在加拿大增加股东或买断股东股份
签署前核查章程、协议、股份权利、价值、成本基础及实缴资本。购买现有股份时，买方向出售所有者付款；认购新股时，款项付给公司。卖方可能须缴资本收益税，公司赎回股份则可能产生股息。家庭赠与可能使接收人承担未缴税款。退出合伙人申报分配收入及出售合伙权益的任何收益。
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税务指南
企业税务
依据加拿大联邦和省级规定的企业税务说明。
企业税务
经营亏损：当年抵扣、向前追溯或向后结转
先通过 T2125、合伙企业分配或公司的 T2 计算亏损。符合条件的独资或普通合伙经营亏损可抵减个人收入，包括 T4 工资；剩余个人税款仍须缴纳。未使用的非资本亏损通常可向前追溯三年，或向后结转 20 年。公司缴纳自己的税，其亏损留在公司；有限合伙人受风险金额限制。
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补报加拿大公司未提交的税表
列出每个缺失 T2 年度、GST/HST 期间及工资税义务，再与公司的 CRA 账户和记录匹配。任何催报或追缴行动都应立即回应。重建账簿、提交所需税表，并核对新的核定结果及付款。居民公司无活动年度仍须提交 T2；已登记的 GST/HST 期间即使为零也须申报。
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加拿大公司选择或改变年末
加拿大新公司须选择在注册后53周内的首个T2年末；选择符合账簿及运营的日期。多数公司可自行决定是否使用12月31日。之后自愿改变通常须有业务原因并获得CRA批准，且通常产生短年度。公司须为每个期间报税并缴纳应付税款。
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公司 T2 申报：截止日期与自行申报
如果能核对财务记录、选择所需附表并检查税务状况，您可以使用 CRA 认证税务软件自行编制及提交 T2。年末后六个月内申报，但欠税付款期限更早。大多数公司必须电子申报。未运营的公司仍可能需要 T2，魁北克或阿尔伯塔活动可能要求单独省级申报。
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向 CRA 申报外国财产及外国公司
如果加拿大居民的外国财产，如境外账户、股份及出租物业，总成本在年内任何时候超过 $100,000，通常须提交 Form T1135。如果持有外国公司至少 1%，且与关联人士合计至少 10%，则使用 Form T1134 申报该公司，而非 T1135。
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加拿大公司如何纳税：税率与股息
加拿大公司缴纳联邦及省或地区所得税。加拿大控制私人公司，在营业限额内的合资格活跃经营收入可能适用联邦9%税率；符合一般税率减免的收入适用联邦15%税率。另加适用的省或地区税率。投资收入及所有者股息适用不同规则。
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加拿大自雇收入如何征税
加拿大独资业主在个人税表申报经营利润，通常使用 Form T2125。利润可能产生联邦及省或地区所得税，以及魁北克以外的自雇 CPP，或魁北克的 QPP 和 QPIP。根据预计利润预留所得税及供款；适当金额取决于总收入及所在省。
自雇人士
在另一省工作：登记及所得税
先列明经营机构，并核查目的地登记规则。公司在有常设机构的地方缴税；有多个时通过 Schedule 5 分配收入，可能还须交魁北克 CO-17 或阿尔伯塔 AT1。独资经营者及个人合伙人自行缴税；年末居住省之外的收入可能需 T2203 及魁北克税表。工资税有单独规则。成立地点不会转移收入。
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居住加拿大时拥有境外公司
加拿大税务居民通常不对非美国公司留存的活跃经营利润纳税，但受控关联企业的FAPI可能在付款前即须纳税。个人申报外国股息；某些股东贷款或利益须纳税。公司所有者可能扣除股息。外国关联企业身份可能要求T1134，但个人首次成为居民的年度除外。从加拿大管理可能影响公司居民身份及T2申报。
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CRA 逾期申报罚款、利息及减免
个人或公司所得税表逾期，通常按申报到期时未付税款罚款。GST/HST、工资缴款及信息税单各有规则。利息通常从付款到期日起，即使申报较晚。CRA 可在符合条件的情况下取消罚款或利息，但减免由其酌情决定，不消除税款。
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公司化承包商何时属于个人服务业务
如果工作者或关联人士是特定股东，且没有公司时工作者会成为客户的员工或高管，公司可能有个人服务业务。还须全年全职员工不超过五人，且服务付款不来自关联公司。其收入适用较高税率，扣除受限。
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收到CRA复核或审计信：如何处理及提交什么
阅读信中税务账户、年度、问题、所需文件及回复日期。确认联系真实，收集支持被质疑金额的记录，并按CRA指定方式回复。需要更多时间时，在期限前申请。已经涵盖遗漏事项的审计，可能使该事项不再符合自愿披露资格。
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在加拿大出售业务：股份还是资产
出售公司股份，通常申报个人资本收益，股份符合条件时可能申请终身资本收益免税。公司出售资产，则申报收入、折旧追回及资本收益；将售款取出可能再产生个人税务事件。结果取决于合同、资产历史及买方。
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为加拿大企业更换会计师
可以更换。先列出未完成的申报、付款及缴款截止日；更换会计师不会延长期限。独资经营者承担自身税款，合伙人申报收入份额且可能承担合伙企业 GST/HST，公司承担公司税，而董事可能承担漏缴款项。移交税表、通知及账簿，授权所需账户，再撤销前任代表。
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公司所有者去世时
先确认权限及股份价值。除非适用配偶递延转移，死者通常在最终T1申报死亡日收益。遗产对之后应税股息纳税；遗产亏损选择可能抵减收益。公司自行纳税并提交T2。取得清税证明前分配，可能使遗嘱执行人承担个人责任。
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加拿大企业需要提交哪些税务申报？
独资业主通过个人 T1 申报经营收入，合伙人各自申报份额；某些合伙企业另交 T5013 信息申报。居民公司通常每个税务年度单独交 T2，即使未运营。GST/HST 注册人每个期间都申报，包括无销售期间。付款还可能触发税单。
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