如何在加拿大找会计师：CPA、报税人员与该问什么

如何在加拿大找到好会计师？

先从您需要的工作入手，再核实这个人。为他人报税收费，不需要联邦执照。省级会计法律保护的是 CPA 头衔，以及审计和鉴证业务。以不列颠哥伦比亚省为例，只有信誉良好的会员才可以使用“CPA”称号，非会员仍然可以执业为会计师，审计和其他鉴证报告只限获授权的会员和事务所办理（第 44 至 47 条）。每个省有自己的法律，细节各不相同。

带有税单和常规抵免的个人税表属于简单情况。如果您有以下情况，选择时需要更仔细：

• 拥有公司，因为公司的 T2 和您的个人税表会通过工资、股息和股东贷款相互影响；
• 有自雇或租金收入，这会给税表增加报表和记录；
• 有外国收入或外国财产，或者同时还要在美国报税；
• 有漏报的年度，或收到 CRA 审查或重新核定的信函；
• 地址在魁北克，因为魁北克居民通常要另外报一份省税表。

要列出候选名单，可以查询您所在省的 CPA 名册或 CRA 的 EFILE 名录（见下文），也可以问问收入类型相同的人他们用谁。

联系任何人之前，请准备好上一年的税表和评税通知、本年度的税单（T4、T5 等）、收入来源清单、任何 CRA 来函，如果有企业，还要准备上一年度的年末报表。您究竟需不需要帮助，见您需要会计师吗。

CPA、记账员、报税人员和税务律师：各自做什么？

各自的工作不同，而且只有部分受监管。记账员负责记账；报税人员把记录变成税表；CPA 还可以做规划、编制报表，持牌的话还能做审计；税务律师处理闹到法院的争议。

许多 CPA 会报税，许多报税人员并不是 CPA。自己记账还是聘请记账员，见自己记账还是请记账员。公司的哪些报表需要 CPA 出具，见公司年末财务报表。

我怎么核实对方确实是 CPA 或 EFILE 报税人员？

查两份公开名单。省级 CPA 机构保存着会员和事务所的名册；不列颠哥伦比亚省的法律要求这份名册免费向公众开放查阅（第 48 条和第 49 条）。请到对方执业所在省的名册中按姓名查询。

在提交方面，CRA 公布了一份经认证可通过其 EFILE 服务提交您税表的报税人员名录。收费报税人员对每一类税表（个人、公司、遗产或信托），除五份以外都必须电子提交（第 150.1(2.3) 款），所以为许多客户报税的人通常需要 EFILE 资格。

纸质税表本身不是危险信号。《所得税法》对 CRA 不接受电子提交的税表有豁免，有些税表也在 CRA 的 EFILE 排除清单上。

我该怎么找到适合我这类税表的会计师？

请问对方您的税表实际用到的表格，不要只笼统地说“报税”。经常处理员工税表的报税人员，不一定常规处理经营报表、出租房、外国财产或公司。

如果您还要在美国报税，请改看跨境税务会计师指南。

聘请会计师之前，应该问什么？

问那些您能核实答案的问题。这些问题涵盖了日后最容易引发纠纷的几点：谁来做、费用包括什么，以及提交前您如何复核。

1. 您是本省的 CPA，或获得 EFILE 认证吗？（然后核对名册和名录。）
2. 您每年编制多少份与我类似的税表？
3. 谁编制我的税表，谁复核？
4. 费用包括什么，哪些另外收费：CRA 来函、更正税表、GST/HST、工资发放、规划？
5. 您什么时候需要我的资料，我什么时候能看到初稿？
6. 我签署 T183 表之前，能复核完整的税表吗？该表用于授权报税人员电子提交税表。CRA 表示，T183 上的信息必须与电子税表一致。如果魁北克居民的报税人员在线提交魁北克税表，还要签署魁北克税务局自己的授权表格；见您需要会计师吗。
7. 日后 CRA 提出问题，您会以我的授权代表身份回答吗？
8. 我能拿到所有已提交文件的副本吗？
9. 您能用我的语言工作吗？签字前会向我讲解税表吗？

获得您 CRA 账户的访问权限要通过授权，而不是共用您的登录信息。CRA 的途径有：My Account、My Business Account、您的代表通过“Represent a Client”（CRA 面向代表的在线服务）发送的请求，或仅用于离线访问的 AUT-01 表。企业的步骤见成立公司之后。

个人或独资经营者的税表怎么收费？

本节介绍个人和独资经营者的税表；公司的 T2 见公司税表应该收多少钱。费用随工作量而定，所以同一个人给两份税表的报价可能相差很大。没有公开的统一收费标准。请问对方费用如何确定（每份税表固定收费、按表格收费，还是按小时收费），以及哪些不包括在内。

