信用卡还款如何记账：记为转账并按账单对账

信用卡还款是费用吗？

不是。卡上每笔消费在刷卡时按用途入账：通常是费用，但存货在售出前是资产，设备也是资产，除非小额购买规则允许您作为费用扣除（见小额购买是费用化还是资本化），个人消费则不是业务成本。支付信用卡账单只是把钱从银行账户转到信用卡账户，所以是转账。把消费和还款都记为费用，就把同一笔支出算了两次。

IRS 并不要求特定的分录。它说要使用能清楚显示收入和费用的系统，以下是信用卡的标准分录：

这是账簿的记录方式。某笔消费在哪个纳税年度扣除是另一个问题，在最后讨论。

重复计入支出会高估费用、低估利润。如果这影响到税表，对于因疏忽或严重少报而造成的少缴税款部分，可能适用 20% 的准确性相关罚款。

信用卡的情况在以下情形下就不简单了：账簿上的余额几个月都没有与账单对上、有多张信用卡、个人和业务消费共用一张卡，或在税表到期前账簿还落后。如果符合其中之一，请直接看最后的您的情况不同？。

开始前请准备：

• 全年每张信用卡的所有账单，包括已关闭的卡
• 显示每笔信用卡还款的银行对账单
• 收据和发票
• 任何返现奖励账单和争议函件

怎样给信用卡还款分类？

记为从支票账户转入信用卡账户的转账，金额为银行实际转出的金额。还款没有费用类别。

1. 在账簿里，给每张信用卡单独设一个账户，属于负债（债务）账户。已经存在的账户，保留已核对的期初余额。新账户的起始余额，是您录入第一笔交易之前所欠的余额，通常是您要对账的第一份账单上的上期余额。不要从该账单的新余额开始，同时又录入该账单期间的交易。
2. 当还款出现在银行数据同步（把银行交易自动下载到您的记账软件）里或银行对账单上时，把它记为转入该信用卡账户的转账。
3. 同一笔还款在信用卡上也会显示为收到的付款。这是同一笔转账的另一半：把它们匹配起来，不要再多加一笔分录。
4. 录入实际付出的金额。最低还款额或部分还款仍然是转账，没还的金额继续作为债务留在卡上。

如果账单是从不属于企业的账户支付的，就不是从支票账户转出：对方科目是业主投入的钱，根据实体类型，是出资或贷款。见理清业务资金和个人资金。

账单上的利息在计收时入账，而不是在支付时入账。

为什么我的信用卡消费出现了两次？

同一笔支出通过不止一条途径进入了账簿。常见的原因有四种：

有两个迹象有助于找到原因。账簿里的信用卡余额每个月都在攀升，而且远高于账单上的新余额，往往说明还款没有记入信用卡账户：被记成了费用、业主提款，或根本没有记。账簿余额比账单高出恰好一笔消费，通常说明有重复，或有一笔消费尚未入账。在信用卡账户里查找日期、收款方和金额都相同的成对记录，并检查每一条支付信用卡的银行记录所属的类别。

已连接的数据同步并不能证明账簿是对的：见为什么银行数据同步不等于对账。如果同步已经停止，见银行数据同步停止导入时。

每个月怎样把信用卡与账单对账？

把账单上的每一行都只录入账簿一次，这样在结账日，信用卡账户就显示账单的新余额，已列明的时间性差异除外。IRS 说要每月核对支票账户：把对账单与账簿比较，录入账簿漏掉的项目，更正错误，然后确认余额一致。信用卡的做法也是这样。

1. 从发卡机构获取该期间的账单，并与对账记录一起保存。
2. 检查对账的起始余额（前几个月已匹配的消费和还款）是否等于账单的上期余额。上月结转的时间性差异另行列出，不计入其中。如果起始余额不同，通常是已结账期间里的某条分录被改动了：见期初余额错误。
3. 把账单上的每一行与账簿逐项核对：消费、还款、退款、利息和费用。每一项都应该只出现一次。
4. 录入缺失的项目，删除重复的项目。
5. 在结账日，把账簿里的信用卡余额与账单的新余额比较。两者应当一致，时间性差异除外：结账日之前发生、但在结账日之后才入账的消费，或信用卡尚未入账的还款。把它们列出来，并检查是否在下一期账单中消除。任何其他差异都是错误：先找出来再继续。
6. 保存账单，并将该期间标记为已对账。

