Buchhaltung für eine neue LLC einrichten: Checkliste

Was entscheidet eine neue LLC vor der ersten Buchung?

Eine neue LLC klärt acht Dinge, bevor sie eine Buchung erfasst: wie der IRS sie besteuert, ihr Steuerjahr, ihre Gewinnermittlungsmethode, EIN und Bankkonto, ob sie eine Sales-Tax-Genehmigung braucht, wie sie Arbeitskräfte bezahlt, wie sie vom Eigentümer bereits bezahlte Kosten bucht und wer die Bücher führt. Diese Entscheidungen hängen zusammen, und mehrere brauchen die EIN. Beantragen Sie sie deshalb gleich, nachdem der Bundesstaat die LLC gegründet hat.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn die LLC zwei oder mehr Mitglieder hat, sich für den Status einer S Corporation entscheiden könnte, steuerpflichtige Waren in mehr als einem Bundesstaat verkauft, einstellen wird oder schon Monate an Buchungen auf einem privaten Konto hat. Nach der ersten Steuererklärung braucht ein Wechsel der Gewinnermittlungsmethode in der Regel die Genehmigung des IRS, und ein Wechsel des Steuerjahres möglicherweise ebenfalls (Publication 538; Publication 583).

Zuerst zusammenstellen: die Gründungsunterlagen des Bundesstaates, den Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag der LLC), das Bestätigungsschreiben zur EIN, die Daten des Bankkontos und alle Registrierungsnummern des Bundesstaates. Entscheiden Sie, wer die Bücher führt und womit (Software, Tabelle oder Buchhalter); lesen Sie selbst buchen oder einen Buchhalter beauftragen und Buchhaltung in einer Tabelle. Ein Kontenplan, der zur Steuererklärung passt, folgt nach diesen Entscheidungen; lesen Sie Kontenplan für Schedule C. Welche Einreichungen nach der Gründung fällig sind, steht unter was Sie nach der Gründung Ihrer Gesellschaft einreichen müssen.

Welche Buchhaltung braucht eine LLC mit einem Mitglied im Vergleich zu einer LLC mit mehreren Mitgliedern?

Eine LLC mit einem Mitglied führt die Bücher wie ein Einzelunternehmer: Einnahmen, Ausgaben, Einlage des Eigentümers und Entnahmen des Eigentümers, mit einem Geschäftskonto und einem Beleg hinter jeder Buchung. Eine LLC mit mehreren Mitgliedern führt zusätzlich ein Kapitalkonto für jedes Mitglied. Eine LLC, die als Kapitalgesellschaft besteuert wird, führt zusätzlich eine Lohnabrechnung für Eigentümer, die in ihr arbeiten.

Welche davon gilt, bestimmt die bundessteuerliche Einstufung, nicht die Bezeichnung LLC. Eine inländische LLC mit einem Mitglied ist Teil der Steuererklärung ihres Eigentümers, und eine mit zwei oder mehr Mitgliedern ist eine Personengesellschaft, es sei denn, sie reicht Form 8832 ein, um als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden (IRS; Form 8832). Die Mitgliederzahl ändert die Einstufung: Eine LLC mit einem Mitglied, die ein weiteres aufnimmt, wird zur Personengesellschaft, und eine Personengesellschaft mit nur einem verbleibenden Mitglied wird zu einer steuerlich nicht eigenständigen Einheit (Disregarded Entity) (26 CFR 301.7701-3(f)(2)). Die Wahl selbst behandelt wie LLCs besteuert werden.

Ein Kapitalkonto ist ein laufender Nachweis dessen, was ein Mitglied eingelegt, verdient und entnommen hat. Die Buchungen auf den Konten der Eigentümer stehen unter Eigenkapitalkonten einer LLC.

