加拿大个人报税，需要请会计师吗？

在加拿大可以自己报税吗？有哪些方式？

您可以自己编制个人报税表。CRA 允许使用认证报税软件、纸质报税、符合条件的免费服务，或专业报税人员。没有规定说，只要有收入需要申报，就必须请会计师。

只有工资税单和常见抵扣的报税表，只要能核实每项内容，通常适合自己申报。电子提交后要确认 CRA 已接受：NETFILE 会提供确认码。只在软件里填完、却没有发送，并不算完成申报。

哪些报税表不能网上提交？

能否网上申报，取决于税表类型和提交服务。NETFILE 供个人通过报税软件提交；EFILE 供已注册的报税人员使用。某项服务不接受时，先检查另一项服务的现行规则，再判断是否必须用纸质方式。

纳税人须签署第 216 条或第 217 条纸质报税表。如果按毛收入预扣税，第 216 条税表通常在该年度结束后两年内到期；若 NR6 获批，则次年 6 月 30 日到期；如果出售出租房并申报折旧追回，则为 4 月 30 日。非居民和加拿大代理人须签署 NR6，在 1 月 1 日前或第一笔付款到期前提交。第 217 条税表必须在次年 6 月 30 日前提交，才能作出选择。

已公布限制描述的是当前报税季，涵盖的税务年度早于本页年度。实际申报时，请再次查看 NETFILE 限制及 EFILE 排除项目。如果完成的报税表不能使用 NETFILE，CRA 表示可以打印后邮寄。需要纸质报税本身，不代表必须请会计师。

我符合免费报税服务资格吗？

如果家庭收入不高、税务情况简单，您可能符合条件。CRA 按家庭人数公布建议收入限额，但每个服务点可以调整，志愿者也会选择能处理的税表。魁北克居民应查看魁北克税务局独立的志愿者项目；魁北克税表可能收取少量费用。

CRA 将工资、养老金、福利、奖学金及少量利息视为简单收入示例。免费报税规则一般不接受受雇费用、经营或出租收入及费用、资本收益或亏损、外国财产申报、大多数外国收入、破产和逝者报税。如果 T4A 第 048 栏总收入低于 CRA 现行免费报税限额，没有申报费用，而且本人既未登记也不须登记 GST/HST，可能适用有限例外。依赖该例外前，请先向服务点确认。

哪些情况会让报税不再简单？

当答案取决于记录、居民身份、出售交易或单独申报义务时，就需要更仔细处理。这些是考虑专业报税帮助的理由，不是必须请会计师的规定。CRA 免费报税排除清单可用作初步筛查。

如果加拿大和美国都可能向您征税，跨境会计师指南可帮助判断。如果申报的是公司税，请参阅公司报税。

会计师帮我报税，出错由谁负责？

即使别人替您准备，您仍对报税表中的信息负责。CRA 明确这样说明，并在考虑罚款或利息减免时，通常把代表的错误或延误视为您的错误或延误。这并不能决定报税人员是否另有职责或责任。

请向报税人员提供完整记录。电子提交前，检查完整报税表和 Form T183，再签署第 F 部分；该表金额必须与报税表一致。发现收入缺失、不了解的抵扣或无法解释的结果，应先询问。保留报税表、T183 和凭证副本，再将已报结果与评税通知核对。

应该给会计师什么资料？

提供足以解释报税表每一项内容的资料。CRA 要求收入税单、抵扣和税额抵免收据，以及其他支持文件。可以准备以下资料包：

• 姓名、地址、社会保险号码和婚姻状况；有配偶或同居伴侣时，提供对方身份信息和净收入，即使对方单独报税也一样。
• 全部税单和收入记录，包括没有税单的收入。
• 适用于您的抵扣、税额抵免、经营成本、财产购买和出售凭证及记录。
• 上年报税表和评税通知，尤其是有结转项目或需要申请代表授权时。
• 如适用，移居或离开加拿大的日期，以及外国收入或资产记录。
• 如适用，CRA 信件、通知或未申报年度清单。

