لم تقدّم إقرارك الضريبي منذ سنوات؟ كيف تتدارك الأمر في كندا

ماذا يحدث إذا لم أقدّم إقراري الضريبي في كندا؟

عدم تقديم إقرار ضريبي شخصي كندي مطلوب قد يترك ضريبة وفوائد غير مسددة، ويوقف دفعات الإعانات، ويدفع CRA إلى اتخاذ إجراءات إنفاذ. قد يرسل برنامج CRA لمن لم يقدموا إقراراتهم خطابًا، ويطالب بتقديم الإقرارات، ويقدّر الضريبة بدونها، وقد ينظر في الملاحقة القضائية بعد فشل المحاولات الأخرى.

يستطيع CRA تقدير الضريبة عندما لا يُقدَّم إقرار. تقديم الإقرار المتأخر يمنح CRA دخلك الفعلي والمطالبات التي يراجعها، لكنه لا يلغي التقدير بمجرد تقديمه. احتفظ بكل خطاب وإشعار حتى تربط كل إقرار بالسنة والموعد الصحيحين.

هل توجد غرامة إذا لم يكن عليّ أي ضريبة؟

غرامة التأخر الفيدرالية المعتادة تُحسب على الضريبة غير المسددة عند موعد استحقاق الإقرار. إذا لم تكن هناك ضريبة غير مسددة وقتها، فالغرامة صفر حتى لو قدّمت الإقرار متأخرًا. ومع ذلك قد تُلزمك مطالبة من CRA بالتقديم، وقد يؤخر غياب الإقرارات الإعانات أو الاسترداد (قانون ضريبة الدخل، المادة 162؛ CRA: من يجب عليه تقديم إقرار).

إذا كانت عليك ضريبة مستحقة، يفرض CRA فائدة على الرصيد غير المسدد. وإذا صدرت مطالبة رسمية بتقديم الإقرار الحالي، وكانت عليك غرامة تأخر عن أي سنة من السنوات الضريبية السابقة وعددها 3، فقد تُفرض غرامة أعلى عن التكرار (قانون ضريبة الدخل، المادة 162). يشرح دليل الغرامات والفوائد والإعفاء طريقة الحساب وإمكانية الإعفاء.

كم سنة للوراء يجب أن أقدّم الإقرارات؟

لا توجد قاعدة عامة تسمح لك بتجاهل الإقرارات المطلوبة بعد عدد معين من السنين. افحص كل سنة فاتتك على حدة: وجود ضريبة مستحقة، أو طلب من CRA، أو اشتراكات CPP عن العمل الحر، أو بيع أصل رأسمالي، أو المطالبة بإعانات أو استرداد، قد يجعل الإقرار لازمًا أو مفيدًا (CRA: من يجب عليه تقديم إقرار). ويستطيع CRA تقدير سنة لم يُقدَّم إقرارها حتى لو كانت قديمة.

مهلة الاسترداد تختلف عن واجب التقديم. بالنسبة لإقرار فرد يُقدَّم بعد أكثر من ثلاث سنوات من السنة الضريبية، يجوز لـ CRA رد المبلغ المدفوع زيادة إذا قُدّم الإقرار خلال عشر سنوات تقويمية من نهاية تلك السنة؛ والإعفاء هنا تقديري. وبعد هذا الحد، يذكر CRA أنه لا يملك صلاحية منح استرداد الإقرار المتأخر (قانون ضريبة الدخل، المادة 164؛ CRA: فترة التقادم).

إذا عشت في الخارج خلال سنة فاتتك، فحدّد أولًا ما إذا كانت كندا اعتبرتك مقيمًا وما إذا كان عليك واجب تقديم إقرار كندي؛ راجع الإقامة الضريبية الكندية. وإذا كنت مقيمًا في كيبك، فتحقق أيضًا من التزام الإقرار الخاص بكيبك إلى جانب إقرار T1 الفيدرالي (Revenu Québec).

