Constituição federal ou provincial no Canadá e regras extraprovinciais

Constituição federal ou provincial: qual é a diferença?

Os dois caminhos criam uma corporação sob as mesmas regras de imposto de renda; a diferença é qual lei societária a rege e onde ela deve se registrar. O nome aprovado de uma corporação federal é protegido em todo o Canadá, e sua sede, seus registros e suas assembleias podem ficar em qualquer província ou território (Canada.ca). A constituição federal não substitui o registro provincial: uma corporação federal se registra em cada província em que faz negócios, inclusive na própria província (Corporations Canada). Registrar-se em uma província diferente daquela cuja lei criou a corporação se chama registro extraprovincial; uma corporação federal o faz até na própria província.

Qual caminho serve depende de onde o negócio trabalha, do nome e de onde moram os administradores:

A escolha deixa de ser simples quando a corporação vai trabalhar em mais de uma província, quando uma corporação federal operou na própria província sem se registrar, quando nenhum administrador mora no Canadá ou quando o negócio pode se mudar. Reúna:

• onde estão você, qualquer funcionário e qualquer escritório, endereço ou telefone;
• onde estão seus clientes e se você anuncia ou busca trabalho ali;
• onde mora cada administrador;
• o nome que você quer e onde ele deve ser protegido;
• a data em que o trabalho começou em cada província.

Se eu constituir a corporação no âmbito federal, ainda preciso me registrar na minha província?

Sim. A Corporations Canada diz que a lei provincial e territorial exige que uma corporação federal se registre em cada província e território em que faz negócios, e a maioria cobra uma taxa por isso (Corporations Canada). O caminho depende da província:

• Ontário, Nova Escócia e Terra Nova e Labrador: os formulários provinciais são preenchidos com as informações dadas durante a constituição federal, apenas para corporações empresariais. A Corporations Canada diz para confirmar com a província que o registro foi concluído.
• Alberta, Colúmbia Britânica, Manitoba, Saskatchewan e Quebec: um registro em parceria começa no site da Corporations Canada. Ainda é o registro daquela província, com a taxa dela.
• Outras províncias e territórios: registre-se diretamente nesse registro.

O que conta como “exercer atividade” em uma província?

Cada província define isso na própria lei, e os testes vão bem além de ter um escritório. A Corporations Canada diz que isso normalmente inclui ter um endereço, uma caixa postal ou um telefone na província, ou oferecer serviços ou produtos ali (Corporations Canada). Vender on-line ou atender clientes em outra província pode contar; como cada província define o próprio teste, confira cada uma em que você anuncia, busca trabalho, envia mercadorias ou tem alguém trabalhando.

Alberta é o caso mais claro. O Business Corporations Act dela trata como extraprovincial qualquer corporação não constituída por uma lei de Alberta, inclusive as federais. A seção 277 diz que essa corporação exerce atividade em Alberta se:

• constar em uma lista telefônica de qualquer parte de Alberta;
• aparecer em um anúncio que dê um endereço dela em Alberta;
• tiver um agente ou representante residente, ou um armazém, escritório ou local de negócios, em Alberta;
• buscar negócios em Alberta;
• for dona de um direito ou participação em terras de Alberta;
• tiver licença ou registro, ou for obrigada a tê-lo, pela lei de Alberta que lhe permita fazer negócios; ou
• de outra forma exercer atividade em Alberta.

O teste de Colúmbia Britânica na seção 375 é semelhante: uma inclusão em lista ou anúncio com um endereço ou telefone de BC, um agente residente, ou um armazém, escritório ou local de negócios em BC. O registro é um teste de direito societário, separado do imposto de renda. Buscar clientes em Alberta pode exigir registro em Alberta sem dar à corporação um estabelecimento permanente em Alberta; veja atuar em mais de uma província.

Federal ou provincial: quanto cada uma custa no início e por ano?

Em Ontário, o caminho federal custa menos para começar ($200 contra $300) e acrescenta um relatório anual federal por ano. Em BC, custa mais ($200 mais uma declaração de registro de $350, contra $350 e qualquer pedido de nome), e o relatório anual federal vem além do relatório anual de BC. Apenas taxas governamentais; um advogado ou serviço de entrega acrescenta a própria.

Fontes: taxas de Ontário, BC, Corporations Canada. Uma entrega federal on-line com um nome em palavras não precisa de um relatório NUANS separado. O relatório anual federal vence em até 60 dias após cada aniversário e é separado do T2. Para os custos de Alberta, Quebec e pesquisa de nome, veja quanto custa constituir uma corporação; para o prazo anual de cada província, veja relatórios anuais de corporações.

Quem pode ser administrador?

Uma corporação federal precisa que pelo menos 25% dos administradores sejam canadenses residentes, e pelo menos um se tiver menos de quatro administradores; alguns setores de regulação federal com regras de propriedade canadense exigem maioria (CBCA, seção 105). Ontário revogou sua regra de residência dos administradores, a lei de Alberta revogou a própria (seção 105(3)), e o registro de BC diz que a lei de BC eliminou todas as exigências de residência para administradores. Quem conta como canadense residente e o que fundadores no exterior podem fazer: constituir uma corporação como recém-chegado ou não residente.

É melhor constituir no âmbito federal ou em uma província de impostos baixos, para fins de imposto?

