Form 5472: Unterlagen einer LLC im ausländischen Besitz

Welche Unterlagen muss eine LLC mit einem Mitglied im ausländischen Besitz für Form 5472 führen?

Dauerhafte, genaue Bücher, die jedes Geschäft zwischen der LLC und ihren nahestehenden Personen zeigen, mit den Belegen hinter jedem Eintrag. Eine US-LLC, die vollständig einer ausländischen Person gehört, ist eine Disregarded Entity (steuerlich nicht eigenständige Einheit, für die Einkommensteuer ignoriert), doch eine Regulation behandelt sie für Form 5472 und deren Regeln zu Unterlagen als Kapitalgesellschaft (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). Ihre Bücher müssen ausreichen, um die zutreffende US-steuerliche Behandlung ihrer Transaktionen mit nahestehenden Personen zu zeigen (26 CFR 1.6038A-3(a); Anleitung zu Form 5472). Die LLC reicht Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 (einer Körperschaftsteuererklärung, die nur dafür eingereicht wird) ein (dieselbe Anleitung). Was sie einreicht und wann, steht unter was eine LLC mit einem Mitglied im ausländischen Besitz einreicht.

Form 5472 verlangt Summen in Dollar nach Art der Transaktion, bauen Sie das Protokoll daher aus Auszügen und Belegen auf, nicht aus dem Gedächtnis. Die Regulation nennt Arten von Unterlagen, die wichtig sein können. Das ist eine Auswahl, keine Checkliste: Bewahren Sie auf, was Ihre Geschäfte betrifft (26 CFR 1.6038A-3(a) und (c)).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Ihr Ersteller der Steuererklärung Summen für Form 5472 verlangt und Sie nur Kontoauszüge haben, das Geld der LLC und Ihr eigenes auf einem Konto liegen, Kunden oder Plattformen auf Ihr privates Konto statt auf das der LLC zahlen, Sie Rechnungen der LLC mit einer privaten oder ausländischen Karte bezahlen, die LLC Geschäfte mit Ihren anderen Gesellschaften oder Ihrer Familie macht, ein Darlehen über mehrere Jahre läuft oder frühere Jahre nie protokolliert wurden. Das Nichtführen der erforderlichen Unterlagen zieht denselben Strafzuschlag von $25.000 nach sich wie die Nichteinreichung, festgesetzt gegen die LLC (Anleitung zu Form 5472).

Tragen Sie zuerst zusammen:

• Kontoauszüge des Kontos der LLC seit der Eröffnung sowie jedes privaten oder ausländischen Kontos, das Kosten der LLC bezahlt oder Geld der LLC erhalten hat
• Überweisungsbestätigungen mit dem gesendeten und dem erhaltenen Betrag
• Gründungsunterlagen, das Operating Agreement und das EIN-Bestätigungsschreiben (Employer Identification Number, US-Steueridentifikationsnummer für Unternehmen) der LLC
• Rechnungen für die Gründung, den Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigter) und alle Einreichungsgebühren
• Darlehensurkunden und jede Vereinbarung mit einer verbundenen Gesellschaft
• Steueridentifikationsnummern, in den USA und im Ausland, für Sie und jede nahestehende Person
• Die verwendeten Wechselkurse und woher jeder stammt

Die Erleichterung für kleine Gesellschaften von diesen Regeln zu Unterlagen und von der Vertreterregel unten, bei niedrigen Bruttoeinnahmen in den USA oder niedrigen Gesamtzahlungen an und von ausländischen nahestehenden Personen, gilt nicht für eine LLC, die auf diese Weise als Kapitalgesellschaft behandelt wird (26 CFR 1.6038A-1(h) und (i)). Zwei Arten von Unterlagen müssen erstellt und aufbewahrt werden, wenn sie nicht schon vorhanden sind: grundlegende Buchführungsunterlagen zu Geschäften mit nahestehenden Personen und, wo einschlägig, Unterlagen, die ausreichen, um wesentliche Gewinn- und Verlustrechnungen zu erstellen (26 CFR 1.6038A-3(c)(1), (c)(2)(ii) und (c)(4)).

