמדינות שיש בהן מס הכנסה משתמשות בתעודה משלהן, וטופס ⁦W-4⁩ הפדרלי אינו קובע שם את הניכוי של המדינה; אחרות מתחילות מטופס ⁦W-4⁩ הפדרלי אלא אם מגישים את טופס המדינה.

• קליפורניה משתמשת בטופס DE 4 משלה לניכוי של המדינה. לשני מקורות הכנסה או שתי עבודות, הוא מורה לסמן “Single or Married (with two or more incomes)”, ואומר שהניכוי מדויק בדרך כלל ביותר כשכל ההקצאות נרשמות ב-⁠DE 4 של העבודה עם השכר הגבוה ביותר ואף אחת באחרות. סכום נוסף למשכורת בשורה 2 של DE 4 מנוכה רק אם המעסיק מסכים; בלי DE 4 בתיק, המעסיק חייב לנכות כמו ליחיד עם אפס הקצאות (טופס DE 4).
• קולורדו קובעת שטופס DR 0004 שלה הוא אופציונלי: בלעדיו המעסיק מחשב את הניכוי של קולורדו לפי טופס ⁦W-4⁩ הפדרלי שלכם. הטופס מציין משק בית שמרוויח את רוב הכנסתו מעבודה אחת כסיבה להגיש אותו, עם תעודה נפרדת לכל עבודה (טופס DR 0004).

בדקו את תעודת הניכוי של רשות המסים במדינה שלכם כשאתם מתקנים את טופס ⁦W-4⁩ הפדרלי. אם אתם גרים במדינה אחת ועובדים אצל מעסיק במדינה אחרת, ראו עבודה מרחוק ומס הכנסה של מדינות.

דוגמה

הנתונים האלה להמחשה, בדולרים אמריקאיים, ומשתמשים בטבלאות שבטופס ⁦W-4⁩ הנוכחי. שכר פירושו שכר חייב שנתי.

בני זוג עם שכרים לא שווים

בני זוג שמגישים דוח משותף מרוויחים ⁦$84,000⁩ ו-⁠⁦$25,000⁩, ושניהם מקבלים שכר אחת לשבועיים. השכר הגבוה הוא יותר מכפול מהנמוך, ובמקרה כזה IRS אומר שהגיליון מדויק יותר בדרך כלל. הטבלה לנשואים שמגישים דוח משותף נותנת ⁦$3,420⁩ בשנה. מחולק ב-⁠26 תקופות שכר, כ-⁠⁦$132⁩ נרשמים בשלב ⁦4(c)⁩ בטופס ⁦W-4⁩ של בן הזוג עם השכר הגבוה יותר, וילדים, אם יש, בשלב 3 באותו טופס. בטופס ⁦W-4⁩ של בן הזוג השני שלבים 2 עד 4 נשארים ריקים.

שתי עבודות עם שכר דומה

זוג שמגיש דוח משותף מרוויח ⁦$50,000⁩ ו-⁠⁦$45,000⁩. השכר הנמוך הוא יותר ממחצית הגבוה, ובמקרה כזה התיבה מדויקת יותר בדרך כלל, ולכן בשני טפסי ⁦W-4⁩ מסמנים את תיבת שלב ⁦2(c)⁩. רק בטופס ⁦W-4⁩ אחד רשומים שני ילדיהם בשלב 3.

עבודה שנייה במשרה חלקית

עובד יחיד מרוויח ⁦$70,000⁩ במשרה מלאה ו-⁠⁦$12,000⁩ במשרה חלקית, ובעבודה העיקרית משלמים לו אחת לשבועיים. הטבלה ליחיד נותנת ⁦$3,830⁩ בשנה. מחולק ב-⁠26 משכורות, כ-⁠⁦$147⁩ נוספים נרשמים בשלב ⁦4(c)⁩ בטופס ⁦W-4⁩ של העבודה העיקרית.

המצב שלכם שונה?

• עסק צדדי, עבודת קבלן או הכנסה משכירות: קבעו את הניכוי עם המחשבון או עברו למקדמות מס רבעוניות; קבלו עזרה במיסוי אישי אם ההכנסה גדולה או לא סדירה.
• בונוס גדול או שכר במניות השנה: ראו מקדמות מס בשנה עם בונוס גדול וקבלו עזרה במיסוי אישי.
• אתם הבעלים של חברת S ומשלמים לעצמכם שכר: ראו מקדמות מס של חברת S.
• שתי מדינות, או שהמדינה הלא נכונה ניכתה: ראו עבודה מרחוק ומס הכנסה של מדינות.
• השנה הראשונה שלכם בארה״ב: ראו השנה הראשונה כתושבי מס בארה״ב.
• בן או בת הזוג הם תושבי חוץ: ראו נשואים לתושב חוץ.
• אתם עובדים בחו״ל אצל מעסיק אמריקאי: ראו עבודה בחו״ל אצל מעסיק אמריקאי.
• חייבתם סכום גדול בשנה שעברה או קיבלתם מכתב נעילה: ראו עזרה במיסוי אישי.