Para quién es
- Personas que constituyen una nueva corporación comercial según la Business Corporations Act de Ontario
- Propietarios de una nueva corporación de Ontario que preparan sus primeras presentaciones en el registro y sus cuentas de impuestos
No se cubre aquí
- Elegir entre la constitución federal y la de Ontario
- La aprobación del organismo regulador para una corporación profesional
- Corporaciones sin fines de lucro
- Multas y regularización de informes anuales omitidos
- Traspasar a la corporación una empresa individual que ya opera
¿Cómo se constituye una corporación en Ontario, paso a paso?
Usted presenta los Articles of Incorporation conforme a la Business Corporations Act de Ontario en el Ontario Business Registry, en línea con una cuenta de ServiceOntario o por medio de un intermediario, y paga $300 (aviso de Ontario). En orden:
- Elija un nombre numerado o un nombre con palabras. Un nombre con palabras necesita un informe de búsqueda de nombre Nuans orientado a Ontario.
- Defina el domicilio social, los directores, los constituyentes (las personas que firman los documentos de constitución) y la estructura de acciones.
- Reúna los datos administrativos: un correo electrónico oficial de la corporación y un código NAICS (el código estándar de industria) de su actividad principal.
- Complete los documentos de constitución en el registro, guarde el PDF y haga que cada constituyente lo firme. Se permiten firmas electrónicas.
- Presente y pague con tarjeta de crédito o débito. El certificado, los documentos de constitución y la clave de la empresa llegan por correo electrónico.
- Organice la corporación: reglamentos internos, primeras resoluciones, acciones emitidas, registros.
- Abra las cuentas de la CRA que el negocio necesite, como GST/HST y nómina (después de constituir); el número de negocio y la cuenta del impuesto sobre la renta de corporaciones llegan automáticamente.
- Presente la declaración inicial dentro de 60 días, y luego el informe anual y la T2 cada año.
La presentación es un formulario; lo que hace que un caso no sea sencillo son las decisiones detrás de él. Dos o más accionistas, familiares como accionistas, una empresa individual que ya opera y se traspasa, un fundador que vive fuera de Canadá, una profesión regulada o clientes en otras provincias pueden cambiar la estructura de acciones, el resultado fiscal o los lugares donde también hay que registrarse. Reúna esto antes de empezar: el nombre o la decisión de usar un nombre numerado, el nombre y la dirección de cada director y accionista, la estructura de acciones, la dirección del domicilio social y el cierre de ejercicio que piensa usar, que fija las fechas de la T2 y del informe anual (vea primer año fiscal de la corporación).
¿Qué necesito antes de presentar en el Ontario Business Registry?
Necesita decidir el nombre, tener un domicilio social físico en Ontario, los datos de los directores y los constituyentes, una estructura de acciones y el pago. El aviso de Ontario enumera cada punto:
| Concepto | Qué exige Ontario |
|---|---|
| Nombre | Un nombre numerado (el Ministerio asigna un número seguido de "Ontario") o un nombre con palabras. En ambos casos, elija una terminación legal: Limited, Incorporated, Corporation o la abreviatura. |
| Informe Nuans | Solo para un nombre con palabras: un informe orientado o ponderado a Ontario, con fecha no anterior a 90 días antes de que el Ministerio reciba los documentos de constitución. Un informe que vence antes de que los documentos sean refrendados debe reemplazarse, así que deje un margen. No se acepta un informe orientado a lo federal. |
| Domicilio social | Una ubicación física en Ontario. Un apartado postal solo no es aceptable. |
| Directores | Un número fijo o un mínimo y un máximo; el nombre completo de cada director, su dirección para notificaciones (donde le pueden llegar los documentos legales) y si es canadiense residente. |
| Constituyentes | Nombre y dirección para notificaciones de cada persona que firma los documentos de constitución. |
| Acciones | Las clases y cualquier número máximo de acciones, y cualquier restricción a las transferencias. |
| Administrativo | Nombre y correo de contacto, el correo oficial de la corporación y un código NAICS. Estos datos no quedan en el registro público. |
| Consentimientos | Un consentimiento para actuar como primer director (Form 5260) de cualquier primer director que no sea constituyente; un consentimiento de nombre si las reglas lo exigen. |
Los informes Nuans los venden empresas privadas de búsqueda, no el Ministerio. El Ministerio no verifica si un nombre con palabras se parece demasiado a otro; un nombre que genere confusión puede llevar a una audiencia o a una demanda. Sobre la decisión en sí, vea empresa con nombre o numerada.
