Constitución federal o provincial y reglas extraprovinciales

Constitución federal o provincial: ¿cuál es la diferencia?

Las dos vías crean una corporación bajo las mismas reglas del impuesto sobre la renta; la diferencia es qué ley corporativa la rige y dónde debe registrarse. El nombre aprobado de una corporación federal está protegido en todo Canadá, y su sede, sus registros y sus asambleas pueden estar en cualquier provincia o territorio (Canada.ca). La constitución federal no reemplaza el registro provincial: una corporación federal se registra en cada provincia donde hace negocios, incluida su provincia de origen (Corporations Canada). Registrarse en una provincia distinta de aquella cuya ley creó la corporación se llama registro extraprovincial; una corporación federal lo hace incluso en su propia provincia.

Qué vía conviene depende de dónde trabaja el negocio, de su nombre y de dónde viven sus directores:

La decisión deja de ser sencilla cuando la corporación trabajará en más de una provincia, cuando una corporación federal ha operado en su provincia de origen sin registrarse, cuando ningún director vive en Canadá o cuando el negocio puede mudarse. Reúna:

• dónde están usted, el personal y cualquier oficina, dirección o teléfono;
• dónde están sus clientes y si usted anuncia sus servicios o capta trabajo allí;
• dónde vive cada director;
• el nombre que quiere y dónde debe protegerse;
• la fecha en que empezó el trabajo en cada provincia.

Si constituyo a nivel federal, ¿aun así debo registrarme en mi propia provincia?

Sí. Corporations Canada dice que la ley provincial y territorial exige que una corporación federal se registre en cada provincia y territorio donde hace negocios, y la mayoría cobra una tarifa por ello (Corporations Canada). La vía depende de la provincia:

• Ontario, Nueva Escocia, y Terranova y Labrador: los formularios provinciales se llenan con la información dada durante la constitución federal, solo para corporaciones comerciales. Corporations Canada indica confirmar con la provincia que el registro se completó.
• Alberta, Columbia Británica, Manitoba, Saskatchewan y Quebec: un registro asociado empieza en el sitio de Corporations Canada. Sigue siendo el registro de esa provincia, con la tarifa de esa provincia.
• Otras provincias y territorios: regístrese directamente ante ese registro.

¿Qué cuenta como “hacer negocios” en una provincia?

Cada provincia lo define en su propia ley, y las pruebas llegan mucho más allá de tener una oficina. Corporations Canada dice que normalmente incluye tener en la provincia una dirección, un apartado postal o un teléfono, u ofrecer allí servicios o productos (Corporations Canada). Vender en línea o atender a clientes en otra provincia puede contar; como cada provincia fija su propia prueba, revise cada una donde anuncie, capte trabajo, envíe mercancías o tenga a alguien trabajando.

Alberta es el caso más claro. Su Business Corporations Act trata como extraprovincial a toda corporación no constituida bajo una ley de Alberta, incluidas las federales. La sección 277 dice que una corporación así hace negocios en Alberta si:

• figura en un directorio telefónico de cualquier parte de Alberta;
• aparece en un anuncio que da una dirección en Alberta para ella;
• tiene un agente o representante residente, o un almacén, oficina o lugar de negocios, en Alberta;
• capta negocios en Alberta;
• posee una propiedad o un interés en terrenos de Alberta;
• tiene licencia o registro, o debe tenerlo, bajo una ley de Alberta que le permite hacer negocios; o
• de otra forma hace negocios en Alberta.

La prueba de Columbia Británica en la sección 375 es parecida: un listado en un directorio o un anuncio con una dirección o un teléfono de BC, un agente residente, o un almacén, oficina o lugar de negocios en BC. El registro es una prueba de derecho corporativo, aparte del impuesto sobre la renta. Captar clientes de Alberta puede exigir el registro en Alberta sin darle a la corporación un establecimiento permanente en Alberta; consulte operar en más de una provincia.

Federal o provincial: ¿cuánto cuesta cada una al empezar y cada año?

En Ontario la vía federal cuesta menos al empezar ($200 frente a $300) y suma un informe anual federal cada año. En BC cuesta más ($200 más una declaración de registro de $350, frente a $350 y cualquier solicitud de nombre), y el informe anual federal se suma al informe anual de BC. Solo tarifas del gobierno; un abogado o un servicio de trámites suma las suyas.

Fuentes: tarifas de Ontario, BC, Corporations Canada. Un trámite federal en línea con un nombre con palabras no necesita un informe NUANS aparte. El informe anual federal vence dentro de 60 días después de cada aniversario y es independiente de la T2. Para Alberta, Quebec y los costos de búsqueda de nombre, consulte cuánto cuesta constituir una corporación; para el plazo anual de cada provincia, consulte informes anuales de corporaciones.

¿Quién puede ser director?

Una corporación federal necesita que al menos 25% de sus directores sean canadienses residentes, y al menos uno si tiene menos de cuatro directores; algunos sectores bajo regulación federal con reglas de propiedad canadiense exigen una mayoría (CBCA, sección 105). Ontario derogó su regla de residencia de los directores, la ley de Alberta derogó la suya (sección 105(3)), y el registro de BC dice que la ley de BC eliminó todos los requisitos de residencia para los directores. Quién cuenta como canadiense residente y qué pueden hacer los fundadores en el extranjero: constituir una corporación como recién llegado o no residente.

¿Conviene más constituir a nivel federal o en una provincia de bajos impuestos, por razones fiscales?