Wer gilt für Form 5472 als nahestehende Person?

Sie, dazu jeder, der nach den Familien-, Beteiligungs- und Beherrschungstests des Steuergesetzes mit Ihnen oder der LLC verbunden ist. Die Anleitung definiert eine nahestehende Person als direkten oder indirekten ausländischen Gesellschafter mit einer Beteiligung von 25 % (der Eigentümer einer LLC mit einem Mitglied ist einer), jeden, der nach Abschnitt 267(b) oder 707(b)(1) mit der LLC oder diesem Gesellschafter verbunden ist, und jeden anderen, der nach Abschnitt 482 mit der LLC verbunden ist (Anleitung zu Form 5472; 26 CFR 1.6038A-1(d)).

Beteiligung zählt auch über andere Gesellschaften: Sobald Ihnen 10 % oder mehr einer Kapitalgesellschaft gehören, wird das, was sie besitzt, im Verhältnis zu Ihrer Beteiligung Ihnen zugerechnet (26 CFR 1.6038A-1(e)(1)).

Die Tabelle geht davon aus, dass der Eigentümer der LLC eine natürliche Person ist. Ist der Eigentümer eine Gesellschaft, richtet sich nach anderen Tests, wer ihr nahesteht, etwa nach ihren eigenen Eigentümern und nach Gesellschaften derselben beherrschten Gruppe gemäß Abschnitt 267(b)(2) und (3). Stellen Sie die Struktur mit Ihrem Ersteller der Steuererklärung dar.

Verkäufe an nicht nahestehende Kunden und Einkäufe bei nicht nahestehenden Lieferanten bleiben in der regulären Buchhaltung. Sie gehören nicht auf Form 5472.

Jede nahestehende Person mit einer meldepflichtigen Transaktion erhält ihre eigene Form 5472 (26 CFR 1.6038A-2(a)(1)). Führen Sie eine Liste der nahestehenden Personen mit Namen, Adresse, US-Steuernummer (falls vorhanden), ausländischer Steuernummer (falls vorhanden), Art des Geschäfts, dem Land, in dem sie als Ansässige Einkommensteuer erklärt, und ihrer Beziehung zur LLC (26 CFR 1.6038A-2(b)(2)). Eine ausländische nahestehende Person ohne US-Steuernummer erhält eine Referenz-ID, die die LLC sich selbst vergibt: nur Buchstaben und Ziffern, ohne Leerzeichen, bis zu 50 Zeichen, jedes Jahr gleich verwendet. Sie ersetzt keine ausländische Steuernummer: Das Formular fragt sie getrennt ab, mit „None“ oder „N/A“ für einen ausländischen Eigentümer, der keine hat (Anleitung zu Form 5472).

Geschäfte mit einer nahestehenden Person, die eine US-Person ist, werden in Teil IV bis VI des Formulars nicht einzeln aufgeführt (Anleitung zu Form 5472). Sie gehören trotzdem in die Bücher.

Was zählt auf Form 5472 als meldepflichtige Transaktion?

Jede Übertragung von Geld oder Vermögen, jedes Darlehen, jeder Vorschuss, jede Einlage und jede Leistung zwischen der LLC und einer nahestehenden Person, wie auch immer sie zustande kommt und ob sie schriftlich festgehalten ist oder nicht (26 CFR 1.482-1(i)(7)). Das Formular sortiert sie nach Art (Form 5472; Anleitung).

Ein Darlehen bleibt in jedem Jahr, in dem es offen ist, im Protokoll, denn das Formular zählt Darlehen, die zu Jahresbeginn schon bestehen (Anleitung zu Form 5472). Wie Sie eine Zahlung nennen, ändert ihre Art nicht: Eine Entnahme, eine Aufstockung oder eine Erstattung ist weiterhin Geld, das sich zwischen Ihnen und der LLC bewegt.

