Etsy 記帳教學：銷售、手續費、運費與撥款怎麼記

我的 Etsy 店鋪需要正式記帳，還是看店鋪報表就夠了？

只看店鋪報表不夠。IRS 要求您有帳簿，彙總交易，並顯示總收入、扣除額和抵免，且有憑證支持。店鋪對帳單是憑證之一，但看不到您在店鋪之外的支出，例如材料、包裝和耗材（Publication 583）。

銀行存款不等於銷售額。手續費、運單和退款在錢進銀行之前就已扣除，所以只憑存款記帳，銷售額會偏低，費用也會被隱藏。1099-K 表申報的是扣除這些項目之前的總額（IRS：1099-K 表常見問題）。

店鋪出現下列情況，就不再單純：1099-K 表、店鋪合計與銀行三者對不上、有幾個月的銷售從未入帳、銷售走多個管道、買家分布在多個州、您持有存貨、店鋪資金經過個人帳戶，或帳目已經不是試算表能處理的規模。這時就該請記帳員或報稅員協助。

開始之前，請先備齊各月的支付帳戶對帳單、年度銷售報表、所有 1099-K 表、銀行對帳單和耗材收據。

Etsy 店鋪要保存哪些記錄？

請保存店鋪的每月對帳單、逐筆訂單銷售報表、銀行對帳單、每一張 1099-K 表，以及每筆成本的收據。請自行下載一份：IRS 隨時可能檢查，業務記錄必須隨時可供調閱（Publication 583；IRS：我應該保存哪些記錄？）。保存多久，請見業務記錄要保存多久。

請使用您自己對帳單上的名稱。各平台對手續費的叫法不一樣。

刊登費每次被收取，我都要入帳嗎？

不用。每類費用依每月對帳單每月入帳一次即可；一般來說，每類費用一筆分錄就夠了。Publication 583 表示，一般最好每天記錄交易，但允許您使用任何能清楚顯示收入和費用的記帳系統，其範例系統也是把每日記錄彙總成每月摘要（Publication 583）。

以下三個條件，讓每月一筆的分錄站得住腳：

1. 保存每月合計所依據的對帳單。
2. 每類費用單獨一行（刊登費、交易費、支付處理費、廣告費），因為它們可能填在 Schedule C 的不同行。
3. 核對當月各項費用加總，是否等於對帳單上的費用。

每筆銷售要按全額記錄，還是只記存款？

每筆銷售按全額記錄，手續費、運單和退款各自單獨一行。Schedule C 從總收入開始算，填表說明要求您把收到的 1099 表與該行核對。只根據淨存款記帳的帳目，兩者都對不上（IRS：Schedule C 填表說明）。

每筆撥款都記為從店鋪支付帳戶轉入銀行；剩下的餘額應與店鋪對帳單上的餘額相等。如果撥款又被記為收入，同一筆銷售就算了兩次。

店鋪手續費、運費、包裝和耗材分別填在 Schedule C 的哪一行？

銷售填在第 1 行，退款填在第 2 行，各項成本填在最適合的費用行。獨資經營者（包括沒有選擇按公司課稅的單一成員 LLC）隨 1040 表提交 Schedule C（IRS：Topic no. 407）。

第 10 行附有一項條件。填表說明指出，為促成財產銷售而支付的佣金和手續費，一般必須資本化：不能作為這一行的手續費扣除，而是在銷售當年，從銷售的變現金額中減除（26 CFR 1.263(a)-1）。例外是財產交易商，即在其貿易或業務的正常過程中經常出售財產的人；交易商把這些費用填在第 10 行（IRS：Schedule C 填表說明；IRS：Schedule C）。以銷售為正業、經常銷售的店鋪，看起來符合這個說法；只是偶爾出售的店鋪，則可能不符合。您的店鋪適用哪種處理方式，請在稅表編製之前，與您的報稅員確認。

