控股公司與公司內部投資（加拿大）
控股公司可以持有您的營運公司，並可能在不繳普通所得稅的情況下收取部分公司股息，但 Part IV 稅和反避稅規則可能適用。在營運公司和控股公司有關聯時，無論在哪一家公司內投資，都可能減少營運公司的小型企業限額。出租物業的公司通常賺取的是投資收入，所以在轉移物業之前，要比較完整的稅款和轉移成本。
公司
稅務指南
加拿大
按主題分類的加拿大聯邦及省級規定指南。
經營架構
把業務轉入公司：第 85 條選擇
加拿大獨資經營者或合夥企業，通常可以把合資格的業務資產轉讓給加拿大應稅公司以換取股份，並提交第 85 條選擇，從而遞延稅款。每項資產的選定金額，要在法定限度內分別設定。應收款、GST/HST 和土地轉讓稅需要另行核對；單靠註冊成立公司並不能遞延稅款。
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合夥還是公司：共同創業如何選擇架構
開出第一張發票之前，先決定每份客戶合約歸誰所有。如果是各自獨立的業務，每位獨資經營者在自己的 T1 表上，連同 T2125 表申報利潤，並自行負責繳稅。在同一個合夥企業中，每位合夥人在 T1 表上申報自己的份額，並可能要以個人身份承擔合夥企業的債務和 GST/HST。公司就其利潤繳稅並提交 T2 表；所有者申報公司付給他們的工資或股息，董事則可能要承擔未繳的扣繳款項。
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加拿大專業公司：誰可以註冊成立？
許多持牌專業人士可以成立公司，但是否獲准、誰能持股以及如何審批，取決於所在省份和專業。成立公司不會免除個人的專業責任。公司若符合一般稅務規定，可能適用小企業扣除；但向關聯診所收費、加入合夥企業或向家人派發股息，都可能改變結果。
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加拿大生意要成立公司嗎？獨資與公司比較
沒有哪個收入水平，是所有加拿大企業都該成立公司的分界線。如果您的收入持續高於個人所需，而且可以把主動經營利潤留在公司內，成立公司可能合適。如果您幾乎把利潤全部提走，或預計初期會有虧損，多出來的申報和費用，可能超過稅務遞延帶來的好處。責任風險、客戶和所在省份也會影響決定。
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加拿大開第二門生意：沿用原公司還是新設？
可以。請先查核名稱、牌照、公司章程和所有者。獨資經營者可以同時經營兩門生意，個人繳稅，兩門生意的應稅銷售額合併計算，共用一個 $30,000 的 GST/HST 限額。同一間公司可以經營兩門生意；如果所有者不同或需要分開承擔義務，則另設一間公司。每間公司各自繳稅和申報，但互相關聯的加拿大控股私營公司（CCPC）共用聯邦 $500,000 的限額。
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創業
加拿大公司成立後：CRA 帳戶與更正
請先找出公司的 BN 和 RC：聯邦註冊成立和部分省份註冊成立會自動分配；其他情況須向 CRA 登記。需要或選擇登記 GST/HST 時，再加上 RT；第一次匯繳工資扣款之前，再加上 RP。稅款由公司自己負責；先前以獨資經營者身份產生的稅款，則由原來的經營者負責。請停止使用舊的個人 RT，並與 CRA 核對受影響的發票和申報表。
公司
在加拿大收購企業：股份、資產與稅務
請先比較價格、稅務成本和承接的債務，再確定買方是誰。買資產會產生新的稅務成本：獨資經營者個人繳稅，公司自己繳稅，合夥人則申報各自的份額。買股份則保留目標公司原有的成本和債務。請核對 GST44 表或魁北克的 FP-2044-V 表、省級清稅證明，以及非居民賣家的預扣稅。
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無加拿大永久居民身份也能註冊公司嗎
持有股份或註冊加拿大公司，不需要永久居民或公民身份，入境前也可以辦理。請先選定註冊的法律管轄區，並安排當地辦公室。聯邦公司的唯一董事必須是加拿大居民；安大略省和卑詩省則允許符合資格的非居民擔任。公司須繳納所得稅；只有具備 CCPC 身份並取得合資格收入，才可能適用小企業稅率，非居民控制公司通常不符合。董事還可能須對公司未繳的工資稅或 GST/HST 承擔個人責任。
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企業稅務
加拿大公司新增或買斷股東：稅務處理
