Trust Fund Recovery Penalty: persönliche Haftung, IRS-Befragung

Kann der IRS mich zwingen, die Lohnsteuern meines Unternehmens persönlich zu zahlen?

Er kann es über den Trust Fund Recovery Penalty (TFRP). Trust-Fund-Steuern sind die Einkommensteuer und die Social-Security- und Medicare-Beiträge der Arbeitnehmer, die vom Lohn einbehalten und treuhänderisch gehalten werden, bis sie eingezahlt sind (IRS). Nach Section 6672 kann eine Person, die eine Steuer einziehen und abführen muss und dies vorsätzlich nicht tut, einen Strafzuschlag in Höhe der nicht eingezogenen oder nicht abgeführten Steuer schulden. Der Strafzuschlag ist persönlich. Der IRS verfolgt ihn in der Regel, wenn das Unternehmen nicht sofort zahlen kann, doch das Gesetz verlangt das nicht, und das Unternehmen muss nicht geschlossen sein (IRS; Publication 594). Die vorsätzliche Nichteinziehung oder Nichtabführung der Steuer kann außerdem ein Verbrechen sein (Section 7202), und der IRS kann einen Fall an das Justizministerium abgeben (Publication 594).

Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein: Die Person war verantwortlich und handelte vorsätzlich. Beides hängt von den Tatsachen ab, weshalb ein Revenue Officer Personen befragt (Handbuch des IRS, IRM 5.7.3; IRM 5.7.4).

Was einen Fall nicht einfach macht:

• Lohnsteuererklärungen sind nicht eingereicht, oder die Unterlagen stimmen nicht mit der Bank oder dem Saldo beim IRS überein, und ein Termin ist angesetzt. Die unbezahlte Trust-Fund-Steuer ergibt sich aus diesen Erklärungen und Unterlagen, prüfen Sie sie daher vor dem Termin. Für einen Zeitraum, für den keine Erklärung eingereicht ist, gilt für die Festsetzung des Strafzuschlags keine zeitliche Grenze (siehe den Abschnitt zu nicht eingereichten Erklärungen).
• Mehr als ein Eigentümer oder Officer. Der IRS kann jede verantwortliche Person für den vollen Betrag festsetzen, zieht ihn aber nur einmal ein (IRM 5.7.3).
• Ein Revenue Officer ist zugewiesen. Rechnen Sie mit einer Befragung, einer Anforderung von Unterlagen und Finanzübersichten.
• Die Rechtsform. Die unbezahlte Lohnsteuer eines Einzelunternehmers ist bereits dessen eigene Schuld (IRS), der Strafzuschlag betrifft daher vor allem andere. Eine LLC mit einem Mitglied ist für die Lohnsteuer ein eigener Arbeitgeber (IRS), sodass ihr Eigentümer vom Strafzuschlag betroffen sein kann (IRM 5.7.3). Persönlich haftende Gesellschafter haften nach dem Recht des Bundesstaates für alle Schulden einer Personengesellschaft, daher setzt der IRS sie meist in dieser Rolle fest und nicht über den Strafzuschlag; in einer Limited Liability Partnership haften sie möglicherweise nicht, und dann kann der Strafzuschlag einen Gesellschafter erreichen (IRM 5.17.7).

Vor dem Termin:

1. Stellen Sie Lohnsteuererklärungen und -berichte, Kontoauszüge und Unterschriftenkarten, die Angabe, wer Schecks unterschrieben hat, und jedes IRS-Schreiben zusammen (siehe den Abschnitt zu den Unterlagen).
2. Prüfen Sie, ob die Erklärung jedes Quartals zu den Lohnunterlagen, den Einzahlungen und der Bank passt.
3. Entscheiden Sie, ob ein Vertreter Sie begleitet (siehe den Abschnitt zu Vertretern).

Welche unbezahlten Lohnsteuern erfasst der Strafzuschlag?

Der Strafzuschlag erfasst nur den Trust-Fund-Teil der Lohnsteuer: die vom Lohn der Arbeitnehmer einbehaltene Einkommensteuer und den Arbeitnehmeranteil an der Social-Security- und Medicare-Steuer. Er beträgt 100 % dieses unbezahlten Betrags, und darauf laufen Zinsen (IRS; Notice 784).

Die Summe einer Form 941 enthält den Arbeitgeberanteil, daher fällt der Strafzuschlag meist niedriger aus als diese Summe (IRM 5.7.4). Der Strafzuschlag kann auch dann anfallen, wenn die Steuer nie einbehalten wurde (Publication 15).

