加拿大企業要提交哪些稅表？

我的企業要列入個人稅表嗎？

獨資經營的收入列入所有者的個人 T1。合夥企業的收入或虧損，列入每位合夥人的稅表。公司自行提交 T2；股東的個人稅表只申報公司付給該股東的款項，例如薪金或股息，而不是公司的全部利潤。CRA 說明了合夥企業與公司的分別。

企業結構決定要提交哪一種所得稅表。無論哪種結構，GST/HST 帳戶、工資、股息或承包人付款，都可能帶來其他申報義務。

獨資經營者要提交什麼？

獨資經營者在個人 T1 申報營業或專業收入和費用，通常使用 T2125 表。CRA 也接受其他載有同樣資料的財務報表。CRA：申報營業收入和費用。

獨資經營者不會僅因為有商號名稱或企業號碼，就要另行提交 T2 或 T5013。如果企業沒有銷售，但有營業費用，請保留記錄，以便在 T1 申報結果。如果企業完全沒有經營活動，所有者是否須提交 T1，則依一般個人稅務規定決定。CRA：誰須提交個人稅表。GST/HST 的規定是另一回事：即使所得稅申報顯示沒有銷售，登記後仍可能須提交零申報。

彼此不同的獨資經營或專業活動，列在同一份 T1，每項活動各用一份 T2125 表。CRA：填寫 T2125。一般的租金收入通常使用 T776 表；如果向租客提供服務，分類可能不同。請見租金收入。

自僱收入如何課稅，請見自僱收入如何課稅。

合夥企業要提交什麼？

合夥人在各自的 T1、T2 或 T3 稅表中，申報應佔的合夥企業收入或虧損。一般合夥企業不須在合夥企業層面繳納所得稅，但可能須提交 T5013 資訊申報表，並向合夥人發出 T5013 憑證。SIFT 合夥企業不論是否符合下文的規模測試，都必須提交 T5013，並可能要在合夥企業層面繳稅；購回上市股權時，還可能須另行提交 T1156。CRA：合夥企業的申報及 SIFT 規則。

根據 CRA 對在加拿大經營業務的合夥企業或加拿大合夥企業的行政政策，符合以下任何一項測試時，就須提交 T5013：

收入和費用要相加；測試第一個門檻時，不要把費用減去。資產測試按折舊前的成本計算。只有個人合夥人的小型合夥企業，可能適用 CRA 的申報寬免，但合夥人仍須申報各自應佔的份額；沒有 T5013 憑證時，可使用財務報表。CRA：T5013 申報測試和示例。

公司要提交什麼？

加拿大居民公司通常每個稅務年度都要提交自己的 T2。T2 與所有者的 T1 是分開的，涵蓋公司的聯邦所得稅，在大多數省和地區，還涵蓋公司的省或地區所得稅。CRA：誰須提交 T2；CRA：省公司稅。

公司的稅務年度跟隨公司的財政期間，可能與所有者按曆年計算的 T1 不同。總部在加拿大以外的公司，若在加拿大經營，也可能須提交 T2。如果是美國企業，請見美國企業拓展加拿大業務。CRA：誰須提交 T2。

附表、財務資料和申報方式，請見提交公司稅表。

沒有經營活動或沒有收入的公司，還要提交 T2 嗎？

要。加拿大居民公司通常每個稅務年度都要提交 T2，即使沒有經營活動、沒有收入或無須繳納所得稅也一樣。CRA 明確包括沒有經營活動的公司。CRA 列出的例外只有免稅的皇家公司、Hutterite 聚居區和註冊慈善機構；其他免稅公司仍可能須提交。CRA：居民公司。

沒有經營活動的公司，仍可能有現金、費用、虧損或股東交易需要記錄。請準備好年末報表和停止經營的日期；結束銷售稅帳戶，或提交公司註冊處的年度申報，並不會終止 T2 的申報義務。依法註銷後，這項持續的義務才會結束，但公司仍須為截至註銷日的稅務年度，提交最後一份 T2。CRA：註銷時的最後 T2。如果公司有漏報的年度，在準備當年的稅表前，應先找出每個未申報的財政期間。

如果沒有銷售，還要提交 GST/HST 申報表嗎？

如果企業已登記 GST/HST，就要。登記人每個指定的申報期都要申報，即使沒有交易、沒有收入或沒有應繳淨稅款。CRA 把無須申報任何項目的申報表稱為零申報；帳戶結束時，還須提交最後一份申報表。CRA：GST/HST 申報規定。

申報期可能是每月、每季或每年。請核對 GST/HST 帳戶的申報期和截止日期，不要假設與 T1 或 T2 的截止日期相同。在魁北克，GST/HST 和 QST 通常由 Revenu Québec 管理；部分列名的金融機構則由 CRA 同時處理兩種稅。登記人每個期間都要申報，即使沒有應繳款項或退款。CRA：金融機構；Revenu Québec：申報表。

