Welche Steuererklärungen reicht ein kanadisches Unternehmen ein?

Gehört mein Unternehmen in meine persönliche Steuererklärung?

Ein Einzelunternehmen in Kanada gehört in die persönliche T1-Erklärung des Eigentümers. Die Einkünfte oder der Verlust einer Personengesellschaft gehören in die Erklärung jedes Gesellschafters. Eine Kapitalgesellschaft reicht ihre eigene T2-Erklärung ein; in der persönlichen Erklärung des Gesellschafters stehen die Beträge, die an ihn gezahlt wurden, etwa Gehalt oder Dividenden, und nicht der volle Gewinn der Kapitalgesellschaft. Die CRA erklärt die Aufteilung zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften.

Die Unternehmensform bestimmt die Einkommensteuererklärung. Ein GST/HST-Konto, Lohnzahlungen, Dividenden oder Zahlungen an Auftragnehmer können bei jeder Unternehmensform weitere Einreichungspflichten auslösen.

Was reicht ein Einzelunternehmer ein?

Ein Einzelunternehmer in Kanada meldet seine betrieblichen oder freiberuflichen Einkünfte und Ausgaben in der persönlichen T1-Erklärung, meist mit Form T2125. Die CRA akzeptiert auch andere Finanzabschlüsse, die diese Angaben enthalten. CRA: betriebliche Einkünfte und Ausgaben melden.

Ein Einzelunternehmer reicht nicht schon deshalb eine eigene T2 oder T5013 ein, weil er einen Firmennamen oder eine Business Number hat. Hatte das Unternehmen keinen Umsatz, aber Betriebsausgaben, bewahren Sie die Unterlagen auf, die Sie brauchen, um das Ergebnis in der T1-Erklärung anzugeben. Gab es gar keine unternehmerische Tätigkeit, richtet sich die Pflicht des Eigentümers zur T1-Erklärung nach den üblichen Regeln für Privatpersonen. CRA: Wer eine persönliche Steuererklärung einreichen muss. Für die GST/HST gilt eine eigene Regel: Mit einer Registrierung kann eine Nullerklärung nötig sein, auch wenn die Einkommensteuer keinen Umsatz zeigt.

Mehrere getrennte Einzelunternehmen oder freiberufliche Tätigkeiten gehören in dieselbe T1-Erklärung, mit je einer eigenen Form T2125 für jede Tätigkeit. CRA: Form T2125 ausfüllen. Einfache Mieteinkünfte laufen in der Regel über Form T776; Dienstleistungen für Mieter können die Einordnung ändern. Siehe Mieteinkünfte.

Wie selbstständige Einkünfte besteuert werden, lesen Sie unter Besteuerung selbstständiger Einkünfte.

Was reicht eine Personengesellschaft ein?

Die Gesellschafter melden ihre Anteile an den Einkünften oder am Verlust der Personengesellschaft in ihren eigenen T1-, T2- oder T3-Erklärungen. Eine gewöhnliche Personengesellschaft zahlt auf Ebene der Gesellschaft keine Einkommensteuer, muss aber möglicherweise eine T5013-Informationserklärung einreichen und den Gesellschaftern T5013-Bescheinigungen ausstellen. Eine SIFT-Personengesellschaft muss unabhängig von den folgenden Größentests eine T5013 einreichen und kann auf Ebene der Gesellschaft Steuer schulden; der Rückkauf börsennotierter Anteile kann zudem eine eigene Form T1156 erfordern. CRA: Einreichung und SIFT-Regeln für Personengesellschaften.

Nach der Verwaltungspraxis der CRA für Personengesellschaften, die in Kanada Geschäfte betreiben, und für kanadische Personengesellschaften ist eine T5013 erforderlich, wenn einer dieser Tests erfüllt ist:

Addieren Sie Einnahmen und Ausgaben; ziehen Sie die Ausgaben für den ersten Schwellenwert nicht ab. Der Vermögenstest nimmt die Anschaffungskosten vor Abschreibung. Eine kleine Personengesellschaft, die nur natürliche Personen als Gesellschafter hat, kann unter die Erleichterung der CRA fallen; die Gesellschafter melden ihre Anteile trotzdem und nutzen dafür die Finanzabschlüsse, wenn es keine T5013-Bescheinigung gibt. CRA: T5013-Tests und Beispiele.