如果对不上，差额的大小能提示原因：

不要用调整分录把无法解释的差额填平：这会掩盖原因，差额下个月还会出现。围绕信用卡的月度结账，见银行数据同步与对账指南。

信用卡利息、年费和滞纳金怎么入账？

把利息和每项费用各记为一行费用，日期按账单计收日，同时信用卡余额增加相同的金额。漏记它们，是信用卡余额低于账单、且差额逐月扩大的常见原因。

• 利息。 第 334 号出版物指出，您一般可以扣除与业务有关的债务的利息，而当您把借来的钱用于业务费用时，这笔债务就与业务有关。如果一笔贷款一部分用于业务、一部分用于个人，就必须在两者之间划分利息。IRS 第 505 号专题把个人开支的信用卡利息列为不可扣除。某些纳税人可能受到限制；第 334 号出版物指向 8990 表填报说明。
• 年费和其他费用。 各记入信用卡费用行。任何业务费用的检验标准是普通且必要（第 334 号出版物），该出版物列出了银行费用，但没有点名信用卡年费。
• 滞纳金。 把滞纳金单独记一行，与利息分开。它在税表上是否算作利息，是所引用的 IRS 出版物没有解决的税务问题，所以留到年底再确定它的分类。

信用卡账单上已经有这笔消费，我还需要收据吗？

一般需要：请保留收据或发票。账单证明您付了钱，但不能说明是为了什么。对于信用卡，第 583 号出版物说，账单如果显示了消费金额、收款方名称和交易日期，就可以证明付款。它还补充说，仅有付款证明并不能确立扣除：要保留销售单据和发票，证明您发生了这笔成本，并且是用于业务。

消费入账时，就把每张收据保存到对应的信用卡交易上。差旅、礼品和车辆费用有更严格的证明规则。如果收据已经遗失，或成本属于这几类，见丢失业务费用收据。

有账单争议或缺少账单时，怎样对信用卡对账？

在发卡机构入账退款之前，争议的消费按账单上显示的样子保留在账簿里，这样信用卡才能对得上。真实的业务消费仍保留在原账户。未经授权或重复的消费不是业务成本：在争议解决之前，把它放在单独的争议项目账户里，而不是费用。把退款记入记录该金额的账户。临时退款也按同样的方式入账，如果发卡机构收回，则冲回。过早删除这笔消费，会破坏与账单的对应关系。请把争议日期、金额、商家和发卡机构的参考编号与对账记录一起记下。

争议规则取决于信用卡的类型：

• 个人信用卡。 依据Z 条例，账单错误的书面通知（条例列出了这些错误：例如未经授权的消费、金额错误，或货物未按约定送达）必须在显示该错误的第一份账单之后 60 天内，送达账单上列明的账单错误地址的发卡机构。发卡机构在 30 天内确认收到，并在 2 个账单周期内解决，最迟不超过 90 天。账单可以继续显示该项目，同时注明无需支付。与商家的质量争议适用另一项规则（第 1026.12(c) 款）。
• 商务信用卡。 主要用于业务目的的信贷，或提供给公司或 LLC 等非自然人的信贷，不受 Z 条例约束，其中包括账单错误规则，所以这些权利并非来自该条例。信用卡协议规定了期限和流程。请阅读协议，并及时提出争议。未经授权使用是例外：条例中对持卡人责任的限制同样适用于商务信用卡（官方解释，评注 3-1），不过从同一发卡机构取得 10 张或以上信用卡的组织，可以与发卡机构另行约定。
• 带有业务消费的个人信用卡。 由信用卡的类型决定，而不是由消费决定。Z 条例官方解释，评注 3(a)-2指出，以个人消费为目的的信用卡，即使偶尔有业务消费，仍保有账单错误的权利；以业务为目的的信用卡，即使偶尔有个人消费，也没有这些权利。请向发卡机构询问您的卡属于哪一种。

如果争议在年底仍未了结，请在账簿结账前，让 CPA 审阅这笔消费的处理方式。

对于缺少的账单，请先向发卡机构索取副本再对账。对账要依据发卡机构的账单，而不是数据同步。如果某些月份的账单无法取得，就必须根据其他记录重建余额：见根据银行对账单重建账簿。