أي سنة أقدّم إقرارها أولًا؟

أولًا، التزم بأي موعد تقديم حالي أو بالموعد المذكور في مطالبة CRA. ثم أعدّ الإقرارات المطلوبة المتبقية من الأقدم إلى الأحدث، حتى ينعكس الدخل والخسائر والمبالغ المرحّلة السابقة في الإقرارات اللاحقة (CRA: البنود التي تجعل الإقرار لازمًا). هذا ترتيب عملي للتقديم وليس قاعدة من CRA تُلزم بتسلسل معين.

ضع في أول قائمة الإعداد أي سنة قد يكون لها استرداد وتقترب من حد العشر سنوات. لكل سنة، سجّل المقاطعة أو الإقليم الذي أقمت فيه، ومصادر الدخل، والحالة الاجتماعية، والمُعالين، والكشوف الضريبية، وسجلات العمل، وأي إشعار من CRA. استخدم حزمة تلك السنة ومكان الإقامة؛ ولا تطبّق نموذج السنة الحالية على إقرار أقدم.

كيف أحصل على كشوف T4 القديمة وغيرها من الكشوف الضريبية؟

اطلب الكشف المفقود من الجهة التي أصدرته، ثم افحص حسابك في CRA My Account إن كان بإمكانك تسجيل الدخول. لا يستطيع CRA تقديم كشف لم يستلمه؛ وقد تتوفر كشوف المعاشات الحكومية والتأمين ضد البطالة عبر Service Canada (CRA: الحصول على نسخة من كشوفك). وإذا حالت سنوات الإقرارات الفائتة دون تسجيل الحساب، فاستخدم النسخ من الجهات المصدرة وسجلاتك؛ وقد يتيح لك الشريك الإقليمي في كولومبيا البريطانية أو ألبرتا تسجيل الدخول أيضًا.

الكشوف الضريبية نقطة بداية وليست سجلًا كاملًا للدخل أو الخصومات. اجمع قسائم الرواتب، وكشوف الحسابات البنكية والاستثمارية، والإيصالات، والإشعارات السابقة، وفواتير العمل ومصروفاته عند الاقتضاء. وإذا أجّرت عقارًا، فاجمع سجلات الإيجار والمصروفات لكل سنة؛ راجع دخل الإيجار لمعرفة كيفية الإبلاغ عنها (CRA: النموذج T776). وإذا تعذّر الحصول على كشف، يسمح CRA بتقدير معقول من المستندات الداعمة ويوضّح الملاحظة والمستندات التي يجب الاحتفاظ بها أو إرفاقها. وعلى المقيمين في كيبك جمع كشوفهم الخاصة بكيبك أيضًا والتحقق من البيانات المتاحة عبر Revenu Québec.

هل أستطيع تقديم الإقرارات القديمة عبر الإنترنت أم ورقيًا فقط؟

يمكن إرسال بعض إقرارات T1 الفيدرالية القديمة عبر NETFILE، أما الأقدم منها فيجب تقديمها ورقيًا باستخدام إقرار تلك السنة الضريبية. قائمة السنوات المنشورة لـ NETFILE لدى CRA تتغير مع مواسم التقديم، فراجعها قبل إعداد عدة سنوات.

هل سأحصل على الاسترداد والإعانات عن السنوات التي فاتتني؟

قد تحصل على استرداد مستحق أو على إعانات فاتتك بعد أن يقدّر CRA الإقرارات، لكن أيًّا منهما ليس تلقائيًا. يستطيع CRA حجز استرداد ضريبة الدخل إلى أن تقدّم إقرارات أخرى مطلوبة يعلم بها، ومنها إقرارات GST/HST. وقاعدة الاسترداد الفيدرالية للإقرار المتأخر تتضمن حد العشر سنوات والإعفاء التقديري المذكورين أعلاه؛ أما استحقاق الإعانة فيعتمد على البرنامج ووقائع حالتك.

