美国人收购加拿大企业：买家怎么选，美国税务怎么报
美国公民、居民或公司可以收购加拿大企业，但须遵守《投资加拿大法》的申报要求。签约前，先确定买家、买股份还是买资产，以及资金来源。非居民控制的加拿大公司不是加拿大控股私人公司，不能享受小企业扣除。该公司向您支付股息时要预扣税；您还要提交 5471 表等美国表格。
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税务指南
加拿大与美国
按主题分类的加美两国规则及加美税收协定指南。
经营形式
加拿大人收购美国企业：买资产还是买股份，由谁来买
税务规则并不禁止加拿大人收购美国企业，但签约前要把购买方式和买家主体一起确定。买资产，通常会产生新的美国计税成本；买股份，则沿用目标公司原有的成本。如果由公司，或不是美国公民或居民的个人，买入 S 公司的股份，该 S 公司通常会失去 S 公司身份。
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加拿大企业进入美国：分支、子公司还是 LLC？
先明确活动。直接销售及分支仍使用加拿大公司：它提交 T2，如有美国贸易或业务则提交 Form 1120-F；税收协定可能限制美国税款。美国子公司提交 Form 1120 并承担自己的税款；母公司申报境外关联企业。被忽略的 LLC 可能要求母公司提交 Form 1120-F，LLC 自己提交 Form 5472，并在加拿大进行境外关联企业申报。
公司
加拿大公司持有美国出租房：每年报什么，出售时怎么缴税
持有美国出租房的加拿大公司，要取得美国雇主识别号码（EIN），并决定是否作净租金选择。作了选择，公司每年提交 1120-F 表；没有选择，租金总额通常按 30% 征税。无论哪种情况，T2 税表都要申报这笔租金。出售时，买家预扣 15%；公司要通过申报来结清税款，还可能要缴分支机构利润税。
公司
加拿大居民买美国房产，应该用谁的名义持有？
加拿大居民直接持有美国房产，通常需要在两国申报美国租金和出售收益。联名持有的结果取决于实际出资和州法。美国 LLC 可能造成加美税务分类不一致，也不一定解决遗产税风险。通过公司持有会带来另一组税务问题，尤其是有人把房产用于个人生活时。
个人 · 公司
在加拿大为美国公司做承包：要不要成立公司？
为美国客户工作，本身不要求成立公司。CRA 按实际工作事实判断您是员工还是承包商，可用 CPT1 表申请裁定。独资经营者要自己缴齐 CPP 的雇员和雇主两部分；只服务一个客户的公司，可能被认定为个人服务业务；境外雇主则有加拿大的发薪义务。美国客户通常会要求您提供 W-8BEN 表（个人）或 W-8BEN-E 表（公司）。
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加拿大公司在美国州登记经营
加拿大公司通过当地办公室、员工或现场工作开展经营前，可能须取得州许可。从加拿大发货或在加拿大接受订单，通常不会单独触发登记。开始当地工作前，核对各州规则。若本应登记，公司可能须补缴费用和罚款，且可能须先取得资格才能起诉。
公司
美国企业进入加拿大：分支还是子公司？
美国企业无需成立加拿大公司就可向加拿大销售，但当地活动仍可能要求税务和营业注册。美国公司的分支保留在该公司内，可能须缴分支税；加拿大子公司报自己的税，股息可能须代扣。合伙企业和 LLC 须单独核对分类。
合伙企业 · 公司
加拿大居民经营美国业务：选哪种企业形式？
如果您不是美国公民或税务居民，在加拿大工作，在美国没有办公室或员工，加拿大公司通常较合适：按加美税收协定，美国只有在公司设有美国常设机构时，才对相关营业利润征收联邦税。美国公司适合有美国运营或投资者的业务。两国对美国 LLC 的税务分类不同，可能导致双重征税。
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企业税务
美国公民持有加拿大公司：IRS 税务规则
加拿大居民中的美国公民可以持有加拿大公司，但如果公司是受控外国公司，尚未付款就可能产生美国税。加拿大公司税不自动属于业主的美国税收抵免。工资、股息、留存营业或投资收入规则不同，因此须核对 T2、T1 和 1040 表。
