Auditoría del IRS a un pequeño negocio: qué esperar y enviar

¿Esta carta del IRS es una auditoría de verdad y qué hago primero?

Haga tres cosas primero. Busque en la carta la fecha límite de respuesta. No ignore la carta: si no responde, el IRS termina la auditoría y propone sus propios cambios. Si necesita más tiempo, pídalo por escrito antes de esa fecha (vea la sección sobre plazos más abajo).

Una auditoría del IRS comienza con una carta por correo. El IRS dice que no inicia una auditoría por teléfono (IRS: auditorías del IRS) y que envía correos electrónicos o mensajes de texto solo a quienes lo autorizaron (IRS: cómo saber que se trata del IRS). Una carta de auditoría real indica el año fiscal y los puntos que se revisan, da datos de contacto e instrucciones para responder, y fija una fecha límite de respuesta (IRS: auditorías del IRS; IRS: Tema 654).

Para comprobar una carta, busque en las páginas de avisos y cartas del IRS, como aconseja el IRS (IRS: cómo saber que se trata del IRS). Si la carta de auditoría muestra el teléfono 866-897-0177 o 866-897-0161, su cuenta individual en línea del IRS muestra la fecha de inicio de la auditoría, las cartas emitidas y la próxima fecha de respuesta (IRS: auditorías del IRS). Esa consulta usa una cuenta individual, así que, si la carta está dirigida a una sociedad de personas o a una corporación, confíe en la búsqueda de avisos y cartas. No entregue registros ni datos de cuentas a una llamada, un correo o un mensaje de texto inesperado. Una carta sobre una diferencia o un saldo a pagar no es una auditoría; vea qué significa un aviso del IRS a su negocio.

El caso sencillo es una declaración, un año, una lista corta de puntos y registros en orden. Tenga más cuidado cuando:

• la auditoría abarca varios años, o años que nunca se presentaron;
• los depósitos bancarios son mayores que las ventas declaradas, o el negocio maneja efectivo;
• faltan recibos o libros, o se reconstruyeron después de terminar el año;
• la declaración es de una sociedad de personas o de una corporación S, por lo que pueden entrar en juego las declaraciones de los propietarios;
• la nómina o los pagos a contratistas están en la lista;
• el propietario vive en el extranjero, la empresa es de propiedad extranjera o tiene cuentas en otro país;
• el examinador pide una entrevista, más años o un acuerdo firmado para extender el plazo de determinación de impuestos (el plazo del IRS para agregar impuestos a su cuenta).

Cada uno de estos casos cambia lo que usted envía y dice. Antes de la fecha límite de respuesta, decida si responderá usted mismo o si un abogado, un CPA o un agente inscrito actuará por usted; la sección sobre representantes más abajo explica quién puede hacerlo. Reúna primero: la declaración auditada y la carta, los estados de cuenta bancarios y de tarjetas de todas las cuentas del negocio, las facturas y los informes de ventas, los Forms 1099 que recibió, los registros de millas, los documentos de préstamos y los informes de nómina si la nómina está en la lista.

¿La auditoría del IRS a un pequeño negocio se hace por correo, por correo electrónico o en persona?

El IRS audita por correo o mediante una entrevista en persona, y el primer contacto llega por correo (IRS: auditorías del IRS).

Si tiene demasiados registros para enviarlos por correo, puede pedir una auditoría presencial. El IRS toma la decisión final sobre la hora, el lugar y el método, pero intentará encontrar una solución viable, y usted puede pedir que se traslade el caso a la zona donde guarda sus libros (IRS: Publication 556).

¿Por qué el IRS eligió la declaración de mi negocio?

Que lo elijan no es una acusación. El IRS dice que la selección no siempre indica un problema (IRS: auditorías del IRS), y la Publication 1 dice que no sugiere que usted sea deshonesto (IRS: Publication 1). Las vías de selección son:

• Selección al azar y revisión por computadora frente a las normas de declaraciones similares.
• Revisiones relacionadas: una declaración puede elegirse porque se eligió la de un socio de negocios o un inversionista.
• Información que no coincide, como un Form 1099 que difiere de la declaración, e información externa que el IRS considera confiable (IRS: Publication 556).

Un reembolso no es necesariamente un detonante, y presentar una declaración enmendada no cambia que la original haya sido elegida o no (IRS: auditorías del IRS). La carta enumera los puntos en revisión, y esos son los que usted debe responder.

¿De cuánto tiempo dispongo para responder y puedo pedir más?