Eine S-Wahl erfolgt auf Form 2553, mit der Zustimmung jedes Eigentümers. Die übliche Frist beträgt 2 Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres, ab dem die Wahl gelten soll; eine neue LLC zählt ab dem frühesten Tag, an dem sie Eigentümer, Vermögen oder Geschäft hatte. Eine verspätete Wahl gilt in der Regel erst für das nächste Jahr, wenn keine Entlastung gewährt wird; diese verlangt einen triftigen Grund und einen Antrag innerhalb von 3 Jahre und 75 Tage nach dem beabsichtigten Datum (Anleitung zu Form 2553). Nur eine Gesellschaft, die die Voraussetzungen einer S Corporation erfüllt, kann wählen, zum Beispiel keine Aktionäre, die nicht in den USA ansässige Ausländer sind, und nur eine Aktienklasse. Eine rechtzeitige Wahl behandelt die LLC ab dem Stichtag als Kapitalgesellschaft, ohne dass eine gesonderte Form 8832 nötig ist, und an diesem Tag ändern sich die Bücher: Eine S Corporation muss einem Aktionär, der im Unternehmen arbeitet, eine angemessene Vergütung als Lohn zahlen, bevor sie andere Ausschüttungen vornimmt (IRS). Zu Berechtigung und Zeitpunkt lesen Sie sollten Sie sich für den Status einer S Corporation entscheiden, bei verpasster Frist Entlastung bei verspäteter S-Wahl und Bücher nach einer S-Wahl.

Ehepartner, die eine LLC außerhalb eines Bundesstaates mit Gütergemeinschaft (Community Property) besitzen, sollten in der Regel als Personengesellschaft einreichen. In einem Bundesstaat mit Gütergemeinschaft akzeptiert der IRS bei einer LLC, die den Ehepartnern vollständig als Gütergemeinschaft gehört, entweder die Behandlung als Personengesellschaft oder als nicht eigenständige Einheit (IRS). Lesen Sie LLCs von Ehepartnern und Familien.

Sollte eine neue LLC das Kalenderjahr oder ein abweichendes Geschäftsjahr wählen?

Das Kalenderjahr ist das häufigste Steuerjahr (Publication 538). Eine LLC mit einem Mitglied folgt dem Jahr ihres Eigentümers; Personengesellschaften und S Corporations haben weniger Freiheit.

Hat eine LLC kein vorgeschriebenes Jahr, wählt sie ein Jahr, indem sie ihre erste Steuererklärung dafür einreicht. Eine EIN zu erhalten, eine Fristverlängerung einzureichen oder Vorauszahlungen (Estimated Tax) zu leisten, wählt keines (Publication 538).

Eine Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft, die mitten im Jahr gegründet wird, reicht eine erste Steuererklärung ein, die nur die Zeit ihres Bestehens umfasst (Publication 538). Wie Sie ein Jahresende finden oder ändern, steht unter Geschäftsjahr oder Kalenderjahr.

Zufluss-Abfluss-Methode oder periodengerechte Methode: Womit sollte eine neue LLC beginnen?

Die meisten Privatpersonen und viele kleine Unternehmen nutzen die Zufluss-Abfluss-Methode (Cash Method) (Publication 538), und eine neue LLC kann damit beginnen, sofern keine der drei Grenzen unten gilt. Bei der Zufluss-Abfluss-Methode zählen Einnahmen bei Zufluss und Ausgaben bei Zahlung; bei der periodengerechten Methode (Accrual Method) zählen Einnahmen, wenn sie verdient sind, und Ausgaben, wenn sie entstehen (Publication 583). Eine neue LLC darf in ihrer ersten Steuererklärung jede zulässige Methode ohne Genehmigung des IRS wählen (Publication 538), und Publication 583 sagt, dass dieselbe Methode für die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens und für die Bücher zu verwenden ist (Publication 583).