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加拿大公司向美国销售：必须报税吗？
仅向美国客户销售，不要求加拿大公司报美国联邦所得税。美国营业活动可能要求 1120-F，即使加美协定因无美国常设机构而免税。协定主张也可能要求 8833。须看美国活动、收入、代扣和协定资格。
公司
加拿大创始人出售美国初创公司股份，要交哪些税？
加拿大居民出售美国创始人股份，须在加拿大申报收益；按税收协定，通常没有可用第 1202 条减免的美国税。如果美国有权征税，第 1202 条可能有帮助，但不会减少加拿大计算的收益。先核对税收协定居民身份、国籍和迁居记录。卖方若为加拿大公司，须申报收益，不能使用第 1202 条，但可能选择按境外关联企业规则处理。
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加拿大自由职业者有美国客户：需要申报什么
加拿大居民自由职业者在 Form T2125 按加元申报美国客户费用；魁北克居民还提交 TP-1。符合条件的出口通常不收 GST/HST 或 QST，但注册人仍须申报销售税。全部在加拿大完成的工作，本身通常不产生美国联邦申报义务。美国工作、其他收入或预扣税可能改变结果。
自雇人士
加拿大居民持有美国 C corporation：要报什么
先核对公司成立文件和加拿大工作。美国公司须报 1120 表，可能还须报 5472 表。仅按美国法律成立的公司，即使从加拿大管理，通常仍属于协定美国居民。加拿大营业活动可能要求 T2。加拿大股东通常须报 T1134；公司股东还须报自己的 T2。
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加拿大居民持有美国 LLC：两国分别要报什么
美国：与关联方有交易的年度，LLC 须报 5472 表并附形式上的 1120 表；在美国开展贸易或业务，即使没有应税收入，您也须报 1040-NR。加拿大将 LLC 视为公司：从加拿大管理时，可能是加拿大居民，须报 T2；否则是您须用 T1134 申报的外国关联企业。
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加拿大合伙人持有美国 LLC：预扣与报税
先确认实体的美国和加拿大分类，以及由您还是公司持有。合伙有美国经营利润时，通常为加拿大合伙人的份额缴预扣税；合伙人在 1040-NR 或 1120-F 申请。加拿大则按要求在所有人的 T1 或 T2 申报合伙收入，或 LLC 股息及关联企业收入。
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在加拿大公司税表中申报美国税款
加拿大公司在 T2 的附表 21 中申请合资格美国所得税抵免，上限为相应美国收入的加拿大联邦税。经营和非经营抵免分别计算上限。未用经营抵免可结转其他年度；合资格非经营税则可能改为扣除。超出协定允许的预扣款，应向美国申请退税。
公司
漏报 T1134 表：美国公司的罚款、减免和补报方法
须申报的是您或您的公司（视谁是申报方），不是美国公司。每份漏报的 T1134 表，罚款为每天 C$25，最高 C$2,500，即使没有欠税也一样。明知或严重疏忽而不申报，罚款更重。CRA 可以取消罚款，但自愿披露无法处理已经核定的罚款，所以补报前先查看 CRA 的来信，并选定处理途径。
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加拿大公司漏报美国税表：现在补报还来得及吗？
需要申报的年度都要补报，优先处理抵扣和退税即将到期的年度。要保留大部分美国业务费用抵扣，公司须在各年度截止日后的 18 个月内提交真实、准确的 Form 1120-F。如果前一个应报年度也未申报，IRS 发出的特定通知可能缩短这一期限。超过期限后，可申请由 IRS 酌情批准的豁免。须披露的协定待遇主张应作披露；公司每次漏报可能被罚 US$10,000。
公司
持有公司时在加拿大与美国之间迁居
没有哪种选择自动更省税；使用同一迁居日期和公司价值比较三者。离开加拿大，即使保留股份也可能触发股份税；之后股息可能被加拿大预扣并在美国征税。移居加拿大时，两国可能在不同时间对美国 LLC 或 S 公司收入征税。关闭也可触发税款。