簽約之前，請先核對公司章程、協議、股份權利、價值、成本基礎和實繳資本。買方向出售股份的所有者購買現有股份；新認購股份則是向公司付款。賣方可能要繳資本利得稅，而公司贖回股份可能產生股息。向家人贈送股份，可能令受贈人承擔未繳的稅款。退出的合夥人要申報分配到的收入，以及出售合夥權益的收益。
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加拿大業務虧損：當年抵扣、結轉或追溯
請先在 T2125、合夥企業分配表或公司的 T2 上計算虧損。符合條件的獨資或一般合夥企業虧損，可以抵減個人收入，包括 T4 薪金；剩餘的個人稅款仍須繳付。未用完的非資本虧損，一般可往前追溯三年或往後結轉 20 年。公司自行繳稅，也自行保留虧損；有限合夥人則受風險額限制。
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加拿大公司補報未申報的稅表
先列出每個漏報的 T2 年度、GST/HST 申報期及工資稅義務，再對照公司在 CRA 的各個帳戶和記錄。收到催報或追討通知，要立即回覆。接著重建帳簿、提交所需稅表，並核對新的評稅結果和付款。加拿大居民公司即使當年沒有營運，仍須提交 T2；已登記 GST/HST 的公司，即使當期為零，每個申報期也必須申報。
公司
加拿大公司如何選擇或更改年末（財政年度結算日）
加拿大新公司須在成立後 53 週內，選定首份 T2 的年末，並選一個配合帳簿和營運節奏的日期。大多數公司可自行決定是否用 12 月 31 日。日後自願更改年末，通常須有業務理由並獲 CRA 批准，而且多半會產生一個短年度。公司要為每個期間提交稅表，並繳清應付稅款。
公司
提交公司 T2 稅表：截止日期與自行申報
如果您能核對公司的財務記錄、選好所需的附表，並檢查公司的稅務狀況，就可以使用 CRA 認證的報稅軟體，自行編製並提交公司的 T2 稅表。申報期限是年末後六個月內，但欠稅要更早繳清。大多數公司必須以電子方式申報。沒有營運的公司仍可能要提交 T2；如果在魁北克或阿爾伯塔有業務，還可能須另行提交省級稅表。
公司
向 CRA 申報境外財產及外國公司
加拿大居民如果在年內任何時候，境外帳戶、股份和出租物業等境外財產的總成本超過 $100,000，通常須提交 T1135 表。如果持有某家外國公司至少 1% 的股權，並與關聯人士合計持有至少 10%，則該公司要用 T1134 表申報，而不是 T1135。
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加拿大公司如何課稅：稅率與股息
加拿大公司要繳聯邦所得稅，以及省或地區的所得稅。加拿大控股私營公司（CCPC）在營業限額內的合資格積極經營收入，聯邦稅率可能為 9%；符合一般稅率減免的收入，聯邦稅率為 15%。再加上適用的省或地區稅率。投資收入和所有者收取的股息，則適用另外的規則。
公司
加拿大自僱收入如何課稅
加拿大獨資經營者要在個人稅表上申報營業利潤，通常使用 T2125 表。利潤可能產生聯邦及省或地區所得稅；魁北克以外地區還要繳自僱 CPP，魁北克則要繳 QPP 和 QPIP。請按預計利潤預留所得稅和供款，實際金額視乎您的總收入和所在省而定。
自僱
跨省經營：登記與所得稅須知
先釐清企業在各省的營業機構，再核對目的地省份的登記規定。公司在設有常設機構的省份繳稅，有多個常設機構時，用 Schedule 5 分攤收入；可能還要提交魁北克 CO-17 或艾伯塔 AT1。獨資經營者和個人合夥人以個人身份繳稅；年末居住省以外的收入，可能需要 T2203 和魁北克稅表。工資扣繳另有規定。註冊成立的地點不會轉移收入。
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住在加拿大但持有海外公司：稅務須知
加拿大稅務居民通常不會就非美國公司留存的經營利潤課稅，但受控制境外關聯企業的外國累積財產收入（FAPI）可能在派息前就要課稅。個人要申報境外股息；部分股東貸款或福利也須課稅。公司股東可以扣除股息。境外關聯企業身份可能需要提交 T1134 表，但個人成為居民的第一年除外。在加拿大管理公司，可能影響公司的居民身份和 T2 申報。
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CRA 逾期申報罰款、利息與減免
個人或公司所得稅表逾期提交，通常會被罰款，罰款以稅表到期日仍未繳的稅款為基數。GST/HST 申報表、工資扣繳款項和資訊憑證另有規定。利息通常從繳款截止日起計，即使申報截止日較晚也一樣。符合條件的情況下，CRA 可以取消罰款或利息，但減免由 CRA 酌情決定，也不會免除稅款本身。
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公司承包商何時屬個人服務業務