El registro ofrece un texto prediseñado para una clase de acciones ordinarias, en número ilimitado, con restricciones de transferencia de empresa privada. Dos propietarios o accionistas familiares pueden necesitar más que eso: vea clases de acciones al constituir.
¿Los directores de una corporación de Ontario deben vivir en Canadá?
No. Ontario eliminó la regla de que una parte de los directores sean canadienses residentes, aunque los documentos de constitución todavía preguntan si cada uno lo es (aviso de Ontario). La junta necesita al menos una persona física, y cada director debe tener al menos 18 años.
Un director asume un riesgo personal. Si la corporación no remite las retenciones de nómina ni el GST/HST y la CRA no puede cobrarlos a la corporación, los directores en funciones en ese momento pueden ser determinados responsables por el monto, con intereses y multas, a menos que hayan tomado un cuidado razonable para evitar el incumplimiento. La CRA debe actuar dentro de 2 años después de que un director se va (Income Tax Act, sección 227.1; Excise Tax Act, sección 323). Los directores también responden ante los empleados por hasta seis meses de salarios y 12 meses de pago de vacaciones (aviso de Ontario). Más en declaraciones corporativas sin presentar.
El domicilio social debe seguir siendo una dirección física en Ontario, así que un fundador en el extranjero necesita una. Vea constituir una corporación en Canadá desde el extranjero. La constitución federal tiene sus propias reglas para directores: vea constitución federal o provincial.
¿Cómo presento, y puedo constituir yo mismo en Ontario?
Sí, un propietario puede presentar directamente; una presentación en línea ante el Ministerio se procesa de inmediato, y una enviada por correo tarda 15 días hábiles. La tarifa del gobierno es la misma en ambos casos (tarifas de Ontario).
| Vía | Tarifa del gobierno | Procesamiento |
|---|---|---|
| En línea, usted mismo, en el registro | $300 | Inmediato |
| Por medio de un intermediario (abogado, contador, servicio de presentación) | $300 más la tarifa propia del intermediario | Lo fija el intermediario |
| Por correo en el Form 5351, cheque a nombre del Minister of Finance | $300 | 15 días hábiles |
Los documentos de constitución entran en vigor en la fecha en que el Ministerio recibe una presentación completa, o en una fecha posterior que usted pida, hasta 30 días después (aviso de Ontario). Esa fecha posterior permite hacer coincidir el inicio con un traspaso planeado o con el cierre de mes. Lo que cada vía deja sin hacer está en constituir por su cuenta o con un abogado.
¿Cuánto cuesta constituir una corporación en Ontario?
El gobierno cobra $300 por constituir y nada por las declaraciones inicial y anual (tarifas de Ontario). El resto depende de sus decisiones.
| Costo | Monto | Cuándo aplica |
|---|---|---|
| Documentos de constitución (Articles of Incorporation) | $300 | Toda constitución |
| Informe Nuans | Lo fija la empresa privada de búsqueda | Solo nombres con palabras |
| Intermediario | Su propia tarifa | Si alguien presenta por usted |
| Registro de nombre comercial | $60 | Si la corporación opera con un nombre distinto de su nombre corporativo; los registros duran cinco años |
| Declaración inicial, aviso de cambio, informe anual | Sin tarifa del gobierno | Toda corporación de Ontario |
El plazo del registro está en la página de servicios del registro. El costo anual de mantener una corporación (contabilidad, la T2) se compara en cuánto cuesta constituir una corporación en Canadá.