Ob Geld, das Sie senden, eine Einlage oder ein Darlehen ist, hängt von den Tatsachen und Ihren Unterlagen ab und entscheidet, in welchen Teil des Formulars es gehört. Wie Sie das entscheiden, steht unter Einlage des Eigentümers oder Darlehen an Ihre LLC.

Was ist mit Kosten, die ich für die LLC zahle oder die die LLC für mich zahlt?

Eine Rechnung, die Sie für die LLC bezahlen, gilt in der Regel als Geld, das im Namen der LLC an sie gesendet wurde, und eine Rechnung, die die LLC für Sie bezahlt, als Geld, das an Sie gesendet wurde. Die Definition der Transaktion erfasst jede Übertragung von Geld, wie auch immer sie erfolgt, daher werden beide protokolliert (26 CFR 1.482-1(i)(7)). Ob es eine Einlage oder ein Darlehen ist, hängt von den Tatsachen ab.

Der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) rät einem neuen Unternehmen, ein Geschäftskonto zu eröffnen und es von einem privaten Konto getrennt zu halten (Publication 583). Teilen sich Geschäfts- und Privatgeld ein Konto, können Auszüge allein nicht zeigen, welche Zeilen zur LLC gehören. Um eine Zahlung ohne eingelösten Scheck zu belegen, sollte der Auszug den Betrag, den Namen des Zahlungsempfängers und das Datum zeigen: bei einer Überweisung das Buchungsdatum, bei einer Karte das Transaktionsdatum (dieselbe Quelle). Wie Sie gemischte Monate Zeile für Zeile sortieren und buchen, steht unter vermischte Gelder entwirren.

Zählen Gründungs- und Schließungskosten?

Oft. Beträge bei Gründung und Schließung sind meldepflichtig, wenn sie zwischen der LLC und einer nahestehenden Person fließen: Teil V erfasst jede andere Transaktion, einschließlich Beträgen, die im Zusammenhang mit der Gründung, Auflösung, dem Erwerb oder der Veräußerung der Einheit gezahlt oder erhalten werden, ebenso Einlagen und Ausschüttungen (Anleitung zu Form 5472; 26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi)).

In der Praxis protokollieren Sie die Gebühr des Bundesstaates oder des Registered Agent, wenn Sie sie persönlich zahlen, das Geld, das Sie zur Kontoeröffnung einlegen, und bei der Schließung die letzte Ausschüttung des Restbetrags sowie jede Schließungsgebühr, die Sie für die LLC zahlen. Geld, das die LLC von ihrem eigenen Konto an einen nicht nahestehenden Agenten zahlt, ist eine gewöhnliche Ausgabe, kein Eintrag mit einer nahestehenden Person.

Das eigene Beispiel der Regulation behandelt eine Gründung, eine spätere Einlage, eine Zahlung an den Eigentümer und eine Auflösungsausschüttung in vier aufeinanderfolgenden Jahren als meldepflichtig, mit Melde- und Aufbewahrungspflichten in jedem Jahr (26 CFR 1.6038A-2(b)(11), Beispiel 1).

Was sollte jeder Protokolleintrag zeigen?

Die Angaben, die jemand braucht, um den Wert für Form 5472 nachzuvollziehen und anhand eines Belegs zu prüfen, ohne Sie zu fragen.

Eine LLC, die die periodengerechte Methode (Accrual Method) nutzt, meldet Beträge, wenn sie verdient oder fällig sind, einschließlich am Jahresende unbezahlter Beträge (26 CFR 1.6038A-2(b)(10)). Die Anleitung sagt, dass für Teil IV und VI „gezahlt“ und „erhalten“ aufgelaufene Beträge ohne diese Grenze einschließen (Anleitung zu Form 5472); fragen Sie daher bei Büchern nach der Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method) den Ersteller der Steuererklärung, was gilt. Protokollieren Sie sowohl das Rechnungsdatum als auch das Zahlungsdatum, damit eine am Jahresende unbezahlte Rechnung einer verbundenen Gesellschaft im richtigen Jahr landet.

Welche Währung und welchen Wechselkurs verwende ich?

