Gründungskosten der LLC privat bezahlt: Buchung und Rückzahlung

Wie buche ich Anlaufkosten, die ich mit meiner eigenen Karte bezahlt habe, bevor die LLC ein Bankkonto hatte?

Erfassen Sie jede Ausgabe in der Buchhaltung der LLC, datiert auf den Tag Ihrer Zahlung, auf dem Konto für das, was gekauft wurde, und schreiben Sie sie der Person gut, die bezahlt hat. Das Bankkonto hat die Zahlung nie gesehen, aber das Unternehmen hat bekommen, was gekauft wurde. Publication 583 sagt, dass Sie bezahlte Rechnungen, Belege und Quittungen, die ein Unternehmen erhält, in Ihrer Buchhaltung erfassen. Bei einer Ausgabe vor Bestehen der LLC kommt ein Schritt hinzu: Lesen Sie dazu unten den Abschnitt über Kosten vor der Gründung.

Wählen Sie die Gegenbuchung, wenn Sie die Ausgabe erfassen. Eine Einlage des Eigentümers bringt das Geld ins Unternehmen; Geld, das Sie später herausnehmen, ist eine Entnahme. Eine Verbindlichkeit gegenüber dem Eigentümer hält fest, dass die LLC Ihnen das Geld schuldet und zurückzahlt. Schreiben Sie bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern das Mitglied gut, das bezahlt hat, nicht die Mitglieder als Gruppe. Siehe Einlage des Eigentümers oder Darlehen an Ihre LLC.

Rückzahlung an sich selbst später: Bei einer LLC mit einem Mitglied ist sie eine Entnahme, die nicht abgezogen wird. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern darf jedem Mitglied innerhalb von Grenzen Kosten erstatten. Beides wird unten behandelt.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• mehr als ein Mitglied bezahlt hat und das Geld zurückhaben möchte;
• die Kosten Betriebsausstattung oder Warenbestand enthalten;
• das Unternehmen noch nicht begonnen hat oder Sie nicht sagen können, wann es begann;
• die LLC sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden hat oder nach Ihrer Zahlung ein zweites Mitglied beigetreten ist;
• die Errichtungskosten einer LLC mit einem Mitglied zusammen $5.000 übersteigen;
• Sie außerhalb der USA leben, von einem ausländischen Konto oder in einer anderen Währung bezahlt haben;
• die Buchhaltung schon läuft und diese Kosten fehlen oder sofort als Aufwand gebucht wurden.

Halten Sie Belege und Kartenabrechnungen bereit, dazu das Gründungsdatum der LLC, den Operating Agreement, einen Vermerk, wann das Unternehmen begann, und eine Liste, wer was bezahlt hat.

Welche Kosten sind Anlaufkosten, Gründungskosten, Betriebsausstattung oder Warenbestand?

Kosten gehören zu fünf Gruppen. Nur zwei davon erhalten den Betrag von $5.000 im ersten Jahr: Anlaufkosten und Gründungskosten. Die Gruppe entscheidet, wie und wann Sie die Kosten steuerlich zurückholen.

Eine LLC mit einem Mitglied hat keine Gruppe der Gründungskosten. Die Anleitung zu Form 4562 nennt Gründungskosten nur für Kapitalgesellschaften (Abschnitt 248) und Personengesellschaften (Abschnitt 709). Beträge für die Gründung einer steuerlich nicht eigenständigen Einheit (Disregarded Entity) müssen aktiviert werden (26 CFR 1.263(a)-5(a)(6)), es sei denn, sie betragen zusammen $5.000 oder weniger (Absatz (d)(3)). Kosten, die davon ausgenommen sind, gehören zur Gruppe der Anlaufkosten und deren einer Grenze (Abschnitt 195(c)(1)). Über dieser Summe ist keine Ausgabe ausgenommen, und die Vorschrift sagt nicht, wie eine aktivierte Errichtungskosten-Ausgabe zurückgeholt wird. Führen Sie Errichtungskosten auf einem eigenen Konto, damit der Ersteller der Steuererklärung dies anwenden kann; die Regeln stehen in Anlaufkosten für eine LLC oder ein Einzelunternehmen.

Auf welches Konto gehört die Eintragungsgebühr der LLC: Was buche ich im Soll und im Haben?