登記方面，請見何時須登記 GST/HST。申報表和進項稅抵免，請見提交 GST/HST 申報表及進項稅抵免。

企業為雇員、承包人和股息要提交哪些稅務憑證？

憑證取決於企業付了什麼款項，而不是法律結構。薪金、服務費和股息可能需要不同的資訊申報表，即使企業沒有利潤也一樣。

對於一般服務費，除非適用較新的貨運政策，CRA 目前不會因沒有填寫 T4A 048 欄而處以罰款。貨運企業如果在一個曆年內，向貨運業的加拿大控股私營公司支付超過 $500 的服務費，就必須申報這些費用；這種情況的罰款寬限期已經結束。CRA：T4A 048 欄政策。請不要把一般的寬限政策，當作免除申報規定。

如果公司沒有派發股息或其他須申報的投資收入，CRA 指示不要提交空白的 T5。付給所有者的薪金，可能須提交 T4；應稅股息，可能須提交 T5。選擇憑證前，請先記錄付款日期和款項的法律性質。CRA：T5 指南。工資的扣款和繳款，請見處理工資。

各種稅表的截止日期是什麼時候？

截止日期取決於稅表、財政期間，有時還取決於合夥人的類型。申報和繳款的截止日期可能不同。

每年申報 GST/HST 的獨資經營者例外情況，要求年末是 12 月 31 日，且有稅務上的營業收入。如果沒有營業收入，則適用一般的三個月截止日期。第 150 條選擇，須由每家作出選擇的公司的授權代表，在 GST27 或 RC7227 上簽署，並在選擇生效期間最早到期的 GST/HST 申報表截止日期前提交。CRA：第 150 條選擇。請核對帳戶指定的截止日期。最後一份 T5013，須在業務結束後 90 天或正常截止日期（以較早者為準）前提交；企業停止經營時，CRA 的工資資訊申報表須在 30 天內提交。CRA：T5013 最後申報；CRA：資訊申報表的特殊情況。截止日期若落在週末或法定假日，按 CRA 規則可能順延到下一個工作日。

省稅表有各自的截止日期。魁北克自僱人士的個人稅表，通常在 6 月 15 日前提交，但須在 4 月 30 日前繳款。Revenu Québec：個人稅表截止日期。魁北克的 TP-600 和 RL-15，通常依照上文按合夥人組合劃分的日期，但須受合夥企業特別規則所限。Revenu Québec：合夥企業截止日期。魁北克的 CO-17 和 Alberta 的 AT1，須在公司稅務年度結束後六個月內提交。Revenu Québec：公司截止日期；Alberta：公司截止日期。

我所在的省，還要另外提交稅表嗎？

魁北克和 Alberta 可能另有省所得稅表；省銷售稅和魁北克的憑證，可能帶來更多申報。就公司所得稅而言，CRA 透過 T2 管理其他省和地區的稅。重要的是公司常設機構所在地，而不只是公司的註冊地。CRA：省公司稅。

部分省另設獨立的銷售稅。是否須登記或申報，請見省銷售稅。公司註冊處的年度申報，是另一項法定申報，不能取代所得稅表。Corporations Canada：年度申報與稅表的分別。

示例

以下以加元為例。一家加拿大居民公司的年末是 2026 年 12 月 31 日，沒有銷售，有 C$1,000 的銀行手續費。公司沒有支付薪金或股息，並設有一個按年申報的 GST/HST 帳戶，帳戶仍然有效。公司要為這個公司年度提交 T2，即使沒有收入；公司也要為該申報期提交 GST/HST 申報表，即使申報表上沒有銷售。公司不須寄出空白的 T5。如果公司在魁北克設有營業機構，要核對是否還須提交 CO-17；如果在 Alberta 設有常設機構，要核對是否適用 AT1 的申報豁免。T2 的截止日期是 2027 年 6 月 30 日。每年的 GST/HST 申報表，通常在 2027 年 3 月 31 日到期。

您的情況不同嗎？

• 您正考慮是否成立公司：稅表會隨法律結構而改變。請見獨資經營還是成立公司。
• 這是公司的第一個年度、您更改了財政年度結束日，或您漏交了 T2：請為稅務申報準備好註冊文件、年末日期和以往的申報記錄。申報和繳款日期各不相同，漏報的期間後果較嚴重。
• 您需要準備 T2：請見提交公司稅表。
• 您有員工，或向所有者支付薪金：請準備好工資帳戶資料和付款記錄。請見處理工資。
• 您不確定是否需要 GST/HST 帳戶：請見何時須登記 GST/HST。
• 您擁有境外財產或境外公司：請見境外財產及關聯企業申報。
• 您的加拿大公司向美國客戶銷售：請見加拿大公司的美國稅表。
• 您是擁有加拿大公司的美國公民或居民：即使沒有薪金或股息，仍可能須另行進行美國所有者申報。請見加拿大公司的美國所有者。
• 您的合夥企業有公司或信託合夥人、涉及多個實體，或同時在魁北克和 Alberta 經營：請為稅務申報準備好各實體的企業號碼和計劃帳戶、合夥人名單、年末日期、銷售稅登記資料，以及付給所有者和承包人的款項記錄。