بالنسبة إلى إعانة الأطفال الكندية، قدّم إقرارك كل سنة؛ وعلى الزوج أو الشريك الذي يعيش معك كزوج وهو مقيم في كندا أن يقدّم إقراره أيضًا، حتى لو لم يكن له دخل. وإذا كان الزوج غير مقيم في أي جزء من السنة، فعلى متلقي الإعانة توقيع النموذج CTB9 عن كل سنة معنية، حتى لو لم يكن لذلك الزوج دخل، والتحقق بشكل منفصل مما إذا كان عليه تقديم إقرار كندي. قد يوقف التأخر في التقديم الدفعات مؤقتًا؛ وقد تُدفع المبالغ المستحقة الفائتة بعد التقدير (CRA: الاستمرار في تلقي الدفعات). وإذا لم تتقدم بطلب عن طفل من قبل، فقدّم الطلب بشكل منفصل: الأشهر الأقدم تخضع لحد قانوني مدته عشر سنوات، وطلب يغطي فترة بدأت قبل أكثر من 11 شهرًا يحتاج إلى مستندات داعمة. تحقق من الحالة الاجتماعية والحضانة والعنوان لكل سنة فائتة قبل تقدير أي مبلغ.

إذا فاتك ائتمان GST/HST السابق، وهو الآن إعانة Canada Groceries and Essentials Benefit، فقد يؤدي الإقرار المتأخر إلى دفعة بأثر رجعي إذا كنت مستحقًا. افحص إشعار الإعانة بعد التقدير.

أرسل لي CRA مطالبة بالتقديم أو تقديرًا جزافيًا: ماذا أفعل؟

اقرأ الإشعار، وحدّد السنوات وتاريخ الاستحقاق، وردّ بسرعة. مطالبة CRA تجعل الإقرار واجبًا قانونيًا؛ وإذا لم تستطع الالتزام بموعدها، فاتصل بالموظف المذكور في الإشعار بينما تجمع السجلات.

قد يُغفل التقدير الذي يصدر دون إقرارك خصومات تعتمد على وقائع لا يعرفها CRA. أعدّ الإقرار الفعلي مع المستندات الداعمة: يذكر CRA أنه سيراجع ذلك الإقرار ويصدر تقديرًا معدّلًا. وإذا كنت لا توافق على التقدير، فتحقق الآن من موعد الاعتراض على T1: الأجل الأطول من 1 سنة بعد موعد تقديم ذلك الإقرار أو 90 يومًا بعد تاريخ الإشعار. لا تنتظر التقدير المعدّل. احتفظ بإثبات كل تقديم، ولا تفترض أن الرصيد المقدَّر سيزول قبل وصول التقدير المعدّل. وإذا بدأ CRA مراجعة أو تدقيقًا، فراجع المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي لمعرفة طريقة الرد.

كنت أعمل لحسابي الخاص: هل يجب أن أقدّم أيضًا إقرارات GST/HST القديمة؟

إذا كنت مسجلًا في GST/HST، فقدّم إقرارًا عن كل فترة إبلاغ مخصصة لك، بما فيها الفترات التي لم يكن فيها نشاط أو ضريبة صافية للسداد (CRA: متطلبات الإبلاغ عن GST/HST). إقرار T1 الشخصي لا يغني عن هذه الإقرارات.

إذا كان عليك التسجيل ولم تسجّل، فإن تاريخ وجوب التسجيل يحتاج إلى مراجعة مستقلة؛ راجع متى تسجّل في GST/HST. أما من جهة ضريبة الدخل، فراجع كيف تُفرض الضريبة على دخل العمل الحر.

ماذا لو لم أستطع دفع ما عليّ؟

قدّم الإقرارات الفائتة حتى لو لم تستطع السداد الكامل. التقديم يوقف مزيدًا من التأخر في تحديد الرصيد الصحيح؛ أما السداد والفوائد فمسألتان منفصلتان (CRA: الضرائب المتأخرة).

