Umzug von den USA nach Kanada: Steuerschritte in beiden Ländern

Wann werde ich in Kanada steuerlich ansässig?

Die meisten Menschen werden in Kanada steuerlich ansässig, wenn sie umziehen und dort wesentliche Wohnsitzbindungen begründen, in der Regel am ersten Tag, an dem sie dort leben. Die wichtigsten Bindungen sind ein Zuhause, ein Ehepartner oder Lebenspartner und unterhaltsberechtigte Angehörige. Ein Einwanderungsdokument allein legt das Steuerdatum nicht fest. Das Datum kann vom Tag des Grenzübertritts abweichen, wenn Ihr Haushalt in Etappen umzieht (CRA: Neuzuziehende).

Führen Sie einen Zeitplan darüber, wann Sie, Ihr Haushalt und Ihr Hausrat umgezogen sind, wann jede Wohnung verfügbar war und wo Sie gearbeitet haben. Bestehen Bindungen in beiden Ländern, kann die Ansässigkeit eine Prüfung nach dem Steuerabkommen erfordern. Den vollständigen Test finden Sie unter Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.

Muss ich nach dem Umzug nach Kanada weiterhin US-Steuern einreichen?

Ein Umzug beendet die US-Steuerpflicht zur Einreichung für sich allein nicht. US-Staatsbürger bleiben mit ihrem weltweiten Einkommen in den USA steuerpflichtig. Green-Card-Inhaber bleiben in der Regel in den USA steuerlich ansässig, bis ihr Status nach US-Recht endet oder sie ordnungsgemäß die Ansässigkeit in einem anderen Staat nach dem Steuerabkommen geltend machen (IRS: Staatsbürger und Ansässige im Ausland; IRS: Enddatum der Ansässigkeit).

Die Anrechnung ausländischer Steuern und der Freibetrag für im Ausland erzielte Arbeitseinkünfte (Foreign Earned Income Exclusion) können die US-Einkommensteuer senken. Keiner von beiden hebt für sich allein die Pflicht zur Einreichung auf. Auch kanadische Konten können US-Informationsmeldungen auslösen. Die jährliche Einreichung und Meldung finden Sie unter Amerikaner in Kanada.

Welche Steuererklärungen reiche ich im Umzugsjahr in den beiden Ländern ein?

Beginnen Sie mit dem Datum, an dem die steuerliche Ansässigkeit in Kanada begann, und der Frage, ob die steuerliche Ansässigkeit in den USA geendet hat. Diese Daten bestimmen, welche Teile des Jahres jedes Land als Ansässiger besteuert (CRA: Steuererklärung für Neuzuziehende; IRS: Personen mit doppeltem Status).

Beruht die US-Ansässigkeit auf den dort verbrachten Tagen, verlangt ein früheres Enddatum in der Regel, dass Sie für den Rest des Jahres Ihren Steuerwohnsitz im Ausland und eine engere Verbindung dorthin haben, im folgenden Jahr nicht in den USA ansässig sind und der US-Steuererklärung eine unterschriebene, datierte Erklärung beifügen. Andernfalls kann die Ansässigkeit bis zum Jahresende fortbestehen (IRS: Enddatum der Ansässigkeit). Ein Jahr mit doppeltem Status bedeutet: Sie sind einen Teil des Jahres in den USA ansässig und den Rest nicht ansässig.

Wenn Sie selbstständig sind, prüfen Sie, ob das Abkommen zwischen den USA und Kanada die Sozialversicherungsbeiträge auf Ihre Tätigkeit dem US-System oder dem kanadischen System zuweist, und holen Sie eine Versicherungsbescheinigung ein (IRS: Selbstständigensteuer; SSA: Abkommen). Die laufende Einreichung finden Sie unter Amerikaner in Kanada.

Die Einzelheiten zum ersten Jahr der kanadischen Steuererklärung, zu Leistungen und zur Ausnahme bei der Meldung ausländischen Vermögens stehen unter Das erste Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger. Sammeln Sie vor der Erstellung beider Umzugsjahr-Erklärungen die früheren Steuererklärungen beider Länder, Gehaltsabrechnungen, Depotunterlagen und die Daten, an denen das Einkommen erzielt wurde.