行次依最新公布的 Schedule C 編排；請以您提交稅表所用的表格為準。材料現在列為費用還是計入存貨，請見小賣家的存貨還是耗材。

平台代買家收的銷售稅，算我的收入嗎？

一般不算。對買家課徵、由您依規定代收並繳給政府的州和地方銷售稅，不是收入（Publication 334）。它也不是扣除項目（IRS：Schedule C 填表說明）。

平台向買家代收稅款並繳給州政府時，這筆稅一般不是店鋪的收入，因為稅是對買家課徵、再轉給州政府的。它既不要計入銷售，也不要計入費用。請在對帳單上找這一項單獨的行。IRS 的頁面說明的是您自己代收的稅款，沒有談到由平台代您收取的情況。

如果是州法規定向您這個賣家課徵、由您收取的稅款，處理方式就相反：這筆金額計入總收入，稅款則在第 23 行扣除。另外，如果州政府允許您留下代收的買家稅款的一部分，這一部分是收入，填在第 6 行（IRS：Schedule C 填表說明）。

1099-K 表可能包含買家的銷售稅，所以它的總額可能高於您的銷售額（Publication 334）。對於平台之外的銷售，您是否須自己代收稅款，請見何時須代收銷售稅。

款項幾天後才撥出，銷售屬於哪一年？

在現金收付制下（許多沒有存貨的獨資經營者用這種方法），銷售算在您實際收到或視同收到款項的那一年。視同收到（constructive receipt）是指款項已記入您的帳戶，或可供您無限制地動用，即使您還沒有提領（Publication 334）。

因此，12 月底記入店鋪支付帳戶餘額、1 月初才存入銀行的銷售，可能屬於較早的那一年，不過 1099-K 表仍可能把它列在較晚的那一年，下一節會說明。款項被凍結或設有準備金時，結果可能不同。如果平台是以您的代理人身份收取買家付款，則視為平台收到款項時，您就收到了（Publication 334）。IRS 的資料並沒有就各平台的不同條款作出定論，所以年底的處理方式，請與您的報稅員確認，並且每年用同樣的方法。

在權責發生制下，收入算在決定您取得該收入權利的所有事件都已發生、金額也能確定的那一年，與撥款日期無關。需要用存貨來反映收入的店鋪，銷售和進貨一般必須採用權責發生制。小型企業納稅人（前三個稅務年度的年平均總收入為 $32,000,000 或以下）可以選擇不記存貨（Publication 334）。完整的測試請見小賣家的存貨還是耗材。

您的帳目必須與稅表採用相同的方法；方法一旦確定，一般須經 IRS 批准才能更改，並用 3115 表申請（Publication 334）。

為什麼我的 1099-K 表與店鋪年度合計或銀行存款對不上？

1099-K 表申報的是總付款額，所以與存款不同；因為時間和範圍的原因，它與店鋪的年度合計也可能不同。1a 欄不會因手續費、抵免、退款、運費或折扣而減少（IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。

表上還列出每個月的總付款額；把它們與您的每月對帳單對照，就能找到有差異的月份（1099-K 表填表說明）。

平台是否發表，取決於它的類型和您所在的州；須提交的平台，必須在次年 1 月 31 日 前把副本寄給您（IRS：了解您的 1099-K 表）；門檻請見 1099-K 門檻指南。沒有收到表，不代表沒有收入（IRS：零工經濟稅務中心）；請見沒收到表時如何申報收入。

如果表上的資料有誤，只有開表機構能更正。請保留往來記錄，即使沒有收到更正表，也要按時提交（IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。從存款逐項推到這張表的步驟，請見銷售、撥款與 1099-K 表的對帳。

Etsy 記帳用試算表就行，還是需要會計軟體？

試算表可以。IRS 一般不要求特定的系統，電子記錄須符合與紙本記錄相同的要求（IRS：我應該保存哪些記錄？）。

只要每個月只有幾行，能對上對帳單和銀行，試算表就管用。可行的版面是每月一列，欄位包括總銷售額、退款、各類手續費、郵資、耗材、店鋪撥款、銀行存款，以及撥款和存款之間的差額。每個月先清掉這個差額，或說明它只是時間差，再往下做。

