Etsy 店铺记账：销售、手续费、运费和提现怎么记

Etsy 店铺需要正式记账吗，还是看店铺自带的报表就够了？

只看店铺报表不够。IRS 要求您有账簿，汇总您的交易，列明总收入、扣除和抵免，并有凭证支持。店铺的对账单是凭证之一；但它看不到您在店铺之外的支出，例如材料、包装和耗材（第 583 号出版物）。

银行到账金额不是销售额。款项到达银行之前，手续费、运费标签和退款已经扣掉了，所以按到账金额记账，会低估销售额，还会藏起费用。1099-K 表申报的是扣除这些项目之前的总额（IRS：1099-K 表常见问题）。

以下情况就不简单了：1099-K 表、店铺合计数和银行记录三者对不上；有几个月的销售从未入账；销售分布在多个渠道；买家遍布多个州；您有存货；店铺的钱经过个人账户；或者账目已经不是电子表格能应付的了。这时就该请记账员或报税人员帮忙了。

开始之前，请先备齐每月的支付账户对账单、年末销售报表、所有 1099-K 表、银行对账单和耗材收据。

Etsy 店铺要保存哪些记录？

请保存店铺的每月对账单、按订单列出的销售报表、银行对账单、每一份 1099-K 表，以及每笔成本的收据。请自行下载留底：企业记录必须随时可供 IRS 检查（第 583 号出版物；IRS：应当保存哪些记录？）。要保存多久，见企业记录要保存多久。

请使用您自己对账单上的名称。每个平台对手续费的叫法各不相同。

每次扣刊登费时都要入账吗？

不需要。每类手续费每月根据月度对账单入账一次；每类一笔分录，一般就够了。第 583 号出版物说，一般最好每天记录交易，但它允许您使用任何能清楚反映收入和支出的记账方式，其自带的示例系统也是把每天的分录汇总成月度小计（第 583 号出版物）。

满足三个条件，按月入账就站得住脚：

1. 保存好月度合计数所依据的对账单。
2. 每类手续费各记一行（刊登费、交易手续费、支付处理费、广告费），因为它们可能要填在 Schedule C 的不同行。
3. 核对当月各行手续费合计是否等于对账单上的手续费。

销售按全价入账，还是只记到账的款项？

每笔销售按全价入账，手续费、运费标签和退款各记单独一行。Schedule C 从总收入（gross receipts）开始填，填报说明要求您把收到的各份 1099 表与这一行核对。按净到账金额建的账，两边都对不上（IRS：Schedule C 填报说明）。

每笔提现记为从店铺支付账户转到您银行账户；剩下的余额应等于店铺对账单上的余额。如果提现又记成了收入，同一笔销售就被算了两次。

店铺手续费、运费、包装和耗材分别填在 Schedule C 的哪一行？

销售填第 1 行，退款填第 2 行，每项成本填在适合它的费用行。独资经营者（包括未选择按公司纳税的单一所有人 LLC）随 1040 表一起报 Schedule C（IRS：第 407 号专题）。

第 10 行有一个条件。填报说明指出，为促成财产销售而支付的佣金和手续费一般必须资本化：不能作为这一行的手续费扣除，而是在销售当年从销售的变现金额中减去（26 CFR 1.263(a)-1）。例外是财产经销商，指在其贸易或经营的正常过程中经常出售财产的人；经销商把这些费用填在第 10 行（IRS：Schedule C 填报说明；IRS：Schedule C）。把经常销售当作生意的店铺，似乎符合这个说法；只是偶尔卖一下的店铺，可能不符合。请在准备税表之前，和您的报税人员确定您的店铺适用哪种处理。

行次以最新发布的 Schedule C 为准；请在您实际报税用的表格上确认。材料是当期费用还是存货，见小卖家的存货或耗材。

平台向买家代收的销售税算我的收入吗？

一般不算。对买家征收、由您依法代收并上缴政府的州和地方销售税，不是收入（第 334 号出版物）。它也不是扣除项（IRS：Schedule C 填报说明）。

平台向买家代收税款并上缴给州政府时，这笔税款一般不是店铺的收入，因为税是对买家征的，只是经手转给州政府。请让它既不进销售额，也不进费用。可以在对账单上找到单独的一行。IRS 的页面讲的是您自己代收的税款，没有讲到由平台代您收取的情形。

如果州法律规定税是向您这个卖家征收的，由您收取，情况正好相反：这笔金额要计入总收入，税款在第 23 行扣除。另外，如果州政府允许您留下代收的买家税款的一部分，这部分是第 6 行的收入（IRS：Schedule C 填报说明）。

1099-K 表可能包含买家的销售税，所以它的合计数可能高于您的销售额（第 334 号出版物）。在平台之外的销售，您是否必须自己代收税款，见什么时候必须代收销售税。

款项几天后才提现，这笔销售算哪一年？

在收付实现制下（许多没有存货的独资经营者使用），销售算在您实际收到或视同收到款项的那一年。视同收到的意思是，款项已记入您的账户，或者可供您无限制支取，即使您还没有提走（第 334 号出版物）。

所以，12 月下旬记入店铺支付账户余额、1 月初才存进银行的销售，可能属于前一年，尽管 1099-K 表仍可能把它显示在后一年，下一节会讲。款项被冻结或设有保留额，可能改变这个结论。如果平台是作为您的代理人收取买家付款，那么平台收到款项时，您就视同已收到（第 334 号出版物）。IRS 的资料并没有就每个平台的条款一一给出定论，所以年末怎么处理，请与您的报税人员确定，并且每年做法保持一致。