Wer gilt als verantwortliche Person?

Eine verantwortliche Person hat die Pflicht und die Befugnis, das Einziehen, Verbuchen und Abführen der Trust-Fund-Steuern zu steuern. Der IRS prüft Stellung, Pflicht und Befugnis, nicht den Titel. Er nennt Officers und Angestellte einer Kapitalgesellschaft, Gesellschafter und Angestellte einer Personengesellschaft, Direktoren, Aktionäre, LLC-Mitglieder und -Manager, jeden mit Befugnis über die Verwendung der Mittel, Buchhalter und Lohnabrechnungsdienste (IRM 5.7.3; IRS; Notice 784).

Eine LLC, die als Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft besteuert wird, unterliegt denselben Prüfungen. Ein unbezahltes ehrenamtliches Mitglied des Vorstands einer steuerbefreiten Organisation ist ausgenommen, wenn es nur ehrenhalber dient, an der laufenden Geschäftsführung und den Finanzen nicht beteiligt ist und vom Versäumnis nichts wusste, es sei denn, es bliebe dann niemand haftbar (Section 6672(e)).

Was bedeutet vorsätzlich, und zählt es, zuerst Miete, Lieferanten oder Nettolöhne zu zahlen?

Vorsätzlich bedeutet freiwillig, bewusst und gewollt (Notice 784); ein böses Motiv ist nicht erforderlich. Eine verantwortliche Person handelt vorsätzlich, wenn sie die unbezahlten Steuern kannte oder hätte kennen müssen und entweder das Gesetz missachtete oder ihm gegenüber offensichtlich gleichgültig war (IRS).

Andere Rechnungen zuerst zu zahlen, ist das Muster, nach dem der IRS sucht. Notice 784 behandelt es als vorsätzlich, andere Betriebsausgaben statt der Trust-Fund-Steuer zu zahlen, die Nettolöhne eingeschlossen. Wer Miete, Lieferanten oder Nettolöhne zahlt, während die einbehaltene Steuer unbezahlt bleibt, kann den Test also erfüllen, sofern er davon wusste.

Der IRS wertet es ebenfalls als Vorsatz, wenn jemand nicht nachforscht oder nichts richtigstellt, nachdem man ihm gesagt hat, dass einbehaltene Steuer nicht gezahlt wurde (IRM 5.7.3). Ob das zutrifft, hängt von den Tatsachen ab.

Reicht das Geld nicht für Löhne und Steuer zugleich, sagt der IRS, Sie sollen es so aufteilen, dass die Steuer auf die tatsächlich gezahlten Löhne vollständig gezahlt wird. Die Gerichte sind uneins, ob ein triftiger Grund (Reasonable Cause), etwa der Glaube, die Steuer werde gezahlt, den Vorsatz ausschließt; wo sie das zulassen, ist es eng gefasst (IRM 5.17.7).

Ein Revenue Officer will mich treffen: Was passiert bei der Befragung (Form 4180)?

Der Officer will mit jeder Person, die verantwortlich sein könnte, Form 4180, das Protokoll einer Befragung, ausfüllen. Man kann Sie bitten, Ihre Aufgaben und Befugnisse zu erklären (IRS). Die folgenden Schritte richten sich nach IRM 5.7.4; danach soll der Officer die Befragung unterbrechen, wenn Sie sagen, dass Sie einen zugelassenen Vertreter konsultieren wollen. Das gesetzliche Recht auf diese Pause, Section 7521(b)(2), gilt nicht für eine Befragung, die aufgrund einer Vorladung (Summons) begonnen wurde.

