公司 T2 申报：截止日期与自行申报

T2 何时到期？公司何时付款？

T2 截止日为公司税务年末后六个月。欠税通常在年末后两个月到期，因此等到申报截止日可能已逾期付款（CRA：申报截止日；CRA：余额付款日）。

公司税务年度是其财政期间，不能超过 53 周。新公司在该范围内选择首个年末；日后更改通常须 CRA 批准。控制权收购或 CCPC 身份变化，可能产生较短税务年度及额外税表。如果在原定年末后七天内取得控制权，公司可随该年度 T2 附选择信，将年度延长至收购日期；税表在延长后年末六个月到期（CRA：税务年度及选择；CRA：申报截止日）。计算任何截止日前，先记录实际起止日期。

T2 包含什么？

T2 包括公司身份及税务年度、财务数字、会计利润转为应税收入的调整、税款计算，以及对应业务活动的附表。它申报公司收入，不是所有人的个人收入；公司是独立法律实体（CRA：公司）。CRA T2 指南说明税表及附件的安排。

成立后的首次申报，CRA 要求 Schedule 24 和 Schedule 101（期初资产负债表资料），以及适用时某些非现金发行股份及转入业务的详情（CRA：Schedule 24；CRA：首次申报附件）。收集成立及股份记录、年末报表、以前 T2 及核定通知、固定资产和资本成本折旧记录、结转亏损及已付分期税款。其他税单、GST/HST 及工资税申报分别处理，请参阅企业需要提交哪些申报。公司税率请参阅公司如何征税。

可以自己提交公司的 T2 吗？

可以。业主可以使用 CRA 认证软件编制 T2，并通过 My Business Account 提交。公司互联网申报通常为单家公司使用 Web Access Code，可通过 CRA 在线表格申请（CRA：软件及申报渠道；CRA：访问代码）。自行申报意味着能证明数字及税务选择合理，而不只是输入记账总额。

实用顺序是确认税务年度及省份、完成记录、将 GIFI 数字与报表核对、检查所有相关附表、计算税款及付款，然后提交并保留 CRA 确认。支持记录通常从其涉及的最后税务年度结束起保留六年，逾期申报则从提交日起算；部分公司记录须更久（CRA：保留记录）。电子提交人代公司申报时，应为该税务年度填写并保留已签 T183CORP，不向 CRA 提交（CRA：T183CORP）。

首次申报、多个公司共享所有人、公司与股东间转让，或境外活动，都可能改变附表及税务结果。这些事实需要申报前仔细检查。

T2 必须电子申报吗？使用纸张怎么办？

2023 年后开始的税务年度，大多数公司必须电子提交 T2。CRA 列出的例外包括保险公司、非居民公司、以功能货币申报的公司，以及第 149 条下免税的公司（CRA：电子申报）。

必须电子申报却使用纸张的公司，面临 $1,000 罚款（CRA：电子申报罚款）。CRA 表示，邮寄 T2 条码税表仍属于纸质申报；不接受传真（CRA：纸质税表）。逾期申报罚款或利息属于另外的问题，请参阅罚款、利息及减免。

什么是 GIFI？需要财务报表吗？

GIFI 是 CRA 用于随 T2 申报资产负债表及损益表数字的编码格式。大多数公司输入 GIFI 代码及金额，电子申报时不邮寄单独纸质报表。从事承保的保险公司则提交财务报表，可电子附上（CRA：GIFI）。魁北克 CO-17 单独要求完整财务报表（魁北克税务局）。

以上是CRA GIFI 附表。代码应涵盖完整报表，不只是总额；如果已编制附注或会计师报告，也应包含（CRA：详细程度）。如何编制报表，请参阅公司年末财务报表。

未运营公司如何提交零 T2？

必须申报的未运营公司，仍为其税务年度提交 T2，在第 280 行回答未运营问题，并申报记录中仍存在的金额（CRA：现行 T2，第 3 页）。只有全年未运营且无资产负债表或损益表资料可申报时，CRA 才允许省略 Schedule 100、125 和 141（CRA：未运营 GIFI 例外）。

把税表视为空白前，检查银行余额、股本、贷款、资产、利息、费用及以前年度余额。公司可能没有销售，但仍有资产负债表或费用。有须申报财务资料时，附相关 GIFI 附表。通常的电子申报规则仍适用。没有收入的公司是否必须申报，请参阅企业需要提交哪些申报。