在权责发生制下，收入算在确定您收款权利的所有事件都已发生、金额也可以确定的那一年，不看提现日期。需要靠存货来反映收入的店铺，销售和采购一般必须采用权责发生制。前三个纳税年度的年均总收入在 $32,000,000 或以下的小企业纳税人，可以选择不做存货核算（第 334 号出版物）。完整的测试见小卖家的存货或耗材。

您的账簿必须与税表使用同一种方法；方法一旦确定，更改一般需要 IRS 批准，用 3115 表申请（第 334 号出版物）。

为什么我的 1099-K 表和店铺的年末合计数或银行记录对不上？

1099-K 表申报的是付款总额，所以和到账金额对不上；因为时间和范围的原因，它也可能与店铺的年末合计数不同。第 1a 栏不会扣除手续费、抵免、退款、运费或折扣（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

这张表也列出每个月的付款总额；请与您每月的对账单对照，找出不一致的月份（1099-K 表填报说明）。

平台是否发表，取决于平台类型和您所在的州；要求申报的平台须在次年的 1 月 31 日 前给您一份副本（IRS：了解您的 1099-K 表）；门槛见 1099-K 门槛指南。没有收到表，不等于没有收入（IRS：零工经济税务中心）；见没有收到表时怎么申报收入。

如果表上的信息有误，只有开表方才能更正。请保留往来信函，即使没有收到更正后的表，也要按时报税（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。从到账款项逐行对到这张表的方法，见核对销售额、付款和 1099-K 表。

Etsy 店铺记账用电子表格，还是需要会计软件？

电子表格可以。IRS 一般不要求特定的系统，电子记录须满足与纸质记录相同的要求（IRS：应当保存哪些记录？）。

只要每个月只有几行、能与对账单和银行记录对上，电子表格就够用。可行的格式是每月一行，列出总销售额、退款、各类手续费、邮资、耗材、店铺提现、银行到账，以及提现与到账之间的差额。每个月都先把这个差额清掉，或者说明它是时间差，再往下做。

出现以下情况，就值得考虑会计软件：

• 销售分布在几个渠道或支付账户。
• 您有存货，需要知道每件商品的成本。
• 您自己代收销售税。
• 手工核对一个月的账，比这个月的销售还费时间。
• 账已经落下了。

要比较各种工具，见选择适合 Schedule C 的记账应用。要权衡自己记账还是请人帮忙，见自己记账还是请记账员。

年末要把什么交给记账员或报税人员？

交上对账单、销售报表、各种表格、银行记录和收据，再附一份您自己解释不了的事项清单。

• 当年每个月的支付账户对账单。
• 每个渠道的年末销售报表。
• 每一份 1099-K 表，以及对您认为有误的表所写的说明。
• 收到提现款项的账户的银行对账单，以及支付过店铺费用的信用卡对账单。
• 邮资、包装和耗材的收据，材料或存货的采购发票，以及年末未售出商品的盘点数量。
• 所有销售税报表，如果有上一年的税表，也一并提供。
• 一份列出无法解释的入账款项、缺失月份和冻结款项的清单。

无法解释的事项清单最重要。它决定账目要做多少整理工作，才能准备税表。

示例

这些示例仅作说明，金额均为美元。

银行到账金额不是销售额

一位卖画的卖家全年卖出 $18,000 的画。店铺收取 $2,400 手续费和 $1,500 运费标签费用，合计提现 $14,100。账上应记 $18,000 的销售额和 $3,900 的费用，而不是 $14,100 的收入。在店铺之外买的耗材，例如 $1,200 的邮寄袋，是额外的费用，不会出现在提现金额里。

一个月三百笔刊登费

一家店铺一个月被收了约 300 笔 $0.20 的刊登费，共 $60。卖家根据对账单，把这个月记一行 $60 的刊登费，并保存对账单。如果同一份对账单上还有 $45 的交易手续费，就单独记一行，不并入第一行。

第二个渠道和用于转售的存货

一家店铺在第一个渠道卖了 $45,000，在第二个渠道卖了 $15,000，合计 $60,000，并买入 $20,000 用于转售的存货。两个渠道可能发 1099-K 表，也可能都不发，但全部 $60,000 都是总收入。每份表要与该渠道自己的销售报表核对，不能拿 $60,000 的合计数去对。这位卖家需要按月记账，并在年末盘点未售出的存货。有两个渠道、又要盘点存货，电子表格到这里就不够用了。

您的情况不同？

• 有几个月或几年的销售从未入账：请根据旧对账单和银行记录重建。见补做逾期的账，并获取记账服务。
• 1099-K 表、店铺合计数和银行记录三者对不上：先看核对销售额、付款和 1099-K 表。解释不了的差异，就该请记账服务帮忙了。
• 销售规模已经超出电子表格，有多个渠道或要盘点存货：见选择适合 Schedule C 的记账应用和记账服务。
• 您采购材料或存货：见小卖家的存货或耗材和手工制品的销货成本。
• 收到 IRS 通知，说您的收入与 1099-K 表不符：见 CP2000 通知：怎么回复。如果您的账簿说明不了差异从哪里来，就该请记账服务帮忙了。
• 买家遍布多个州：见什么时候必须代收销售税。
• 店铺的钱进了个人账户：见个人账户里的经营收入。
• 您还不确定店铺算不算经营：见爱好、个人出售还是经营。
• 店铺有两个或更多所有人，或者通过公司（或按公司纳税的 LLC）经营：本文假定只有一个所有人。夫妻共有的店铺一般是合伙企业，除非夫妻二人都参与经营，并通过联合报税、各自报 Schedule C 来选择合格联合经营处理（IRS：已婚夫妻的选择）。LLC 不能作这个选择。见夫妻和家庭 LLC、合伙企业如何纳税和记账服务。
• 您想了解利润要缴的税：见网店卖家的所得税和季度预估税缴纳。