我需要每月付会计师费用，还是只在报税时付？

大多数人每年只付一次会计师费用。年内的工作通常来自 GST/HST、工资发放或公司账目，而不是个人税表本身。

年度应税供应额在 $1,500,000 或以下的注册人，CRA 一般指定为年度 GST/HST 申报期，不过他们也可以选择按月或按季度申报（RC4022）。只有年度 GST/HST 申报表、没有员工的独资经营者，通常每年请一次帮助就够了，前提是年内一直有记账。年度申报人如果上一年的净税额达到 $3,000 或以上，且今年又是如此，还要按季度缴纳分期预缴税（RC4022）。

哪些危险信号应该让我放弃这位报税人员？

在看到您的记录之前就承诺结果，或不让您复核所提交内容的报税人员，符合 CRA 的警示信号。CRA 警告说，提出特别高额退税的报税人员，可能采用有问题的做法。出错时由谁负责，见您需要会计师吗。

有些报税人员先付一笔钱，买下您的退税。《退税贴现法》规定了最低金额：退税不超过 $300 的部分，付 85%；退税更多的，付 $255，加上超过 $300 部分的 95%。贴现机构或与其有非独立交易关系的任何人，因编制税表或因贴现而收取的费用，都计入贴现额，付得更少属于违法，违反第 3 条。贴现机构必须给您一份已签署的 RC71 表。

CRA 免费的联络官服务可以代替会计师吗？

它可以帮助您了解自己的义务，但不能代替为您报税的人。联络官服务为小企业主、自雇人士和有租金收入的人提供免费支持。联络官回答税务问题、解释常见错误，并建议如何加强记账。CRA 表示，您们之间讨论的内容不会与 CRA 的其他部门共享。

CRA 的说明不包括替您编制或提交税表。您仍须自己报税，或通过报税人员报税。

什么时候该找税务律师，而不是 CPA？

争议一旦以普通程序进入税务法院，只有律师才能代表您（个人也可以自己出庭），而虚假陈述或逃税的指控属于刑事案件，由律师处理；会计师等其他代理人只能在有限的情形下出庭（《刑法典》第 802.1 条）。在此之前，获您授权为代表的会计师可以答复 CRA 的审查，并通过Represent a Client提交异议通知。

法律意见也要找律师。《所得税法》的特权规则保护的是与律师的沟通，而不是与会计师的沟通（第 232 条）。

所得税上诉如果争议金额（不含利息）合计 $25,000 或以下，并且您选择，就可以适用简易程序（第 18 条）。超过此金额，适用普通程序，除非您选择把争议金额限定为 $25,000 并放弃其余部分（第 18.12 条）；在一些金额较小的案件中，政府方也可以请求法院适用普通程序（第 18.11 条）。异议的截止日期和审计流程见CRA 审查与审计。如果您已有会计师但对方不再回复，见更换会计师。

示例

以下示例仅作说明；金额均为加元。

安大略省的自由职业设计师

一位设计师有 C$85,000 的收入，并已注册 GST/HST。她的应税供应额远低于年度申报的上限，所以 CRA 一般为她指定年度 GST/HST 申报表。如果她年内自己记账，报税时请人帮忙处理 T1、T2125 表和 GST/HST 申报表可能就够了。只有她想让人替她记账，或选择更频繁的 GST/HST 申报时，才需要按月付费。如果她的净税额大到需要按季度缴纳分期预缴税，年内还有缴款日期。

卖给退税贴现机构的退税

一位报税人员提出买下客户 C$1,000 的退税。最低金额是 C$255，加上超过 C$300 的 C$700 的 95%，也就是 C$665，合计 C$920。贴现机构为编制税表收取的任何费用都计入贴现额，所以客户至少应收到 C$920，只能扣除贴现机构须就贴现收取的 GST/HST 或魁北克销售税（第 4 条），并拿到已签署的 RC71 表。付得更少属于违法。

被重新核定的承包商公司

一家承包商公司某一年度被重新核定补税 C$60,000。它的会计师获授权为代表，答复 CRA 并提交异议。如果异议不成功，公司提出上诉，C$60,000 超过了简易程序的限额，所以适用普通程序，除非公司选择把上诉金额限定为 C$25,000，并放弃其余的 C$35,000。没有这项选择，公司就需要律师，除非法院允许公司自己的董事或高级职员代为出庭。

您的情况不同？

• 您不确定自己到底需不需要会计师：请参阅您需要会计师吗。
• 您拥有公司，需要同时办理公司税表和个人税表：请参阅公司税表如何报，并寻求公司税务协助。
• 您的会计师不再回复，或您想换人：请参阅更换会计师。
• 您拿到了 T2 的报价，想判断是否合理：请参阅公司税表费用与报价。
• 您有出租房或加拿大境外的财产：请参阅租金收入或外国财产申报，并寻求个人税务协助。
• 您今年搬到了加拿大：请参阅成为加拿大税务居民的第一年，并寻求个人税务协助。
• 您漏报了税表：请参阅补报未报的税表，公司则请参阅补报公司税表，并寻求公司税务协助。
• 您收到 CRA 的审查、审计或重新核定信函：请参阅CRA 审查与审计，并寻求公司税务协助。
• 您还要在美国报税：请参阅寻找跨境税务会计师和跨境税务协助。