US-Dollar, wobei die ursprüngliche Währung bei jedem Eintrag erhalten bleibt. Beträge auf Form 5472 müssen in US-Dollar angegeben werden, mit einer Aufstellung der verwendeten Wechselkurse (26 CFR 1.6038A-2(c); Anleitung zu Form 5472).

Für Einkommensteuererklärungen lässt der IRS jede Position zu dem Kurs in Dollar umrechnen, der bei Zufluss, Zahlung oder Entstehung galt, und nimmt bei mehreren Kursen den, der das Einkommen am besten abbildet (IRS: Fremdwährung). Er hat keinen amtlichen Wechselkurs und akzeptiert in der Regel jeden veröffentlichten Kurs, der einheitlich verwendet wird (IRS: Wechselkurse). Form 5472 selbst verlangt nur US-Dollar und eine Aufstellung der verwendeten Kurse; wählen Sie daher eine veröffentlichte Quelle, wenden Sie sie jedes Jahr gleich auf das Datum jedes Eintrags an, und schreiben Sie ihren Namen und das Datum in jede Zeile.

Eine Überweisung, die in einer Währung gesendet und in einer anderen empfangen wird, kann sich durch Bankgebühren und den eigenen Kurs der Bank unterscheiden. Die Auszüge zeigen beide Werte. Die Quellen sagen nicht, welchen Form 5472 verwenden soll; bewahren Sie daher beide im Eintrag auf und fragen Sie den Ersteller der Steuererklärung. Zu Währungsgewinnen und -verlusten in den eigenen Büchern der LLC siehe Fremdwährungskonten in US-Büchern.

Wann darf ich Beträge schätzen oder die Kleinbetragsregel nutzen?

Beides gilt nur für Beträge, die auf dem Formular gemeldet werden, nie für das Protokoll, das weiterhin jeden Eintrag enthält. Die Kleinbetragsregel ist eine Erleichterung bei der Meldung für jeden Betrag bis zur Obergrenze.

• Schätzung. Wo tatsächliche Beträge nicht bestimmbar sind, erlaubt die Anleitung eine angemessene Schätzung: mindestens 75 % und höchstens 125 % des tatsächlichen Betrags. Eine Schätzung außerhalb dieses Bereichs kann dennoch akzeptiert werden, wenn Sie die maßgeblichen Tatsachen in einer schriftlichen Erklärung unter Strafandrohung bei falscher Angabe (Penalties of Perjury) darlegen, und der IRS entscheidet (Anleitung zu Form 5472; 26 CFR 1.6038A-2(b)(8)). Das Formular hat ein Feld zum Ankreuzen, wenn Schätzungen verwendet werden.
• Kleine Beträge. Überschreitet ein tatsächlicher Betrag in einer Transaktion oder Reihe von Transaktionen mit einer ausländischen nahestehenden Person $50.000 nicht, kann er als „$50.000 oder weniger“ gemeldet werden (Anleitung zu Form 5472; 26 CFR 1.6038A-2(b)(9)).

Drei Grenzen für Schätzungen und die Kleinbetragsregel. Eine Schätzung ersetzt die Unterlagen nicht. Die Anleitung sagt nicht, wie Transaktionen für den Kleinbetragstest zu gruppieren sind, etwa ob Vorschüsse, Rückzahlungen und Zinsen eines Darlehens zusammen zählen. Und die Anleitung zu Teil V erwähnt keine der beiden Erleichterungen, obwohl die Regulation beide für jeden Betrag formuliert, den sie verlangt (26 CFR 1.6038A-2(b)(8) und (9)). Den tatsächlichen Betrag jeder Position in dieser Aufstellung anzugeben, hängt nicht davon ab, wie diese Fragen gelöst werden, auch wenn die Anleitung es nicht als sicheren Hafen (Safe Harbor) bezeichnet. Bestätigen Sie das Vorgehen mit Ihrem Ersteller der Steuererklärung.

Wo müssen die Unterlagen aufbewahrt werden, und in welcher Sprache?