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加拿大与美国关联公司之间的定价
无论哪家公司向另一家收费，先确定工作、权利或货物，再用合同、成本和可比交易支持独立交易价格。卖方申报收入，买方记录成本。加拿大公司检查 T106，美国公司检查 5472。付款前核查预扣：付款方，有时还有加拿大董事，可能承担漏扣税款。
公司
收到美国客户的特许权使用费和许可费：税务与表格
作品的许可费，往往属于协定所说的特许权使用费，即使加拿大把它当作营业收入征税。美国税一般取决于作品在哪里使用。付款前向付款方提供 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表的话，符合条件的加拿大居民取得的版权特许权使用费（电影、电视除外）、软件和专利特许权使用费，税率为 0%，商标特许权使用费为 10%；没有提供表格的，一般预扣 30%。
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加拿大卖家出售美国子公司或 LLC：税务与预扣税
买方一般会从价款中预扣：普通的美国股份不预扣；美国不动产权益，预扣变现金额的 15%；按合伙企业纳税的 LLC 权益，预扣 10%。在美国税务上，单一成员 LLC 的出售被视为资产出售。证明文件应在交割前交给买方。加拿大一般对收益征税；公司卖方可以选择把其中一部分当作股息。
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美国关税和进口费用：加拿大卖家如何记账和报税？
先核对报关记录和交货条款：登记进口商对海关承担关税责任，买卖条款决定由卖家还是买家负担费用。包裹价值低不再保证免税入境。卖家支付的关税按性质计入存货或配送费用，并通过 T2 或 T2125 申报。仅有进口商身份不会形成常设机构；还要评估美国活动及销售收入来源。GST/HST 减免取决于出口凭证。
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加拿大公司的美国银行账户：需要申报什么
加拿大公司可以无需美国公司而申请美国境内银行账户。仅有账户不会要求美国税表或 FBAR。将须申报外国资产的加元成本与 C$100,000 比较；仅用于活跃业务的现金不计入。魁北克公司还须检查省级 TP-1079.8.BE-V 表。银行可能要求 W-8BEN-E。美国公民签字人另行检查非美国账户。
公司
美国平台的 1099-K 表或 1042-S 表：加拿大卖家报税
美国平台寄来 1099-K 表或 1042-S 表，本身并不表示加拿大卖家要缴美国税；这取决于收入的来源、卖家在美国有没有经营活动，以及能否适用税收协定。请先把表格与自己的销售记录核对。经营收入要在加拿大以加元申报；被预扣的美国税可能可以申请外国税收抵免。
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S 公司股东住在加拿大：选择失效与补救办法
搬到加拿大本身不会终止 S 公司选择。非居民外国人股东会使选择自其美国身份改变之日起终止，或使新的选择不能生效；除非 IRS 给予补救，公司此后要缴公司税。IRS 的接受函不能治愈不合格的股东。请先按日期列出每位股东的美国身份。
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加拿大人被预扣美国税：申请抵免还是退税？
先检查美国税是否实际应缴。及时请求付款方更正过多预扣；无法更正时，美国非居民个人通常用 1040-NR 向 IRS 申请退税，加拿大公司用 1120-F。加拿大可能只抵免合资格美国来源收入的最终美国税，受加拿大上限限制。1042-S 本身不能证明税款符合资格。
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加拿大公司如何填写 Form W-8BEN-E
加拿大公司通常在 W-8BEN-E 第 4 行勾选 Corporation，在第 9b 行填写九位商业号码，并在第 XXX 部分签字。需要时填写第 5 行及对应的 FATCA 部分；只有确有依据申请税收协定待遇时才填写第 III 部分。外国公司应提供 W-8BEN-E，不能虚假签署 W-9。如果误收到 1099-NEC，请要求付款方更正。