Welche Anschaffungskosten setzt Kanada für Geldanlagen und Vermögen an, die ich mitbringe?

Kanada behandelt Vermögen, das Sie bereits besitzen, in der Regel so, als hätten Sie es bei Beginn Ihrer Ansässigkeit verkauft und sofort zum Verkehrswert zurückgekauft. Für erfasstes Vermögen wird dieser Wert zu den kanadischen steuerlichen Anschaffungskosten bei einem späteren Verkauf. Ausnahmen sind unter anderem steuerpflichtiges kanadisches Vermögen und bestimmte Rentenansprüche. Ein zurückkehrender Ansässiger, der die Voraussetzungen erfüllt, kann bis zur kanadischen Einreichungsfrist für das Erklärungsjahr schriftlich nach Unterabschnitt 128.1(6)(c) wählen, die Anschaffungskosten bei Ankunft für berechtigtes Vermögen anzupassen, das er während der gesamten Abwesenheit gehalten hat (Income Tax Act, Abschnitt 128.1; CRA: Vermögen von Neuzuziehenden).

Für US-Staatsbürger und Green-Card-Inhaber, deren steuerliche Ansässigkeit in den USA fortbesteht, ändert der Umzug nach Kanada in der Regel nichts an den angepassten Anschaffungskosten in den USA. Ein späterer Verkauf kann deshalb in den beiden Ländern zu unterschiedlichen Gewinnen führen (IRS: Publication 551). Wenn Sie durch die Aufgabe einer langjährigen Green Card zum „Covered Expatriate“ (von der Wegzugsteuer erfasste Person) werden, können gesonderte US-Regeln zur fiktiven Veräußerung gelten. Siehe US-Wegzugsteuer (IRS: Anleitung zu Form 8854). Bewahren Sie datierte Kontoauszüge und eine belegbare Bewertung für Immobilien oder nicht börsennotierte Anteile zum Datum des Beginns der Ansässigkeit auf. Halten Sie auch die Wechselkurse fest: Kanada rechnet in kanadischen Dollar, die US-Steuererklärung in US-Dollar.

Besteuert mein US-Bundesstaat mich weiter, nachdem ich weggezogen bin?

Möglicherweise. Die Regeln der Bundesstaaten unterscheiden sich, und der Wegzug aus dem Land beweist nicht, dass die Ansässigkeit im Bundesstaat geendet hat. Ein Bundesstaat kann auch Einkünfte aus dort gelegenem Vermögen oder dort ausgeübter Arbeit besteuern, nachdem Sie nicht mehr ansässig sind.

Kalifornien behandelt zum Beispiel jemanden, der dort seinen Wohnsitz hat, aber nur vorübergehend abwesend ist, als Ansässigen. Ein in Kalifornien zeitweise Ansässiger gibt für den Zeitraum der Ansässigkeit sein weltweites Einkommen an und danach nur noch Einkünfte aus kalifornischen Quellen. Nichtansässige können in Kalifornien weiterhin Steuern auf Mieteinnahmen oder den Verkauf von Grundbesitz zahlen (California FTB: Begriffe zur Ansässigkeit; California FTB: zeitweise Ansässige und Nichtansässige). Prüfen Sie die Regeln Ihres eigenen Bundesstaates und bewahren Sie Nachweise für den Umzug auf, darunter Änderungen bei Wohnung, Familie, Arbeit und Lizenzen.

Kann ich im ersten Jahr in Kanada den Freibetrag für im Ausland erzielte Arbeitseinkünfte nutzen?

Möglicherweise, wenn Sie US-Staatsbürger oder in den USA steuerlich ansässiger Ausländer bleiben, einen Steuerwohnsitz im Ausland und qualifizierte Arbeitseinkünfte haben und einen der geltenden Tests zu Wohnsitz oder Aufenthalt erfüllen. US-Staatsbürger können beide Tests nutzen. In den USA steuerlich ansässige Ausländer dürfen den Test des tatsächlichen Wohnsitzes im Ausland nur nutzen, wenn sie Staatsbürger oder Staatsangehörige eines Landes mit einem US-Steuerabkommen sind (IRS: Test des tatsächlichen Wohnsitzes im Ausland). Der Test des tatsächlichen Aufenthalts verlangt 330 volle Tage im Ausland innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten. Der Test des tatsächlichen Wohnsitzes verlangt einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst. Bei einem Umzug mitten im Jahr ist der Test oft erst nach Jahresende erfüllt (IRS: Publication 54).