Drei Dinge können die Zufluss-Abfluss-Methode ausschließen:

• Status als Kapitalgesellschaft. Eine C Corporation, auch eine LLC, die sich dafür entscheidet, und eine Personengesellschaft mit einem Gesellschafter, der eine C Corporation ist, dürfen die Zufluss-Abfluss-Methode in der Regel nicht nutzen, es sei denn, sie erfüllt den Test der Bruttoeinnahmen (durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen der 3 vorangegangenen Steuerjahre höchstens $32.000.000) oder ist eine qualifizierte Personal Service Corporation (im Wesentlichen alle Tätigkeiten in Medizin, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellender Kunst oder Beratung, und im Wesentlichen alle Anteile gehören den Arbeitnehmern, die sie ausüben, Ruheständlern, deren Nachlässen oder Erben für 2 Jahre nach einem Todesfall). Verbundene Unternehmen, die als ein Arbeitgeber behandelt werden, zählen zusammen; ein Unternehmen, das weniger als drei Jahre besteht, nutzt die Jahre, die es hat, rechnet jedes kurze Jahr auf ein Jahr hoch und zählt die Einnahmen eines Vorgängers mit (26 U.S.C. 448; Publication 538). Eine S Corporation gehört nicht zu dieser Gruppe.
• Status als Tax Shelter. Ein Tax Shelter, ein im Gesetz definierter Begriff, darf die Zufluss-Abfluss-Methode in keiner Größe nutzen; die Ausnahme für Bruttoeinnahmen gilt für ihn nicht. Zum Begriff gehört auch ein Syndikat: eine Gesellschaft, die keine C Corporation ist und mehr als 35 % ihrer Verluste auf Kommanditisten oder beschränkt tätige Unternehmer verteilt, Eigentümer, die sie in der Regel nicht aktiv leiten (26 U.S.C. 448; 26 CFR 1.448-2).
• Warenbestand. Gehört der Ein- und Verkauf von Waren zum Gelderwerb, werden Einkäufe und Verkäufe periodengerecht erfasst. Ein kleiner Steuerpflichtiger (Einnahmen höchstens in Höhe derselben Grenze und kein Tax Shelter) darf sich dafür entscheiden, keinen Warenbestand zu führen, muss aber dennoch eine Bestandsmethode verwenden, die das Einkommen klar abbildet (Publication 538).

Nach der ersten Steuererklärung braucht ein Wechsel zwischen Zufluss-Abfluss-Methode und periodengerechter Methode in der Regel die Genehmigung des IRS auf Form 3115 (Publication 538). Wenn ein Kreditgeber, Investor oder Vermieter Abschlüsse auf der anderen Grundlage will, entscheiden Sie vor der ersten Steuererklärung: Periodengerechte Abschlüsse neben einer Steuererklärung nach Zahlungseingang brauchen Aufzeichnungen, die sie zur Steuererklärung abstimmen (26 CFR 1.446-1(a)(4); Anleitung zu Schedule M-3, Zeile 14). Lesen Sie periodengerechte Bücher und eine Steuererklärung nach Zufluss-Abfluss-Methode und Zufluss-Abfluss-Methode oder periodengerechte Methode für ein kleines Unternehmen.

Braucht die LLC schon eine EIN, und wann braucht eine LLC mit einem Mitglied eine?

Die meisten neuen LLCs brauchen eine, wie die Tabelle zeigt. Beantragen Sie sie gleich, nachdem der Bundesstaat die LLC gegründet hat, denn Banken fragen nach der EIN, und der IRS sagt, dass sich ein Antrag sonst verzögern kann. EINs sind kostenlos, und der IRS warnt vor Websites, die dafür Geld verlangen. Das Online-Tool setzt einen Hauptgeschäftssitz in den USA und einen Verantwortlichen mit SSN oder ITIN voraus; eine LLC, die es nicht nutzen kann, beantragt die EIN per Telefon, Fax oder Post (IRS).

Beantragen Sie sie früh genug, um die Nummer zu haben, wenn eine Steuererklärung fällig ist oder eine Einzahlung erfolgt (Publication 583).

Eine Falle: Fragt ein Kunde eine LLC mit einem Mitglied nach einer Form W-9, nennt eine nicht eigenständige LLC im Eigentum einer Privatperson laut IRS die SSN oder EIN des Eigentümers, nicht die EIN der LLC (IRS). Ist der Eigentümer eine ausländische Person, übergibt er stattdessen die passende Form W-8, auch mit einer US-Steuernummer. Eine LLC, die als Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft eingestuft ist, nennt ihre eigene EIN (Anleitung zu Form W-9).

