加拿大企业进入美国：分支、子公司还是 LLC？
先明确活动。直接销售及分支仍使用加拿大公司：它提交 T2，如有美国贸易或业务则提交 Form 1120-F；税收协定可能限制美国税款。美国子公司提交 Form 1120 并承担自己的税款；母公司申报境外关联企业。被忽略的 LLC 可能要求母公司提交 Form 1120-F，LLC 自己提交 Form 5472，并在加拿大进行境外关联企业申报。
公司
税务指南
加拿大与美国
按主题分类的加美两国规则及加美税收协定指南。
经营形式
加拿大居民买美国房产，应该用谁的名义持有？
加拿大居民直接持有美国房产，通常需要在两国申报美国租金和出售收益。联名持有的结果取决于实际出资和州法。美国 LLC 可能造成加美税务分类不一致，也不一定解决遗产税风险。通过公司持有会带来另一组税务问题，尤其是有人把房产用于个人生活时。
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加拿大公司在美国州登记经营
加拿大公司通过当地办公室、员工或现场工作开展经营前，可能须取得州许可。从加拿大发货或在加拿大接受订单，通常不会单独触发登记。开始当地工作前，核对各州规则。若本应登记，公司可能须补缴费用和罚款，且须先取得资格才能起诉。
公司
美国企业进入加拿大：分支还是子公司？
美国企业无需成立加拿大公司就可向加拿大销售，但当地活动仍可能要求税务和营业注册。美国公司的分支保留在该公司内，可能须缴分支税；加拿大子公司报自己的税，股息可能须代扣。合伙企业和 LLC 须单独核对分类。
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加拿大居民经营美国业务：选哪种企业形式？
如果您不是美国公民或税务居民，在加拿大工作，在美国没有办公室或员工，加拿大公司通常较合适：按加美税收协定，美国只有在公司设有美国常设机构时，才对相关营业利润征收联邦税。美国公司适合有美国运营或投资者的业务。两国对美国 LLC 的税务分类不同，可能导致双重征税。
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企业税务
美国公民持有加拿大公司：IRS 税务规则
加拿大居民中的美国公民可以持有加拿大公司，但如果公司是受控外国公司，尚未付款就可能产生美国税。加拿大公司税不自动属于业主的美国税收抵免。工资、股息、留存营业或投资收入规则不同，因此须核对 T2、T1 和 1040 表。
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加拿大公司向美国销售：必须报税吗？
仅向美国客户销售，不要求加拿大公司报美国联邦所得税。美国营业活动可能要求 1120-F，即使加美协定因无美国常设机构而免税。协定主张也可能要求 8833。须看美国活动、收入、代扣和协定资格。
公司
加拿大创始人出售美国初创公司股份，要交哪些税？
加拿大居民出售美国创始人股份，须在加拿大申报收益；按税收协定，通常没有可用第 1202 条减免的美国税。如果美国有权征税，第 1202 条可能有帮助，但不会减少加拿大计算的收益。先核对税收协定居民身份、国籍和迁居记录。卖方若为加拿大公司，须申报收益，不能使用第 1202 条，但可能选择按境外关联企业规则处理。
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加拿大自由职业者有美国客户：需要申报什么
加拿大居民自由职业者在 Form T2125 按加元申报美国客户费用；魁北克居民还提交 TP-1。符合条件的出口通常不收 GST/HST 或 QST，但注册人仍须申报销售税。全部在加拿大完成的工作，本身通常不产生美国联邦申报义务。美国工作、其他收入或预扣税可能改变结果。
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加拿大居民持有美国 C corporation：要报什么
先核对公司成立文件和加拿大工作。美国公司须报 1120 表，可能还须报 5472 表。仅按美国法律成立的公司，即使从加拿大管理，通常仍属于协定美国居民。加拿大营业活动可能要求 T2。加拿大股东通常须报 T1134；公司股东还须报自己的 T2。
