加拿大自雇报税会计师费用：T2125 表与要带的资料

加拿大自雇人士报税，会计师要收多少钱？

CRA 没有公布报税人员的收费标准；其使用报税人员页面只说明，报税人员收取费用后为您报税。报价取决于您这一年产生的工作量。T2125 表（商业或专业活动报表）随个人税表一并提交，所以您要定价的是一份内含 T2125 表的个人税表，再加上您另外委托的 GST/HST 申报表或记账服务。

只有一项业务、每笔收入都有记录、费用不多且有收据，并且没有 GST/HST 账户、车辆、设备或租金收入，这样的年度就比较简单。如果有未报税的年度、GST/HST 账户或漏掉的注册、CRA 来信，或者记录无法凑齐，就不简单了。这类情况在会计师看到记录之前很难报价，因为费用主要花在重建账目上。

请带上上一年的评税通知（CRA 对您上一份税表的回复）、各类税单、银行对账单、发票、收据、车辆行驶日志和家庭费用资料；完整清单见下文。

费用中有一部分本身可以作为营业成本。CRA 的第 8860 行指南列明，外部专业咨询费、协助保管记录的费用，以及编制和提交所得税及 GST/HST 申报表的费用，都属于可扣除的专业费用。请向报税人员了解，发票如何划分为业务部分和个人税表部分。

自雇人士报税，哪些因素会让费用升高？

下表每一项都会给 T2125 表增加一项计算、一份需要核对的记录或一次额外的申报。一项都没有的年度是最轻松的情况。

自雇报税的报价应包含哪些内容？

报价应写明它假设了哪些申报、记录处于什么状态。请问清楚：

• 报价涵盖哪些税表：您的个人税表及其中的 T2125 表、任何 GST/HST 申报表，以及配偶或伴侣的税表。
• 报价是假设账目已经做好，还是只有税单和银行对账单。
• 费用是按书面工作清单固定收费，还是按小时计费；缺失记录、未报税年度、CRA 来信等额外工作如何收费。
• 报价假设您具备哪些推高费用的项目，例如车辆、设备或租金收入。

如何寻找和核实会计师，见如何在加拿大选择会计师。

为 T2125 表，我需要给会计师哪些资料？

请提供收入证明、每笔费用的凭证，以及支持多年度扣除的记录。CRA 表示，您依法必须保存所有交易记录，用来支持您的收入和费用申报，并且要从相关最后一个纳税年度结束起至少保存 六年（见业务记录）。如果税表逾期才提交，保存期从提交日起算（《所得税法》第 230 条），所以尚未报税的年度，其记录都要保留。

• 上一份评税通知和上一年的税表（含 T2125 表），如果业务不是新开的。用于资本成本折旧扣除的设备余额，要从上一年的期末余额接续计算。
• 所有税单：T4A（第 048 栏服务费、第 020 栏自雇佣金）、T5，以及个人税表上的其他税单。
• 收入记录：发票、存款记录和支付平台对账单，须显示每笔收款的日期、金额和来源。现金、e-transfer 转账和存入个人账户的款项也要算。
• 年末未收的客户发票和未付的供应商账单。大多数自雇企业在赚取收入时申报收入，在费用发生时扣除费用，即使款项日后才收付。
• 银行和信用卡对账单，涵盖用于业务的每个账户。
• 每笔费用的收据，并注明用途。CRA 表示，为业务购买东西时，务必索取收据或其他凭证。
• 车辆行驶日志，包含上述行程细节和里程表读数。
• 全年的家庭费用，以及工作区域占住宅面积的比例。
• 存货，如果您销售商品：年末盘点记录或存货记录。
• 购入或售出的设备：每件设备的日期和成本。
• GST/HST：账户号码、已提交的申报表，以及 CRA 就该账户发来的任何信函。

如何让会计师查看您的 CRA 账户，见什么时候需要报税会计师。如何整理这些记录、如何划分兼有业务和个人用途的费用，见独资经营者应给会计师哪些资料。

我可以自己填 T2125 表吗？什么情况下自己填就够了？

可以。CRA 的指南要求您为每家企业各填一份 T2125 表，并随税表一起提交。如果以下情况全部成立，自己填可能就够了：

• 您只有一项业务，所有收入都有记录。
• 费用不多，每笔都有收据。
• 没有 GST/HST 账户，没有车辆扣除、家庭办公室扣除、设备或租金收入。
• 以前的每一年都已报税。

只要有一项条件不再成立，就会加上上表中相应的费用因素。自己报税还是请人帮忙，以及报税截止日期，见什么时候需要报税会计师。

如果业务费用很少，会计师能找到更多可抵扣项目吗？

会计师可以核对您实际发生的每笔费用，是否填在正确的行、金额是否正确，但不能凭空增加您没有发生的费用。根据《所得税法》，费用只有在为赚取经营收入而发生的范围内才可扣除；个人或生活开支不可扣除；资本性财产的成本不能作为普通费用扣除，而要通过资本成本折旧扣除来处理。

可能列入 T2125 表的费用，前提是为业务发生并且有记录，包括以前年度购入设备的资本成本折旧扣除、车辆的业务使用部分，或在符合 CRA 工作区域条件时住宅的业务使用部分，以及会计师费用中属于业务的部分。餐费、机动车等部分费用有限额。

如果业务费用通过个人账户支付，又从未记录过，对账单上可能还能找到其中一部分。申报扣除仍然需要凭证和业务理由。有些扣除和抵免填在个人税表上，而不是 T2125 表上，那是另一个问题。CRA 接受哪些费用，见CRA 接受的业务费用；家庭办公室的分摊比例，见自雇人士的家庭办公室扣除。

