¿No presentó impuestos en años? Cómo ponerse al día en Canadá

¿Qué pasa si no presento mis impuestos en Canadá?

No presentar una declaración personal obligatoria de Canadá puede dejar impuestos e intereses sin pagar, suspender los pagos de beneficios y llevar a la CRA a tomar medidas de cobro. El Non-Filer Program de la CRA (programa para quienes no presentan) puede enviar una carta, exigir las declaraciones, determinar el impuesto sin ellas y considerar un proceso penal cuando fallan otros intentos.

La CRA puede determinar el impuesto cuando no se presentó ninguna declaración. Al presentar la declaración faltante, la CRA recibe sus ingresos y deducciones reales para revisarlos, pero eso no anula por sí solo una determinación ya emitida. Conserve todas las cartas y notificaciones para asociar cada presentación con el año y la fecha límite correctos.

¿Hay multa si no debía nada?

La multa federal ordinaria por presentación tardía se calcula sobre el impuesto sin pagar en la fecha de vencimiento de la declaración. Si en esa fecha no había impuesto pendiente, la multa es cero aunque presente tarde. Aun así, un requerimiento de la CRA puede obligarlo a presentar, y las declaraciones faltantes pueden retrasar beneficios o reembolsos (Income Tax Act, sección 162; CRA: quién debe presentar).

Si adeuda impuestos, la CRA cobra intereses sobre el saldo sin pagar. Un requerimiento formal para presentar la declaración del año actual, junto con una multa por presentación tardía en cualquiera de los 3 años fiscales anteriores, puede dar lugar a una multa más alta por reincidencia (Income Tax Act, sección 162). La guía Multas, intereses y alivio explica el cálculo y los posibles alivios.

¿Cuántos años atrás debo presentar?

No existe una regla general que permita ignorar las declaraciones obligatorias después de cierto número de años. Revise cada año omitido por separado: impuesto adeudado, un requerimiento de la CRA, aportaciones al CPP por trabajo independiente, la venta de un bien de capital o la solicitud de beneficios o de un reembolso pueden hacer que la declaración sea necesaria o conveniente (CRA: quién debe presentar). La CRA puede determinar el impuesto de un año sin presentar aunque sea antiguo.

El plazo para reclamar un reembolso es distinto de la obligación de presentar. Si una persona presenta su declaración más de tres años después del año fiscal, la CRA puede reembolsar un pago en exceso siempre que la declaración se presente dentro de los diez años calendario posteriores al cierre de ese año; el alivio es discrecional. Pasado ese límite, la CRA indica que no tiene facultad para conceder el reembolso por declaración tardía (Income Tax Act, sección 164; CRA: plazo límite).

Si vivió en el extranjero durante un año omitido, determine primero si Canadá lo trató como residente y si tenía la obligación de presentar en Canadá; consulte Residencia fiscal en Canadá. Si era residente de Quebec, revise también la obligación de presentar la declaración de Quebec, además del T1 federal (Revenu Québec).

¿Qué año debo presentar primero?

Primero cumpla cualquier fecha límite vigente o la fecha indicada en un requerimiento de la CRA. Después prepare los demás años obligatorios del más antiguo al más reciente, para que los ingresos, las pérdidas y los montos de arrastre anteriores se reflejen en las declaraciones posteriores (CRA: situaciones que hacen necesaria una declaración). Este es un orden práctico de presentación, no una regla de la CRA que exija una secuencia determinada.

Pase al principio de la fila de preparación un año con posible reembolso que esté cerca de su límite de diez años. Para cada año, anote la provincia o el territorio de residencia, las fuentes de ingresos, el estado civil, los dependientes, los comprobantes fiscales, los registros del negocio y cualquier notificación de la CRA. Use el paquete para ese año y lugar de residencia; no aplique un formulario del año actual a una declaración más antigua.

¿Cómo obtengo T4 antiguos y otros comprobantes fiscales?