CRA 免费报税资料清单同样要求身份证明、税单、收据，以及能够提供的上次评税通知。请告知报税人员缺少哪些税单；准备报税表时，CRA 网上数据未必已包含全部项目。

怎么授权会计师查看我的 CRA 账户？

您可以在 CRA 账户中授权代表。个人账户操作为：登录并打开 Individual account，选择 Profile，在 Authorized representative(s) 下选择 Add，填写所需信息。CRA 提供了这些步骤。报税人员也可先提交请求，再由您登录账户确认。

按需要选择权限：第 1 级允许查看信息；第 2 级还允许某些账户修改。无法网上操作时，可询问 CRA 其他授权方式。授权访问账户，与签署 Form T183 允许报税人员发送税表，是两件不同的事。

我或配偶自雇，报税截止日是什么时候？

如果您或与您同住的配偶或同居伴侣经营业务，通常的联邦申报截止日为税务年度结束后的 6 月 15 日，但应补税款通常仍在 4 月 30 日到期。申报延后，不代表付款也延后。《所得税法》规定申报日期，并排除支出主要用于避税投资项目的企业；CRA 列有报税和付款日期。

即使无法全额付款，也要按时报税：迟报且有欠税时，CRA 会收迟报罚款，并对未缴税款收利息。逝者税表可能适用不同日期。经营收入、CPP 和分期预缴规则见自雇收入如何缴税。

我住在魁北克，要报两份税表吗？

检查该税务年度的申报义务，不能只看目前地址。魁北克税务局规则涵盖符合申报条件的年末魁北克居民，以及一些住在别处的人，包括在魁北克经营业务者。如果两份都需要，联邦税表交 CRA，独立的魁北克税表交魁北克税务局。联邦申报义务也应单独检查。

您可以使用相关税务机关认可的软件自行准备两份，也可以请报税人员处理。魁北克网上申报限制应与联邦 NETFILE 规则分别检查。报税人员网上提交魁北克税表时，您需签署魁北克 Form TP-1000.TE-V；如果也通过 EFILE 提交联邦税表，还需签 Form T183。魁北克志愿者报税资格也有自己的规则。

CRA 代表权限不包含魁北克税务局记录访问权。需要访问时，应通过魁北克税务局 My Account 或 MR-69-V 表格另行授权；下载码也可允许报税人员下载税务数据。

示例

以下仅作说明，金额为加元，不计算税款。安大略省一名员工的 T4 显示 CAD $60,000 工资。配偶从自由职业取得 CAD $8,000，记录了 CAD $2,000 相关成本。他们在税务年度内同住，各自提交独立个人报税表。员工仍可自行报税。配偶 CAD $8,000 收入减 CAD $2,000 成本，在其他调整前剩 CAD $6,000；这项经营收入需要记录，免费报税服务通常不会接受配偶的税表。

因为两人在税务年度内同住，且一人经营业务，双方通常都可在 6 月 15 日前提交联邦报税表。但任何应补余额仍在 4 月 30 日到期。如果由报税人员提交其中任何一份，每个人都应先检查自己的税表，并在 EFILE 发送前签署本人 Form T183 第 F 部分。

您的情况有所不同？

• 您今年移居加拿大：居民身份起始日和此前收入可能改变报税内容。请参阅首次加拿大报税，或寻求报税帮助。
• 您有自由职业或租金收入：请参阅自雇收入或租金收入。
• 您卖了房，或持有外国资产：请参阅主要住宅指南或外国资产申报。
• 您漏报税表，或收到 CRA 审查信：请参阅补报或回复 CRA。
• 您还需提交美国税表：请参阅何时需要跨境帮助或跨境税务服务。
• 您需要为公司报税：请参阅T2 申报。
• 多项问题同时出现，或记录不完整：请准备税单、通知、收据和相关日期，再寻求报税帮助。