الأدلة الضريبية
أجر المالك والرواتب بموجب القواعد الفيدرالية والإقليمية في كندا.
تحقق أولًا من حقوق الأسهم والملاءة المالية. يوقّع المدير الوحيد قرارًا، وتسجّل الشركة توزيعات الأرباح وتدفعها، شهريًا إن أرادت. وتبلّغ الشركة عن توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة للمالك المقيم في كندا في كشف T5 بحلول آخر يوم من فبراير التالي للسنة التقويمية. وبالنسبة للمقيم في كيبك، تقدّم أيضًا كشف RL-3 عندما يبلغ دخل الاستثمار السنوي 50 دولارًا.
الشركات
انظر إلى وقت استلامك توزيعات الأرباح فعليًا: فالسنة التقويمية لذلك الاستلام هي التي تحدد إقرارك الشخصي وضريبتك، وليس تاريخ الإعلان. والاستلام في يناير يعني عادةً إقرار السنة التالية، وإن كانت الدفعات المقدمة قد تستحق قبل ذلك. وقد يؤدي الدفع قبل نهاية السنة المالية للشركة إلى استرداد توزيعات الأرباح (dividend refund) لديها. ويمكنك الإعلان بعد نهاية السنة، لكن توزيعات الأرباح لا تخفض أبدًا دخل الشركة.
الشركات
صنّف كل تحويل قبل أن تأخذه: فدفعة المالك قد تكون راتبًا أو توزيعات أرباح؛ أما سداد القروض وتسديد المصروفات الموثقة فأمر مختلف. ويمر الراتب عبر كشف الرواتب مع خصم الضريبة وخطة معاش كندا (CPP) أو خطة معاش كيبك (QPP) عند انطباقهما. وتوزيعات الأرباح العادية لا يُقتطع عليها شيء عبر كشف الرواتب، فاحتفظ باحتياطي لضريبة الشركة والضريبة الشخصية المستحقة في 30 أبريل. وأدرج دخلك من وظيفتك القديمة في هذا التقدير.
الشركات
عادةً نعم، لكن حظرًا فيدراليًا قد يمنع الشراء إذا كانت الشركة مملوكة جزئيًا لغير كنديين. وإذا استخدمت أنت أو عائلتك المنزل مقابل أقل من قيمة هذا الاستخدام، فعادةً تنشأ لك ميزة مساهم خاضعة للضريبة لا تستطيع الشركة خصمها. وقد يكون الإيجار المماثل منخفضًا جدًا لمنزل مرتفع التكلفة، ولا يحصل مكسب الشركة على إعفاء السكن الرئيسي.
الشركات
لا يوجد مبلغ ثابت معفى من الضريبة لتوزيعات الأرباح في كندا. ويدفع المساهم عادةً أي ضريبة شخصية، بمعزل عن ضريبة الشركة. وحدّك الذي لا تُدفع عنده ضريبة يعتمد على نوع توزيعات الأرباح والمقاطعة ودخلك الآخر وقواعد المساهمين من العائلة. وحتى توزيعات الأرباح التي لا تنتج ضريبة شخصية قد تخفض المزايا المرتبطة بالدخل.
الشركات · الأفراد
ابدأ بالمبلغ النقدي الذي تحتاجه بعد الضريبة، ثم اختبر هل تناسب أي دفعة إضافية شريحة ضريبية شخصية أدنى. تدفع الشركة الكندية الخاصة الخاضعة لسيطرة كندية (CCPC) ضريبة على ربحها الخاضع للضريبة، سواء احتجزت النقد بعد الضريبة أو وزّعته. وعادةً تدفع أنت ضريبة شخصية عندما تدفع لك الشركة توزيعات أرباح. أما احتجاز الأرباح فيؤجّل في الغالب جزءًا من الضريبة ولا يلغيها.