Was reicht eine Kapitalgesellschaft ein?

Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht normalerweise für jedes Steuerjahr ihre eigene T2-Erklärung ein. Die T2 ist von der T1 des Eigentümers getrennt und deckt die Bundeseinkommensteuer der Kapitalgesellschaft ab, in den meisten Provinzen und Territorien auch deren Körperschaftsteuer. CRA: Wer eine T2 einreicht; CRA: Körperschaftsteuer der Provinzen.

Das Steuerjahr der Kapitalgesellschaft folgt ihrem Geschäftsjahr, das vom Kalenderjahr der T1 des Eigentümers abweichen kann. Auch eine Kapitalgesellschaft mit Sitz außerhalb Kanadas muss möglicherweise eine T2 einreichen, wenn sie hier tätig ist. Ist es ein US-Unternehmen, siehe US-Unternehmen expandiert nach Kanada. CRA: Wer eine T2 einreicht.

Zu den Anlagen (Schedules), den Finanzangaben und dem Einreichungsweg siehe Körperschaftsteuererklärung einreichen.

Muss eine ruhende Kapitalgesellschaft ohne Einnahmen trotzdem eine T2 einreichen?

Ja. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht in der Regel für jedes Steuerjahr eine T2 ein, auch wenn sie ruhte, keine Einnahmen hatte oder keine Einkommensteuer schuldet. Die CRA nennt ruhende Kapitalgesellschaften ausdrücklich. Ausgenommen sind laut CRA steuerbefreite Crown Corporations, Hutterer-Kolonien und eingetragene gemeinnützige Organisationen; eine andere steuerbefreite Kapitalgesellschaft muss möglicherweise trotzdem einreichen. CRA: in Kanada ansässige Kapitalgesellschaften.

Auch eine ruhende Kapitalgesellschaft kann Geld, Ausgaben, Verluste oder Gesellschaftervorgänge zu erfassen haben. Sammeln Sie die Jahresabschlüsse und das Datum, an dem sie den Geschäftsbetrieb eingestellt hat. Die Schließung eines Umsatzsteuerkontos oder die Einreichung einer Jahresmeldung beim Handelsregister beendet die T2-Pflicht nicht. Erst die rechtliche Auflösung beendet diese laufende Pflicht, doch die Kapitalgesellschaft reicht eine letzte T2 für das Steuerjahr ein, das am Tag der Auflösung endet. CRA: letzte T2 bei Auflösung. Eine Kapitalgesellschaft mit versäumten Jahren sollte jeden nicht eingereichten Geschäftszeitraum feststellen, bevor sie die aktuelle Erklärung erstellt.

Muss ich GST/HST-Erklärungen auch ohne Umsatz einreichen?

Ja, wenn das Unternehmen für die GST/HST registriert ist. Ein registriertes Unternehmen reicht für jeden zugewiesenen Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch ohne Vorgänge, ohne Einnahmen und ohne Nettosteuer. Die CRA nennt eine Erklärung ohne meldepflichtige Beträge eine Nullerklärung (Nil Return); beim Schließen des Kontos ist außerdem eine letzte Erklärung nötig. CRA: Meldepflichten bei der GST/HST.

Der Meldezeitraum kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein. Prüfen Sie Zeitraum und Fälligkeit für das GST/HST-Konto, statt anzunehmen, dass die Frist der T1 oder T2 gilt. In Québec verwaltet in der Regel Revenu Québec die GST/HST und die QST; die CRA übernimmt beide Steuern für ausgewählte aufgeführte Finanzinstitute. Registrierte Unternehmen reichen für jeden Zeitraum eine Erklärung ein, auch wenn weder ein Betrag zu zahlen noch eine Erstattung fällig ist. CRA: Finanzinstitute; Revenu Québec: Erklärungen.