Der Freibetrag ist ein Wahlrecht mit Folgen: Für die kanadische Steuer auf dasselbe ausgenommene Einkommen können Sie keine US-Anrechnung ausländischer Steuern beanspruchen (IRS: Publication 54). Vergleichen Sie Anrechnung und Freibetrag, bevor Sie wählen. Den laufenden Vergleich behandelt Amerikaner in Kanada.

Ich habe eine Green Card: Löst der Umzug nach Kanada die US-Wegzugsteuer aus?

Der Umzug allein löst die US-Wegzugsteuer nicht aus. Die Frage stellt sich, wenn Sie Ihren Status als US-Daueraufenthaltsberechtigter beenden, auch indem Sie die Ansässigkeit in Kanada nach dem Steuerabkommen geltend machen und den IRS benachrichtigen, und Sie nach den Regeln zur Aufgabe der US-Staatsangehörigkeit oder Green Card ein langjährig Ansässiger waren (IRS: Anleitung zu Form 8854).

Ein langjährig Ansässiger hatte in der Regel in mindestens acht der letzten fünfzehn Steuerjahre eine Green Card, wobei bestimmte Jahre als nach dem Steuerabkommen Ansässiger nicht mitzählen. Auch dann hängt die Wegzugsteuer von den Tests für „Covered Expatriates“ (von der Wegzugsteuer erfasste Personen) ab. Eine Meldung mit Form 8854 kann anfallen, wenn der Status als langjährig Ansässiger endet. Berufen Sie sich nicht auf die Nichtansässigkeit nach dem Steuerabkommen und geben Sie eine langjährige Green Card nicht auf, ohne Datum, frühere Steuerkonformität, Vermögen und Folgen für die Einreichung geprüft zu haben. Die Tests und Form 8854 finden Sie unter US-Wegzugsteuer.

Was passiert mit meinem 401(k), IRA und Roth IRA beim Umzug?

Die Konten brauchen vor einer Auszahlung, einer Übertragung oder einer neuen Einzahlung jeweils eine eigene Prüfung nach kanadischem und nach US-Recht. Ein Roth IRA verlangt im Umzugsjahr besondere Aufmerksamkeit: Wer nach dem Steuerabkommen die Besteuerung der im Konto anfallenden Erträge aufschieben möchte, sollte der CRA bis zur kanadischen Einreichungsfrist für das Jahr, in dem die Ansässigkeit begann, ein unterschriebenes Wahlschreiben für jeden Roth IRA per Post schicken. Die Wahl gilt einmalig und ist unwiderruflich. Einzahlungen nach Beginn der kanadischen Ansässigkeit können den Aufschub für spätere Erträge beenden (CRA: Merkblatt zum Roth IRA).

Bewahren Sie die Kontostände zum Jahresende und zum Ankunftsdatum, die Kontoart, die Einzahlungs- und Auszahlungshistorie sowie die Planunterlagen auf. Die Behandlung von Auszahlungen aus einem herkömmlichen 401(k) und IRA, von Übertragungen in einen RRSP und der Roth-Wahl steht unter US-Altersvorsorgekonten in Kanada. Wenn Sie kanadische registrierte Konten eröffnen, lesen Sie Kanadische registrierte Konten in der US-Steuererklärung.

Soll ich mein US-Haus vor dem Umzug verkaufen, behalten oder vermieten?

Die Antwort hängt vom Zeitpunkt des Verkaufs, von der Berechtigung für die US-Regel zum Hausverkauf, von der kanadischen Ansässigkeit und davon ab, ob das Haus zur Mietimmobilie wird. Vergleichen Sie das Ergebnis nach Steuern für jeden Plan, bevor Sie einen Kauf- oder Mietvertrag unterschreiben.