الشركات
يمكنك دفع أجر للزوج أو الزوجة أو الابن مقابل عمل ضروري، ويجوز لك خصم أجر معقول إذا وثّقت العمل والدفع. ويمكن للشركة أيضًا دفع توزيعات أرباح لأفراد العائلة الذين يملكون أسهمًا لها حقوق في الأرباح، لكن الضريبة على الدخل المقسّم (TOSI) قد تفرض على هذه التوزيعات أعلى معدل ما لم ينطبق استثناء. أما صاحب المنشأة الفردية فلا يستطيع دفع توزيعات أرباح.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
افحص الإشعار والفترات المعنية؛ وسوِّ الأجور والمبالغ المسدّدة والكشوف قبل تصحيحها أو الاعتراض. وإذا كان المقاول موظفًا في الحقيقة، فقد يلزم صاحب العمل بسداد اشتراكات العامل وصاحب العمل في خطة معاش كندا (CPP) أو خطة معاش كيبك (QPP)، وأقساط التأمين ضد البطالة (EI) وأقساط QPIP في كيبك، إضافةً إلى الفوائد والغرامات. ويلزم أصحاب المنشآت الفردية بسدادها شخصيًا؛ وقد يُسأل الشركاء المتضامنون ومديرو الشركات شخصيًا أيضًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
سواء كنت تعمل لحسابك الخاص أو في شراكة أو عبر شركة، ابدأ بتصنيف المدفوعات بحسب إقامة المستلم ومكان العمل وفترة الدفع. وعادةً تُصدر كشف T4A عن أتعاب الخدمات المدفوعة لمقيم إذا زادت على 500 دولار، بما فيها أتعاب الشركات؛ كما تتطلب الضريبة المستقطعة كشفًا. وتستخدم الشركة العاملة أساسًا في البناء كشف T5018 للحرفيين المقيمين. أما عمل غير المقيمين في كندا فيتطلب كشف T4A-NR وعادةً استقطاعًا. سوِّ الفترات الفائتة وقدّم إقراراتها؛ ويتحمل الدافع أي غرامة وأي ضريبة لم تُستقطع.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كنت تدفع أجرًا لموظف، فافتح حساب كشوف رواتب لدى CRA، واجمع نماذجه الضريبية، واحسب ضريبة الدخل واشتراكات المعاش والتأمين ضد البطالة (EI) على كل دفعة. أضف اشتراكات صاحب العمل وسدّد المجموع بحلول الموعد المحدد لفئة المسدِّد الخاصة بك. واحتفظ بسجلات الأجور، وقدّم كشوف T4 بعد نهاية السنة، وتحقق من الالتزامات المنفصلة على مستوى المقاطعة، وخاصةً في كيبك.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
راجع حدّك لدى وكالة الإيرادات الكندية (CRA) ومقاطعة العمل. ادفع 196,612 دولار قبل 31 ديسمبر للحصول على أقصى حد في RRSP للسنة القادمة، بحسب دخلك الآخر وتعديلات RRSP. خارج كيبك، يبلغ راتب 85,000.00 دولار الحد الأقصى لاشتراكات CPP وCPP2 عن عمل كامل السنة يخضع للمعاش: يدفع الموظف والشركة كل منهما 4,646.45 دولار، وتكلفة الشركة هي الراتب مضافًا إليه حصتها. الحد الأقصى لخطة معاش كيبك (QPP) هو 4,895.30 دولار على كل طرف. وقد ينخفض بسبب العمر أو بسبب خيار الإيقاف.
الشركات
يمكن للشركة الكندية أن تدفع للمالك راتبًا أو توزيعات أرباح أو الاثنين معًا. الراتب يولّد عادةً حدًّا في RRSP ودخلًا خاضعًا لمعاش CPP، لكنه يفرض التزامات كشوف الرواتب. أما توزيعات الأرباح غير المؤهلة فتُدفع من الربح بعد ضريبة الشركة دون استقطاع من المصدر، لذا ينبغي لمالك في كولومبيا البريطانية أن يدّخر مبلغًا للضريبة وأن يراجع أي تذكير بالدفعات المقدّمة. قارن الضريبة لتقرر كم تدفع لنفسك.
الشركات
القرض الحقيقي من شركة كندية إلى مساهم أو إلى شخص مرتبط به يُضاف عمومًا إلى دخل المقترض في سنة الاقتراض ما لم ينطبق استثناء. وقد يُقبل السداد خلال سنة واحدة بعد نهاية السنة الضريبية للمُقرِض إذا لم يكن جزءًا من دورة اقتراض متكررة. ويمكن للراتب أو المكافأة أو توزيعات الأرباح المستحقة للمقترض أن تسدد الدين قانونيًا.
الشركات
في توزيع الأرباح غير المؤهل من شركتك، يدخل 115% من المبلغ النقدي في الدخل الخاضع للضريبة. وتُخفَّض الضريبة الفيدرالية بائتمان قدره 9.0301% من ذلك المبلغ، إضافة إلى ائتمان المقاطعة. أما توزيعات الأرباح المؤهلة فلها معدلات مختلفة. وتعتمد فاتورتك على دخلك الآخر ومقاطعتك. ولأن الضريبة لا تُستقطع عادةً، قدّر فاتورة السنة كاملة وادّخر المبلغ غير المسدد من توزيعاتك.
الشركات · الأفراد
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