Zur Registrierung siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen. Zur Erklärung und zu den Vorsteuergutschriften (Input Tax Credits) siehe GST/HST einreichen und Vorsteuergutschriften.

Welche Bescheinigungen reicht das Unternehmen für Arbeitnehmer, Auftragnehmer und Dividenden ein?

Die Bescheinigung richtet sich danach, was das Unternehmen gezahlt hat, nicht nach seiner Rechtsform. Gehalt, Honorare für Dienstleistungen und Dividenden können unterschiedliche Informationserklärungen erfordern, auch wenn das Unternehmen keinen Gewinn hat.

Für gewöhnliche Dienstleistungshonorare verhängt die CRA derzeit keine Strafzuschläge, wenn T4A, Feld 048, nicht ausgefüllt wird, es sei denn, ihre neuere Regel für das Transportgewerbe greift. Ein Transportunternehmen, das an eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft (CCPC) der Transportbranche in einem Kalenderjahr mehr als $500 zahlt, muss diese Honorare melden; die Aussetzung der Strafzuschläge ist für diesen Fall beendet. CRA: Regelung zu T4A, Feld 048. Behandeln Sie die allgemeine Aussetzung nicht als Befreiung von der Meldepflicht.

Hat die Kapitalgesellschaft keine Dividende und keine anderen meldepflichtigen Kapitalerträge gezahlt, soll nach Angabe der CRA keine leere T5 eingereicht werden. Gehalt an einen Eigentümer kann eine T4 erfordern, eine steuerpflichtige Dividende eine T5. Halten Sie Zahlungsdatum und rechtliche Einordnung fest, bevor Sie die Bescheinigung auswählen. CRA: T5-Leitfaden. Zu Lohnabzügen und Abführungen siehe Lohnabrechnung durchführen.

Wann ist welche Erklärung fällig?

Die Frist hängt von der Erklärung, vom Geschäftsjahr und manchmal von der Art der Gesellschafter ab. Einreichung und Zahlung können unterschiedliche Fälligkeiten haben.

Die Ausnahme für jährliche GST/HST-Erklärungen von Einzelunternehmern verlangt ein Geschäftsjahresende am 31. Dezember und betriebliche Einkünfte im steuerlichen Sinn. Ohne betriebliche Einkünfte gilt die gewöhnliche Dreimonatsfrist. Eine Wahl nach Abschnitt 150 unterschreibt ein bevollmächtigter Vertreter jeder wählenden Kapitalgesellschaft auf GST27 oder RC7227; sie wird bis zum frühesten Fälligkeitstermin einer GST/HST-Erklärung für den Zeitraum eingereicht, in dem sie wirksam wird. CRA: Wahl nach Abschnitt 150. Prüfen Sie den zugewiesenen Fälligkeitstermin des Kontos. Eine letzte T5013 ist zum früheren Zeitpunkt aus 90 Tagen nach Ende der Geschäftstätigkeit und dem normalen Fälligkeitstermin fällig; die Informationserklärungen der CRA zur Lohnabrechnung sind innerhalb von 30 Tagen fällig, wenn das Unternehmen den Betrieb einstellt. CRA: letzte T5013; CRA: Informationserklärungen in Sonderfällen. Fällt ein Termin auf ein Wochenende oder einen anerkannten Feiertag, können die Regeln der CRA ihn auf den nächsten Werktag verschieben.

Die Provinzen haben eigene Fristen. Die persönliche Steuererklärung einer selbstständigen Person in Québec ist in der Regel am 15. Juni fällig, die Zahlung bis zum 30. April. Revenu Québec: Fristen für Privatpersonen. Die Formulare TP-600 und RL-15 in Québec folgen in der Regel den oben genannten Terminen nach Gesellschafterkombination, vorbehaltlich besonderer Regeln für Personengesellschaften. Revenu Québec: Fristen für Personengesellschaften. Die CO-17 in Québec und die AT1 in Alberta sind innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Steuerjahres der Kapitalgesellschaft fällig. Revenu Québec: Frist für Kapitalgesellschaften; Alberta: Frist für Kapitalgesellschaften.

Kommen durch meine Provinz eigene Erklärungen hinzu?