Buchen Sie die Gründungskosten (bei einer LLC mit einem Mitglied: Errichtungskosten) im Soll auf ein Vermögenskonto und schreiben Sie sie dem Eigentümer gut, der bezahlt hat. Steuerlich werden diese Kosten aktiviert und nicht bei Zahlung abgezogen; ein Abzug beginnt im Jahr des Geschäftsbeginns (Publication 583; Abschnitt 195(a); Abschnitt 709(a)). Eine Buchhaltung für einen Kreditgeber oder Investor darf sie bei Zahlung als Aufwand buchen, die Steuererklärung folgt aber weiter diesen Regeln. Fragen Sie den Ersteller der Steuererklärung, nach welcher Grundlage Ihre Bücher geführt werden.

Anlaufkosten gehören auf dieselbe Weise auf ein Konto für Anlaufkosten. Buchen Sie jedes Jahr, das erste eingeschlossen, was die Steuererklärung abzieht: Sie belasten im Soll die Abschreibung (Amortization Expense) und schreiben dem Kostenkonto oder einem Konto für kumulierte Abschreibungen gut.

Ziehen Sie diese Kosten nicht vollständig als gewöhnliche Betriebsausgaben ab. Haben zwei oder mehr Steuererklärungen diese Methode angewendet, ist die Korrektur ein Methodenwechsel (26 CFR 1.195-1 und 26 CFR 1.709-1, jeweils Beispiel 3). Die Regeln zum Abzug stehen in Anlaufkosten für eine LLC oder ein Einzelunternehmen.

LLC mit einem Mitglied: Muss ich mir das Geld zurückzahlen, und ist die Rückzahlung steuerpflichtig?

Nein. Die Rückzahlung an sich selbst ist eine buchhalterische Entscheidung und kein eigener steuerpflichtiger Vorgang, solange die LLC steuerlich nicht eigenständig bleibt. Eine US-LLC mit einem Mitglied, die sich nicht für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, ist eine Disregarded Entity: Der IRS behandelt Eigentümer und LLC als einen Steuerpflichtigen, und die Tätigkeit der LLC steht in der eigenen Steuererklärung des Eigentümers, meist in Schedule C (IRS). Geld, das vom Konto der LLC zum Eigentümer wandert, ist deshalb eine Entnahme und keine Zahlung zwischen zwei Steuerpflichtigen.

Buchen Sie es als Entnahme des Eigentümers: im Soll Entnahmen (Owner's Draw), im Haben Bank. Wenn Sie früher eine Verbindlichkeit gegenüber dem Eigentümer gebucht haben, belasten Sie stattdessen dieses Konto. Führen Sie die Rückzahlung nicht über die Lohnabrechnung oder ein Aufwandskonto: Ein Einzelunternehmer darf private Entnahmen nicht abziehen und ist kein Arbeitnehmer seines Unternehmens (Publication 334). Die Rückzahlung an sich selbst ändert die Eigenkapitalkonten, nicht den abgezogenen Betrag. Siehe Entnahmen des Eigentümers buchen.

LLC mit mehreren Mitgliedern: Darf die LLC einem Mitglied Kosten erstatten, die vor ihrem Bestehen bezahlt wurden?

Ja. Die LLC erfasst, was sie jedem Mitglied schuldet, und zahlt gegen Belege zurück, mit Blick auf eine Steuerregel, die Regel zum verdeckten Verkauf. Eine US-LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern ist für die Bundessteuer eine Personengesellschaft, sofern sie nichts anderes wählt (IRS).

Nach der Regel zum verdeckten Verkauf kann Geld, das an ein Mitglied zurückfließt, als Kaufpreis gelten. Überträgt ein Mitglied Vermögen auf eine Personengesellschaft und zahlt die Personengesellschaft diesem Mitglied innerhalb von zwei Jahren Geld, in beliebiger Reihenfolge, gelten die Übertragungen als Verkauf, sofern die Tatsachen nicht klar etwas anderes zeigen (Abschnitt 707(a)(2)(B); 26 CFR 1.707-3; Publication 541). Der Verkaufstest der Vorschrift beginnt mit der Übertragung von Vermögen, das kein Geld ist (26 CFR 1.707-3(b)(1)). Ein Mitglied, das nur Gebühren in bar bezahlt hat, erfüllt diesen Ausgangspunkt womöglich nicht. Wichtig wird es, wenn ein Mitglied zusätzlich Betriebsausstattung, Warenbestand oder anderes Vermögen einbringt; prüfen Sie daher alle Übertragungen jedes Mitglieds zusammen.