注册 GST/HST 会改变工作量和费用吗？

会。已注册的企业要为每个申报期提交 GST/HST 申报表，没有销售的申报期也要提交，而且 T2125 表上的收入应与这些申报表上的销售额一致。如何申报，见申报 GST/HST 与进项税抵免。您计算应汇缴 GST/HST 的方式，例如简易计算法（一种简化算法），也会改变 T2125 表上收入的计算方式。简易计算法是一项选择，由注册人在 My Business Account 或用 GST74 表作出，只有在收入（连同关联企业）不超过 $400,000 时才可使用；按年申报者作出选择的截止时间是 第二个财政季度的第一天，按月或按季申报者的截止时间是 首份采用快速计算法的申报表截止日。

全球应税销售额在单个日历季度内，或在连续四个日历季度内，超过 $30,000 时，一般必须注册；未超过该限额时您是小供应商，注册属于自愿，但出租车和商业共乘司机即使是小供应商也必须注册。

单个季度超过限额后，从使您超限的那笔销售起，您就必须收取 GST/HST；连续四个季度超过限额后，您将在超限季度之后一个月的月底不再是小供应商。您有自生效注册日起 29 天的时间办理注册，所以注册太晚的话，自该日起的销售可能要补缴 GST/HST。是否需要注册、何时注册，见何时注册 GST/HST。

本页讲的是联邦 GST/HST；在魁北克，GST/HST 由魁北克税务局管理。除魁北克外，CRA 管理各省的个人所得税，所以魁北克居民的省税表是另一个问题，见什么时候需要报税会计师。省销售税不在本页范围内。

如果有好几年没报税，或记录不全，怎么办？

每个未报税年度都要单独报一份税表、单独填一份 T2125 表，所以费用主要花在逐年重建收入和费用上。CRA 表示，如果您没有保存必要的资料，也没有其他证明，它可能要用其他方法确定您的收入，记录不完整还会被罚款。

逾期报税的成本也更高。自雇人士的税表截止日期是 6 月 15 日，但应缴的税款截止日期是 4 月 30 日，晚缴会产生利息。《所得税法》第 162 条规定，逾期报税罚款为税表到期日未缴税款的 5%，再加上每逾期一个整月、按该税款 1% 计算的罚款，最长计 12 个月。CRA 书面要求报税并且此前已有逾期报税罚款的，罚款比例会更高；见罚款、利息与减免。

先从现有资料入手：银行和信用卡对账单、发票、平台对账单和税单。补报欠缴的税表，见补报未提交的税表；账目落后的情况，见补做逾期账目。

如果我的收入来自 T4A 税单，或我还有租金收入，怎么办？

两者都要报在税表上，而且都会增加工作量。对于 T4A，CRA 表示要把第 048 栏的金额填在税表上适用的自雇收入行，而 T2125 表就是申报业务收入和费用的表格。无论有没有税单，您都必须申报全部收入。

税单上的金额可能低于您的发票，因为付款方必须在第 048 栏中剔除 GST/HST 和 PST。税单也可能缺失或有错。T4A 如何填入 T2125 表，见业务报表上的服务费税单。

租金收入一般填在 T776 表上，而不是 T2125 表。CRA 的 T776 表是出租房产所有人申报租金收入和费用的表格，所以这是要多准备的第二份报表。如果您还向租客提供清洁、保安或餐饮等服务，CRA 表示您可能是在经营业务，要填在 T2125 表上。见租金收入。

示例

这些情景使用加元。它们说明工作量如何变化，不是费用报价。

有两个 T4A 客户的自由职业者

多伦多一位自由职业者在 1 月开始第一份业务，向两位客户开出 C$25,000 的发票，两位客户各寄来一张 T4A。她没有关联企业，也没有其他业务销售，从未注册 GST/HST，在家中一间空房里办公。她的销售额低于小供应商限额，所以注册属于自愿。这一年需要把税单和发票逐一核对，并计算家庭办公室。她没有车辆、设备或 GST/HST 申报表，所以报价取决于记录和家庭办公室的计算。

有车辆和设备的承包商

卑诗省一位承包商销售额为 C$120,000，已注册 GST，开车去工地，并购入了 C$8,000 的设备。这时工作包括车辆行驶日志、设备的资本成本折旧扣除，以及必须与 T2125 表一致的 GST 申报表。卑诗省的 PST 是另一回事，不在本页范围内。

三年没有报税的设计师

卡尔加里一位设计师有三年没有报税，也没有做账。每年收入约 C$30,000。

1. 第一年：根据银行对账单和发票重建约 C$30,000 的收入，再整理费用，然后编制一份 T2125 表和一份税表。
2. 第二年：同样先重建，再各编制自己的 T2125 表和税表。
3. 第三年：同样再做一遍。逾期报税罚款按每一年的未缴税款分别计算。

费用主要花在重建账目上，而不是报税本身。每年收入约 C$30,000，还需要核查是否曾经需要注册 GST/HST。

您的情况不同？

• 您有未报税的年度：请用补报未提交的税表，并获取个人报税协助。
• 您的账目落后，或记录无法凑齐：见补做逾期账目，并获取记账协助。
• 收到了 CRA 的来信：见审查、审计与自愿披露或罚款、利息与减免，并获取个人报税协助。
• 您可能超过了 GST/HST 限额却没有注册：请阅读何时注册 GST/HST，并获取个人报税协助。
• 您的客户在美国：见加拿大自由职业者与美国客户指南，并获取跨境报税协助。
• 您刚搬到加拿大，或在加拿大境外有资金或财产：见成为加拿大税务居民的第一年，并获取跨境报税协助。
• 您的收入通过公司入账：见 T2 税表要花多少钱，并获取公司报税协助。
• 您想了解自雇收入如何征税、何时缴税：见自雇收入如何征税。