In den Vereinigten Staaten, es sei denn, die LLC erfüllt die Bedingungen, sie im Ausland aufzubewahren. Unterlagen, die in den USA geführt werden müssen, dort aber üblicherweise nicht liegen, dürfen außerhalb bleiben, wenn die LLC eines von zwei Dingen tut. Sie übergibt die angeforderten Originale oder Kopien dem IRS innerhalb von 60 Tage nach der Anforderung. Oder sie bringt sie innerhalb dieser Frist in die USA, gibt dem IRS ein Verzeichnis sowie Namen und Adresse eines US-Verwahrers und hält sie danach dort (26 CFR 1.6038A-3(f)). Eine ausländische nahestehende Person wie der Eigentümer oder ein Dritter darf sie für die LLC halten, wenn dieselben Bedingungen erfüllt sind (26 CFR 1.6038A-3(b)(2)). Für wesentliche Gewinn- und Verlustrechnungen, die die LLC erstellen musste, beträgt die Frist 120 Tage statt der obigen Übergabefrist, sofern nichts anderes bestimmt ist, und ihre Bezeichnungen und Texte müssen auf Englisch sein (26 CFR 1.6038A-3(f)(2)).

Auf Verlangen des IRS muss der Eigentümer als ausländische nahestehende Person außerdem eine Bevollmächtigung unterschreiben, die die LLC als beschränkten Vertreter für Anforderungen von Unterlagen und Vorladungen des IRS benennt, und die LLC unterschreibt ihre Annahme. Beides geht innerhalb von 30 Tage nach der Anforderung an den IRS (26 CFR 1.6038A-5(b)(1); 26 USC 6038A(e)). Ohne sie kann der IRS die Abzüge und Vermögenskosten der LLC für diese Geschäfte selbst festsetzen (26 CFR 1.6038A-7).

Unterlagen dürfen in ihrer Originalsprache bleiben. Die LLC muss angeforderte Dokumente innerhalb von 30 Tage nach einer Aufforderung zur Übersetzung ins Englische übersetzen (26 CFR 1.6038A-3(b)(3)). Jede Aufstellung, die Form 5472 beigefügt wird, muss auf Englisch sein (26 CFR 1.6038A-2(c)).

Bewahren Sie die Unterlagen so lange auf, wie sie für ein Geschäft mit einer nahestehenden Person von Bedeutung sein können, und mindestens bis die Frist zur Festsetzung und Einziehung der Steuer für das Jahr abgelaufen ist, das das Geschäft betrifft (26 CFR 1.6038A-3(g)). Wurde die Form 5472 eines Jahres nie eingereicht, läuft die Frist zur Festsetzung von Steuern für die Erklärung, den Vorgang oder den Zeitraum, auf den sich die fehlenden Angaben beziehen, nicht vor 3 Jahren nach dem Zeitpunkt ab, zu dem dem IRS die Angaben vorliegen. Beruhte das Versäumnis auf einem triftigen Grund und nicht auf vorsätzlicher Nachlässigkeit, gilt das nur für die Posten, die mit dem Versäumnis zusammenhängen (26 USC 6501(c)(8)). Bewahren Sie die betroffenen Unterlagen auf, solange diese Frist offen ist. Unterlagen in den USA sind der einfachste Weg, die Übergabefristen einzuhalten, die in Tagen gezählt werden.

Was gilt, wenn ich das erste Jahr oder die ersten zwei Jahre nicht protokolliert habe?

Bauen Sie das Protokoll jetzt aus Originalbelegen neu auf, beginnend mit dem ältesten Jahr. Nichts in den Quellen erlaubt es, frühe Jahre zu überspringen, und die Regulation sagt, dass grundlegende Buchführungsunterlagen zu erstellen sind, wenn sie nicht existieren (26 CFR 1.6038A-3(c)(1)). Die Regel, die eine LLC im ausländischen Besitz als Kapitalgesellschaft behandelt, gilt für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2016 beginnen und am oder nach dem 13. Dezember 2017 enden; frühere Jahre erfasst sie nicht (26 CFR 301.7701-2(e)(9); Anleitung zu Form 5472).