Wenn Sie das Haus vermieten wollen, halten Sie fest, ob die Vermietung vor oder nach Beginn der kanadischen Ansässigkeit startet. Eine spätere Umwandlung kann in Kanada einen eigenen Vorgang der Nutzungsänderung auslösen. Halten Sie daher auch für dieses Datum einen Wert fest, nicht nur für das Ankunftsdatum (CRA: Merkblatt zum Hauptwohnsitz).

Der US-Ausschluss des Gewinns aus dem Hausverkauf setzt in der Regel voraus, dass Sie die Immobilie in mindestens zwei der fünf Jahre vor dem Verkauf besessen und als Hauptwohnsitz genutzt haben, dazu kommen weitere Bedingungen. Nach dem Auszug kann die Frist für die Nutzung irgendwann ablaufen, und Abschreibungen, die für die Vermietung zulässig waren oder gewesen wären, können nicht ausgeschlossen werden (IRS: Publication 523). Für die laufende Einreichung bei Vermietung finden US-Staatsbürger und weiterhin in den USA ansässige Ausländer Hinweise unter US-Steuern auf Mietimmobilien und Amerikaner in Kanada. In den USA Nichtansässige lesen Kanadier mit US-Mietimmobilie.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung. Es wird angenommen, dass die Wechselkurse durchgehend gleich sind, allein um die unterschiedlichen Anschaffungskosten zu zeigen. Es wird keine Steuer berechnet. Ein US-Staatsbürger kaufte Aktien für US$100.000, zog nach Kanada, als sie US$150.000 wert waren, und verkaufte sie später für US$170.000. Es wird angenommen, dass die Aktien unter die kanadische Regel zu den Anschaffungskosten bei der Ankunft fallen und sich die Anschaffungskosten sonst nicht ändern.

Der kanadische Gewinn beträgt C$20.000, gemessen am Wert bei der Ankunft. Der US-Gewinn beträgt US$70.000, gemessen an den ursprünglichen Anschaffungskosten. Tatsächliche Wechselkurse und Transaktionskosten können die Gewinne verändern, und Steuergutschriften können die geschuldete Steuer verändern. Der Zuziehende sollte den Kaufbeleg und eine Wertaufstellung zum Ankunftsdatum aufbewahren, bevor eine der beiden Steuererklärungen erstellt wird.

Bei Ihnen anders?

• Ihre Familie, Ihr Zuhause oder Ihre Arbeit sind an verschiedenen Tagen umgezogen: Bestimmen Sie das Datum der kanadischen Ansässigkeit mit Steuerliche Ansässigkeit in Kanada.
• Sie müssen Ihre erste kanadische Steuererklärung erstellen oder Leistungen beantragen: Nutzen Sie Das erste Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Inhaber einer weiter geltenden Green Card: Planen Sie die laufenden Steuererklärungen und die Kontomeldungen mit Amerikaner in Kanada.
• Sie wollen möglicherweise eine langjährige Green Card aufgeben oder haben erhebliches Vermögen: Lesen Sie US-Wegzugsteuer, bevor Sie Ihren Status ändern. Sammeln Sie die Eckdaten Ihrer Green Card, die Werte Ihrer Vermögenswerte und frühere US-Steuererklärungen.
• Sie haben Altersvorsorgekonten oder planen Auszahlungen: Lesen Sie US-Altersvorsorgekonten in Kanada, bevor Sie eine Übertragung vornehmen oder die Frist für die Roth-Wahl abläuft.
• Sie haben Aktienoptionen oder RSUs (Restricted Stock Units, Aktienzusagen) aus einer Tätigkeit in den USA: Bewahren Sie Unterlagen zu Gewährung, Unverfallbarkeit und Ausübung sowie die Arbeitstage in jedem Land auf. Siehe Grenzüberschreitend arbeiten (CRA: Aktienoptionen).
• Sie besitzen eine US-LLC oder ein anderes Unternehmen: Bringen Sie Verträge und Bewertungen in das Gespräch zu grenzüberschreitenden Steuern mit. Eigentümer einer US-LLC lesen außerdem Kanadischer Eigentümer einer US-LLC.
• Ihr Ehepartner ist am Jahresende in den USA nicht ansässiger Ausländer: Die Möglichkeiten für die US-Einreichung finden Sie unter Ehe mit einem Nichtansässigen (IRS: nicht ansässiger Ehepartner).