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加拿大居民持有美国 LLC：两国分别要报什么
美国：与关联方有交易的年度，LLC 须报 5472 表并附形式上的 1120 表；在美国开展贸易或业务，即使没有应税收入，您也须报 1040-NR。加拿大将 LLC 视为公司：从加拿大管理时，可能是加拿大居民，须报 T2；否则是您须用 T1134 申报的外国关联企业。
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加拿大合伙人持有美国 LLC：预扣与报税
先确认实体的美国和加拿大分类，以及由您还是公司持有。合伙有美国经营利润时，通常为加拿大合伙人的份额缴预扣税；合伙人在 1040-NR 或 1120-F 申请。加拿大则按要求在所有人的 T1 或 T2 申报合伙收入，或 LLC 股息及关联企业收入。
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在加拿大公司税表中申报美国税款
加拿大公司在 T2 的附表 21 中申请合资格美国所得税抵免，上限为相应美国收入的加拿大联邦税。经营和非经营抵免分别计算上限。未用经营抵免可结转其他年度；合资格非经营税则可能改为扣除。超出协定允许的预扣款，应向美国申请退税。
公司
加拿大公司漏报美国税表：现在补报还来得及吗？
需要申报的年度都要补报，优先处理抵扣和退税即将到期的年度。要保留大部分美国业务费用抵扣，公司须在各年度截止日后的 18 个月 内提交真实、准确的 Form 1120-F。如果前一个应报年度也未申报，IRS 发出的特定通知可能缩短这一期限。超过期限后，可申请由 IRS 酌情批准的豁免。须披露的协定待遇主张应作披露；公司每次漏报可能被罚 US$10,000。
公司
持有公司时在加拿大与美国之间迁居
没有哪种选择自动更省税；使用同一迁居日期和公司价值比较三者。离开加拿大，即使保留股份也可能触发股份税；之后股息可能被加拿大预扣并在美国征税。移居加拿大时，两国可能在不同时间对美国 LLC 或 S 公司收入征税。关闭也可触发税款。
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加拿大与美国关联公司之间的定价
无论哪家公司向另一家收费，先确定工作、权利或货物，再用合同、成本和可比交易支持独立交易价格。卖方申报收入，买方记录成本。加拿大公司检查 T106，美国公司检查 5472。付款前核查预扣：付款方，有时还有加拿大董事，可能承担漏扣税款。
公司
美国关税和进口费用：加拿大卖家如何记账和报税？
先核对报关记录和交货条款：登记进口商对海关承担关税责任，买卖条款决定由卖家还是买家负担费用。包裹价值低不再保证免税入境。卖家支付的关税按性质计入存货或配送费用，并通过 T2 或 T2125 申报。仅有进口商身份不会形成常设机构；还要评估美国活动及销售收入来源。GST/HST 减免取决于出口凭证。
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加拿大公司的美国银行账户：需要申报什么
加拿大公司可以无需美国公司而申请美国境内银行账户。仅有账户不会要求美国税表或 FBAR。将须申报外国资产的加元成本与 C$100,000 比较；仅用于活跃业务的现金不计入。魁北克公司还须检查省级 TP-1079.8.BE-V 表。银行可能要求 W-8BEN-E。美国公民签字人另行检查非美国账户。
公司
加拿大人被预扣美国税：申请抵免还是退税？
先检查美国税是否实际应缴。及时请求付款方更正过多预扣；无法更正时，美国非居民个人通常用 1040-NR 向 IRS 申请退税，加拿大公司用 1120-F。加拿大可能只抵免合资格美国来源收入的最终美国税，受加拿大上限限制。1042-S 本身不能证明税款符合资格。
个人 · 自雇人士 · 公司
加拿大公司如何填写 Form W-8BEN-E