Beginnen Sie mit den Auszügen jedes Kontos, das Geld zur oder von der LLC bewegt oder ihre Rechnungen bezahlt hat. Markieren Sie jede Zeile, die Geld zwischen der LLC und einer nahestehenden Person oder Gesellschaft bewegt hat, ergänzen Sie die von Ihnen gezahlten Gründungskosten, und ermitteln Sie den Saldo jedes Darlehens zu Beginn und Ende jedes Jahres. Vermerken Sie jede Lücke und jede Schätzung im Eintrag, damit nichts genau wirkt, was es nicht ist. Die vollständige Methode, Jahr für Jahr, steht unter Bücher für versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer neu aufbauen.

Ein Jahr, in dem Geld in die LLC floss oder Gründungskosten gezahlt wurden, kann eine meldepflichtige Transaktion enthalten. Ob ein bestimmtes Jahr eine Einreichung brauchte, hängt von den Tatsachen ab. Wurden die Form 5472 dieser Jahre nie eingereicht, ist das Protokoll nur die halbe Arbeit: siehe versäumte Form 5472 und Strafzuschläge.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Beträge sind in US-Dollar, und jede LLC nutzt das Kalenderjahr.

Geld hinein, Geld heraus und eine Rechnung auf einer privaten Karte

Ein Eigentümer in Dubai gründet eine LLC und protokolliert drei Posten.

Die Hosting-Rechnung ist außerdem eine normale Ausgabe in den Büchern der LLC. Die Aufstellung zu Teil V listet die Einlage von 20.000, die 1.200 wie vereinbart und die Ausschüttung von 6.000, jeweils mit Datum und Nachweis.

Ein Darlehen über zwei Jahre

Der Eigentümer leiht der LLC am 1. Februar von Jahr 1 40.000. Am 1. Oktober zahlt die LLC 10.000 plus 800 Zinsen zurück. Nehmen Sie an, die LLC nutzt die periodengerechte Methode und die 800 sind alle Zinsen, die in Jahr 1 aufgelaufen sind.

• Protokoll, Jahr 1: ein Vorschuss von 40.000 (Saldo 40.000), eine Rückzahlung von 10.000 (Saldo 30.000) und Zinsen von 800, jeweils mit Überweisungsnachweis.
• Formular, Jahr 1: aufgenommene Beträge mit einem Anfangssaldo von 0 und einem Endsaldo von 30.000 oder einem Monatsdurchschnitt sowie gezahlte Zinsen von 800.
• Jahr 2: Es fließt kein Geld, aber der Saldo von 30.000 ist weiter offen, daher führt das Protokoll ihn weiter, und das Formular zeigt den Saldo als Anfangs- und Endsaldo. Unter der Annahme der periodengerechten Methode gehören die in Jahr 2 auflaufenden Zinsen ins Protokoll und in die Zinszeile, auch wenn sie unbezahlt sind.