Responda antes de la fecha de la carta y pida más tiempo antes de esa fecha. En una auditoría por correo, envíe la solicitud por escrito por fax al número de la carta o por correo a la dirección que figura en ella; el IRS ordinariamente puede conceder una prórroga automática única de 30 días y se comunica con usted si no puede. En una auditoría en persona, pídala al auditor y, después, al supervisor del auditor. Si no responde, el IRS termina la auditoría y envía un informe con los cambios que propone (IRS: auditorías del IRS).

Un aviso de deficiencia (notice of deficiency) es la declaración formal del IRS sobre el impuesto adicional que dice que usted debe, y abre el camino hacia el Tax Court, el tribunal fiscal federal. El aviso indica el último día para presentar la petición (IRS: Publication 556). Después de un aviso enviado por correo certificado, el IRS no puede dar más tiempo para entregar documentos ni extender el plazo del Tax Court (IRS: auditorías del IRS).

¿Qué registros pedirá el IRS y cómo los envío?

El IRS envía una solicitud por escrito que nombra los documentos que quiere. Son los registros que usted usó para preparar la declaración, así que no debería tener que crear nada nuevo (IRS: solicitud de registros en una auditoría).

Envíe copias, nunca originales. Organícelas por año y por tipo de ingreso o gasto, con un resumen de las transacciones. Ningún registro se explica solo: indique para qué fue cada recibo y cómo se relaciona con el negocio (IRS: solicitud de registros en una auditoría).

Use la vía de respuesta que indica la carta, como correo, fax o carga en línea, y conserve prueba de que el IRS recibió el paquete (IRS: auditorías del IRS; IRS: Tema 654). Envíe lo que nombra la solicitud por escrito. Usted tiene derecho a saber por qué el IRS pide información; por eso, si una solicitud parece más amplia que los puntos de la carta, pida al examinador que la relacione con uno de ellos. Para saber qué gastos del Schedule C generan preguntas, vea gastos del Schedule C que el IRS cuestiona.

¿Cómo compara el IRS mis ventas con mis depósitos bancarios?

El Internal Revenue Manual del IRS, su guía para los examinadores (no es ley), indica al examinador que concilie el ingreso de la declaración con sus libros, rastree los comprobantes de venta hasta los libros y analice sus cuentas bancarias del negocio y personales. Los depósitos que superan el ingreso bruto declarado se tratan como posibles ingresos no declarados (IRS: IRM 4.10.4).

El análisis suma los depósitos de todas las cuentas, quita el dinero que no es ingreso (ingresos de préstamos, transferencias entre sus propias cuentas, depósitos devueltos, regalos, herencias, pagos de seguros) y compara el resto con los ingresos brutos antes del costo de los bienes vendidos. Los depósitos sin identificar tienen, por su naturaleza, apariencia de ingreso; por eso conserve el documento que respalda cada depósito que no sea una venta. Un negocio que maneja efectivo puede no depositar todas sus ventas, así que el examinador puede comprobar las ventas de otra forma, como un margen sobre las compras (aplicar su margen al costo de lo que compró para estimar lo que vendió) (IRS: IRM 4.10.4).

Prepare una conciliación de una página para cada año: depósitos por cuenta, menos los depósitos que no son ventas con sus documentos, más el efectivo recibido y no depositado, es igual a las ventas según los libros, que deben ser iguales a las ventas de la declaración. Los informes de ventas con tarjeta y con aplicaciones de pago también deben conciliarse con los depósitos (IRS: IRM 4.10.4). Muestre en líneas separadas las comisiones del procesador, los reembolsos y los descuentos: un pago recibido puede ser menor que el monto bruto que informa un procesador, porque el Form 1099-K muestra ese monto antes de ellos (IRS: Form 1099-K). El impuesto sobre las ventas que usted cobró para un estado también va en una línea aparte, porque generalmente no es ingreso suyo (IRS: Publication 334). Con el método de acumulación, sume también las ventas aún no cobradas al cierre del año y reste los cobros de ventas del año anterior (IRS: IRM 4.10.4). Mezclar el dinero personal con el del negocio lo complica. Para registrar las ventas en efectivo, vea registros de ventas de un negocio que maneja efectivo.

¿Qué hago si no tengo recibos o los registros se perdieron?