Eine Ausnahme deckt Gründungskosten ab. Eine Zahlung an ein Mitglied gilt nicht als Teil eines Verkaufs, soweit sie Investitionsausgaben erstattet, die das Mitglied in den zwei Jahren vor seiner Übertragung auf die LLC für Gründungs- und Syndizierungskosten der Personengesellschaft hatte, und diese nicht übersteigt (26 CFR 1.707-4(d)). Überträgt ein Mitglied auch Vermögen, bleiben Sie innerhalb dieser Ausnahme:

• Erstatten Sie Gründungs- oder Syndizierungskosten: Eintragungsgebühren, Entwurf des Operating Agreement, Angebotsunterlagen. Die Ausnahme nennt andere Anlaufkosten wie Werbung nicht.
• Zählen Sie zwei Jahre ab dem Tag zurück, an dem das Mitglied in die LLC einbringt. Früher bezahlte Kosten fallen nicht darunter.
• Zahlen Sie nicht mehr zurück, als das Mitglied bezahlt hat.
• Behandeln Sie Betriebsausstattung oder Warenbestand getrennt. Für Investitionsausgaben auf Vermögen, das das Mitglied überträgt, gilt eine engere Ausnahme mit einer zusätzlichen Obergrenze, die am Wert des Vermögens hängt.

Ein Mitglied, das Vermögen einbringt, innerhalb von zwei Jahren (davor oder danach) Geld von der LLC zurückerhält und dies nicht als Verkauf behandelt, muss seiner Steuererklärung Form 8275 oder eine Erklärung beifügen. Die Ausnahmen der Vorschrift sind garantierte Zahlungen für Kapital, angemessene Vorzugsrenditen und Ausschüttungen aus dem laufenden Geschäftsertrag; die Erstattung von Gründungskosten gehört nicht dazu (26 CFR 1.707-3(c)(2); 26 CFR 1.707-8; Publication 541). Bringen mehrere Mitglieder nach einem gemeinsamen Plan Vermögen ein, darf die LLC die Offenlegung für alle vornehmen.

Schreiben Sie in der Buchhaltung der LLC das Mitglied gut, das bezahlt hat: Verbindlichkeit gegenüber dem Mitglied (Due to Member), wenn die LLC zurückzahlt, sonst das Kapitalkonto dieses Mitglieds (der laufende Saldo des Geldes, das das Mitglied eingezahlt und entnommen hat). Die Rückzahlung lautet: im Soll Verbindlichkeit gegenüber dem Mitglied, im Haben Bank. Halten Sie die Entscheidung vor der Zahlung schriftlich fest: im Operating Agreement oder in einem unterschriebenen Beschluss der Mitglieder, der jede Ausgabe, den Zahler, das Datum und den Betrag nennt, mit den Belegen. Ob Sie erstatten oder eine Zahlung als Kapitaleinlage behandeln und wie Kosten zu behandeln sind, die Mitglieder nach Bestehen der LLC bezahlen, steht in Ausgaben der LLC, die Gesellschafter privat bezahlen.

In welchem Jahr werden Anlaufkosten und Gründungskosten abgezogen?

In dem Jahr, in dem das Unternehmen beginnt, nicht in dem Jahr, in dem Sie bezahlt haben. Vorher wird nichts abgezogen. In diesem Jahr sind für Anlaufkosten der niedrigere Betrag aus der Summe und $5.000 abziehbar, gekürzt um den Betrag, um den die Summe $50.000 übersteigt, aber nicht unter null. Für Gründungskosten gilt dieselbe Regel mit $5.000 und $50.000, und die beiden Gruppen werden getrennt gezählt. Der Rest wird gleichmäßig über 180 Monate abgezogen, beginnend mit dem Monat, in dem das Unternehmen beginnt (Abschnitt 195(b); Abschnitt 709(b); Publication 583).

Der IRS behandelt den Steuerpflichtigen so, als hätte er die Wahl getroffen, ohne dass eine Erklärung nötig ist; bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern ist der Steuerpflichtige die LLC, nicht jedes einzelne Mitglied (Abschnitt 703(b)). Wollen Sie stattdessen aktivieren, sagen Sie das in einer fristgerecht eingereichten Steuererklärung für das Jahr des Geschäftsbeginns, Fristverlängerungen eingeschlossen. Beide Entscheidungen sind unwiderruflich (26 CFR 1.195-1; 26 CFR 1.709-1; Anleitung zu Form 4562). Wo der Abzug gemeldet wird und die Regeln im Detail stehen in Anlaufkosten für eine LLC oder ein Einzelunternehmen.