加拿大公司若符合以下情況，可能經營個人服務業務：工作者或其關聯人士是特定股東，且若沒有這家公司，工作者本來會是客戶的雇員或高級職員。此外，公司在全年內須僱有不超過五名全職雇員，而且服務款項並非來自關聯公司。個人服務業務的收入稅率較高，可扣除的費用也受限制。
公司
收到 CRA 審查或稽核信：怎麼辦、寄什麼
請先看清楚信件列明的稅務帳戶、年度、問題項目、要求提供的文件和回覆日期。核實來信確實來自 CRA，備齊能支持被質疑金額的記錄，並按 CRA 指定的方式回覆。如有需要，請在期限前申請延期。如果稽核已涵蓋某項漏報的項目，該項目可能無法再用自願披露。
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加拿大出售公司：賣股份還是賣資產
如果您出售公司的股份，一般須申報個人資本利得；若股份符合資格，可申請終身資本利得免稅額。如果由公司出售資產，公司須申報收入、折舊回收和資本利得；把所得款項取出公司，還可能產生第二層個人稅務。最終結果取決於合約、資產的稅務歷史和買方。
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加拿大企業更換會計師：交接步驟
可以。首先列出未完成的申報、付款和代扣代繳款項的截止日期；更換會計師並不會延長這些期限。獨資經營者自行負責繳稅；合夥人須申報各自的收入份額，並可能須承擔合夥企業的 GST/HST；公司須繳公司稅，而董事可能須對漏繳的代扣代繳款項負責。請移交稅表、通知書和帳簿；授權新會計師使用所需的帳戶，然後撤銷前任代表的授權。
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公司所有者去世時的稅務處理
請先確認執行權限和股份價值。除非適用配偶遞延轉移，死者通常要在最終 T1 申報死亡日的資本利得。遺產須就之後的應稅股息繳稅；遺產虧損選擇可能抵減該利得。公司自行繳稅並提交 T2。清稅證明取得前就分配遺產，遺囑執行人可能要承擔個人責任。
公司 · 個人
加拿大企業要提交哪些稅表？
加拿大獨資經營者在個人 T1 申報營業收入；合夥人在各自的稅表申報應佔的份額；部分合夥企業還要提交 T5013 資訊申報表。加拿大居民公司通常每個稅務年度都要另行提交 T2，即使沒有經營活動也一樣。GST/HST 登記人每個申報期都要申報，包括沒有銷售的期間。向他人付款，也可能需要提交稅務憑證。
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個人稅務
加拿大稅務居民身份：居住關聯、天數與稅收協定
加拿大稅務居民身份，通常取決於您在加拿大是否有重要的居住關聯，尤其是住所、配偶或受養人。國籍、移民身份、工作地點和單純的天數計算，都不能決定居民身份。即使您在加拿大停留不足 183 天，仍可能是加拿大居民。如果兩個國家都把您視為居民，稅收協定可能改變結果。
個人
多年沒報稅？加拿大補報稅表怎麼辦
先確認哪些年度必須申報，收集 CRA 的稅務憑證和您自己的記錄，再按各年度當年的規則逐年編製 T1。收到 CRA 催報時要盡快回應。即使無力繳稅也應提交：加拿大逾期申報罰款以欠稅額為基礎，但漏報稅表可能中斷福利，並令較早年度的退稅無法取得。
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搬到加拿大後的首次報稅
首次加拿大報稅時，要申報您成為稅務居民之日起賺取的全球收入，以及此前任何須在加拿大課稅的收入。入境前的境外收入一般不計入應稅收入，但計算福利和稅項抵免時可能用得上。請記錄您入境時已擁有財產的價值。首次成為加拿大居民的年度，可以豁免提交 T1135 表。
個人
加拿大報稅表上的境外收入與外國稅收抵免
如果您是加拿大稅務居民，一般須以加元申報境外收入，即使款項留在境外也一樣。請在對應收入類別的稅表行次，申報須申報收入的總額，再按國家計算合資格的外國稅收抵免。抵免額以加拿大對該收入所徵的稅款為上限；稅收協定下的免稅收入和多扣的預扣稅，要另行處理。
個人 · 自僱
CRA 審查外國稅收抵免：證明文件與被拒的處理
請在 CRA 來信所定的日期前回覆，提供境外收入、最終稅款、已繳款項和退款的證明。如果您以紙本方式申報美國稅款的抵免，請附上適用的 W-2、稅表和 IRS 帳戶記錄（account transcript）。如果抵免被拒，請補交缺少的證明，並及時提出異議；您仍須繳付餘下的稅款和利息。魁北克居民還須另行處理魁北克稅務局的重新評估。
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離開加拿大：離境稅與最後一年的稅表
