T2 税表费用：影响收费的因素与如何判断报价

T2 税表要多少钱？为什么没有统一价格？

没有统一价格。CRA 和《所得税法》都没有规定会计师收多少钱，所以 T2 的费用取决于您公司的具体情况带来的工作量。T2 税表对所有公司都是同一张表，但其中的是非题决定要附多少附表，而账目的状况决定报税之前要做多少准备工作。

最影响费用的因素：

• 您交给会计师的账目：已完成的报表、试算表、总账，还是只有银行对账单。
• 财务报表：会计师是否同时编制年末财务报表。
• 附表：投资、股息、亏损、资产、关联公司、外国财产，或在不止一个省经营。
• 其他申报：T5 税单、GST/HST 和工资申报表、公司注册处的年度报告、CRA 来函。

以下情况就不简单了：公司持有投资、向股东支付股息、拥有外国财产、在不止一个省经营、有漏报的年度，或这是第一次报税。询价之前，请准备好上一年的 T2 和财务报表、当年的银行和信用卡对账单，以及各类税单。

T2 报价应包含哪些内容？哪些要另外收费？

T2 报价应写明具体涵盖哪些申报。几乎所有加拿大居民公司都要每个纳税年度报 T2，即使没有应缴税款，财务资料按 GIFI 格式填报（CRA 为财务报表项目制定的标准代码清单）。其他申报各有各的规则，往往另外报价，所以请逐项询问。

收入几乎为零的公司，T2 为什么还要花钱？

没有收入的公司，报的税表与正常经营的公司相同。第 150(1)(a) 款要求居民公司在年末后 六个月 内报税，CRA 也表示，没有经营的公司同样要报税。

核心工作不会省：按 GIFI 格式编制的资产负债表和损益表，以及附表 141。只有全年没有经营、也没有资产负债表或损益表资料可填的公司，才可以不报这些附表。私人公司还要填附表 50，列出持有其普通股或优先股 10% 或以上的每位股东。大多数公司必须以电子方式报税，必须电子报税的公司没有这样做，CRA 会收取 $1,000 的罚款（T4012）。

记录越整洁，报 T2 之前的工作通常越少：资产负债表与上一年税表衔接，银行账户只用于公司业务。自己动手的方法见公司税表如何报。

T2 上的哪些回答会增加附表，从而增加工作量？

T2 附件页上每回答一个“是”，就会增加一份附表。T2 列出了几十个这样的问题；下面是小公司最常遇到的。

研发申报（T661 表）、外国关联企业（T1134 表），或与非居民关联方的应申报交易超过 $1,000,000（T106 表），还会增加其他表格；见外国财产与关联企业申报。

公司里有投资账户，为什么会提高 T2 费用？

投资账户会增加附表，还有要逐年结转的余额。收到的股息填在附表 3，出售证券填在附表 6，加拿大控股私人公司的投资收入填在附表 7。

T2 还要跟踪从上一年税表延续下来的可退税余额，所以会计师需要上一年的税表。持有外国证券还可能增加 T1135 表。每一项都需要把当年的投资账户对账单与账目核对，包括成本、出售和外币。这类收入如何征税，见控股公司与投资公司。

我交给会计师的账目如何影响价格，包括年末财务报表？

账目越不完整，报税之前的工作就越多。附表 141 要问：财务资料中过半的工作是谁做的、做了什么工作，是审计、审阅、编制、会计服务，还是记账。如果由其他指定会计师编制税表，附表还会记录客户提供了什么：财务报表、试算表（每个账户的年末余额）或总账（构成这些余额的每笔分录）。只有银行对账单，会计师就得先把账建出来。

用个人账户支付的公司费用，见个人垫付的公司费用。公司需要哪些财务报表，见公司年末财务报表。账目落后数月，见补做逾期账目；自己记账，见自己记账还是请记账员。

首次 T2、短年度或更换会计师，费用会更高吗？

可能会，因为每一种情况都要多做一些前期设置工作。T2 会问这是否是公司成立后第一次报税（第 070 行）；回答“是”会增加附表 24 和账簿记录存放地点的相关行。第一年也没有上一年税表可以依据：股本、期初余额以及转入公司的任何资产都需要建立。