Braucht eine neue LLC vom ersten Tag an ein eigenes Bankkonto und eine eigene Karte?

Der IRS rät neuen Unternehmern, früh ein Geschäftskonto zu eröffnen und es vom privaten getrennt zu halten. Das Scheckbuch des Unternehmens ist die Grundlage für die Erfassung der Betriebsausgaben; bei einem gemischten Konto muss deshalb später jede Buchung sortiert werden (Publication 583).

Banken verlangen üblicherweise die EIN, die Gründungsunterlagen und die Vereinbarung der Eigentümer, und die Trennung von betrieblichem und privatem Geld stützt den Schutz vor persönlicher Haftung (SBA). Ob und wann Sie ein Konto eröffnen, steht unter Geschäftskonto für eine LLC.

Ab der ersten Einzahlung:

• Zahlen Sie alle Einnahmen auf das Geschäftskonto ein und kennzeichnen Sie jede Einzahlung als Geschäftseinnahme, privates Geld oder Darlehen (Publication 583).
• Zahlen Sie betriebliche Kosten vom Geschäftskonto oder der Geschäftskarte und private Kosten mit privatem Geld. Eine private Entnahme ist keine Betriebsausgabe; auf welches Konto des Eigentümers sie wirkt, hängt davon ab, wie die LLC besteuert wird (lesen Sie Eigenkapitalkonten einer LLC).
• Stimmen Sie das Konto jeden Monat mit den Büchern ab (Publication 583).

Bereits vermischtes privates und betriebliches Geld behandelt vermischte betriebliche und private Mittel bereinigen.

Braucht die LLC eine Sales-Tax-Genehmigung, und was ändert sich dadurch in den Büchern?

Nur, wenn die Registrierungsregeln des Bundesstaates sie erfassen: was die LLC verkauft, ihre Verbindung zum Bundesstaat und jede Ausnahme, etwa ein Marktplatz, der die Steuer für sie erhebt. Jeder Bundesstaat entscheidet selbst; prüfen Sie deshalb vor dem ersten Verkauf bei der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates. Kalifornien ist ein Beispiel: Ein Verkäufer braucht eine kalifornische Seller's Permit (Genehmigung zum Verkauf), wenn er dort geschäftlich tätig ist und bewegliche Sachen verkaufen oder vermieten will, die im Einzelhandel üblicherweise der Sales Tax unterliegen. Die Regel gilt auch für LLCs, die Genehmigung ist kostenlos und von einer örtlichen Gewerbeerlaubnis getrennt (CDTFA Publication 73). Ein Verkäufer, dessen Einzelhandelsverkäufe alle über einen bei der CDTFA registrierten Marktplatzbetreiber (Marketplace Facilitator) laufen, muss sich nicht registrieren; jeder Direktverkauf kann das ändern (CDTFA). Wo eine LLC beim Verkauf in andere Bundesstaaten erheben muss, steht unter wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Eine Genehmigung ändert, was die Bücher erfassen. Mindestens gehört ein Konto für Sales Tax Payable (Verbindlichkeit aus Sales Tax) dazu, denn eingenommene Steuer ist dem Bundesstaat geschuldet und kein Einkommen (Publication 583). Die eigenen Regeln eines Bundesstaates fügen Einzelheiten hinzu. Kalifornien verlangt zum Beispiel, einen Verkauf für den Zeitraum zu melden, in dem er stattfindet, auch wenn er später bezahlt wird, verlangt Erklärungen auch für Zeiträume ohne Umsätze und verlangt vom Verkäufer, Wiederverkaufsbescheinigungen von Kunden aufzubewahren, die ohne Steuer kaufen. Es sagt auch, dass verantwortliche Personen persönlich für Steuer haften können, die eine Kapitalgesellschaft oder LLC schuldet (CDTFA Publication 73). Andere Bundesstaaten unterscheiden sich. Die Buchungen stehen unter Buchungssätze zur Sales Tax.