Pida el comprobante faltante a quien lo emitió y luego revise CRA My Account, si puede iniciar sesión. La CRA no puede proporcionar un comprobante que no ha recibido; los comprobantes de pensiones del gobierno y del Seguro de Empleo pueden estar disponibles en Service Canada (CRA: copia de sus comprobantes). Si los años sin declarar le impiden registrarse en la cuenta, use las copias de quienes emitieron los comprobantes y sus propios registros; también puede iniciar sesión mediante un socio provincial de Columbia Británica o Alberta.

Los comprobantes son un punto de partida, no un registro completo de ingresos o deducciones. Reúna recibos de sueldo, estados de cuenta bancarios y de inversión, otros recibos, notificaciones anteriores y, si corresponde, facturas y gastos del negocio. Si alquiló una propiedad, reúna los registros de alquileres y gastos de cada año; consulte Ingresos de alquiler para saber cómo declararlos (CRA: Form T776). Si no puede obtener un comprobante, la CRA permite una estimación razonable basada en documentos de respaldo y explica qué nota y qué documentos conservar o adjuntar. Quienes presentan en Quebec también deben reunir sus comprobantes de Quebec y revisar los datos disponibles en Revenu Québec.

¿Puedo presentar declaraciones antiguas en línea o solo en papel?

Algunas declaraciones T1 federales antiguas pueden enviarse por NETFILE; las más antiguas deben presentarse en papel con el formulario de ese año fiscal. La lista de años de NETFILE publicada por la CRA cambia con cada temporada de presentación, así que consúltela antes de preparar varios años.

¿Recibiré los reembolsos y beneficios de los años que omití?

Puede recibir un reembolso elegible o los beneficios no pagados después de que la CRA determine sus declaraciones, pero ninguno es automático. La CRA puede retener un reembolso de impuestos sobre la renta hasta que usted presente otras declaraciones obligatorias que ella conozca, incluidas las de GST/HST. La regla federal de reembolso por declaración tardía tiene el límite de diez años y el alivio discrecional descritos antes; el derecho a un beneficio depende del programa y de los hechos de su caso.

Para el Canada child benefit, presente su declaración cada año; el cónyuge o pareja de hecho residente en Canadá también debe presentar, aunque no tenga ingresos. Si el cónyuge fue no residente durante cualquier parte de un año, quien recibe el beneficio debe firmar el Form CTB9 por cada año afectado, aunque ese cónyuge no haya tenido ingresos, y revisar por separado si debe presentar una declaración de Canadá. La presentación tardía puede detener los pagos de forma temporal; los montos elegibles no pagados pueden abonarse después de la determinación (CRA: cómo seguir recibiendo los pagos). Si nunca solicitó el beneficio para un hijo, hágalo por separado: los meses más antiguos tienen un límite legal de diez años, y una solicitud que cubra un período iniciado hace más de 11 meses requiere documentos de respaldo. Revise el estado civil, la custodia y el domicilio de cada año omitido antes de estimar cualquier monto.

Si no recibió el antiguo crédito por GST/HST, ahora llamado Canada Groceries and Essentials Benefit, una declaración tardía puede dar lugar a un pago retroactivo elegible. Revise la notificación del beneficio después de la determinación.

La CRA me envió un requerimiento de presentación o una determinación arbitraria: ¿qué hago?

Lea la notificación, identifique los años y la fecha límite, y responda de inmediato. Un requerimiento de la CRA hace que la declaración sea legalmente obligatoria; si no puede cumplir el plazo, comuníquese con el funcionario mediante los datos de la notificación mientras reúne los registros.

Una determinación hecha sin su declaración puede omitir deducciones que dependen de hechos que la CRA no conoce. Prepare la declaración real con documentos de respaldo: la CRA indica que revisará esa declaración y emitirá una nueva determinación. Si no está de acuerdo con la determinación, revise ahora la fecha límite de objeción del T1: la que sea posterior entre 1 año después de la fecha límite de presentación de esa declaración y 90 días después de la fecha de la notificación. No espere a la nueva determinación. Conserve el comprobante de cada envío y no suponga que el saldo estimado desaparece hasta que llegue la nueva determinación. Si la CRA ya inició una revisión o auditoría, consulte Revisiones, auditorías y divulgación voluntaria para conocer el proceso de respuesta.