Québec und Alberta können eigene Einkommensteuererklärungen der Provinz verlangen; Provinzumsatzsteuern und Bescheinigungen in Québec können weitere Pflichten auslösen. Bei der Körperschaftsteuer verwaltet die CRA die Steuer der übrigen Provinzen und Territorien über die T2. Entscheidend ist der Ort der Betriebsstätte der Kapitalgesellschaft, nicht nur der Ort der Gründung. CRA: Körperschaftsteuer der Provinzen.

Manche Provinzen erheben eigene Umsatzsteuern. Ob Registrierung oder Erklärungen nötig sind, lesen Sie unter Provinzumsatzsteuer. Die Jahresmeldung einer Kapitalgesellschaft beim Handelsregister ist eine eigene rechtliche Einreichung; sie ersetzt keine Einkommensteuererklärung. Corporations Canada: Jahresmeldung im Vergleich zur Steuererklärung.

Beispiel

Anschauliche Beträge in kanadischen Dollar. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember 2026 hat keinen Umsatz und C$1.000 Bankgebühren. Sie hat weder Gehalt noch Dividenden gezahlt und führt ein offenes GST/HST-Konto mit jährlichem Meldezeitraum. Sie reicht für das Steuerjahr eine T2 ein, obwohl sie keine Einnahmen hatte, und sie reicht für den Meldezeitraum eine GST/HST-Erklärung ein, auch wenn diese keinen Umsatz ausweist. Eine leere T5 sendet sie nicht. Hat sie eine Betriebsstätte in Québec, prüft sie, ob zusätzlich eine CO-17 nötig ist; hat sie eine Betriebsstätte in Alberta, prüft sie die Befreiung von der AT1. Die T2 ist am 30. Juni 2027 fällig. Die jährliche GST/HST-Erklärung ist in der Regel am 31. März 2027 fällig.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie überlegen, ob Sie eine Kapitalgesellschaft gründen: Die Erklärung ändert sich mit der Rechtsform. Siehe Einzelunternehmen oder Kapitalgesellschaft.
• Es ist Ihr erstes Jahr als Kapitalgesellschaft, Sie haben das Geschäftsjahresende geändert oder T2-Erklärungen versäumt: Sammeln Sie Gründungsunterlagen, Daten der Geschäftsjahresenden und frühere Einreichungen für die Erstellung von Steuererklärungen. Wegen der getrennten Fristen für Einreichung und Zahlung haben versäumte Zeiträume Folgen.
• Sie müssen die T2 erstellen: siehe Körperschaftsteuererklärung einreichen.
• Sie haben Personal oder zahlen einem Eigentümer ein Gehalt: Sammeln Sie die Angaben zum Lohnabrechnungskonto und die Zahlungsbelege. Siehe Lohnabrechnung durchführen.
• Sie wissen nicht, ob Sie ein GST/HST-Konto brauchten: siehe Wann Sie sich für die GST/HST registrieren müssen.
• Sie besitzen Vermögen im Ausland oder ein ausländisches Unternehmen: siehe Meldung von Auslandsvermögen und verbundenen Unternehmen.
• Ihre kanadische Kapitalgesellschaft verkauft an Kunden in den USA: siehe US-Steuererklärung einer kanadischen Kapitalgesellschaft.
• Sie sind US-Staatsbürger oder in den USA ansässig und besitzen eine kanadische Kapitalgesellschaft: Es können zusätzliche US-Meldepflichten für Eigentümer gelten, auch ohne Gehalt oder Dividende. Siehe Amerikanische Eigentümer kanadischer Kapitalgesellschaften.
• Sie haben eine Personengesellschaft mit Gesellschaftern, die Kapitalgesellschaften oder Trusts sind, mehr als einen Rechtsträger oder Geschäfte in Québec und Alberta: Sammeln Sie für die Erstellung von Steuererklärungen von jedem Rechtsträger die Business Number und die Programmkonten, die Gesellschafterliste, das Geschäftsjahresende, die Umsatzsteuerregistrierungen und die Zahlungen an Eigentümer und Auftragnehmer.