• Vorbereitung. Der Officer kann Letter 3586 senden, um den Termin festzulegen. Die Befragung findet persönlich oder telefonisch statt, und eine Vorladung kann das Erscheinen erzwingen. Der IRS gibt oder sendet Ihnen oder Ihrem Vertreter Form 4180 nicht vorab.
• Der Beginn. Der Officer erklärt den Strafzuschlag, übergibt Ihnen Publication 1 und Notice 784, zeigt, wie der Strafzuschlag berechnet wurde, und setzt Fristen für Unterlagen.
• Die Fragen. Ihre Aufgaben, wer Schecks und Erklärungen unterschreiben konnte, wer entschied, was gezahlt wird, ob ein Lohnabrechnungsdienst genutzt wurde und wer sonst Befugnisse hatte. Können Sie nicht antworten, erlaubt die Form die Angabe „unbekannt“. Was Sie über andere sagen, wird festgehalten und kann den Officer veranlassen, sich diese anzusehen. Am Ende unterschreiben Sie und sollten, wenn möglich, eine Kopie erhalten.
• Dritte. Der IRS kündigt es in der Regel vorab an, bevor er eine Bank oder einen anderen Dritten kontaktiert, und Sie können eine Liste der kontaktierten Stellen verlangen (Publication 594).
• Mehr Zeit. Der Officer kann Sie bitten, Form 2750 zu unterschreiben, um die Festsetzungsfrist zu verlängern. Sie können die Verlängerung ablehnen oder begrenzen. Ist die Frist zur Festsetzung nahe, kann der IRS dann Letter 1153 auf Grundlage dessen versenden, was er schon hat (IRM 5.7.3).

Kann ich einen Vertreter mitbringen?

Ja. Im Einziehungsverfahren können Sie sich von einem Rechtsanwalt, einem CPA, einem Enrolled Agent, einem nahen Familienangehörigen oder jeder Person vertreten lassen, die zur Vertretung vor dem IRS zugelassen ist. Ein Vertreter reicht Form 2848 ein, um für Sie aufzutreten und vertrauliche Informationen zu erhalten (Publication 594). Nennen Sie in Zeile 3 den Strafzuschlag selbst, etwa „Civil Penalty“ oder „Trust Fund Recovery Penalty“: Eine Vollmacht, die nur für Ihre Form 1040 geschrieben ist, erfasst ihn nicht (Anleitung zu Form 2848). Für einen Protest muss die Vollmacht zur Vertretung als verantwortliche Person ermächtigen, nicht als Vertretung des Unternehmens (IRM 5.7.6). Ein Vertreter mit Ihrer Vollmacht kann an Ihrer Stelle an einer Befragung teilnehmen, und der IRS kann nicht verlangen, dass Sie ebenfalls kommen, es sei denn, er hat Sie vorgeladen (Section 7521(c)).

Welche Unterlagen verlangt der Officer, und was sollte ich sammeln?

Die wichtigsten Beweismittel des IRS sind die Befragung, die Gründungsunterlagen, die Unterschriftenkarten der Bank und eine Stichprobe eingelöster Schecks (oder Kontoauszüge bei elektronischen Zahlungen), die zeigen, wer vor der Steuer bezahlt wurde (IRM 5.7.4). Sammeln Sie diese Unterlagen vor dem Termin.

Der IRS fordert die Unterlagen zuerst beim Unternehmen an. Werden sie bis zur Frist nicht geliefert, kann er das Unternehmen oder die Bank nach vorheriger Ankündigung vorladen (IRM 5.7.4).

Was gilt, wenn Lohnsteuererklärungen nicht eingereicht sind oder die Unterlagen nicht übereinstimmen?

Eine nicht eingereichte Lohnsteuererklärung hält ihren Zeitraum offen: Der IRS hat keine zeitliche Grenze, den Strafzuschlag dafür festzusetzen, bis eine Erklärung eingereicht ist. Sonst beträgt die übliche Grenze 3 Jahre ab dem 15. April nach dem Lohnjahr oder ab dem Einreichungsdatum, wenn dieses später liegt. Eine Erklärung, die der IRS für das Unternehmen erstellt, oder eine falsche oder betrügerische setzt die Frist nicht in Gang (IRM 5.7.3). Ein Schreiben mit dem Vorschlag, das vor Ablauf der Grenze versandt wird, hält sie mindestens 90 Tage nach dem Schreiben offen oder 30 Tage nach der Entscheidung von Appeals über einen rechtzeitigen Protest (Section 6672(b)(3)).

Die Prüfung des Officers fragt, ob jeder Zeitraum erfasst ist, auch nicht eingereichte Erklärungen, und Schulden aus vom IRS erstellten Erklärungen können dem Strafzuschlag hinzugefügt werden, sobald sie verarbeitet sind (IRM 5.7.4). Das Einreichen fehlender Erklärungen kann die unbezahlte Trust-Fund-Steuer erhöhen, doch der IRS rät, jede fällige Erklärung einzureichen, auch wenn Sie nicht zahlen können (Publication 594). Gleichen Sie die Erklärung jedes Quartals vor dem Termin mit den Lohnunterlagen, den Einzahlungen und der Bank ab. Zu versäumten Einzahlungen und Strafbescheiden lesen Sie Rückstand bei den Lohnsteuern. Zu Lohnkonten, die in der Buchhaltung nicht aufgehen, lesen Sie Lohnverbindlichkeiten, die sich nicht auflösen.