Was sollte die LLC für Arbeitnehmer und Auftragnehmer einrichten?

Eine LLC mit Arbeitnehmern richtet die Lohnabrechnung vor der ersten Gehaltszahlung ein, und eine LLC, die Auftragnehmer bezahlt, holt vor der ersten Zahlung von jedem US-Auftragnehmer eine Form W-9 ein. Eigentümer stehen standardmäßig nicht auf der Lohnliste.

Eine LLC mit einem Mitglied ist für die Lohnsteuer weiterhin eine eigene Einheit; sie meldet Löhne also unter ihrem eigenen Namen und ihrer EIN (IRS). Die meisten Arbeitgeber zahlen neben der Bundessteuer auch eine Arbeitslosenversicherungssteuer des Bundesstaates (Publication 15). Wer einen Arbeitnehmer fälschlich als Auftragnehmer behandelt, kann die LLC für Lohnsteuern samt Strafzuschlag haftbar machen (Publication 583). Vom Lohn einbehaltene Steuer wird treuhänderisch gehalten: Eine verantwortliche Person, die sie vorsätzlich nicht abführt, etwa ein Officer, ein Gesellschafter oder jeder, der über das Geld des Unternehmens verfügen darf, schuldet eine Trust Fund Recovery Penalty (persönliche Haftung für einbehaltene Steuern) in Höhe der nicht gezahlten Steuer, und der IRS hat in der Regel 3 Jahre Zeit, sie festzusetzen (Publication 15; 26 U.S.C. 6672). Ein Auftragnehmer außerhalb der USA nutzt keine W-9 (Anleitung zu Form W-9); lesen Sie Auftragnehmer im Ausland bezahlen. Ohne korrekte Steuernummer muss ein Zahlender in der Regel 24 % meldepflichtiger Zahlungen als Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) einbehalten, gleich ob die LLC einen Auftragnehmer bezahlt oder von einem Kunden bezahlt wird (IRS). Die Einrichtung Formular für Formular steht unter Lohnabrechnung einrichten; die Meldung für Auftragnehmer unter welche Auftragnehmer ein Steuerformular erhalten.

Eigentümer. Ein Einzelunternehmer ist kein Arbeitnehmer seines Unternehmens (Publication 334). Zahlungen an Gesellschafter einer Personengesellschaft sind von Einkommensteuereinbehalt, Social Security, Medicare und der FUTA (US-Bundessteuer zur Arbeitslosenversicherung) befreit, während Officers einer Kapitalgesellschaft, die im Unternehmen arbeiten, Arbeitnehmer sind (Publication 15). Mitglieder einer LLC, die als Personengesellschaft einreicht, zahlen in der Regel stattdessen Selbstständigensteuer auf ihren Gewinnanteil (IRS). Eine Lohnabrechnung für Eigentümer beginnt daher in der Regel erst nach einer Wahl als S Corporation oder Kapitalgesellschaft.

Wie buche ich Kosten, die ich persönlich bezahlt habe, bevor die LLC ein Konto hatte?

Erfassen Sie jede Ausgabe mit ihrem ursprünglichen Datum und Betrag und mit dem Eigentümer als Quelle des Geldes. Geld, das ein Eigentümer für die LLC einlegt, ist die Einlage des Eigentümers, oder ein Darlehen, wenn Eigentümer und LLC vereinbaren, dass es als solches zurückgezahlt wird; für die LLC ist es kein Einkommen. Der IRS sagt, Aufzeichnungen sollten die Quelle der Einnahmen erkennen lassen, damit betriebliches und nicht betriebliches Geld sowie steuerpflichtiges und nicht steuerpflichtiges Einkommen getrennt bleiben (Publication 583).