如果您成為加拿大非居民，須申報截至離境日的全球收入，並可能就投資和其他財產的視同出售收益繳稅。加拿大房地產和註冊計劃一般不在此列。您最後一年的稅表可能需要附上 T1161 表和 T1243 表；T1244 表可以延後繳稅。離境後，來自加拿大的收入仍可能要課稅。
個人
非居民退休人士的第 217 條稅表與 OAS 申報
請先確認您的加拿大稅務居民身份和稅收協定下的居民身份。您在非居民期間（包括離開加拿大之後）收到合資格的養老金或計劃收入時，如果第 217 條稅表能降低加拿大稅款，請在 6 月 30 日 前提交；如有欠款，須在 4 月 30 日 前繳付。為此選擇而獲批的 NR5 表要求您報稅，這不同於只申請稅收協定優惠的 NR5 表。除非申報年度適用稅收協定例外，否則請在 4 月 30 日 前提交 OAS 的 T1136 表。
個人
給自己派股息後，為何還要補稅
股息通常不會預扣個人稅。股息加成（gross-up）會讓申報的收入變多，稅額抵免則會降低稅款。欠款須在次年的 4 月 30 日 前繳清，稅表也在這天前提交；如果您或您的同居配偶或普通法伴侶經營非公司化的生意，稅表可延至 6 月 15 日。如果一時繳不出，仍要按時報稅、先繳您能繳的部分，並向 CRA 安排分期付款；利息會持續累計。魁北克稅另行計算。
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主要居所免稅：出售住宅何時可以免稅
出售加拿大住宅時，如果資本利得由主要居所免稅涵蓋，就可以免稅。屬於營業收入的出售不能使用這項免稅；持有不足 連續 365 天 就賣出，可能適用炒房規則，但有例外。即使利得全部免稅，申請人仍須申報出售並指定該住宅。其他住宅、出租用途、超額土地或非居民年度，都可能限制免稅的範圍。
個人
炒房與預售合約轉讓：利潤如何課稅
出售加拿大的住宅、出租單位或購房權利，如果持有不足 365 天，所得利潤一般屬於營業收入，除非是因為列明的人生事件而出售。炒房物業的營業虧損，視為零。持有較長時間，並不保證可按資本利得處理；您的目的和做法仍然重要。卑詩省可能另外徵稅。
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加拿大境外房產的租金與出售：加拿大稅務
如果您是加拿大稅務居民，即使租金留在海外，也要把境外房產的租金列入加拿大稅表。出售時，請以加元申報，並用該房產的加拿大稅務成本來計算利得。外國稅款可能可以申請抵免；繼承的房產，或移民前已擁有的房產，需要仔細計算成本。
個人
在加拿大為境外雇主或客戶工作的報稅指南
先確認稅收協定下的居民身份，並記錄工作地點。加拿大稅務居民須申報全球報酬：雇員申報工資總額，獨資經營者申報淨利潤，並自行繳納稅款及 CPP 或 QPP。在加拿大完成的工作由加拿大徵稅；在境外工作的日子，當地也可能徵稅。請向境外雇主查詢加拿大的工資扣繳和 EI，檢查是否需要分期繳稅；如果在加拿大工作所產生的外國預扣稅屬於可退還，應向外國申請退稅。
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加拿大租金收入報稅：申報、費用與虧損
加拿大居民一般須把扣除合資格費用後的淨租金，加入其他個人收入，按聯邦及省或地區的一般稅率課稅。請用 T776 表計算，並在個人稅表上申報租金總額和您應占的淨額。真正的室友分攤開支屬於另一種情況；個人開支和某些短期出租的開支不能扣除。
個人
加拿大出售出租物業：資本利得、折舊回收與虧損
加拿大居民出售作為資本財產持有的出租物業時，資本利得的 50% 須計入收入。如果您曾扣除建築物的折舊，即資本成本免稅額（CCA），其中一部分可能要全數加回作為租金收入，這稱為回收（recapture）。請先把土地和建築物分開，再在 Schedule 3 申報資本利得，並在 T776 表申報回收。
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CRA 分期繳稅提醒：該繳、減繳還是補繳
CRA 的分期繳稅提醒不是帳單。個人一般只有在當年，以及前兩年中任何一年的應繳淨稅額都超過 $3,000（魁北克為 $1,800）時，才須分期繳稅。按提醒上的金額準時繳款，可以避免分期繳稅利息。錯過了 9 月 15 日？請先核對是否符合條件，如有不足，現在就補繳。魁北克居民還須另外查看魁北克稅務局（Revenu Québec）的規定。
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加拿大親人去世後的稅務：稅表與房產
收到父母的財產，對您來說一般不算應稅收入。遺囑執行人須提交最後一份 T1，申報截至去世前的收入，以及財產在去世時視同出售所產生的應稅收益，並用遺產支付這筆稅款。其後遺產賺取的租金或出售所得，可能需要另行提交 T3。遺囑執行人在分配遺產之前，必須取得 CRA 的完稅證明，否則可能須承擔個人責任。