Wann das Unternehmen beginnt, ist eine Tatsachenfrage. Bei einer Personengesellschaft genügt die Unterschrift unter den Operating Agreement nicht; der Erwerb der Betriebsmittel, die das Unternehmen braucht, kann genügen (26 CFR 1.709-2). Für Anlaufkosten überlässt Abschnitt 195(c) das Datum den Vorschriften, und 26 CFR 1.195-1 definiert es nicht. Ein falsches Jahr ist teuer zu korrigieren: Wurde die Abschreibung in zwei oder mehr Steuererklärungen angewendet, ist die Änderung des Startjahres ein Methodenwechsel.

Unterscheiden sich Kosten vor der Gründung der LLC von Kosten nach der Gründung, aber vor dem Bankkonto?

Nicht beim Abzug: Er richtet sich danach, wann das Unternehmen beginnt, nicht danach, wann die LLC gegründet oder ihr Konto eröffnet wurde.

• Vor der Gründung bezahlt. Am Zahlungstag gab es keine LLC, also sind die Kosten bei Ihnen selbst entstanden. Gründungskosten einer Personengesellschaft dürfen ab einem angemessenen Zeitraum vor Geschäftsbeginn entstehen, deshalb kann eine Anwaltsrechnung vor der Gründung trotzdem zählen (26 CFR 1.709-2). Die Vorschrift sagt nicht, wie eine Zahlung vor der Gründung zu Kosten der LLC wird. Halten Sie daher den gewählten Weg fest: erstattet, geschuldet oder eingelegt.
• Nach der Gründung, aber vor dem Konto bezahlt. Die LLC besteht, und die Kosten sind ihre eigenen, mit privatem Geld bezahlt. Die Buchungen sind dieselben.
• Am Tag des Geschäftsbeginns oder danach bezahlt. Anlaufkosten sind Ausgaben vor Beginn des Betriebs (Publication 583; Abschnitt 195(c)); eine spätere Ausgabe ist es in der Regel nicht. Gründungskosten einer LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird, können weiter zählen, wenn sie bis zum Fälligkeitstermin der Steuererklärung der Personengesellschaft für das Jahr des Geschäftsbeginns entstehen, ohne Fristverlängerungen (26 CFR 1.709-2). Betriebsausstattung und Warenbestand folgen eigenen Regeln. Andere spätere Kosten, etwa für Material oder Software, sind laufende Betriebsausgaben und abziehbar, wenn sie üblich und notwendig sind (Publication 583).

Wer LLC-Kosten privat bezahlt, vermischt auch private und geschäftliche Mittel; Publication 583 verlangt, beide Konten getrennt zu halten. Siehe Geschäftskonto für eine LLC oder ein Einzelunternehmen und vermischte private und geschäftliche Mittel in Ordnung bringen.

Was ist, wenn das Unternehmen nie eröffnet wird?

Kurz gesagt: Das Gesetz und die IRS-Publikationen auf dieser Seite sagen nicht, wie die Kosten eines Unternehmens zu behandeln sind, das nie begonnen hat. Behalten Sie die Kosten deshalb in den Büchern und ziehen Sie sie nicht auf Verdacht ab. Der Abzug im ersten Jahr und die Verteilung laufen beide ab dem Jahr, in dem das Unternehmen beginnt.

Hat das Unternehmen begonnen und wurde später vollständig aufgegeben, darf der noch nicht verteilte Rest im Rahmen von Abschnitt 165 abgezogen werden (Abschnitt 195(b)(2)). Für eine LLC, die als Personengesellschaft besteuert und liquidiert wird, gilt dasselbe für Gründungskosten, aktivierte Syndizierungskosten erhalten aber keinen Abzug (Abschnitt 709(b); 26 CFR 1.709-1). Für eine natürliche Person erfasst Abschnitt 165 Verluste aus einer gewerblichen Tätigkeit und aus einem Geschäft, das mit Gewinnabsicht eingegangen wurde (Abschnitt 165(c)). Ob ein Unternehmen, das nie begonnen hat, diesen Test erfüllt, hängt von den Tatsachen ab und ist im Gesetz nicht geklärt. Bewahren Sie die Bücher, die Belege und einen Vermerk auf, wann und warum der Plan endete, und lassen Sie den Ersteller der Steuererklärung entscheiden.