联邦 GIFI 例外不涵盖魁北克 CO-17：即使公司未运营，魁北克税务局也要求年末资产负债表（魁北克税务局：公司所得税）。

还能使用 T2 简短税表吗？

不要假定 T2 Short 是现行电子申报渠道。CRA 仍说明某些零收入或亏损 CCPC，或第 149 条免税公司在满足其他条件时的资格，但其公布的 T2 Short是标注 2019 年的纸质表格。CRA 也表示 CCPC 必须电子申报，否则面临强制申报罚款（CRA：T2 Short 及申报规则）。

当前 CCPC 申报应通过认证软件使用常规 T2。如果公司符合电子申报例外，且希望使用简短税表，邮寄前应向 CRA 确认现有表格可用于该税务年度。

公司还须提交魁北克或阿尔伯塔税表吗？

可能。魁北克及阿尔伯塔自行管理公司所得税；必须省级申报时，联邦 T2 不能替代（CRA：省级管理）。

魁北克 CO-17 在年末后六个月内提交；为避免利息，魁北克欠税在年末后两个月内支付（魁北克税务局）。阿尔伯塔 AT1 在年末后六个月内提交。阿尔伯塔欠税通常在年末后第二个月月底到期；合格 CCPC 可延至第三个月月底。其分期税款规则另行适用（阿尔伯塔）。办公室或其他固定营业地点可构成营业机构，但各省定义也涵盖其他情形（魁北克税务局：营业机构；阿尔伯塔：常设机构）。公司在那里工作时，应检查省级测试；仅凭成立地或邮寄地址不能确定。

公司必须按月或按季度缴分期税款吗？

应付税款超过适用分期测试的大多数公司，须在年内、最终余额截止日前付款。新公司通常从第二年开始联邦分期付款；本年或上年的相关应付税款不超过 $3,000 时，无需联邦分期付款（CRA：分期要求）。

分期税款在税务年度每个完整月或季度最后一天到期。如果年度从月中开始，首笔付款在开始后一个月或一个季度减一天到期（CRA：分期日期）。选择季度分期的合格公司在 T2 第 293 行回答是（CRA：现行 T2，第 3 页）。CRA 提供本年及上年计算选项，不寄送分期提醒（CRA：计算选项；CRA：提醒）。魁北克及阿尔伯塔税直接支付给相应省，不纳入 CRA 分期计算。单独检查其规则（CRA；阿尔伯塔）。

解散后最终 T2 何时到期？

公司向成立机构永久解散时，最终 T2 涵盖截至解散文件所列解散日期的期间。第 078 行标注最终税表，并从该缩短的年末起适用通常六个月申报期限（CRA：现行 T2，第 1 页；CRA：最终税表）。

停止经营不等于法律解散。CRA 表示，在收到解散文件前，可能继续将公司视为存在。其最终申报指引也要求法律代表在分配财产前取得清税证明，以避免对欠税承担个人责任。最终资产分配及税务年度日期，值得在申报前检查。

提交后如何纠正 T2？

要求 CRA 重新核定已申报年度，不要再寄一份完整原始 T2。CRA 接受通过现行税务软件提交电子重新核定申请、向税务中心寄送条码资料，或通过信函列明公司、业务编号、税务年度及纠正内容（CRA：申请重新核定）。

附修订 GIFI 数字、附表或说明变更的其他资料。亏损或抵免向前追溯可能需要自己的附表。如果变更影响魁北克 CO-17 或阿尔伯塔 AT1，也应按省级流程纠正该申报（CRA：重新核定支持资料；阿尔伯塔：修订 AT1）。

举例说明

示例金额为加元。公司在魁北克及阿尔伯塔以外，年末为 12 月 31 日。上年税款 C$9,000，本年预计 C$12,000。采用上年分期选项，每月按时付 C$750，全年 C$9,000，剩余 C$3,000。分期付款填入 T2 第 840 行，减少欠款（CRA：分期选项；CRA：现行 T2，第 9 页）。如果不符合三个月余额付款规则，应在二月最后一天前支付 C$3,000（该日落在周末或 CRA 认可节假日则顺延下个工作日），并在六月底前提交 T2。如果最终税款超过 C$12,000，知悉后支付额外金额；余额付款日后未缴部分产生欠税利息（CRA：欠税利息）。

您的情况有所不同？

• 没有收入或经营活动：通过企业需要提交哪些申报检查是否必须申报。
• 年末账务未完成：从公司年末财务报表开始。
• 漏报多个年度：请参阅补交未申报的公司税表。
• 您与公司之间有资金往来：检查股东贷款。
• 公司向美国客户销售：通过加拿大公司的美国税务申报检查是否也须美国申报。
• 首次申报、有关联公司或境外活动，或正在解散：这些事实可能增加申报步骤。如果需要检查税表，请携带相关记录寻求税务申报服务。