個人
TFSA 超額供款與非居民供款稅
加拿大免稅儲蓄帳戶（TFSA）持有人（即您）須就每月最高超額金額，按 1% 的稅率繳稅。在非居民期間供款，即使仍有供款空間，每月也要另繳 1% 的稅，直到該筆供款被全數指定提取，或您再次成為居民為止。仍存在的超額須取出；請在超額所屬年度的次年 6 月 30 日前提交 RC243 表及相關附表並繳稅。如屬合理錯誤且及時提取（包括相關收益），加拿大稅務局（CRA）可能取消其中任何一種稅。
個人
把房產贈與家人或加入產權人
加拿大沒有針對贈與子女房屋的獨立贈與稅，但贈與人一般會被視為按公平市價出售該房產，可能要就收益繳稅。符合條件的配偶間轉讓，通常按成本結轉，不立即課稅。把某人加入產權，要看實益擁有權是否真的改變；省級的轉讓稅也可能適用。
個人
自住房屋改出租，或搬進出租房屋的稅務
在加拿大，把自住房屋改作出租，或把出租房屋改為自住，通常視同按公平市價出售，即使沒有買家。主要居所免稅額可能使已累積的收益免稅。第 45(2) 或 45(3) 條選擇可以遞延視同出售，但 CCA 和主要居所指定可能改變結果。
個人
漏報收入或境外財產：主動更正
可以。您可以要求 CRA 更改已評稅的稅表；如果漏報距稅表提交截止日期已至少一年，並符合該計劃的其他條件，也可以申請 CRA 的自願披露計劃（VDP）。獲接納的 VDP 申請，可能減免罰款和利息，並就所披露的事項免受檢控。應繳稅款仍須繳付。
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加拿大報稅需要會計師嗎？
可以。您可以自行準備並提交加拿大個人稅表；會計師並非必須。僱傭收入憑證和一般的稅項抵免，通常可用經認證的報稅軟體處理；符合條件的話，免費報稅診所也可以協助。如果涉及業務、租金、出售物業、境外事項或漏交年度，請考慮聘請會計師。您仍須為自己授權提交的稅表負責。
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扣除與抵免
加拿大：以公司還是個人名義購車或租車？
請記錄工作與私人用車的里程，再比較稅後成本。若由公司買車或租車，公司負擔車輛費用，並可扣除符合資格的金額；您個人使用公司車則要就私用部分課稅。若車輛由您個人持有，而您是公司的雇員，則車輛費用由您負擔，公司可按工作里程支付合理的津貼。獨資經營者自行負擔費用，並可就符合資格的業務用途申報扣除。
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加拿大資本成本免稅額（CCA）：設備、車輛與建築物
資本成本免稅額（CCA）讓您把產生收入的設備、車輛和建築物的成本，分多個年度扣除。請把每項資產歸入其稅務類別，確定它何時可供使用，再按當年的限額申報。土地不包括在內。車輛限額、首年優惠、出租虧損規定，以及出售時可能產生的回收，都會改變金額。
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業主薪酬與工資
如何從自己的公司發放股息
請先確認股份權利及公司的償債能力。唯一董事簽署決議後，公司記錄並支付股息，需要的話可按月支付。公司須在曆年結束後的 2 月最後一天之前，用 T5 向 CRA 申報加拿大居民股東的應稅股息。股東是魁北克居民，且年度投資收入達到 $50 時，公司還須提交 RL-3。
公司
股息在年底前還是年底後發放：計入哪一年？
請先確認您實際收到股息的時間：由收款的那個曆年決定個人稅表及稅款，而不是宣派日期。1 月收款通常計入下一年的稅表，但預繳稅款可能更早到期。在公司財政年度結束前支付，可能觸發公司的股息退稅。您可以在年度結束後宣派股息，但股息永遠不能從公司的應稅收入中扣除。
公司
公司第一年如何給自己發薪酬
每筆轉帳之前先分好類：股東薪酬可能是薪金或股息；貸款還款及有憑證的費用報銷則是另一回事。薪金須經工資核算處理，扣除稅款及適用的 CPP 或 QPP。一般股息沒有工資預扣，所以要為公司稅及 4 月 30 日到期的個人稅預留資金。估算時也要把舊工作的收入計入。
公司
公司擁有您居住的房屋：稅務影響
通常可以，但聯邦禁令可能禁止由非加拿大人持有部分股權的公司購買。如果您或家人使用該住宅所付的代價低於這種使用的價值，通常會產生應稅的股東福利，而公司不能扣除。對昂貴的住宅來說，可比租金可能偏低，而公司的收益也不能享有主要居所豁免。
公司
股息領多少可以免稅？加拿大公司股東的免稅額
加拿大沒有固定的免稅股息金額。個人稅通常由股東繳納，與公司稅是分開的。您的零稅額上限，取決於股息類型、所在省、其他收入及家庭成員股東的規定。即使股息不產生個人稅，也可能減少按收入審查的福利。