1. Listen Sie jede Ausgabe mit Datum, Empfänger, Betrag und Zweck auf und bewahren Sie den Beleg auf.
2. Buchen Sie die Ausgabe und die passende Einlage (oder das Darlehen) des Eigentümers am Zahlungstag.
3. Zahlt die LLC den Eigentümer zurück, gleichen Sie zuerst aus, was sie schuldet: Eine Darlehensrückzahlung oder eine dokumentierte Erstattung ist keine Entnahme. Die Rückzahlung eingelegten Eigenkapitals ist bei einer LLC mit einem Mitglied eine Entnahme und bei einer Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft eine Ausschüttung, und eine Ausschüttung einer Kapitalgesellschaft kann eine steuerpflichtige Dividende sein (26 U.S.C. 301(c)). Die Rückzahlung bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern hat eigene Grenzen. Die Rückzahlung an den Eigentümer ist selbst keine Ausgabe.

Ob die Ausgabe selbst jetzt abziehbar, zu aktivieren oder abzuschreiben ist, ist eine gesonderte steuerliche Frage: Dieselbe Publikation behandelt die meisten Kosten vor Beginn des Betriebs als Kapitalaufwand mit begrenzten Wahlmöglichkeiten. Lesen Sie vor der LLC persönlich bezahlte Gründungskosten; dort steht auch die Rückzahlung bei einer LLC mit mehreren Mitgliedern.

Welche Unterlagen sollte die LLC vom ersten Tag an aufbewahren?

Bis auf wenige Fälle verlangt das Gesetz keine besondere Art von Aufzeichnungen, doch das System muss Einnahmen und Ausgaben klar zeigen, und Belege müssen jede Buchung stützen (IRS; Publication 583).

Wie lange Sie jede Aufzeichnung aufbewahren, steht unter wie lange Geschäftsunterlagen aufzubewahren sind; fehlende Belege behandelt verlorene Belege für Betriebsausgaben.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung. Alle Beträge in US-Dollar.

Die LLC einer Designerin mit einem Mitglied, gegründet am 1. Oktober

Die LLC meldet sich am 1. Oktober beim Bundesstaat an, erhält ihre EIN und eröffnet ein Girokonto mit der EIN und den Gründungsunterlagen. Ihre Bücher beginnen am 1. Oktober mit dem Kalenderjahr der Eigentümerin und der Zufluss-Abfluss-Methode. Bevor das Konto bestand, hat die Eigentümerin $2.000 Gründungskosten mit einer privaten Karte bezahlt. Die Bücher erfassen $2.000 Kosten und $2.000 Einlage der Eigentümerin, datiert auf den Zahlungstag. Am 5. November zahlt die LLC der Eigentümerin $2.000 zurück, gebucht als Entnahme der Eigentümerin, nicht als Ausgabe. Ob die Kosten abziehbar sind, ist eine gesonderte Frage.

Eine LLC mit zwei Mitgliedern für Waren, mit Sales Tax

Zwei Freunde, beide Privatpersonen, die im Unternehmen arbeiten, gründen eine LLC, die Waren weiterverkauft. Sie ist standardmäßig eine Personengesellschaft, reicht also Form 1065 ein und führt für jeden Gesellschafter ein Kapitalkonto; jeder Gesellschafter legt $25.000 in bar ein, jedes Konto beginnt also mit $25.000. Die LLC erhält ihre Genehmigung des Bundesstaates. Ohne Gesellschafter, der eine C Corporation ist, und ohne passive Investoren, und mit Einnahmen weit unter der Grenze für Bruttoeinnahmen, darf sie die Zufluss-Abfluss-Methode nutzen und sich als kleiner Steuerpflichtiger dafür entscheiden, keinen Warenbestand zu führen, muss aber dennoch eine Bestandsmethode verwenden, die das Einkommen klar abbildet. Sie verkauft in ihrem Heimatstaat steuerpflichtige Waren für $150.000 vor Steuer. Bei einem beispielhaften Satz von 6 % zahlen die Kunden $9.000 Sales Tax, die bis zur Einreichung in einem Konto für Sales Tax Payable liegt und kein Einkommen ist.