加拿大公司通常在 W-8BEN-E 第 4 行勾选 Corporation，在第 9b 行填写九位商业号码，并在第 XXX 部分签字。需要时填写第 5 行及对应的 FATCA 部分；只有确有依据申请税收协定待遇时才填写第 III 部分。外国公司应提供 W-8BEN-E，不能虚假签署 W-9。如果误收到 1099-NEC，请要求付款方更正。
公司
个人税务
住在加拿大的美国人，怎样在两国报税？
加拿大居民中的美国人通常每年报两份税：加拿大对全球收入征税，美国也对同一收入征税。外国税收抵免避免大部分双重税：加拿大先对加拿大收入征税，美国抵免该税，或在限额内排除劳动所得。还须另办 FBAR 等资料申报。
个人 · 自雇人士
IRS 怎样处理 RRSP、TFSA 及其他注册计划？
除非协定或美国规则另有规定，美国会对加拿大注册账户内的收入征税。RRSP 和 RRIF 收入通常自动递延至提款时纳税，且无须报 3520 表。TFSA 收入通常每年纳税。IRS 尚无具有约束力的指引说明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何纳税。这些账户通常都计入 FBAR 和 8938 表门槛。
个人
加拿大人出售美国房产：FIRPTA 与税表
加拿大居民出售个人持有美国房产，通常按总售价适用 FIRPTA 预扣。提交 1040-NR 计算最终美国税，并申请超额预扣退款。在加拿大税表用加元申报收益，考虑最终美国税的外国抵免。也可能适用州级申报。
个人
加拿大人持有美国出租房：年度税务申报
直接持有美国出租房的加拿大税务居民，通常须在 T1 中以加元申报租金和允许扣除的费用，一般使用 T776 表。在美国，除非选择按净收入纳税并提交 1040-NR 表，否则租金总额通常按 30% 征税。州和地方租赁税取决于房产所在地。
个人
居住在加拿大期间漏报美国税，如何补报？
如果未申报并非故意，且符合非居民条件，IRS 的主要选择是境外简化补报程序：提交最近 3 年美国税表和 6 年 FBAR，签署 14653 表，并缴纳税款及利息。正确完成时，通常罚款会获豁免，除非审计发现欺诈或故意违反 FBAR 规定。
个人 · 自雇人士
从加拿大搬到美国：两国的报税步骤
搬家可能需要提交加拿大离境税表。如果您在搬家年度首次成为美国税务居民，美国的全球收入申报通常从居民身份起始日开始；美国公民通常须申报全年全球收入。先确定两国的居民身份日期，再在报税或出售资产前，核对离境税、投资和住宅的协定规则、注册账户及退休金。
个人
从美国移居加拿大：两国税务步骤
加拿大通常从您建立当地居住联系之日起，对全球收入征税。美国公民及继续持有绿卡者通常仍须提交美国税表；其他迁居者可能须提交最后一份美国居民或双重身份税表。记录抵达时的财产价值，检查州居民身份，并在迁居前核查退休账户和美国住宅。
个人
处理持有美国资产的加拿大遗产
首先收集授权文件及全球资产价值。如须提交 706-NA 表，应在九个月内申报，即使协定减免使税款归零；遗产承担美国遗产税。按需申请 IRS 转移证明，提交加拿大和美国所得税表，并在分配前取得 CRA 清税证明，适用时还须取得魁北克证明。美国继承人另行检查自己的申报要求。
个人
加拿大人在美国过冬，会成为美国税务居民吗？
会，如果达到美国实质停留条件：本年至少 31 天，三年加权合计达到 183 天。符合条件的加拿大人，仍可能通过按时提交 8840 表保持非居民身份（本年少于 183 天，与加拿大联系更密切）；或主张协定加拿大居民身份，但后一方式仅适用于所得税。
个人
加美迁居后的 RSU 与薪酬
迁居不会消除过去工作的税务。原居住国可能对之后归属的部分 RSU、期权、奖金或最后薪酬征税；新居住国也可能征税。核查奖励对应的服务期间，提交所需税表，向多扣税款的国家申请退回，再对合资格最终税款申请适用抵免。
个人
搬到加拿大后，美国 HSA 和 529 计划怎么纳税？
加拿大不会自动给予美国 HSA 或 529 计划免税待遇。账户所有者或信托，可能须对年度收益或提款缴加拿大税；居民供款人或受益人，也可能须承担视同加拿大居民信托的税款。先确认居民身份，包括协定冲突判定规则，以及账户所有权。不要仅因搬家就全部取出。
个人
在加拿大持有 401(k) 和 IRA：税务与转入 RRSP