¿Qué se recibe y qué es la clave de la empresa?
Por correo electrónico recibe el certificado de constitución, los documentos de constitución refrendados, un recibo de pago y la clave de la empresa (aviso de Ontario). El certificado muestra el nombre corporativo, el Ontario Corporation Number y la fecha de entrada en vigor. El Ontario Corporation Number nunca cambia.
La clave de la empresa (company key) es un código de nueve dígitos exclusivo de la corporación. Al constituir, se envía solo al correo oficial de la corporación, y toda presentación posterior en el registro la requiere (Ontario Business Registry). Manténgala en privado; compártala solo con un intermediario en quien confíe para presentar por usted. Una clave perdida puede pedirse al Ministerio sin costo; se envía por correo electrónico, o por correo postal al domicilio social si no hay un correo registrado.
¿Una corporación de Ontario recibe automáticamente un número de negocio de la CRA?
Sí. Constituir en Ontario asigna automáticamente un número de negocio y una cuenta de programa del impuesto sobre la renta de corporaciones (RC) (CRA). Otras cuentas de la CRA, como GST/HST y nómina, se abren cuando la corporación las necesita. Cuáles y cuándo está en después de constituir.
¿Qué registros debe llevar la corporación desde el primer día?
La corporación conserva en su domicilio social los documentos de constitución firmados, el informe Nuans, los consentimientos de los primeros directores y cualquier consentimiento de nombre (aviso de Ontario). El Ministerio puede pedirlos. También debe llevar desde el inicio un registro de personas con control significativo.
Una persona con control significativo posee, controla o dirige 25% o más de las acciones con derecho a voto o del valor justo de mercado de todas las acciones, sola o junto con otras, o tiene influencia directa o indirecta sobre la corporación (Ontario). Las personas relacionadas (un cónyuge, hijos, otros familiares en el mismo hogar) que juntas alcancen esa proporción cuentan cada una.
El registro no se presenta en ningún lado. Se actualiza al menos una vez al año y dentro de los 15 días siguientes a que la corporación se entere de un cambio, y se entrega a las autoridades policiales, tributarias y regulatorias cuando lo piden.
Los reglamentos internos, las primeras resoluciones, la emisión de acciones y otros registros van en el libro de actas. Organice la contabilidad esa misma semana: vea la contabilidad de una CCPC nueva.
¿Cuándo vence el informe anual de Ontario y qué más se presenta después de constituir?
Una corporación de Ontario presenta una declaración inicial dentro de 60 días, un aviso de cambio dentro de 15 días después de cualquier cambio y un informe anual dentro de seis meses después del cierre del año fiscal, todo en el registro con la clave de la empresa y sin tarifa del gobierno (aviso de la declaración inicial; aviso del informe anual).
| Trámite | Vencimiento | Qué informa |
|---|---|---|
| Declaración inicial | Dentro de 60 días después de la constitución | Los directores, los cinco ejecutivos de mayor rango y el domicilio social |
| Aviso de cambio | Dentro de 15 días después de un cambio | Directores o ejecutivos nuevos o salientes, una nueva dirección de oficina |
| Informe anual | Dentro de seis meses después del cierre del año fiscal | Cualquier cambio desde la última presentación, o que no hubo cambios |
| T2 (a la CRA) | Dentro de seis meses después del cierre del año fiscal | Ingresos e impuesto, federal y de Ontario |
Un ejecutivo, un director o una persona que los directores autoricen verifica cada declaración. El informe anual va al registro, no a la CRA, que ya no acepta los informes anuales de Ontario (servicios del registro). Las declaraciones tardías u omitidas, y sus multas, se tratan en informes anuales de la corporación.
¿Cómo se presenta el impuesto corporativo de Ontario?