有下列情況，值得考慮會計軟體：

• 銷售走多個管道或多個支付帳戶。
• 您持有存貨，需要每件商品的成本。
• 您自己代收銷售稅。
• 手動核對一個月的帳，花的時間比這個月的銷售還多。
• 帳目已經落後。

要比較各種工具，請見為 Schedule C 選擇記帳應用程式。要衡量自己記帳還是請人幫忙，請見自己記帳還是請記帳員。

年底我要交給記帳員或報稅員什麼資料？

請交出對帳單、銷售報表、表格、銀行記錄和收據，再附上一份您解釋不了的項目清單。

• 全年每個月的支付帳戶對帳單。
• 每個管道的年度銷售報表。
• 每一張 1099-K 表，並註明您認為有誤的表。
• 收到撥款的帳戶的銀行對帳單，以及支付店鋪費用的任何信用卡對帳單。
• 郵資、包裝和耗材的收據，材料或存貨的進貨發票，以及年底未售出存貨的數量。
• 任何銷售稅報告，以及去年的稅表（如果有）。
• 來歷不明的存款、缺少的月份和凍結款項清單。

最重要的是解釋不了的項目清單。它決定在編製稅表之前，帳目還需要做多少工作。

範例

以下範例僅供說明，所有金額以美元計。

存款不等於銷售額

一位賣印刷品的賣家，全年銷售 $18,000 的印刷品。店鋪收了 $2,400 的手續費和 $1,500 的運單費用，總共撥款 $14,100。帳上顯示的是 $18,000 的銷售額和 $3,900 的費用，而不是 $14,100 的收入。在店鋪之外買的耗材，例如 $1,200 的郵寄袋，是另外的費用，撥款裡根本看不到。

一個月三百筆刊登費

一家店鋪某個月被收了約 300 筆 $0.20 的刊登費，共 $60。賣家依對帳單，把當月入成一行 $60 的刊登費，並保存對帳單。如果同一份對帳單上有 $45 的交易費，那是第二行，不併入第一行。

第二個銷售管道和轉售存貨

一家店鋪在第一個管道銷售 $45,000，在第二個管道銷售 $15,000，合計 $60,000，並購買了 $20,000 的存貨轉售。兩個管道可能各發一張 1099-K 表，也可能都沒有，但全部 $60,000 都是總收入。每張表都要與該管道自己的銷售報表核對，而不是與 $60,000 的總數核對。賣家需要每月記帳，並在年底盤點未售出的存貨。有兩個管道、還要盤點存貨，就是試算表不夠用的地方。

您的情況不同嗎？

• 有幾個月或幾年的銷售從未入帳：請根據舊對帳單和銀行記錄重建。請見補做逾期的帳目，並尋求記帳協助。
• 1099-K 表、店鋪合計與銀行三者對不上：請先看銷售、撥款與 1099-K 表的對帳。解釋不了的差異，就是該找記帳協助的時候。
• 銷售量已經超出試算表能處理的範圍，有多個管道或要盤點存貨：請見為 Schedule C 選擇記帳應用程式和記帳協助。
• 您購買材料或存貨：請見小賣家的存貨還是耗材和手工商品的銷貨成本。
• IRS 通知說您的收入與 1099-K 表不符：請見 CP2000 通知：如何回覆。如果您的帳目無法顯示差額從何而來，就是該找記帳協助的時候。
• 買家分布在多個州：請見何時須代收銷售稅。
• 店鋪的錢進了個人帳戶：請見個人帳戶中的營業收入。
• 您還不確定店鋪算不算事業：請見興趣、個人銷售還是事業。
• 店鋪有兩位或更多所有者，或是透過公司（或按公司課稅的 LLC）經營：本頁以單一所有者為前提。已婚夫婦的店鋪一般是合夥企業，除非兩人都在店裡工作，並選擇適用合資企業待遇，即提交聯合稅表並各自附一份 Schedule C（IRS：已婚夫婦的選擇）。LLC 不能作這項選擇。請見配偶與家庭 LLC、合夥企業如何課稅和記帳協助。
• 您想了解利潤的稅款：請見網路賣家的所得稅和每季預估稅款。