公司 · 個人
加拿大公司所有者該給自己付多少錢
先算出您需要的稅後現金，再測試額外的一筆付款是否適合落在較低的個人稅級內。加拿大控股私營公司（CCPC）無論把稅後現金留在公司還是分配出去，都要就應稅利潤繳稅；公司向您派發股息時，您通常要繳個人稅。把利潤留在公司內，通常只是遞延部分稅款，並不會消除稅款。
公司
付錢給配偶或子女：薪金、股息與分割收入稅
如果配偶或子女做了企業所需的工作，而且您有記錄工作與付款的憑據，您就可以付款給他們，並扣除合理的工資。公司也可以向持有附帶股息權股份的家庭成員派發股息，但除非符合某項例外，否則分割收入稅（TOSI）可能按最高稅率對這些股息課稅。獨資經營者不能派發股息。
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CRA 工資審查與工人身分裁定
請先核對通知與涉及的期間；在更正或上訴之前，先核對工資、匯繳款項和憑證。如果承包人其實是雇員，雇主可能要補繳工人和雇主雙方的 CPP 或 QPP 供款、EI 保費及魁北克的 QPIP 保費，另加利息和罰款。獨資經營者要個人承擔；普通合夥人和公司董事也可能要承擔個人責任。
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申報分包商付款：T4A 與 T5018 憑證
無論您是自僱人士、合夥企業還是公司，請先按收款人的居民身分、工作地點和付款期間，為款項分類。居民收款人因提供服務而收取的費用，超過 $500 時，一般須簽發 T4A，付給公司的費用也包括在內；如果款項已被扣稅，同樣須簽發憑證。主要從事建築業的企業，對居民建築分包商使用 T5018。非居民在加拿大境內的工作，須使用 T4A-NR，並且通常要預扣稅款。請核對並補報漏報的期間；罰款和未預扣的稅款由付款人承擔。
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加拿大工資核算與源頭扣繳款匯繳指南
只要您付薪酬給雇員，就要開立 CRA 工資帳戶，收集雇員的稅務表格，並在每次付款時計算所得稅、退休金供款和就業保險。再加上雇主供款，並在您的匯繳類型規定的期限前匯繳合計款項。請保存發薪記錄，在年底後提交 T4 憑證，並核對各省另行規定的義務，魁北克尤其要留意。
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公司所有者薪金：RRSP 與 CPP 最高額度
加拿大公司所有者若要取得明年最高的 RRSP 供款額度，請在 12 月 31 日 前發放 $196,612 的薪金，但實際額度仍會受其他收入和 RRSP 調整影響；請先查看 CRA 的額度和受僱省份。在魁北克以外，全年受僱並計入 CPP 的薪金達到 $85,000.00，即可用滿 CPP 和 CPP2：雇員與公司各繳 $4,646.45，公司的成本是薪金加上公司負擔的供款。魁北克的 QPP 上限是雙方各 $4,895.30。年齡或選擇停止供款，可能會使金額減少。
公司
薪金還是股息：如何從公司領取報酬
加拿大公司可以向所有者支付薪金、股息，或兩者並用。薪金一般會產生 RRSP 供款額度和計入 CPP 的收入，但公司要承擔工資的各項義務。非合資格股息來自稅後利潤，不需要工資扣繳，所以卑詩省的所有者應該另外預留繳稅的現金，並留意預繳稅款的提醒。請比較稅負，再決定自己要領多少。
公司
股東貸款：何時須課稅及如何還清
加拿大公司借給股東或其關聯人士的真正貸款，除非符合例外規定，否則一般要計入借款人借款當年的收入。如果在貸款方稅務年度結束後的一年內還清，而且還款不是循環借還的一部分，就可能符合例外。公司欠借款人的薪金、獎金或股息，可以合法地用來抵銷這筆債務。
公司
公司股息的稅額：各省比較
您從自己的公司領取非合資格股息時，現金金額的 115% 會計入應稅收入。聯邦稅可享有該金額 9.0301% 的抵免，另外還有省的抵免。合資格股息適用不同的稅率。您實際要繳多少，取決於其他收入和所在省份。由於稅款通常不會被預扣，請預估全年的稅單，並從股息中預留尚未繳納的金額。
公司 · 個人
銷售稅
GST/HST 稅率收錯了：更正發票與已申報稅表
先確認應稅身份、供應地點，以及由誰負責繳稅。多收時，開出貸項通知單，或接受客戶先開出的借項通知單；已收的多餘稅款要退款或抵帳。少收時，更正發票，並申請調整已提交的稅表。符合條件的多收稅款，在通知單所屬期間扣除。除非買方自行核算，否則未收的稅款仍由供應商繳納；已共同作出選擇的代理人可以代為申報。
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向美國客戶收 HST 嗎？出口規則一次看懂