بمجرد أن تعرف الدين المقدَّر، يتيح لك CRA ترتيب الدفعات عبر حسابك أو بالهاتف. جهّز إشعاراتك وصورة واقعية لدخلك ومصروفاتك. ترتيب الدفع لا يلغي الفوائد، ويشترط CRA أن تبقى الإقرارات المستقبلية والدفعات المتفق عليها محدّثة. وإذا كتب إليك موظف تحصيل، فاستخدم جهة الاتصال المذكورة في خطابه بسرعة.

هل أستخدم برنامج الإفصاح الطوعي للسنوات غير المقدَّمة؟

قد يكون برنامج الإفصاح الطوعي خيارًا لإقرار فائت، لكن الأهلية وأثر اتصال CRA بك يعتمدان على الوقائع؛ راجع الدخل غير المُبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي قبل اختيار طريقة التقديم (CRA: الأهلية).

مثال

للتوضيح فقط؛ جميع المبالغ بالدولار الكندي. صاحب منشأة فردية لديه ثلاث سنوات T1 غير مقدَّمة. في السنة الوسطى، بلغت إيرادات العمل C$60,000 والمصروفات الموثقة C$20,000، فبقي دخل عمل قدره C$40,000 قبل ضريبة الدخل وأي اشتراكات معاش. وقد طالب CRA بتقديم أحدث إقرار قبل تاريخ محدد.

يجمع صاحب المنشأة أولًا المطالبة والكشوف وسجلات الحساب، ويعدّ أحدث إقرار في الوقت المناسب لذلك التاريخ. ثم تُعدّ الإقرارات المطلوبة الأخرى من الأقدم إلى الأحدث، باستخدام نماذج كل سنة. ويُفحص الحساب التجاري بحثًا عن فترات GST/HST مفقودة؛ فإقرار T1 وحده لا يفي بها. ولا يمكن الجزم بمبلغ استرداد أو رصيد ضريبي أو إعانة من هذه الوقائع وحدها.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• عشت خارج كندا خلال سنة فاتتك: حدّد واجب التقديم لتلك السنة وفق الإقامة الضريبية الكندية.
• سنتك الأولى كمقيم ضريبي في كندا لم تُقدَّم: حدّد تاريخ وصولك ودخل تلك السنة، ثم راجع السنة الأولى كمقيم ضريبي في كندا قبل إعداد الإقرار (CRA: القادمون الجدد).
• عليك ضريبة مستحقة عن عدة سنوات، أو وصلتك مطالبة، أو صدر تقدير دون إقرار، أو بدأ إجراء تحصيل: اجمع كل إشعارات CRA والكشوف الضريبية والسجلات البنكية، ثم اطلب مساعدة في إعداد الإقرارات الضريبية قبل انتهاء موعد الرد.
• تريد حساب غرامة أو تقديم طلب إعفاء: راجع الغرامات والفوائد والإعفاء.
• أغفلت دخلًا أو ممتلكات أجنبية في إقرارات قُدّمت بالفعل: راجع الدخل غير المُبلَّغ عنه والإفصاح الطوعي.
• شركتك أيضًا فاتتها إقرارات: اتبع تدارك إقرارات الشركات غير المقدَّمة.
• قد يكون عملك الحر استلزم التسجيل في GST/HST: راجع متى تسجّل في GST/HST.
• بدأ CRA مراجعة أو تدقيقًا: راجع المراجعات والتدقيق والإفصاح الطوعي.
• فاتتك أيضًا إقرارات أمريكية: راجع تدارك الإقرارات الأمريكية الفائتة.
• تتضمن سنواتك الفائتة دخلًا أجنبيًا: اجمع الكشوف والإقرارات الأجنبية والضريبة المدفوعة، ثم اطلب مساعدة في الضرائب عبر الحدود لمطابقة الدخل مع كل سنة.