El impuesto sobre la renta corporativo de Ontario va en la misma declaración federal T2 que la corporación presenta ante la CRA; los anexos de Ontario forman parte de esa única declaración (Ontario). La CRA lo determina y cobra los pagos. El Schedule 500 es una hoja de trabajo que no se presenta (CRA).
| Ingreso | Tasa de Ontario | Tasa federal |
|---|---|---|
| Ingreso de pequeña empresa, antes del 1 de julio de 2026 | 3.2% | 9% |
| Ingreso de pequeña empresa, desde el 1 de julio de 2026 | 2.2% | 9% |
| Otro ingreso de negocio activo | 11.5% | 15% |
La tasa menor se aplica al ingreso de negocio activo de una sociedad privada bajo control canadiense (CCPC) hasta su límite de negocio, $500,000 al año, compartido entre las corporaciones asociadas. A diferencia del límite federal, el de Ontario no se reduce por ingresos pasivos de inversión superiores a $50,000, así que una corporación puede perder parte de la tasa federal y conservar la de Ontario (Ontario). Un año fiscal que incluya el 1 de julio de 2026 usa cada tasa según su proporción de días; una corporación constituida después del 30 de junio de 2026 usa solo 2.2%. Dos tipos de ingreso no son ingreso de negocio activo y pagan tasas federales más altas que las de la tabla (Income Tax Act, sección 125; sección 123.4): el ingreso de inversión de una CCPC, incluido el alquiler cobrado con cinco o menos empleados de tiempo completo (vea propiedad de alquiler en una corporación), y el ingreso de un contratista cuya corporación trabaja como empleado de un solo cliente (un negocio de servicios personales). Si una corporación nueva es una CCPC se explica en condición de CCPC para una corporación nueva; la primera declaración y un primer año corto están en primer año fiscal de la corporación.
¿Qué pasa si la corporación hace negocios fuera de Ontario?
Una corporación de Ontario que hace negocios en otra provincia puede tener que registrarse también allí; cada provincia fija su propia regla. El registro no decide dónde se grava el ingreso: el ingreso gravable se reparte entre las provincias donde la corporación tiene un establecimiento permanente, un lugar fijo de negocios como una oficina o una sucursal (Income Tax Regulations, secciones 400 y 402). Ambos temas se tratan en operar en más de una provincia y constitución federal o provincial.
Ejemplo
Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares canadienses.
Una consultora constituye una empresa numerada en línea
Una consultora de Toronto presenta ella misma en línea con un nombre numerado, así que no necesita un informe Nuans. Paga $300 y recibe ese mismo día el certificado, los documentos de constitución y la clave de la empresa por correo electrónico. Su corporación ya tiene un número de negocio y una cuenta RC; ella agrega por su cuenta una cuenta de GST/HST. Dentro de 60 días presenta la declaración inicial, donde figura como directora y presidenta.
Dos fundadores eligen un nombre con palabras
Dos fundadores compran un informe Nuans orientado a Ontario con fecha del 1 de marzo. El Ministerio debe recibir sus documentos de constitución a más tardar el 30 de mayo, o necesitarán un informe nuevo. Pagan $300 y cada uno suscribe 100 acciones ordinarias. Cada uno tiene la mitad de las acciones, así que ambos figuran en el registro de personas con control significativo, que se lleva en el domicilio social de la corporación en Ottawa.
Un cierre de ejercicio el 31 de diciembre
El año fiscal de una corporación termina el 31 de diciembre. Presenta el informe anual de Ontario en el registro a más tardar el 30 de junio. Su T2, que incluye el impuesto de Ontario, también vence el 30 de junio; cualquier saldo de impuesto vence antes: el 31 de marzo si es una CCPC que reclamó la deducción para pequeñas empresas y cuyo ingreso gravable del año anterior se mantuvo dentro de su límite de negocio, y si no, a fines de febrero (Income Tax Act, sección 248(1), "balance-due day").
¿Su caso es distinto?
- Está traspasando una empresa individual que ya opera, o todavía decide si constituir una corporación: vea empresa individual o corporación y la lista de verificación para pasar de propietario único a corporación, y obtenga ayuda para constituir su empresa antes de presentar.