加拿大通常在您收到应税款项时，才对传统 IRA 或雇主 401(k) 征税。Roth IRA 需要提交加拿大税收协定选择申请，才能保护账户收益；成为加拿大居民后供款，可能使此后的收益失去保护。部分一次性款项可享受 RRSP 扣除，但仍可能产生美国预扣税和提前提款税。
个人
加美两国报税，可以自己做，还是要找跨境会计师？
如果您能判断自己的税务居民身份、找齐所有须提交的税表，并核对两国的收入及外国税收抵免，就可以自己报两国的税。居民身份变化、税收协定申报、税务选择、经营收入或纳税年度不一致，使一份税表依赖另一份时，应寻求跨境税务协助。单纯需要纸质报税，并不意味着一定要请会计师。
个人 · 自雇人士
住在加拿大，为美国雇主工作：在哪里缴税？
您住在加拿大、从加拿大远程为美国雇主工作，加拿大通常对工资征税；如果您不是美国公民或税务居民，美国通常不对这些加拿大工作日的工资征税。在美国工作的日期，也可能须在美国缴税。所有工资都要在加拿大申报；美国工作收入或退税，可能需要美国税表。
个人
老板取酬与发薪
跨美加边境雇用员工
独资经营者、合伙企业和公司：员工在美国工作，须申请 IRS EIN 和工作州的账户；在加拿大工作，须开设 CRA 工资账户，适用魁北克工资规则时，还须向魁北克税务局注册。雇主负责缴付代扣税款、承担规定的雇主缴费，并申报工资税单。第一次发工资前，核对工作日期、税收协定减免和社保覆盖。
自雇人士 · 合伙企业 · 公司
加拿大公司向美国承包人付款
全部在美国完成的工作，加拿大公司通常没有第 105 条预扣或 T4A-NR 义务，但可能需要 1099-NEC。应索取 W-9；缺少纳税号码可能触发美国备用预扣。在加拿大工作时，除非 CRA 批准豁免，否则需要第 105 条预扣；即使预扣获豁免，也须出具 T4A-NR。
公司
加拿大人持有美国公司：取款如何纳税
加拿大居民可领取工资、股息、有记录的贷款，或通过加拿大公司收款，但各有不同税务及申报规则。在加拿大工作的工资为雇佣收入。美国公司股息为外国投资收入。单一成员美国 LLC 可能在美国被忽略、但在加拿大视为公司，因此提款需要独立加拿大分析。
自雇人士 · 公司
派加拿大员工到美国工作
首次发放美国工作工资前，加拿大公司应检查 Form 8233、州预扣税及加拿大工资扣款。不是美国公民的加拿大协定居民，可能根据 $10,000 金额条件或 183 天 短期停留条件，免缴美国工作工资的联邦税；州税仍可能适用。在常设机构使归属利润应税之前，Form 1120-F 就可能需要申报。
公司
美国企业在加拿大工作的预扣税
向美国企业支付实际在加拿大完成的服务时，付款方通常按费用总额预扣 15%，除非 CRA 在付款前批准豁免或减少。在美国完成的工作不在该规则范围。预扣款抵付可能的加拿大所得税，并非最终税；仍可能须提交加拿大税表。
自雇人士 · 合伙企业 · 公司
销售税
加拿大卖家在美国存货：州税和税收协定怎么适用？
会。在美国仓库存货，可能构成销售税和企业税所需的实际经营存在，即使结账和配送都由电商平台处理。平台代收税款，可能免除您对这些销售的代收义务，但是否要登记和申报，要看各州规定。仅储存或交付货物，通常不会构成加美税收协定下的美国常设机构。
自雇人士 · 公司
加拿大公司向美国销售软件和 SaaS，要收销售税吗？
先确定软件类别，再按州统计销售额。销售属于应税项目且达到代收条件时，加拿大公司必须登记并代收；应该收却没收的税款，由公司承担。纽约州和华盛顿州对远程访问的预制软件征税；得州把许多 SaaS 收费视为数据处理服务。加州截至 2026 年，通常不对未转移软件副本的 SaaS 征税。
公司
美国卖家在加拿大存货：所得税与 GST/HST
先确定进口商：进口前须取得加拿大商业号码和进出口账户；进口商和货主都可能承担适用的进口税。分别检查直接销售和平台销售是否触发 GST/HST 注册，若须注册，应在 30 天 内申请。在加拿大经营业务的公司，即使享受协定减免也须提交 T2。独资经营者按规定提交自己的 T1；各合伙人分别判断自己的 T1 或 T2 申报义务。
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