通常不需要：運往美國地址的貨物，以及提供給非居民客戶的大部分服務，適用零稅率。開發票前，先確認客戶身份，以及貨物或接受服務的財產在哪裡，並保存出口和居民身份的證明。在加拿大自提的貨物，或針對加拿大境內財產提供的服務，可能要課稅；賣方須自行承擔本應收取而未收的稅款。
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外省企業在魁北克經營：QST、薪資與註冊
光有魁北克客戶，並不代表需要 QST 或企業號碼。先為銷售分類，並檢查是否需要一般 QST 註冊或特定 QST 註冊；賣方須自行承擔本應收取而未收的 QST。對於在魁北克的員工，先判斷就業省份；雇主須處理魁北克應扣繳的款項和應繳的供款。獨資經營者、合夥企業和公司，還要根據在魁北克的業務活動和企業名稱，另行檢查是否需要企業註冊。
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GST/HST 申報與進項稅抵免申請指南
如果您的企業已註冊 GST/HST，每個申報期間通常都要提交稅表，即使沒有銷售也一樣。列報收入，以及已收或應收的 GST/HST，再減去就企業採購所付或應付稅款可申請的合資格進項稅抵免。申請抵免前，請保存作為佐證的發票。請在指定期限前以電子方式申報；欠款須另行繳付。
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加拿大商業地產 GST/HST：買賣與租賃
加拿大商業地產的銷售一般屬於應稅交易。請先確認實際買方的登記日期、賣方的居民身份，以及是否適用免稅。已登記的買方，或向非居民賣方購買的買方，通常要直接向加拿大稅務局申報稅款；其他情況由居民賣方收取。已登記或依法必須登記的房東，須對商業租金收取 GST/HST；未登記的小供應商一般不收取。進項稅抵免取決於物業是否作商業用途。
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加拿大新房 GST/HST：購買、出租、轉讓與出售
加拿大的新建住宅或經大規模翻新的住宅，一般須繳 GST/HST；已有人居住的住宅轉售，一般免稅。符合資格的自住業主或長期房東，可透過不同的退稅取回部分稅款。預售合約轉讓、新建出租物業和短期住宿另有規則，即使普通住宅租金免稅，這些交易仍可能產生稅款。
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GST/HST 審查與稽核：CRA 查什麼
請先看清楚通知上的期間、回覆日期和發出機構，並把被質疑的金額與銷售、採購和稅款記錄對上。進項稅抵免要有供應商、稅款和商業用途的憑證支持；退稅和出口則要有各自的記錄。登記人須繳付被評定的淨稅款；退稅申請人如果退稅被否決，可能須付款。獨資經營者、普通合夥人和部分董事，也可能要個人負責。
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外國企業需要登記 GST/HST 嗎？
這取決於您向加拿大銷售的方式。如果您在加拿大經營業務，全球應稅銷售額超過 $30,000 後，必須依一般 GST/HST 規則登記。如果您沒有在加拿大經營業務，但向加拿大消費者銷售數位產品或任何其他服務，這些銷售額在 12 個月內超過 $30,000 後，您必須使用簡化登記。
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加拿大 PST 登記：何時須登記並徵收？
如果您在卑詩省、薩斯喀徹溫省或曼尼托巴省銷售應稅商品、軟體或服務，可能需要另行登記省銷售稅。各省對小型賣家、送貨和電商平台的規定都不同。採用 HST 的省份沒有單獨的 PST；魁北克的 QST 由魁北克自行徵收管理。請先確認您賣的是什麼、客戶在哪裡收貨，以及電商平台銷售的稅款由誰徵收。
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加拿大 GST/HST 登記：您需要登記嗎？
在加拿大進行應稅供應的加拿大企業，如果全球應稅銷售額（包括關聯企業的銷售額）在一個季度或連續四個季度內超過 $30,000，一般須登記 GST/HST。第一筆須徵稅的銷售從哪一筆開始，取決於適用哪一種測試。計程車和共乘叫車司機從第一筆應稅車費起就要登記。即使從未向客戶收稅，漏登記也可能產生須補繳的稅款。
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合規與註銷
關閉加拿大公司：稅務、現金和 CRA 帳戶