Welche Unterlagen belegen die Kosten?

Bewahren Sie für jede Ausgabe eine Rechnung oder einen Beleg auf, der zeigt, was gekauft wurde, den Betrag und den Empfänger, dazu die Kartenabrechnung, die die Zahlung zeigt. Publication 583 sagt, dass eine Kreditkartenabrechnung den belasteten Betrag, den Empfänger und das Datum der Transaktion zeigen soll und dass ein Zahlungsnachweis allein keinen Abzug begründet: Bewahren Sie die Rechnung oder den Kassenbon auf, der zeigt, dass die Kosten bei Ihnen entstanden sind.

• Eine Liste jeder Ausgabe: Datum, Empfänger, was gekauft wurde, ihre Gruppe und wer bezahlt hat.
• Das Datum der Gründung der LLC und ein Nachweis für den Tag des Geschäftsbeginns, etwa der erste Verkauf.
• Ein schriftlicher Nachweis, ob jede Zahlung eingelegt, geschuldet oder erstattet wurde, und der Beleg für jede Rückzahlung.

Unterlagen, die einen Abzug stützen, bewahren Sie auf, bis die Verjährungsfrist der Steuererklärung abläuft, die ihn geltend macht, in der Regel 3 Jahre nach der Einreichung. Unterlagen zur Betriebsausstattung bewahren Sie auf, bis die Verjährungsfrist für das Jahr abläuft, in dem Sie sie veräußern (Publication 583, Table 3). Die Verteilung wird bis zu 180 Monate lang in einer Steuererklärung nach der anderen geltend gemacht. Bewahren Sie die Belege für diese Kosten also weit über das erste Jahr hinaus auf. Fehlen Belege, siehe verlorene Belege für Betriebsausgaben.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar.

LLC mit einem Mitglied: Eintragungsgebühr und Werbung auf der privaten Karte

Im November von Jahr 1 bezahlt eine Beraterin eine Eintragungsgebühr des Bundesstaates von $500 und Werbung vor der Eröffnung von $1.500 mit ihrer privaten Karte, bevor sie ein Bankkonto für die LLC hat. In der Buchhaltung belastet sie im Soll Errichtungskosten mit $500 und Anlaufkosten mit $1.500 und schreibt Einlage des Eigentümers mit $2.000 gut, jeweils datiert auf den Zahlungstag. Nehmen Sie an, die Gebühr ist ihre einzige Errichtungsausgabe und ihr Unternehmen beginnt im März von Jahr 2, als sie ihren ersten Kunden abrechnet.

• Jahr 1: Es wird nichts abgezogen, weil das Unternehmen noch nicht begonnen hat.
• Jahr 2: Die Gebühr von $500 liegt unter der Grenze von $5.000 für Errichtungskosten einer LLC mit einem Mitglied und gehört daher zur Gruppe der Anlaufkosten. Die Gruppe beträgt zusammen $2.000, liegt unter ihrer eigenen Grenze von $5.000, und der gesamte Betrag wird abgezogen. Im Mai überweist sie $2.000 vom Konto der LLC auf ihr privates Konto. Die Buchhaltung zeigt eine Entnahme von $2.000: kein Einkommen, kein Aufwand und keine Änderung des Abzugs.

LLC mit drei Mitgliedern: Mitglieder erstatten

Drei Mitglieder bezahlen je $4.000 für Anwalts- und Eintragungskosten zur Gründung der LLC, insgesamt $12.000, in den zwei Monaten, bevor sie besteht. Die LLC belastet im Soll Gründungskosten mit $12.000 und schreibt jedem Mitglied $4.000 als Verbindlichkeit gut. Sechs Monate nach der Gründung zahlt sie jedem Mitglied $4.000 gegen die Belege zurück, auf Grundlage eines unterschriebenen Beschlusses der Mitglieder, der die Kosten auflistet. In diesem Beispiel legen alle drei nur Bargeld ein, deshalb würde der Verkaufstest nach der Vorschrift nicht beginnen. Hätte eines auch Betriebsausstattung eingebracht, müssten die Zahlungen in die Ausnahme passen.

Die LLC beginnt ihr Unternehmen im Juli von Jahr 2. Für Jahr 2 zieht sie $5.000 ab, dazu sechs Monate der übrigen $7.000, verteilt über 180 Monate, etwa $233, also insgesamt etwa $5.233.