对加拿大控股私人公司而言，短于 51 周的纳税年度会多一个步骤：小企业限额按天数折算（第 125(5)(b) 段）。控制权收购也会提前结束纳税年度，所以一个日历年可能需要报两份 T2（第 249(4) 款；T2 第 063 行）。新会计师需要接手上一年的年末数字，例如可退税余额、亏损余额和资本成本折旧扣除类别的余额，并取得 CRA 的访问授权。见更换会计师。

会计师给我的 T2 报价是不是太高？如何逐项比较报价

光看总价是看不出来的。较低的报价可能只含 T2；较高的报价可能还包括财务报表、T5 税单和 GST/HST 申报表。

1. 参照上文“报价应包含哪些内容”一节的表格，列出您的公司今年需要的每一项申报。
2. 标出每份报价包含哪几项，以及它假定的账目状况。
3. 核对每份报价假定了哪些附表：投资、股息、外国财产、在不止一个省经营。
4. 问清楚费用是针对书面列出的申报固定收费，还是按小时计费；额外工作如何收费：补做记账、CRA 来函、迟交的资料。
5. 如果费用上涨，问清楚什么变了：新增附表、投资账户、股息、错过的截止日期，还是账目更乱了。

工作量没变而费用上涨，问一问是合理的。如何选择和检查会计师，见如何选择加拿大的会计师。

要拿到准确的 T2 报价，我该提供什么？

请提供能让会计师在报价之前回答 T2 各项问题的资料。

• 上一年的 T2、评税通知和财务报表
• 当年的试算表或总账；如果账还没做，请说明
• 银行、信用卡和贷款对账单，含年末余额
• 投资账户对账单，包括外国持仓
• 支付给股东或家人的股息、工资或贷款，以及股东投入或为公司个人垫付的款项
• 关联公司及其年末日期
• 公司设有办事处或员工的省份
• GST/HST 和工资账户，以及任何 CRA 来函
• 当年购入或出售的资产

示例

以下情景使用加元。报价仅为说明，不代表市场价格。

同一家咨询公司的两份报价

一家单一股东的咨询公司收入 C$150,000，账目已核对。报价 A 为 C$1,500，只含 T2 和 GIFI。报价 B 为 C$2,800，另外包含编制审阅业务、股东的 T5 税单和年度 GST/HST 申报表。逐项比较后可以看到，B 比 A 多包含三项申报，所以单看总价，无法判断哪份报价对您需要的工作更贵。

有投资账户的控股公司

一家加拿大控股私人控股公司持有 C$500,000 的投资账户，账户产生股息、利息和资本收益。它的 T2 会带出附表 3、6 和 7，以及上一年税表延续下来的可退税余额。如果它的外国股票和其他特定外国财产在年内任何时点的总成本超过 C$100,000，还要加上 T1135 表。就这个账户额外收的费用，可能反映了这些附表以及背后的核对工作。

几乎没有经营的新公司

新公司在第一年收入 C$1,500，支出 C$700。它仍须在年末后六个月内报 T2 并附 GIFI，作为首次报税，还要附上附表 24。股东交来的是电子表格形式的试算表，而不是完成的报表，所以会计师先要检查，再编制报表。核心附表和第一年的设置工作仍然存在，所以仍有工作需要定价。

您的情况不同？

• 您的账目落后了几个月：先看补做逾期账目，并寻求公司税务协助。
• 公司漏报了几年的 T2：请参阅补报未报的公司税表，并寻求公司税务协助。
• 收到了迟报罚款通知：请参阅罚款、利息与减免。
• 公司持有投资并向股东支付股息：请参阅控股公司与投资公司，并寻求公司税务协助。
• 公司在不止一个省经营：请参阅在多个省经营，并寻求公司税务协助。
• 公司拥有外国财产或外国公司：请参阅外国财产与关联企业申报。
• 公司有美国销售、美国公司或美国税表：请参阅加拿大企业何时需要跨境会计师。
• 您还在考虑是否要成立公司：请在独资经营还是公司中比较每年的成本。
• 您想为个人或独资经营者的税表询价：请参阅如何选择加拿大的会计师。