Nenhum caminho reduz o imposto por si só. A CRA pede que cada corporação indique, na linha 750 do T2, a província ou o território em que obteve sua renda, e diz que geralmente é onde ela tem o estabelecimento permanente: um local fixo de negócios, como um escritório, uma filial ou um armazém (CRA). Um estatuto federal ou uma sede registrada em Alberta não desloca a renda obtida por um escritório em Ontário. Uma corporação sem local fixo de negócios tem o estabelecimento permanente onde faz a maior parte dos negócios; a sede ou o escritório registrado nos documentos de constituição só decide quando ela não tem estabelecimento permanente em nenhuma província, território ou outro país. Como a renda é dividida entre províncias: atuar em mais de uma província.

Registro extraprovincial: o que entrego em uma segunda província, e até quando?

Registre-se pela lei da nova província até o prazo dela; corporações federais e provinciais seguem as mesmas etapas.

As entregas anuais na nova província começam depois do registro. Em Quebec, a taxa anual de registro de C$106 não é cobrada no ano seguinte ao ano do registro (tabela de taxas). Se a corporação também tem um estabelecimento permanente ali, ela divide a renda tributável no Schedule 5 e pode entregar uma declaração provincial; veja atuar em mais de uma província.

E se uma corporação federal nunca se registrou (multas em Alberta, BC, Ontário e Quebec)?

A corporação continua existindo, mas a lei da província pode multá-la e, em Ontário e Quebec, também os administradores que participaram. Alberta a impede de processar nos tribunais de Alberta por contratos feitos enquanto não registrada até que ela se registre, e Quebec pode suspender o direito dela de processar. O que diz cada lei:

O registro tardio é entregue no registro da província, com a data em que a atividade começou ali. Em Alberta, ele permite que uma ação judicial sobre esses contratos prossiga (seção 295); as leis de Alberta e de BC não dizem que ele cancela uma multa já incorrida. Se alocações passadas do T2, folha de pagamento ou imposto sobre vendas usaram a província errada: veja atuar em mais de uma província.

Posso passar de provincial para federal, ou o contrário, depois?

Sim, por continuação: a mesma corporação passa para a lei societária de outra jurisdição sem se dissolver. Uma corporação federal pode pedir para continuar em outro lugar depois que os acionistas aprovarem por resolução especial (dois terços dos votos dados) e ela convencer o Director federal de que credores e acionistas não serão prejudicados (CBCA, seção 188). Uma corporação provincial pode continuar no âmbito federal se a lei de origem autorizar (seção 187).

Fontes: taxas de Ontário; Corporations Canada. A continuação difere do registro extraprovincial, que permite que uma corporação opere em outra província sem mudar a lei que a rege. Nenhuma das duas desloca a renda tributável; os estabelecimentos permanentes, sim.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares canadenses, apenas taxas governamentais.

Um consultor de Toronto que trabalha só em Ontário

Caminho provincial: C$300 para constituir em Ontário e depois um relatório anual de Ontário por ano, sem taxa. Caminho federal: C$200, com o registro em Ontário entregue pelos formulários da constituição (confirmado depois com Ontário), e depois um relatório anual federal de C$12 por ano, mantendo atualizado o registro de Ontário. Aqui, o caminho federal custa menos no início, mas exige um administrador canadense residente e acrescenta um segundo registro para manter atualizado.

Uma corporação federal dirigida de Calgary

A corporação se constitui no âmbito federal por C$200 e começa a trabalhar em Calgary em 1º de março. Ela se registra em Alberta até 31 de março, pelo início em parceria no site da Corporations Canada ou por um prestador de serviços de Alberta, sem relatório NUANS por ser uma corporação federal. Ela paga a taxa governamental de Alberta de C$291,75, mais uma taxa de serviço se entregar por um prestador de serviços de Alberta. Todo ano depois, ela entrega um relatório anual federal (C$12) e um relatório anual de Alberta (taxa governamental de C$53,05, mais qualquer taxa de serviço).

Uma empresa de BC abre um escritório em Montreal

• Ano 1: o escritório abre em maio. A empresa entrega uma declaração de registro de Quebec (C$397) em até 60 dias; o endereço em Montreal significa que ela não precisa de mandatário.
• Ano 2: ela entrega a declaração anual de atualização; nenhuma taxa anual de registro é cobrada no ano seguinte ao registro.
• Ano 3 em diante: declaração anual de atualização mais a taxa anual de registro (C$106 na taxa atual).

Desde o ano 1, com escritórios nas duas províncias, o T2 dela divide a renda tributável entre BC e Quebec no Schedule 5, e ela também entrega uma declaração de Quebec.

E no seu caso?

• Sua corporação trabalha, ou vai trabalhar, em duas ou mais províncias: o registro e a alocação da renda mudam; veja atuar em mais de uma província e busque ajuda com abertura de empresas.
• Uma corporação federal nunca se registrou na própria província ou perdeu um registro em outro lugar: reúna as datas em que o trabalho começou em cada província e busque ajuda com abertura de empresas; alocações passadas do T2 podem exigir ajuda com impostos de corporações.
• Nenhum administrador mora no Canadá: a constituição federal exige um administrador canadense residente; veja constituir uma corporação como recém-chegado ou não residente e busque ajuda com abertura de empresas para escolher onde constituir.
• Você ainda está decidindo se vai constituir uma corporação: veja empresa individual ou corporação.
• Você está pronto para entregar: siga como constituir uma corporação no Canadá ou as etapas de Ontário, Colúmbia Britânica, Alberta ou Quebec.
• Você quer todas as taxas em uma só tabela: veja quanto custa constituir uma corporação.
• Você perdeu relatórios anuais ou recebeu um aviso de dissolução: veja relatórios anuais de corporações e reativar uma corporação dissolvida.