Gemischte Kosten: Warenbestand und ein Laptop

Der Eigentümer einer LLC mit einem Mitglied kauft mit der privaten Karte Warenbestand für $3.000, einen Laptop für $900 und Werbung vor der Eröffnung für $1.200. In der Buchhaltung belastet er im Soll Warenbestand mit $3.000, Betriebsausstattung mit $900 und Anlaufkosten mit $1.200 und schreibt Einlage des Eigentümers mit $5.100 gut. Nur die $1.200 sind Anlaufkosten. Der Warenbestand wird zum Wareneinsatz, sobald er verkauft wird. Der Laptop wird abgeschrieben oder, wenn gewählt, nach Abschnitt 179 abgezogen, beginnend ab der Inbetriebnahme für das Unternehmen, nicht ab dem Kauf (Publication 946). Hat das Unternehmen bis zum Jahresende nicht begonnen, wird von den $1.200 noch nichts abgezogen.

Anders in Ihrem Fall?

• Mehrere Mitglieder haben bezahlt und wollen eine Rückzahlung: Die Grenzen für die Erstattung gelten, bevor die LLC zahlt, und die Buchungen und der schriftliche Nachweis müssen dazu passen. Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um beides einzurichten.
• Die Kosten enthalten Betriebsausstattung oder Warenbestand, oder sie gehörten Ihnen schon vorher: Bringt ein Mitglied auch Vermögen ein, kommt die Verkaufsregel für zwei Jahre ins Spiel. Siehe private Vermögenswerte in Ihre LLC einbringen und Anfangsbestand, der Ihnen schon gehörte, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um jede Ausgabe in der richtigen Gruppe zu buchen.
• Das Unternehmen hat noch nicht begonnen, oder Sie können nicht sagen, wann es begann: Das Startdatum bestimmt das Jahr des Abzugs, und die Wahl zwischen Verteilung und Aktivierung lässt sich nicht mehr rückgängig machen. Lassen Sie das Datum vom Ersteller der Steuererklärung vor der ersten Erklärung klären, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, damit die Kosten bis dahin auf den richtigen Konten bleiben.
• Die Buchhaltung läuft schon, und diese Kosten fehlen oder wurden sofort als Aufwand gebucht: siehe überfällige Buchhaltung nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung.
• Die Errichtungskosten einer LLC mit einem Mitglied übersteigen $5.000: Keine davon sind Anlaufkosten, und die Vorschrift sagt nicht, wie sie zurückgeholt werden. Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie für den Ersteller der Steuererklärung auf einer eigenen Zeile zu führen.
• Die LLC hat sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden, oder nach Ihrer Zahlung ist ein zweites Mitglied beigetreten: Bei einer Wahl als Kapitalgesellschaft folgen die Gründungskosten den Regeln für Kapitalgesellschaften (Abschnitt 248), nicht den oben beschriebenen Regeln für Personengesellschaften; siehe Anlaufkosten vor der Gründung einer Kapitalgesellschaft. Ein zweites Mitglied macht die LLC steuerlich zur Personengesellschaft, sofern sie nichts anderes wählt (IRS). Lassen Sie den Ersteller der Steuererklärung sagen, wie die Kosten behandelt werden, die Sie früher bezahlt haben. Holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie zu buchen.
• Die LLC gehört Ihnen von außerhalb der USA, oder Sie haben von einem ausländischen Konto oder in einer anderen Währung bezahlt: Eine US-LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz meldet Beträge, die im Zusammenhang mit ihrer Gründung gezahlt oder empfangen wurden, sowie Einlagen und Ausschüttungen in Form 5472 (Anleitung). Für eine fehlende oder wesentlich unvollständige Meldung gilt ein Strafzuschlag von $25.000. Siehe Unterlagen für eine LLC in ausländischem Besitz und Fremdwährung in US-Büchern, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um jede Überweisung zu erfassen.
• Ehepartner besitzen die LLC: Ein Paar, dem die LLC nach dem Recht des Bundesstaates als Gütergemeinschaft gehört und das keinen weiteren Eigentümer hat, darf sie als einen Eigentümer oder als Personengesellschaft melden; in einem Bundesstaat ohne Gütergemeinschaft wird sie als Personengesellschaft eingereicht (IRS). Siehe LLCs von Ehepartnern und Familien.
• Sie richten die Buchhaltung noch ein: siehe Buchhaltung für eine neue LLC einrichten.