- Dos o más propietarios, o un cónyuge o hijos como accionistas: los documentos de constitución pueden necesitar más de una clase de acciones; defínalas con ayuda para constituir su empresa.
- Está creando una sociedad de cartera por encima de un negocio existente: vea crear una sociedad de cartera y obtenga ayuda para constituir su empresa.
- Un fundador o director vive fuera de Canadá: vea constituir una corporación en Canadá desde el extranjero y constituir una corporación como recién llegado o no residente; planifique la estructura con ayuda para constituir su empresa antes de presentar.
- Es médico, dentista, abogado u otro profesional regulado: su organismo regulador fija sus propias condiciones; vea corporaciones profesionales y obtenga ayuda para constituir su empresa.
- Trabaja en otras provincias o está evaluando una constitución federal: vea operar en más de una provincia y constitución federal o provincial; obtenga ayuda con impuestos corporativos para el reparto provincial en la T2.
- Solo necesita registrar el nombre de una empresa individual: vea registrar un negocio en Ontario.
- Se omitieron informes anuales o declaraciones T2: vea informes anuales de la corporación y obtenga ayuda con impuestos corporativos.
- Quiere la contabilidad y la primera T2 bien hechas desde el primer día: vea la contabilidad de una CCPC nueva y ayuda con la contabilidad.
Cifras de esta página
| Cifra | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Tarifa de constitución conforme a la Business Corporations Act de Ontario Tarifa gubernamental de los Articles of Incorporation, igual en línea con el Ministerio (inmediato) o por correo (15 días hábiles); los intermediarios cobran su propia tarifa además | $300 | Ontario: costo y tiempo para registrar, cambiar o buscar un nombre comercial, una corporación o una organización sin fines de lucro Revisado |
| Antigüedad máxima de un informe Nuans con sesgo de Ontario al presentar los articles of incorporation de Ontario Se cuenta hacia atrás desde el día en que el Ministerio recibe los articles; no se acepta un informe con sesgo federal (federal-biased); no se necesita para un nombre numérico | 90 días | Ontario: aviso de la Business Corporations Act sobre la constitución de una corporación comercial Revisado |
| Plazo de la declaración inicial de una corporación de Ontario conforme a la Corporations Information Act Después de la fecha de constitución, fusión o continuación (CIA s. 2); se presenta en el Ontario Business Registry con la clave de la compañía; sin tarifa legal | 60 días | Ontario: aviso de la Corporations Information Act sobre la presentación de una declaración inicial y un aviso de cambio – corporaciones de Ontario Revisado |
| Plazo de presentación de la declaración de impuesto sobre la renta de una corporación canadiense Después del cierre del año fiscal de la corporación conforme al párrafo 150(1)(a) | Seis meses | Income Tax Act, párrafo 150(1)(a) Revisado |
| Límite de responsabilidad del director después de dejar el cargo Procedimiento de recuperación del impuesto sobre la renta y, por remisión legal, de los procedimientos de recuperación del CPP y del EI; la determinación a un director por GST/HST tiene el mismo plazo según la sección 323(5) de la Excise Tax Act | 2 años | Income Tax Act: responsabilidad del director Revisado |
| Tarifa de registro conforme a la Business Names Act de Ontario Registro nuevo o renovación de un nombre comercial, incluido un nombre operativo de una corporación distinto de su nombre corporativo; en línea o por correo | $60 | Ontario: costo y tiempo para registrar, cambiar o buscar un nombre comercial, una corporación o una organización sin fines de lucro Revisado |
| Persona con control significativo en Ontario: proporción de las acciones con derecho a voto o del valor justo de mercado de todas las acciones Poseído, controlado o dirigido, solo o con personas relacionadas; una persona con influencia directa o indirecta también cuenta sin llegar a esta participación | 25% | Ontario: Beneficial ownership information requirements Revisado |