公司
加拿大企业何时需要跨境会计师：职责与费用
加拿大企业在有美国业务、美国主体、美国来源付款或美国公民所有人，从而产生加拿大报税人员无法评估的申报时，需要跨境会计师。仅有美国客户，往往不需要提交美国税表。先做书面申报审查；之后由会计师处理税表、关联公司申报和协调工作。费用取决于约定的范围。
自雇人士 · 公司
个人税务
CRA 重新核定或 IRS 调整后，怎样更正另一国税表
如果 CRA 或魁北克退还或降低了您在美国税表上申请抵免的税款，要重新计算受影响的年度。如果美国税增加，须不晚于变更年度税表的到期日（含延期）报告，否则每月罚款 5%，上限 25%。如果没有任何年度的税款变化，只需提交 Schedule C。IRS 更改税款后，要在 CRA 重新核定的时限内通知 CRA。
个人
住在加拿大的美国人，怎样在两国报税？
加拿大居民中的美国人通常每年报两份税：加拿大对全球收入征税，美国也对同一收入征税。外国税收抵免避免大部分双重税：加拿大先对加拿大收入征税，美国抵免该税，或在限额内排除劳动所得。还须另办 FBAR 等资料申报。
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住在加拿大收到 IRS 信函：CP2000 和罚款通知怎么回复
CP2000 只是提议调整税款，不是账单：请不迟于通知上印的日期回复，该日期为通知日期后 30 天，可通过上传、传真或邮寄回复。要求付款的欠款通知，是催您缴款。欠税通知书（notice of deficiency）会启动税务法院起诉期限：90 天；如果通知寄往美国境外的地址，则为 150 天。请以通知上印的日期为准。
个人
加拿大表演者和运动员在美国演出：预扣税与报税
美国付款方通常会从加拿大独立表演者或运动员的总报酬中预扣 30%。想降低预扣，至少要在首场活动前 45 天申请集中预扣协议（central withholding agreement）。一般都须提交 1040-NR 表，即使亏损也要提交，多预扣的税款可通过该表退回。个人纳税识别号码（ITIN）只发给被拒发社会保障号码的人。
个人 · 自雇人士
IRS 怎样处理 RRSP、TFSA 及其他注册计划？
除非协定或美国规则另有规定，美国会对加拿大注册账户内的收入征税。RRSP 和 RRIF 收入通常自动递延至提款时纳税，且无须报 3520 表。TFSA 收入通常每年纳税。IRS 尚无具有约束力的指引说明 TFSA、FHSA、RESP 或 RDSP 如何纳税。这些账户通常都计入 FBAR 和 8938 表门槛。
个人
TN 签证报税：加拿大人的美国居民身份和两国税表
TN 签证不是税务身份。美国居民身份按实质居留测试判定，不要求一年满 183 天。如果加拿大也认定您是居民，则由税收协定决定：可在 1040-NR 表上连同 8833 表主张加拿大居民身份，也可提交 1040 表或双重身份年度税表。加拿大居民要提交 T1 税表，并就美国税款申请抵免。
个人
加拿大人出售美国房产：FIRPTA 与税表
加拿大居民出售个人持有美国房产，通常按总售价适用 FIRPTA 预扣。提交 1040-NR 计算最终美国税，并申请超额预扣退款。在加拿大税表用加元申报收益，考虑最终美国税的外国抵免。也可能适用州级申报。
个人
加拿大人持有美国出租房：年度税务申报
直接持有美国出租房的加拿大税务居民，通常须在 T1 中以加元申报租金和允许扣除的费用，一般使用 T776 表。在美国，除非选择按净收入纳税并提交 1040-NR 表，否则租金总额通常按 30% 征税。州和地方租赁税取决于房产所在地。
个人
居住在加拿大期间漏报美国税，如何补报？
如果未申报并非故意，且符合非居民条件，IRS 的主要选择是境外简化补报程序：提交最近 3 年美国税表和 6 年 FBAR，签署 14653 表，并缴纳税款及利息。正确完成时，通常罚款会获豁免，除非审计发现欺诈或故意违反 FBAR 规定。
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搬到美国如何递延加拿大离境税：T1244 表与担保