請先清償債權人，並補交漏報的稅表。剩下的錢才歸股東：真正的貸款還款和退還的實繳資本不算股息；其餘部分通常視為股息。分配前先規劃清稅證明，透過公司註冊成立所在的註冊處辦理註銷，提交截至註銷日的最後 T2，並在各項稅務義務結束時，逐一結束各稅務帳戶。
公司
恢復已註銷的加拿大公司
請先查核註冊成立公司的註冊處。收到通知，通常表示您可以在期限前補交通知列明的申報；如果註銷已經完成，就要先依管轄法律走恢復程序，才能重新經營、取回財產或領取 CRA 退稅。公司仍須履行稅務申報義務和償還債務；董事和取得公司財產的人，有時也要負責。
公司
境外所有者
非居民房東：加拿大租金、NR6 表與第 216 條申報
支付給非居民個人的加拿大租金，一般要就租金總額預扣 25%。若有加拿大代理人，並獲得 CRA 批准的 NR6 表，預扣則可改為按淨租金計算。您另需提交第 216 條稅表，計算淨出租收入的稅款並申請退稅；NR6 一經批准，這份稅表就是必須提交的。
個人
身在加拿大境外，擁有加拿大公司：居民身份與稅務
移居海外本身，不會改變加拿大公司的居民身份或 CCPC 資格。請先根據任何適用的稅收協定，確認您個人的稅務居民身份，再判斷公司的居民身份和控制權。公司向非居民所有者支付股息時，一般要預扣並匯繳稅款，並提交 NR4；正確預扣的第 XIII 部分稅款，一般就是所有者的最終加拿大股息稅。其他款項的處理則不同。
公司
非居民出售加拿大房產：申報與扣留款
非居民出售加拿大房地產時，資本財產須提交 T2062 表；可折舊財產或其他非資本財產，則申請 T2062A 證明。T2062 實際出售通知通常須在 10 天內提交。沒有證明時，買方可能從售價中扣留一部分款項。出售年度的稅表會結算已付給 CRA 的款項及任何退稅。
個人
記帳
自己墊付的業務開支與家庭辦公室費用：加拿大記帳與報銷指南
每筆有憑證的業務開支只記錄一次。加拿大的公司或合夥企業可以把所欠的款項還給墊付人；如果已註冊 GST/HST，還可以申請符合條件的 GST/HST 抵免。公司自己繳納所得稅，合夥人就自己分得的份額繳稅。獨資經營者在 T2125 表上申報業務部分的費用，自己繳稅，從業務中取錢屬於所有者提款。家庭辦公室費用和公司成立之前的費用，要分開查核。
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補做拖欠的帳目：加拿大報稅前的歷史帳目整理
從最後一個已對帳的月份開始。收集銀行、信用卡、銷售、採購和工資記錄，每筆交易只輸入一次，核對各帳戶餘額，並在申報之前，把有憑證的報表和尚未解決的事項交給報稅員。獨資經營者和合夥人就業務收入繳稅；公司自己繳納所得稅。普通合夥人可能要承擔合夥企業的 GST/HST，公司董事可能要承擔未匯繳的工資扣繳款或 GST/HST。
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自己記帳還是請記帳員？加拿大企業記帳指南
可以。加拿大的獨資經營者、合夥企業和公司，都可以用試算表或軟體自己記帳，並不一定要請記帳員。先從銷售、費用和憑證做起，再核對銀行和稅款餘額。獨資經營者要親自承擔業務稅款；合夥人就自己分得的份額繳稅；公司繳納公司稅。合夥人、董事和與公司屬非公平交易關係（non-arm's length）的財產受讓人，也可能要承擔特定的業務稅務債務。
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領股息能申請房貸嗎？加拿大公司所有者的收入證明
可以。公司發放的股息可以用來支持加拿大的房貸申請，但哪些收入可以計算，由貸款機構決定。請先問清楚它需要哪幾年的哪些記錄。新申請時，請準備 T1、T5、評稅通知書和公司財務報表；自僱的申請人可能需要兩年的評稅通知書。續約時，請詢問現有的貸款機構是否需要更新證明。
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加拿大帳簿中的美元銷售與平台結算款
以加元申報加拿大稅款時，要在每筆銷售發生當天換算成加元，再把平台結算款與銷售總額、退款、費用、稅款和被扣留的資金逐項對帳。匯兌差額要單獨記錄。銀行收到的淨額不等於銷售額。自僱賣家在 T2125 表上申報收入和費用；公司則根據財務報表填寫 T2 表。
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加拿大公司的年末財務報表
加拿大公司提交 T2 表，通常需要年末資產負債表、損益表和保留盈餘資料，並以 GIFI 編碼填報。CRA 並不要求由 CPA 編製這些報表。是否另外需要審計、審閱或編製報告，取決於公司法、股東，以及接收報表的對象（例如貸款機構）。
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不確定哪些規則適用於您？