Was sind die Formen 433-A und 433-B?

Form 433-A ist die Finanzübersicht für Sie als Privatperson. Form 433-B ist die für das Unternehmen. Der Officer entscheidet damit, ob Sie den Strafzuschlag zahlen können, und beide werden unter Strafandrohung für falsche Angaben unterschrieben (IRM 5.7.5; Form 433-A; Form 433-B).

Der IRS kann Nachweise für Ihre Angaben verlangen, etwa Steuererklärungen, Gewinn-und-Verlust-Rechnungen sowie Konto- und Darlehensauszüge. Von einem Arbeitnehmer, dessen möglicher Strafzuschlag unter einem festgelegten Betrag liegt, kann stattdessen die kürzere Form 433-F verlangt werden (IRM 5.7.5). Lehnen Sie das Ausfüllen einer 433-A ab, kann der IRS andere Quellen nutzen oder in manchen Fällen eine Vorladung erlassen (IRM 5.7.5).

Was ist das Schreiben mit dem Vorschlag des Strafzuschlags (Letter 1153), und wie lange habe ich Zeit?

Letter 1153, versandt mit Form 2751, ist der schriftliche Vorschlag des IRS, den Strafzuschlag gegen Sie festzusetzen. Festsetzen heißt, ihn förmlich gegen Sie zu erfassen. Sie haben ab dem Datum des Schreibens 60 Tage für den Einspruch oder 75 Tage, wenn es an eine Adresse außerhalb der USA gerichtet ist (IRS). Von Gesetzes wegen muss der IRS nach der Mitteilung mindestens 60 Tage warten, bevor er die Zahlung verlangt, es sei denn, er stellt fest, dass die Einziehung gefährdet ist (Section 6672(b)). Ihre Möglichkeiten, aus IRM 5.7.6, sofern nicht anders verlinkt:

Sobald das Schreiben zugestellt ist, sperrt der IRS Erstattungen auf Ihrem Konto (IRM 5.7.4).

Wie wird der Betrag berechnet, und kann er sinken?

Der Strafzuschlag entspricht der unbezahlten Trust-Fund-Steuer für jedes Quartal im Vorschlag: unbezahlte einbehaltene Einkommensteuer plus Arbeitnehmeranteil an Social Security und Medicare (IRS). Der Officer zeigt Ihnen die Berechnung mit einem Blatt, das jede Transaktion für jeden Zeitraum auflistet. Gleichen Sie sie mit Ihren Unterlagen ab. Er kann sinken, wenn (IRM 5.7.4):

• Lohnunterlagen zeigen, was eine Einzahlung enthielt und dass sie pünktlich war.
• Eine freiwillige Zahlung wurde bei der Zahlung schriftlich dem Trust-Fund-Anteil zugeordnet. Zugeordnete Zahlungen gehen dorthin, wohin sie zugeordnet wurden; nicht zugeordnete gehen zuerst auf den Arbeitgeberanteil, dann auf den Trust-Fund-Anteil, dann auf Strafzuschläge und Zinsen.
• Eine Person war nur für einzelne Zeiträume verantwortlich, zum Beispiel nach dem Eintritt oder vor dem Ausscheiden.
• Jemand anderes zahlt. Jede verantwortliche Person haftet für den gesamten unbezahlten Betrag, doch der IRS zieht ihn nur einmal ein, vom Unternehmen, von einer Person oder gemischt (IRM 5.7.3). Wer mehr als seinen Anteil zahlt, kann von anderen, die ebenfalls haften, in einem gesonderten Gerichtsverfahren Ausgleich verlangen (Section 6672(d)).

Die Zinsen auf den Strafzuschlag laufen ab dem Datum der Mitteilung mit Zahlungsaufforderung und werden nicht berechnet, wenn Sie innerhalb der kurzen vom Gesetz erlaubten Frist zahlen (21 Tage für die meisten Beträge) (Section 6601(e)(2)).

Kann ich den Strafzuschlag durch Zahlen vermeiden, und was passiert nach der Festsetzung?