可以。不迟于迁出次年的 4 月 30 日提交 T1244 表作出选择，就可以把离境税推迟到您出售或处置该财产时再缴，即使是您无法出售的私人公司股份也可以。超过联邦门槛的税款，还须在该日期前提供充分的担保；CRA 没有公布可接受担保的清单。税款只是晚缴；搬回加拿大可能终止递延。
个人
跨境离婚如何分割 RRSP、IRA 和 401(k)
分割注册退休储蓄计划（RRSP）或注册退休收入基金（RRIF）用直接转移，分割个人退休账户（IRA）用离婚转移，分割美国雇主计划则须有合格家庭关系令（QDRO），三种方式都有条件。无论和解协议怎么写，拿到现金的人要为这笔钱缴税。签字前，请先核对每个计划的要求和两国税务；RRSP 分割在美国如何处理，目前尚无定论。
个人
住在加拿大，美国出租房怎么做 1031 同类财产互换
可以，前提是您始终没有拿到这笔钱：交割前先委托合格中介机构，在 45 天 内指定替代房产，并在 180 天 内取得替代房产。买方会预扣税款，除非适用通知或证明。加拿大通常仍会在出售当年，对收益和任何资本成本折旧扣除（CCA）的追回征税，所以两国的抵免可能对不上。如果先拿到全部售房款，互换就终止了。
个人
美国公民在加拿大去世：两国最终税表怎么报
遗嘱执行人要提交加拿大最终 T1 税表，其中包括视同出售，以及任何注册退休储蓄计划（RRSP）；如果收入需要报税，还要提交美国最终 1040 表。只有全球财产加上应税赠与超过美国门槛时，才需要提交 706 表，截止日为 死亡后九个月。加拿大的税由遗产承担。美国的免税额不能免除这笔税，而协定抵免要有应缴的美国遗产税才能使用。
个人
汇款或赠股给加拿大、中国的亲人：美国赠与税与 709 表
美国公民或在美国有永久住所的赠与人，一年内给同一个人的赠与超过 US$19,000，就要提交 709 表，截止日为 赠与年度次年的 4 月 15 日，即使没有应缴的税；只有终身赠与超过 US$15,000,000 之后，赠与人才需要缴税。直接支付的学费和医疗费不计入。加拿大居民赠与人赠出的股票，在加拿大被视同按市价出售。
个人
离开加拿大时的购房者计划余额：还款期限与报税
购房者计划（HBP）或终身学习计划（LLP）仍有未还余额时，须在成为加拿大非居民后 60 天内、报当年税表之前，把余额还入您自己的注册退休储蓄计划（RRSP），否则余额会计入当年收入。如果您在买到房子之前就离开加拿大，或在离开当年提取了 LLP 款项，须全额还入才能取消提款。取出 RRSP 里的钱，既不能还 HBP，也不能还 LLP。
个人
继承父母的 RRSP、RRIF 或 TFSA：美国公民怎么报税
父母去世时，注册退休储蓄计划（RRSP）或注册退休收入基金（RRIF）的加拿大税，通常由遗产在死者的最终税表上缴纳，除非配偶或受抚养人将其转入自己的计划；从计划中直接收到款项的受益人，可能要分担部分税款的责任。免税储蓄账户（TFSA）在去世时的价值范围内，可免税传给受益人。美国对这些款项的处理尚无定论：请先备齐对账单和税单；3520 表（一般截止日期为 4 月 15 日）或境外账户申报可能适用。
个人
住在加拿大，继承美国 IRA 或 401(k)：预扣与提款期限
加拿大居民可以继承美国的个人退休账户（IRA）或 401(k) 计划，但保留账户还是付款，由金融机构自行决定，所以请先询问。许多非配偶继承人必须不迟于死亡后第十年的 12 月 31 日取空账户；配偶有更多选择。美国预扣税从 30% 起算；协定只把定期退休金付款的税率上限定为 15%。您一般要缴加拿大税，并可能获得抵免。
个人
搬到加拿大后保留美国证券账户：报税与转移
对加拿大居民来说，加拿大对账户的收入和出售所得征税；还可能须报 T1135 表（境外财产申报）。如果您不是美国人，请给券商 W-8BEN 表；如果您是美国公民或绿卡持有人，请给 W-9 表，您还要在美国报税。美国一般只对美国人的出售所得征税。账户能否保留或转出，由您的券商决定。
个人
离开加拿大没通知 CRA 怎么办？离境日期、补报与罚款
没有通知 CRA，并不能决定您的居民身份；决定因素是您的离境日期和居住联系，如果两国都认定您是居民，则由加美税收协定的协定居民判定规则裁定。应先确定有证据支持的离境日期，并使美国税表与之一致，再评估是否适用自愿披露计划（VDP），然后补报。您可能要缴纳 T1161 表（离境者财产清单）逾期罚款（每天 C$25，最高 C$2,500）、离境年度税表上的税款，并退还福利。