Fui trabajador independiente: ¿también debo presentar declaraciones antiguas de GST/HST?

Si estaba registrado para GST/HST, presente una declaración por cada período de declaración asignado, incluidos los períodos sin actividad o sin impuesto neto por remitir (CRA: requisitos de declaración de GST/HST). Su T1 personal no sustituye esas declaraciones.

Si debió registrarse y no lo hizo, la fecha en que se exigía el registro requiere una revisión aparte; consulte Cuándo registrarse para GST/HST. En cuanto al impuesto sobre la renta, consulte Cómo tributan los ingresos de un trabajador independiente.

¿Y si no puedo pagar lo que debo?

Presente las declaraciones faltantes aunque no pueda pagar el total. Presentar evita más demoras para fijar el saldo correcto; el pago y los intereses son asuntos separados (CRA: impuestos pagados tarde).

Cuando conozca la deuda determinada, la CRA le permite acordar pagos a través de su cuenta o por teléfono. Tenga a mano sus notificaciones y un panorama realista de sus ingresos y gastos. Un acuerdo de pago no elimina los intereses, y la CRA exige que las declaraciones futuras y los pagos acordados estén al día. Si un funcionario de cobranza le escribió, use de inmediato el contacto de esa carta.

¿Debo usar el Programa de Divulgaciones Voluntarias para los años sin presentar?

El Programa de Divulgaciones Voluntarias puede ser una opción para una declaración omitida, pero la elegibilidad y el efecto de un contacto previo de la CRA dependen de los hechos; consulte Ingresos no declarados y divulgación voluntaria antes de elegir la vía de presentación (CRA: elegibilidad).

Ejemplo

Solo con fines ilustrativos; todos los montos son en dólares canadienses. Un propietario único tiene tres años de T1 sin presentar. En el año intermedio, los ingresos del negocio fueron C$60,000 y los gastos documentados fueron C$20,000, lo que deja C$40,000 de ingresos del negocio antes del impuesto sobre la renta y de cualquier aportación de pensión. La CRA exigió la declaración más reciente para una fecha indicada.

Primero, el propietario reúne el requerimiento, los comprobantes y los registros de la cuenta, y prepara la declaración más reciente a tiempo para esa fecha. Luego prepara las demás declaraciones obligatorias del año más antiguo al más reciente, con los formularios de cada año. Revisa en la cuenta del negocio si faltan períodos de GST/HST; el T1 por sí solo no los cubre. Con estos datos no se puede concluir ningún reembolso, saldo de impuestos ni monto de beneficio.

¿Su caso es distinto?

• Vivió fuera de Canadá durante un año omitido: establezca la obligación de presentar de ese año con la guía Residencia fiscal en Canadá.
• No ha presentado la declaración de su primer año como residente fiscal de Canadá: identifique su fecha de llegada y los ingresos de ese año, y consulte Primer año como residente fiscal de Canadá antes de preparar la declaración (CRA: recién llegados).
• Tiene varios años con impuestos por pagar, un requerimiento, una determinación hecha sin declaración o una acción de cobro: reúna todas las notificaciones de la CRA, los comprobantes fiscales y los registros bancarios, y busque ayuda con la preparación de declaraciones fiscales antes de que venza el plazo de respuesta.
• Quiere un cálculo de multas o una solicitud de alivio: consulte Multas, intereses y alivio.
• Omitió ingresos o bienes en el extranjero en declaraciones ya presentadas: consulte Ingresos no declarados y divulgación voluntaria.
• Su corporación también omitió declaraciones: siga la guía Cómo ponerse al día con las declaraciones corporativas sin presentar.
• Su trabajo independiente pudo exigir el registro para GST/HST: consulte Cuándo registrarse para GST/HST.
• La CRA inició una revisión o auditoría: consulte Revisiones, auditorías y divulgación voluntaria.
• También omitió declaraciones de EE. UU.: consulte Cómo ponerse al día con declaraciones omitidas de EE. UU..
• Sus años omitidos incluyen ingresos en el extranjero: reúna los comprobantes, las declaraciones y los impuestos pagados en el extranjero, y busque ayuda fiscal transfronteriza para asignar los ingresos a cada año.