信用卡奖励或返现算收入吗？

这一点尚无定论。下面引用的 IRS 出版物和公告没有说明商务信用卡的返现或积分如何处理，答案可能取决于具体的奖励计划。它们确实说了这些：

• 对于因公出差赚取的常旅客里程和其他实物促销福利，IRS 不会主张未申报收入，但这项宽免不包括已兑换成现金的福利（公告 2002-18）。它没有提到信用卡返现。
• IRS 的其他资料把某些回扣视为所付金额的减少，而不是收入：您购买商品时，经销商或制造商给的现金回扣（第 17 号出版物）；还有一份私人信函裁定，只有提出申请的纳税人才可以依赖，涉及某项计划下的信用卡消费回扣。这两者都没有解决商务信用卡返现的问题。

在账簿里，发卡机构记入返现时，把它记入单独的奖励账户，无论是以账单抵扣（信用卡余额减少）还是存款的形式。这样可以让它不进入费用行，让信用卡与账单保持一致，也让 CPA 能在年底决定如何处理。请保留奖励账单。

业务和个人消费共用一张信用卡，或我有多张信用卡，怎么办？

个人消费不是业务费用，所以必须分开，每张信用卡都有自己的账户和自己的月度对账。IRS 说要把企业支票账户与个人账户分开，并为每项业务保存一套完整、独立的记录。信用卡也是同样的道理。

• 商务信用卡上的个人消费。 不要把它们留在费用里。它们怎样入账，取决于实体类型：业主提款、分配、贷款或报酬。见业主提款的记录、公司卡上的个人消费和理清业务资金和个人资金。
• 混用信用卡的利息。 必须在业务和个人用途之间划分（见上文的利息部分）。请保留账单：划分依据是资金的用途，应由 CPA 来计算。
• 个人信用卡上的业务费用。 见个人信用卡上的业务费用。
• 多张信用卡。 每张都与自己的账单对账，包括已关闭的卡，直到其余额为零。根据同一账户发给员工的卡，则与该账户的账单对账。

示例

这些示例仅为示意，单位为美元。

支付信用卡账单的设计 LLC

奥斯汀的一家设计 LLC 当月在信用卡上刷了 US$4,000 的软件、广告和用品，并把每笔都记为费用。随后它从支票账户支付了 US$4,000 的信用卡账单。该还款记为转账：支票账户减少 US$4,000，信用卡余额减少 US$4,000。费用仍是 US$4,000，而不是 US$8,000。

两个数据同步都已连接

一位业主同时连接了银行和信用卡。信用卡同步导入 US$6,000 的消费，每笔都分类正确。银行同步导入向信用卡支付的 US$6,000 还款，业主把它分类为办公费用。费用显示 US$12,000，而实际支出是 US$6,000，而且还款从未进入信用卡账户，所以账簿里的信用卡余额始终比账单高 US$6,000。把银行那一行改为转入信用卡账户的转账，两个问题就都解决了。

余额相差 US$450

账单显示新余额 US$2,350，而账簿显示 US$1,900。差额为 US$450：两个月各 US$150 的利息，加上 US$150 的年费，都没有录入。把这三行作为费用录入后，信用卡余额升到 US$2,350，信用卡就对上了。

您的情况不同？

• 信用卡几个月都没有与账单对上、缺少账单，或税表到期时账簿还落后： 问题在于是否需要补账整理，以及今后每个月怎样结账。见补做逾期的账、报税前的未分类费用和记账整理清单，并了解记账服务。
• 您有多张信用卡，或个人和业务消费混在一起： 理清它们要对每笔消费和每个实体逐一判断。请先看资金混用指南，并了解记账服务。
• 消费发生在十二月下旬，一月才付款： 采用收付实现制的企业在哪个税务年度扣除，是本指南无法确定的税务时点问题。在依赖任何一个日期之前，请咨询 CPA，由 CPA 根据您的会计方法作答。
• 您的公司或合伙企业支付了业主的个人消费： 分录取决于实体类型。见S 公司支付个人费用或C 公司支付业主费用。
• 您的客户用信用卡付款给您： 入账、手续费和小费是另一类问题。见销售与付款的对账、信用卡小费和退款的记录。