Der IRS beschreibt das Zahlen als Weg, die Festsetzung zu vermeiden. Kann er beim Unternehmen nicht einziehen, sagt er verantwortlichen Personen, dass sie die volle unbezahlte einbehaltene Steuer für das Unternehmen zahlen oder den Strafzuschlag festsetzen lassen können (IRM 5.7.4; Publication 594). Die Zahlung muss freiwillig sein, und die Zuordnung muss konkret, schriftlich und bei der Zahlung erfolgen: der Betrag, der Name des Unternehmens und die EIN sowie jeder Zeitraum. Zahlen Sie mit etwas anderem als einem Firmenscheck, geben Sie eine unterschriebene Erklärung ab. Ein allgemeiner Vermerk „Trust Fund“ ohne Zeiträume zählt nicht (IRM 5.7.4).

Ein Unternehmen, das eine genehmigte Ratenzahlungsvereinbarung bei laufendem Betrieb einhält, kann den IRS veranlassen, mit der Festsetzung zu warten. Qualifiziert sich das Unternehmen nicht für den ausdrücklichen Trust-Fund-Plan bei laufendem Betrieb, der keine Entscheidung über den Strafzuschlag braucht, kann der Officer dennoch jede Person befragen, Finanzübersichten einholen und um einen Verzicht mit Form 2750 bitten; wer ihn ablehnt, kann trotzdem festgesetzt werden, wenn der IRS den Strafzuschlag für einbringlich hält. Bei einem Zahlungsausfall geht der Strafzuschlag weiter, und eine Kapitalgesellschaft kann die Planzahlungen nicht dem Trust-Fund-Anteil zuordnen (IRM 5.7.4). Zu Plänen und Steuerpfandrechten für die eigene Schuld des Unternehmens lesen Sie IRS-Zahlungspläne für Steuerschulden von Unternehmen.

Nach der Festsetzung:

• Einziehung. Der IRS kann ein Bundessteuerpfandrecht (Lien, ein rechtlicher Anspruch auf Ihr Vermögen) eintragen oder pfänden (Levy, Geld oder Vermögen wie ein Bankkonto beschlagnahmen), auch Ihr persönliches Vermögen (IRS; Publication 594). Vor einer Pfändung muss er Sie mindestens 30 Tage vorher schriftlich über Ihr Recht auf eine Anhörung informieren, und Sie beantragen die Anhörung innerhalb dieser Frist (Section 6330); auch die Eintragung eines Pfandrechts bringt ein Anhörungsrecht mit sich. Weil Letter 1153 Ihnen bereits erlaubte, die Höhe anzufechten, kann eine Anhörung sie in der Regel nicht neu aufrollen (IRM 5.7.4). Der IRS hat in der Regel 10 Jahre ab der Festsetzung Zeit, einzuziehen (IRS).
• Insolvenz. Die Insolvenz des Unternehmens hindert den IRS nicht, den Strafzuschlag festzusetzen und von verantwortlichen Personen einzuziehen, die selbst nicht in Insolvenz sind. Der IRS hält sich in der Regel zurück, solange der Chapter-11-Plan des Unternehmens die Trust-Fund-Steuer vollständig zahlt und nicht im Verzug ist. Die eigene Insolvenz einer Person befreit sie in der Regel nicht vom Strafzuschlag (IRM 5.17.7).
• Wenn Sie nicht vollständig zahlen können. Der Officer entscheidet anhand Ihrer Finanzübersicht. Zu den Möglichkeiten, die der IRS nennt, zählen eine Ratenzahlungsvereinbarung oder der Status „vorübergehend nicht einbringlich“ (Currently Not Collectible), der die Einziehung aufschiebt, solange Sie nicht zahlen können (IRM 5.7.6; Publication 594).
• Wenn Sie den Strafzuschlag weiter bestreiten. Der Weg ist ein Erstattungsantrag und, wenn er abgelehnt wird, ein Gerichtsverfahren. Zahlen Sie für jedes Quartal den Teil des Strafzuschlags, der auf einen Arbeitnehmer entfällt, und reichen Sie für diesen Zeitraum eine eigene Form 843 ein; der IRS berücksichtigt in der Regel nur Anträge, die innerhalb von 2 Jahre nach der Zahlung gestellt werden (IRM 5.7.7). Klagen Sie, kann der Staat mit einer Widerklage den unbezahlten Rest geltend machen. Um die Einziehung des Rests aufzuschieben, müssen Zahlung, Antrag und Sicherheitsleistung (Bond) alle innerhalb von 30 Tage nach der Zahlungsaufforderung erfolgen, und die Klage muss innerhalb von 30 Tage nach einer Ablehnung beginnen, sonst endet der Aufschub (Section 6672(c)). Die Fristen sind streng, holen Sie sich daher Hilfe, bevor die Zahlungsaufforderung eintrifft.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar.