个人
住在加拿大漏报 FBAR 或 TFSA 表格：如何补救
如果您的美国税表已申报全部收入，只缺表格：应先补交所有逾期的境外银行及金融账户申报（FBAR），而且要赶在 IRS 联系您之前；需要提交的 8938 表附在更正税表上；如果您的免税储蓄账户（TFSA）或注册教育储蓄计划（RESP）属于须申报的外国信托，则另行提交 3520 表和 3520-A 表。罚款由您承担，减免不是自动的。漏报的收入可能需要走简化程序。
个人
没申报美国账户的 T1135 表：罚款与补报办法
加拿大居民如果在某一年内任何时候，特定外国财产的成本超过 C$100,000，通常必须提交该年度的 T1135 表（境外财产申报），即使已申报全部美国收入也一样。逾期罚款每个漏报年度最高 C$2,500，明知而不申报的罚款更高。应先在自愿披露计划（VDP）与逾期补报加减免申请之间作出选择。
个人
搬回中国要缴什么税？离境税与中国境外所得申报
如果您仍在中国有住所，或一个纳税年度在中国居住满 183 天，中国会对居民的全球收入征税，包括境外租金、利息、股息和收益；没有住所的，可能适用六年免税。申报期为 3 月 1 日至次年 6 月 30 日，已缴外国税款可以抵免。加拿大可能征收离境税；美国退出税只涉及受规管弃籍者；美国公民仍须向美国纳税。
个人
从加拿大搬到美国：两国的报税步骤
搬家可能需要提交加拿大离境税表。如果您在搬家年度首次成为美国税务居民，美国的全球收入申报通常从居民身份起始日开始；美国公民通常须申报全年全球收入。先确定两国的居民身份日期，再在报税或出售资产前，核对离境税、投资和住宅的协定规则、注册账户及退休金。
个人
从美国移居加拿大：两国税务步骤
加拿大通常从您建立当地居住联系之日起，对全球收入征税。美国公民及继续持有绿卡者通常仍须提交美国税表；其他迁居者可能须提交最后一份美国居民或双重身份税表。记录抵达时的财产价值，检查州居民身份，并在迁居前核查退休账户和美国住宅。
个人
RESP 与美国税务：美国公民家庭要申报什么
目前没有对 IRS 有约束力的指引，说明注册教育储蓄计划（RESP）是否属于外国信托，也没有说明谁要为其增值纳税。认购人是美国公民时，可能要办理境外银行及金融账户申报（FBAR）、8938 表和所得税申报；除非获得减免，还要提交 3520 表和 3520-A 表。美国公民子女须另行审查。加拿大对学生取得的教育援助付款征税。第一步：收齐计划协议和出资记录。
个人
美国公民在加拿大卖股票：两国资本收益为何不同
住在加拿大的美国公民，同一笔出售在两国税表上可能报出不同的收益。加拿大通常从抵达日的价值起算，以加元计算，对相同股份取平均成本，只把收益的 50% 计入收入。美国通常从原始美元成本起算，使用已指明的股份或最早买入的股份，并计入全部收益。两国的亏损规则也不同，所以要分别计算每份税表。
个人
处理持有美国资产的加拿大遗产
首先收集授权文件及全球资产价值。如须提交 706-NA 表，应在九个月内申报，即使协定减免使税款归零；遗产承担美国遗产税。按需申请 IRS 转移证明，提交加拿大和美国所得税表，并在分配前取得 CRA 清税证明，适用时还须取得魁北克证明。美国继承人另行检查自己的申报要求。
个人
加拿大护士和代班医生：美国短期合同怎么报税
住在加拿大、承接美国短期护士或代班医生合同的人，对在美国赚取的报酬，通常要提交 1040-NR 表和有关州的税表，付款方会预扣税款。加拿大对同一笔报酬征税，并为符合条件的美国税款提供抵免。W-2 报酬和 1099 报酬的预扣方式不同；住房补贴在两国各需要单独的测试。
个人 · 自雇人士
加拿大人在美国过冬，会成为美国税务居民吗？
会，如果达到美国实质停留条件：本年至少 31 天，三年加权合计达到 183 天。符合条件的加拿大人，仍可能通过按时提交 8840 表保持非居民身份（本年少于 183 天，与加拿大联系更密切）；或主张协定加拿大居民身份，但后一方式仅适用于所得税。
个人
加美跨境配偶赡养费和子女抚养费：谁纳税？
先看协议的签署日期。子女抚养费在加拿大和美国通常既不征税也不能扣除，只有部分较早的加拿大命令例外。加拿大对符合条件的配偶赡养费向收款人征税，并允许付款人扣除。对 2018 年之后签署的协议，美国既不征税也不允许扣除。税收协定和州规则可能改变结果。