Ninguna vía reduce el impuesto por sí sola. La CRA pide que cada corporación indique, en la línea 750 de la T2, la provincia o el territorio donde obtuvo su ingreso, y dice que normalmente es donde tiene su establecimiento permanente: un lugar fijo de negocios, como una oficina, sucursal o almacén (CRA). Un acta constitutiva federal o una oficina registrada en Alberta no traslada el ingreso obtenido por medio de una oficina de Ontario. Una corporación sin un lugar fijo de negocios tiene su establecimiento permanente donde principalmente hace negocios; la sede u oficina registrada de sus documentos de constitución decide solo cuando no tiene un establecimiento permanente en ninguna provincia, territorio u otro país. Cómo se reparte el ingreso entre provincias: operar en más de una provincia.

Registro extraprovincial: ¿qué presento en una segunda provincia y para cuándo?

Regístrese bajo la ley de la nueva provincia dentro de su plazo; las corporaciones federales y las provinciales siguen los mismos pasos.

Los trámites anuales en la nueva provincia empiezan una vez registrada. En Quebec, la tarifa anual de registro de $106 no se cobra en el año siguiente al año del registro (tabla de tarifas). Si la corporación también tiene allí un establecimiento permanente, reparte el ingreso gravable en el Schedule 5 y puede presentar una declaración provincial; consulte operar en más de una provincia.

¿Qué pasa si una corporación federal nunca se registró (multas en Alberta, BC, Ontario y Quebec)?

La corporación sigue existiendo, pero la ley de la provincia puede multarla, y en Ontario y Quebec también a los directores que participaron. Alberta le impide demandar en los tribunales de Alberta por contratos hechos mientras no estaba registrada hasta que se registre, y Quebec puede suspender su derecho a demandar. Qué dice cada ley:

El registro tardío se presenta ante el registro de esa provincia, con la fecha en que empezó allí la actividad. En Alberta permite que continúe una acción judicial sobre esos contratos (sección 295); las leyes de Alberta y de BC no dicen que cancele una multa ya incurrida. Si las asignaciones pasadas de la T2, la nómina o el impuesto sobre las ventas usaron la provincia equivocada: consulte operar en más de una provincia.

¿Puedo cambiar de provincial a federal, o al revés, más adelante?

Sí, por continuación: la misma corporación pasa a regirse por la ley corporativa de otra jurisdicción sin disolverse. Una corporación federal puede solicitar continuar en otra parte una vez que sus accionistas lo aprueben por resolución especial (dos tercios de los votos emitidos) y demuestre al Director federal que los acreedores y accionistas no se verán perjudicados (CBCA, sección 188). Una corporación provincial puede continuar a nivel federal si su ley de origen lo autoriza (sección 187).

Fuentes: tarifas de Ontario; Corporations Canada. La continuación difiere del registro extraprovincial, que permite a una corporación operar en otra provincia sin cambiar su ley rectora. Ninguna de las dos traslada el ingreso gravable; lo hacen los establecimientos permanentes.

Ejemplo

Cifras ilustrativas en dólares canadienses, solo tarifas del gobierno.

Un consultor de Toronto que trabaja solo en Ontario

Vía provincial: C$300 por constituir en Ontario, y luego un informe anual de Ontario cada año sin tarifa. Vía federal: C$200, con el registro de Ontario presentado por medio de los formularios de constitución (confirmado después con Ontario), y luego un informe anual federal de C$12 cada año y la información de Ontario siempre al día. La vía federal cuesta menos al empezar aquí, pero necesita un director canadiense residente y suma un segundo registro que mantener al día.

Una corporación federal dirigida desde Calgary

La corporación se constituye a nivel federal por C$200 y empieza a trabajar en Calgary el 1 de marzo. Se registra en Alberta a más tardar el 31 de marzo, por medio del inicio asociado en el sitio de Corporations Canada o de un proveedor de servicios de Alberta, sin informe NUANS porque es una corporación federal. Paga la tarifa del gobierno de Alberta de C$291.75, más un cargo por servicio si presenta por medio de un proveedor de servicios de Alberta. Cada año después, presenta un informe anual federal (C$12) y un informe anual de Alberta (tarifa del gobierno de C$53.05, más cualquier cargo por servicio).

Una compañía de BC abre una oficina en Montreal

• Año 1: la oficina abre en mayo. La compañía presenta una declaración de registro de Quebec (C$397) dentro de 60 días; su dirección en Montreal significa que no necesita un mandatario.
• Año 2: presenta la declaración anual de actualización; no se cobra tarifa anual de registro en el año siguiente al registro.
• Año 3 en adelante: declaración anual de actualización más la tarifa anual de registro (C$106 a la tasa actual).

Desde el año 1, con oficinas en las dos provincias, su T2 reparte el ingreso gravable entre BC y Quebec en el Schedule 5, y también presenta una declaración de Quebec.

¿Su caso es distinto?

• Su corporación trabaja, o trabajará, en dos o más provincias: cambian tanto el registro como la asignación del ingreso; consulte operar en más de una provincia y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Una corporación federal nunca se registró en su provincia de origen, u omitió un registro en otra parte: reúna las fechas en que empezó el trabajo en cada provincia y obtenga ayuda para constituir su negocio; las asignaciones pasadas de la T2 pueden necesitar ayuda con impuestos corporativos.
• Ningún director vive en Canadá: la constitución federal necesita un director canadiense residente; consulte constituir una corporación como recién llegado o no residente y obtenga ayuda para constituir su negocio para elegir dónde constituir.
• Aún está decidiendo si constituir una corporación: consulte empresa individual o corporación.
• Está listo para presentar: siga cómo constituir una corporación en Canadá, o los pasos de Ontario, Columbia Británica, Alberta o Quebec.
• Quiere todas las tarifas en una sola tabla: consulte cuánto cuesta constituir una corporación.
• Omitió informes anuales o recibió un aviso de disolución: consulte informes anuales de corporaciones y reactivar una corporación disuelta.