| Plazo de la declaración anual de una corporación de Ontario conforme a la Corporations Information Act Se presenta en el Ontario Business Registry con la clave de la compañía; sin tarifa legal; es aparte del T2 | Seis meses después del cierre del año fiscal | Ontario: aviso de la Corporations Information Act sobre la presentación de una declaración anual Revisado |
| Tasa impositiva corporativa más baja de Ontario hasta el 30 de junio de 2026 Tasa hasta el 30 de junio de 2026 sobre ingresos calificados de pequeña empresa; un año fiscal que cruza el 1 de julio usa tasas ponderadas por días | 3.2% Año fiscal 2026 | Ontario: impuesto sobre la renta corporativo Revisado |
| Tasa federal neta canadiense del impuesto corporativo con la deducción para pequeñas empresas Para las CCPC que reclaman la deducción de pequeña empresa sobre ingresos de negocio activo hasta el límite de negocios; no se ajusta por inflación | 9% | CRA: tasas del impuesto corporativo Revisado |
| Tasa impositiva corporativa más baja de Ontario desde el 1 de julio de 2026 Tasa desde el 1 de julio de 2026 sobre ingresos calificados de pequeña empresa; un año fiscal que cruza esa fecha usa tasas ponderadas por días | 2.2% Año fiscal 2026 | Ontario: impuesto sobre la renta corporativo Revisado |
| Tasa impositiva corporativa más alta de Ontario Tasa general provincial o territorial del impuesto sobre la renta corporativo | 11.5% Año fiscal 2026 | CRA: tasas del impuesto corporativo Revisado |
| Tasa federal neta canadiense del impuesto corporativo después de la reducción general de impuestos Tasa básica de 38%, 28% después de la reducción federal, 15% después de la reducción general de impuestos; no se indexa | 15% | CRA: tasas del impuesto corporativo Revisado |
| Límite federal de negocios para la deducción de pequeña empresa Máximo para una CCPC no asociada con otra corporación; se comparte entre corporaciones asociadas y se reduce si el capital gravable supera $10 millones o los ingresos pasivos superan $50,000; se prorratea en años fiscales de menos de 51 semanas; no se ajusta por inflación | $500,000 | CRA: guía del impuesto sobre la renta corporativo T2 de 2025, capítulo 4 Revisado |
| Ingreso agregado de inversión ajustado en el que el límite federal de pequeña empresa empieza a disminuir AAII combinado de una CCPC y sus corporaciones asociadas para años fiscales que terminan en el año calendario anterior | $50,000 Año fiscal 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, sección 125(5.1)(b) Revisado |
Fuentes primarias
- Ontario: aviso de la Business Corporations Act sobre la constitución de una corporación comercial
- Ontario: costo y tiempo para registrar, cambiar o buscar un nombre comercial, una corporación o una organización sin fines de lucro
- Ontario: Ontario Business Registry
- Ontario: Ontario Business Registry, todos los servicios
- Ontario: aviso de la Corporations Information Act sobre la presentación de una declaración inicial y un aviso de cambio – corporaciones de Ontario
- Ontario: aviso de la Corporations Information Act sobre la presentación de una declaración anual
- Ontario: Beneficial ownership information requirements
- Ontario: Impuesto a las corporaciones (Corporations tax)
- Ontario: impuesto sobre la renta corporativo
- CRA: Cuenta de programa del impuesto sobre la renta de corporaciones (RC)
- CRA: Impuesto provincial de Ontario a las corporaciones
- Income Tax Regulations, sección 402
- Income Tax Regulations, sección 400
- Income Tax Act, sección 125
- Income Tax Act, sección 123.4
- Income Tax Act, sección 227.1
- Excise Tax Act, sección 323
- Income Tax Act, subsección 248(1), día de pago del saldo
Acerca de esta guía
Traducido de la guía en inglés · Lea el original en inglés
Explica las reglas generales del año fiscal indicado. No es asesoría para su situación.
Cambios al original en inglés
- : Primera publicación.