Zwei Mitglieder, ein Unterzeichner

Eine Catering-LLC, die als Personengesellschaft besteuert wird und zwei Mitglieder hat, behielt in zwei Quartalen US$40.000 Einkommensteuer sowie Social Security und Medicare der Arbeitnehmer ein (US$18.000, dann US$22.000) und zahlte nichts davon. Ein Mitglied unterschrieb jeden Scheck. Der IRS kann den Strafzuschlag gegen jede verantwortliche Person vorschlagen. Das Unterschreiben der Schecks ist eine Tatsache, die er gewichtet, nicht der ganze Test; auch die Befugnis des anderen Mitglieds über das Geld zählt. Er zieht die US$40.000 nur einmal ein, bei der LLC oder bei jedem verantwortlichen Mitglied. Ein Mitglied, das mehr als seinen Anteil zahlt, kann vom anderen Ausgleich verlangen, wenn auch dieses haftet.

Der Buchhalter

Ein Buchhalter, dem nichts vom Unternehmen gehört und der nicht mit einem Eigentümer verwandt ist, zahlt die Rechnungen, die der Eigentümer ihm übergibt, und fragt den Eigentümer, welche er zahlen soll, wenn das Geld knapp ist. Das Handbuch des IRS behandelt das als ausführende Tätigkeit, sodass ein solcher Angestellter in der Regel keine verantwortliche Person ist (IRM 5.7.3). Ein Buchhalter, der entscheidet, welche Gläubiger bezahlt werden, oder der Eigentümer oder dessen Verwandter ist, wird nach den Tatsachen beurteilt.

Nettolohn gezahlt, Steuer unbezahlt

Ein Eigentümer zahlte in einem Quartal US$25.000 Nettolöhne, während US$8.000 einbehaltene Steuer unbezahlt blieben. Notice 784 behandelt es als vorsätzlich, Nettolöhne statt der Steuer zu zahlen. Ist der Eigentümer außerdem eine verantwortliche Person, beträgt der Strafzuschlag US$8.000, die unbezahlte Trust-Fund-Steuer, nicht die Löhne. Publication 594 sagt, der Eigentümer kann die Festsetzung vermeiden, indem er die Trust-Fund-Steuer persönlich zahlt; das Handbuch des IRS verlangt eine schriftliche Zuordnung der US$8.000 zu diesem Quartal.

Anders in Ihrem Fall?

• Lohnsteuererklärungen sind nicht eingereicht, oder die Lohnunterlagen stimmen nicht mit der Bank und dem Saldo beim IRS überein, und ein Termin ist angesetzt. Der unbezahlte Trust-Fund-Saldo beruht auf diesen Erklärungen und Unterlagen. Klären Sie vor der Befragung, welche Erklärungen und Lohnkonten Sie zuerst berichtigen, mit Hilfe bei Unternehmenssteuern oder Aufholen der Buchhaltung, und lesen Sie nicht eingereichte Unternehmenserklärungen nachholen.
• Sie haben Einzahlungen versäumt oder einen Strafbescheid zur Lohnsteuer erhalten: Siehe Rückstand bei den Lohnsteuern.
• Ein Lohnabrechnungsdienst sollte die Steuer einzahlen: Siehe wenn ein Lohnabrechnungsdienst Ihre Steuern nicht gezahlt hat.
• Ihre Lohnverbindlichkeitskonten lösen sich nicht auf: Siehe Lohnverbindlichkeiten, die sich nicht auflösen.
• Das Unternehmen kann seinen Saldo nicht zahlen: Siehe IRS-Zahlungspläne für Steuerschulden von Unternehmen.
• Sie sind nicht sicher, ob ein Schreiben echt ist, oder der IRS prüft auch die Erklärung des Unternehmens: Siehe ein IRS-Schreiben an Ihr Unternehmen und eine IRS-Prüfung eines kleinen Unternehmens.
• Sie führen das Unternehmen ohne LLC oder Kapitalgesellschaft (als Einzelunternehmer): Die Lohnsteuer ist bereits Ihre eigene Schuld; beginnen Sie mit Rückstand bei den Lohnsteuern. Eine LLC mit einem Eigentümer ist für die Lohnsteuer ein eigener Arbeitgeber, sodass die obigen Abschnitte für ihren Eigentümer gelten.