Eine LLC mit geplanter S-Wahl und einem Arbeitnehmer

Eine LLC für Beratung mit einem Mitglied, im Eigentum eines US-Staatsbürgers, plant eine S-Wahl mit Wirkung zum nächsten 1. Januar und stellt im November einen Teilzeit-Arbeitnehmer mit $2.000 im Monat ein. Vor der ersten Gehaltszahlung richtet sie Konten für Lohnaufwand, Lohnsteueraufwand und Lohnverbindlichkeiten ein, holt Form I-9 und Form W-4 des Arbeitnehmers ein und führt die Lohnabrechnung unter der eigenen EIN der LLC. Sie reicht Form 2553 spätestens am 15. März ein, der Frist für ein Wirkungsdatum am 1. Januar; wird später eingereicht, gilt die Wahl in der Regel ein Jahr später, wenn keine Entlastung gewährt wird. Bis zum 31. Dezember nimmt der Eigentümer Entnahmen. Ab dem 1. Januar steht der Eigentümer auch mit angemessener Vergütung auf der Lohnliste, weitere Zahlungen an den Eigentümer sind Ausschüttungen, und die Eigenkapitalkonten wechseln an diesem Tag von Entnahmen zu Ausschüttungen.

Anders in Ihrem Fall?

• Die LLC hat zwei oder mehr Mitglieder oder könnte eines aufnehmen: Jedes Mitglied braucht ein Kapitalkonto, das zum Operating Agreement passt, und Kosten, die ein Mitglied persönlich bezahlt hat, laufen über dieses Konto. Eine LLC mit einem Mitglied, die ein weiteres aufnimmt, wird ab diesem Tag zur Personengesellschaft. Lesen Sie Kapitalkonten der Gesellschafter, Eigenkapitalkonten einer LLC und Eigentum zwischen LLC-Gesellschaftern aufteilen sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Bücher zur ersten Steuererklärung der Personengesellschaft passen müssen.
• Sie planen eine S-Wahl: Bücher und Lohnabrechnung ändern sich am Stichtag, und eine verspätete Wahl braucht Entlastung. Lesen Sie sollten Sie sich für den Status einer S Corporation entscheiden und Bücher nach einer S-Wahl sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn Lohnabrechnung und Konten der Eigentümer am Stichtag umgestellt werden müssen.
• Sie verkaufen in mehr als einem Bundesstaat: Jeder Bundesstaat kann eine eigene Genehmigung und eigene Erklärungen verlangen. Lesen Sie wann Sie Sales Tax erheben müssen, Umsätze nach Bundesstaat erfassen und Registrierung in einem anderen Bundesstaat sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Konten für Sales Tax zu den Erklärungen mehrerer Bundesstaaten passen müssen.
• Sie werden Arbeitnehmer haben: lesen Sie Lohnabrechnung einrichten sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Lohnkonten zur ersten vierteljährlichen Erklärung passen müssen.
• Monate an Buchungen liegen schon auf einem privaten Konto: Die Bücher müssen vor der ersten Steuererklärung repariert werden. Lesen Sie vermischte betriebliche und private Mittel bereinigen und überfällige Bücher nachholen sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Reparatur Ihre Möglichkeiten übersteigt.
• Ein Eigentümer lebt außerhalb der USA: Der Antrag auf die EIN muss möglicherweise per Telefon, Fax oder Post erfolgen, und eine S-Wahl ist für Aktionäre, die nicht in den USA ansässige Ausländer sind, ausgeschlossen. Eine US-LLC, die vollständig einer ausländischen Person gehört, reicht für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 ein, und der Strafzuschlag für unterlassene Einreichung oder Führung der Unterlagen beträgt $25.000 (Anleitung zu Form 5472). Lesen Sie eine Gesellschaft aus dem Ausland gründen und führen, Buchhaltung für eine US-Gesellschaft in ausländischem Besitz und Einreichung einer LLC mit einem ausländischen Eigentümer sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Bücher um einen Eigentümer im Ausland herum eingerichtet werden müssen.
• Sie entscheiden, ob Sie die Bücher selbst führen: lesen Sie selbst buchen oder einen Buchhalter beauftragen sowie unsere Hilfe bei der Buchhaltung, wenn die Bücher vom ersten Monat an einer Steuererklärung einer Personengesellschaft oder S Corporation folgen müssen.