Die andere Gesellschaft des Eigentümers stellt der LLC Rechnungen

Dem Eigentümer gehört eine Designgesellschaft in Vietnam vollständig. Sie stellt der LLC 15.000 für Designarbeit in Rechnung, und die LLC zahlt in zwei Überweisungen. Die Designgesellschaft ist eine nahestehende Person, daher erhält sie eigene Protokolleinträge und eine eigene Form 5472, mit einer Referenz-ID, wenn sie keine US-Steuernummer hat. Die Zahlungen gehören in Teil IV, in die Zeile für Leistungen oder für andere gezahlte Beträge, je nachdem, was zur Arbeit passt. Bewahren Sie Vertrag, Rechnung und Überweisungsbestätigungen auf. Der Vertrag und etwaige Angebote zeigen auch, wie der Preis festgelegt wurde, was eine der Kategorien von Unterlagen ist, die die Regulation nennt.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihr Ersteller der Steuererklärung hat Zahlen für Form 5472 verlangt, und Sie haben nur Kontoauszüge, oder das Konto der LLC und Ihr eigenes Geld sind vermischt. Das Protokoll muss aus den Auszügen aufgebaut werden, Transfer für Transfer, und jeder Transfer muss eingeordnet werden. Das ist Buchhaltungsarbeit: siehe Hilfe bei der Buchhaltung und vermischte Gelder entwirren.
• Frühere Jahre haben kein Protokoll oder keine Einreichung. Bauen Sie sie beginnend mit dem ältesten neu auf, denn der Anfangssaldo eines Darlehens in jedem Jahr stammt aus dem Vorjahr: siehe Bücher für versäumte Meldungen ausländischer Eigentümer neu aufbauen, mit Hilfe bei der Buchhaltung für den Neuaufbau selbst.
• Der IRS hat Unterlagen oder eine Bevollmächtigung eines Vertreters verlangt oder ein Schreiben oder einen Strafzuschlag geschickt. Die Fristen laufen in Tagen ab der Anforderung: siehe versäumte Form 5472 und Strafzuschläge und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die LLC verkauft über einen Marktplatz oder App-Store. Auszahlungen der Plattform sind nicht schon für sich Eigentümertransfers: siehe Marktplatz-Auszahlungen bei einer LLC im ausländischen Besitz.
• Sie brauchen die gesamte Buchhaltung, oder Sie entnehmen regelmäßig Geld. Siehe Buchhaltung für ein US-Unternehmen im ausländischen Besitz und sich als ausländischer Eigentümer bezahlen.
• Sie legen Vermögen oder Leistungen statt Geld ein, oder die LLC macht mit Gesellschaften im Ausland Geschäfte ohne Geldfluss. Geschäfte ohne Geld oder unter dem vollen Wert gehören in Teil VI mit einer Beschreibung und einer Wertschätzung. Eine Sacheinlage des Eigentümers gehört auch in die Aufstellung zu Teil V, weil sie nicht in Teil IV steht (26 CFR 1.6038A-2(b)(3)(xi) und (b)(4); Anleitung zu Form 5472). Lassen Sie einen Ersteller der Steuererklärung beide Angaben abstimmen: siehe Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie zahlen Zinsen, Gebühren oder Lizenzgebühren an eine verbundene Gesellschaft im Ausland. Das Protokoll erfasst die Zahlung. Ob Steuer einbehalten werden muss, ist eine getrennte Frage: siehe versäumter Steuereinbehalt bei Zahlungen ins Ausland.
• Die LLC hat einen zweiten Eigentümer oder hat gewählt, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Diese Seite behandelt eine LLC mit einem Mitglied. Siehe eine Gesellschaft mit ausländischem Miteigentümer und Einreichungen einer C Corporation im ausländischen Besitz. Zur Finanzierung einer Kapitalgesellschaft oder zur persönlichen Zahlung ihrer Rechnungen siehe Geld aus dem Ausland in Ihre US-Kapitalgesellschaft einbringen.
• Sie sind US-Staatsbürger oder in den USA ansässig, Sie sind in die USA gezogen oder ziehen im Lauf des Jahres um, oder Sie haben die Wahl einer gemeinsamen Erklärung getroffen. Form 5472 gilt, wenn der Eigentümer eine ausländische Person ist. Bei einer natürlichen Person bedeutet das in der Regel, dass sie weder US-Staatsbürger noch in den USA ansässig ist, und eine wirksame Wahl der gemeinsamen Erklärung nach Abschnitt 6013(g) oder (h) nimmt die Person aus der Definition heraus (26 CFR 1.6038A-1(f)(1); Anleitung). Die Anleitung regelt einen Statuswechsel mitten im Jahr nicht ausdrücklich, daher hängt es von Ihren Daten ab, welche Jahre zählen. Stellen Sie Ihre Ansässigkeitsdaten und jede Wahlerklärung zusammen, und lesen Sie was eine LLC mit einem Mitglied im ausländischen Besitz einreicht und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.