个人
RRSP 和 TFSA 的州税：加州及其他州怎么处理
加州特许经营税局（FTB）表示，加州居民须每年把注册退休储蓄计划（RRSP）的收益计入收入，即使没有提款；联邦税表漏掉的，要填在 Schedule CA。协定递延不改变这一点。FTB 没有发布免税储蓄账户（TFSA）的规则，所以 TFSA 身份不等于免税。搬家前赚到的收益，一般不在加州征税的部分之内；提款以及其他州的处理，需要另行核对。
个人
加美迁居后的 RSU 与薪酬
迁居不会消除过去工作的税务。原居住国可能对之后归属的部分 RSU、期权、奖金或最后薪酬征税；新居住国也可能征税。核查奖励对应的服务期间，提交所需税表，向多扣税款的国家申请退回，再对合资格最终税款申请适用抵免。
个人
美国基金资本返还与加拿大 T5 税单：该以哪个报税
在应税账户中，实际操作上应以 T5 税单为起点：仅凭美国的资本返还标注，不能确定加拿大税务上的处理，如有不一致，请向发行方询问。经确认属于加拿大税法下的资本返还，会降低成本基础。多扣的美国预扣税，请要求美国付款方更正。超过协定税率的美国税、已退还的美国税，以及注册退休储蓄计划（RRSP）或免税储蓄账户（TFSA）内的美国税，都不能获得抵免。
个人
搬到加拿大后，美国 HSA 和 529 计划怎么纳税？
加拿大不会自动给予美国 HSA 或 529 计划免税待遇。账户所有者或信托，可能须对年度收益或提款缴加拿大税；居民供款人或受益人，也可能须承担视同加拿大居民信托的税款。先确认居民身份，包括协定冲突判定规则，以及账户所有权。不要仅因搬家就全部取出。
个人
美国对合伙企业份额的预扣税：RRSP 内也会被扣
外国投资者出售公开交易合伙企业份额时，经纪商一般会预扣出售所得总额的 10%；成本不会减少预扣额，注册退休储蓄计划（RRSP）也不会自动免除预扣。这只是为可能产生的美国税预缴的款项，份额由个人持有时，一般在 1040-NR 表上结算；至于 RRSP 或免税储蓄账户（TFSA）内的份额，谁可以申请这笔抵免，目前尚无定论。
个人
在加拿大持有 401(k) 和 IRA：税务与转入 RRSP
加拿大通常在您收到应税款项时，才对传统 IRA 或雇主 401(k) 征税。Roth IRA 需要提交加拿大税收协定选择申请，才能保护账户收益；成为加拿大居民后供款，可能使此后的收益失去保护。部分一次性款项可享受 RRSP 扣除，但仍可能产生美国预扣税和提前提款税。
个人
美国自雇税与 CPP：两边都缴了怎么办？
一般不用。住在加拿大并在加拿大自雇的美国公民或绿卡持有人，缴的是加拿大退休金计划（CPP），在魁北克则缴魁北克退休金计划（QPP），都不缴美国自雇税。IRS 要求提供加拿大机构出具的声明，而只在加拿大工作的人，这类声明可能并不会例行出具。如果两边都缴了，请在提交税表后 3 年 内，或缴税后 2 年 内（以较晚者为准）提交 1040-X 表。
个人 · 自雇人士
移居加拿大后还要交美国州所得税吗？加州与纽约州
从美国搬到加拿大，本身并不会终止您对原居住州的所得税义务。加州和纽约州在您是该州居民期间，对您的全球收入征税；居民身份结束后，只对来源于该州的收入征税。请先确定您的州居民身份在哪一天结束。如果身份在年中结束且您须报税，加州使用 540NR 表，纽约州使用 IT-203 表，并向该州缴税。加拿大可能抵免其中一部分税款。
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加美两国报税，可以自己做，还是要找跨境会计师？
如果您能判断自己的税务居民身份、找齐所有须提交的税表，并核对两国的收入及外国税收抵免，就可以自己报两国的税。居民身份变化、税收协定申报、税务选择、经营收入或纳税年度不一致，使一份税表依赖另一份时，应寻求跨境税务协助。单纯需要纸质报税，并不意味着一定要请会计师。
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美国公民已缴加拿大税，为何还欠 IRS 投资收入税？
美国公民在加拿大多缴了税，并不会自动抵掉美国对投资收入征的税。美国会按收入来源、类别和年度来限制外国税收抵免。按协定规则，美国股息可能仍留有须向 IRS 缴纳的税；净投资收入税（NIIT）不在抵免范围内；免税储蓄账户（TFSA）内的收入通常没有加拿大税可抵。请先把您的欠款对应到其中一个原因。
个人
住在加拿大，为美国雇主工作：在哪里缴税？
您住在加拿大、从加拿大远程为美国雇主工作，加拿大通常对工资征税；如果您不是美国公民或税务居民，美国通常不对这些加拿大工作日的工资征税。在美国工作的日期，也可能须在美国缴税。所有工资都要在加拿大申报；美国工作收入或退税，可能需要美国税表。
个人
老板取酬与发薪
跨美加边境雇用员工
独资经营者、合伙企业和公司：员工在美国工作，须申请 IRS EIN 和工作州的账户；在加拿大工作，须开设 CRA 工资账户，适用魁北克工资规则时，还须向魁北克税务局注册。雇主负责缴付代扣税款、承担规定的雇主缴费，并申报工资税单。第一次发工资前，核对工作日期、税收协定减免和社保覆盖。
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加拿大公司向美国承包人付款
全部在美国完成的工作，加拿大公司通常没有第 105 条预扣或 T4A-NR 义务，但可能需要 1099-NEC。应索取 W-9；缺少纳税号码可能触发美国备用预扣。在加拿大工作时，除非 CRA 批准豁免，否则需要第 105 条预扣；即使预扣获豁免，也须出具 T4A-NR。
公司
加拿大人持有美国公司：取款如何纳税
加拿大居民可领取工资、股息、有记录的贷款，或通过加拿大公司收款，但各有不同税务及申报规则。在加拿大工作的工资为雇佣收入。美国公司股息为外国投资收入。单一成员美国 LLC 可能在美国被忽略、但在加拿大视为公司，因此提款需要独立加拿大分析。
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派加拿大员工到美国工作
首次发放美国工作工资前，加拿大公司应检查 Form 8233、州预扣税及加拿大工资扣款。不是美国公民的加拿大协定居民，可能根据 $10,000 金额条件或 183 天短期停留条件，免缴美国工作工资的联邦税；州税仍可能适用。在常设机构使归属利润应税之前，Form 1120-F 就可能需要申报。
公司
美国企业在加拿大工作的预扣税
向美国企业支付实际在加拿大完成的服务时，付款方通常按费用总额预扣 15%，除非 CRA 在付款前批准豁免或减少。在美国完成的工作不在该规则范围。预扣款抵付可能的加拿大所得税，并非最终税；仍可能须提交加拿大税表。
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销售税
加拿大卖家在美国存货：州税和税收协定怎么适用？
会。在美国仓库存货，可能构成销售税和企业税所需的实际经营存在，即使结账和配送都由电商平台处理。平台代收税款，可能免除您对这些销售的代收义务，但是否要登记和申报，要看各州规定。仅储存或交付货物，通常不会构成加美税收协定下的美国常设机构。
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加拿大公司向美国销售软件和 SaaS，要收销售税吗？
先确定软件类别，再按州统计销售额。销售属于应税项目且达到代收条件时，加拿大公司必须登记并代收；应该收却没收的税款，由公司承担。纽约州和华盛顿州对远程访问的预制软件征税；得州把许多 SaaS 收费视为数据处理服务。加州截至 2026 年，通常不对未转移软件副本的 SaaS 征税。
公司
美国卖家在加拿大存货：所得税与 GST/HST
先确定进口商：进口前须取得加拿大商业号码和进出口账户；进口商和货主都可能承担适用的进口税。分别检查直接销售和平台销售是否触发 GST/HST 注册，若须注册，应在 30 天内申请。在加拿大经营业务的公司，即使享受协定减免也须提交 T2。独资经营者按规定提交自己的 T1；各合伙人分别判断自己的 T1 或 T2 申报义务。
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记账
加拿大公司与美国公司记账：公司间往来、代收款与汇率
加拿大公司和美国公司应各自独立记账。每笔销售记在实际向客户销售的那家公司账上。如果由另一家公司收款，收款方记录现金和应付卖方的款项，结算时再冲销双方的公司间账户。核对余额时，先按所欠币种核对，再比较折算后的账簿金额。
公司
不确定哪些规则适用于您？