En una auditoría del IRS, diga al examinador qué falta y por qué, y luego pruebe el punto de otra forma. Lo que puede sustituirlo depende del punto:

• Un cheque cancelado que falta: un estado de cuenta puede probar el pago si muestra el número de cheque, el monto, el beneficiario y la fecha de registro, pero la prueba del pago por sí sola no establece una deducción (IRS: Publication 583).
• Registros perdidos por causas ajenas a su control: el examinador puede permitir registros reconstruidos y comprobar si los montos son ordinarios y necesarios (IRS: IRM 4.10.3). En los gastos de viaje, regalos y vehículo, los incendios, las inundaciones y otros siniestros similares permiten reconstruir los registros (IRS: Publication 463).
• Un registro incompleto de millas o de viajes: su propia declaración con detalles específicos, más otras pruebas como facturas de entrega; un registro hecho en el momento pesa más que uno hecho después (IRS: Publication 463). Vea cómo reconstruir un registro de millas.
• Libros armados después del cierre del año a partir de estados de cuenta: prepararlos tarde no basta para que el examinador reconstruya los ingresos por métodos indirectos; la prueba es si hay un indicio razonable de ingresos no declarados (IRS: IRM 4.10.4).

Cuando los libros faltan o están incompletos, el examinador puede reconstruir los ingresos a partir de los depósitos bancarios y puede emitir un aviso de registros inadecuados que le exige corregir su forma de llevar los registros (IRS: IRM 4.10.3). Indique que lo que rehaga está reconstruido, con la fecha en que lo hizo. Nunca altere un registro ni le ponga una fecha anterior. Vea recibos perdidos de gastos del negocio, cómo reconstruir los libros a partir de los estados de cuenta y, para los años auditados, cómo ponerse al día con la contabilidad atrasada.

¿Necesito un abogado tributarista, un CPA o un agente inscrito, y para qué sirve el Form 2848?

Ninguna regla exige un representante en una auditoría: usted puede actuar por sí mismo, hacerse representar o ir acompañado (IRS: Publication 556). Considere uno cuando se aplique cualquier caso de la lista inicial.

Un abogado, un CPA o un agente inscrito (EA) puede representarlo ante cualquier oficina del IRS y firmar dispensas, consentimientos para extender el plazo de determinación de impuestos y acuerdos de cierre (IRS: Publication 947). Un preparador que no sea ninguno de ellos solo puede hablar por usted en un examen de una declaración que él preparó y firmó, solo con un número de identificación fiscal de preparador (PTIN) válido y con registros del Annual Filing Season Program tanto del año en que firmó la declaración como de cada año que representa, y nunca ante Appeals del IRS; no puede firmar dispensas ni acuerdos para extender el plazo de determinación de impuestos (IRS: instrucciones del Form 2848). Un responsable contable que no preparó ni firmó la declaración generalmente no puede representarlo; el Form 8821 permite que otra persona reciba su información tributaria, pero no que hable por usted (IRS: Publication 947). Si el examinador plantea fraude o le preocupa una exposición penal, consulte a un abogado tributarista sobre sus derechos antes de compartir registros: la protección de confidencialidad del IRS para las comunicaciones con profesionales autorizados a nivel federal, incluidos los CPA y los EA, cubre solo asuntos tributarios no penales (IRS: Publication 556). El Form 2848 puede nombrar a más de un representante, de modo que se puede nombrar a un contador que conoce los libros y a un abogado; solo dos pueden recibir copias de los avisos del IRS (IRS: instrucciones del Form 2848).

El Form 2848 es la autorización por escrito. Permite que la persona nombrada reciba su información tributaria confidencial y actúe por usted en los asuntos, formularios y años que usted indique, incluida la firma de acuerdos y consentimientos. No le permite cobrar cheques del IRS ni lo libera de sus obligaciones tributarias (IRS: instrucciones del Form 2848).

• La línea 2 nombra a personas, no a firmas. La línea 3 debe indicar el asunto, el formulario y los años; "All years" es rechazado.
• Un propietario único indica tanto el número de Seguro Social como el EIN para cubrir los impuestos de nómina del negocio. Un ejecutivo con autoridad para obligar a la corporación firma por ella. Para una corporación S, escriba "Income including pass-through items", el formulario y el año.
• En una declaración conjunta, cada cónyuge firma un Form 2848 por separado (IRS: instrucciones del Form 2848).
• Una sociedad de personas bajo las reglas de auditoría centralizada (la sociedad, y no cada socio, trata con el IRS) nombra en su declaración a su representante de la sociedad (partnership representative), la persona que actúa por ella; el Form 2848 no puede hacerlo. Luego el representante firma el Form 2848 por la sociedad, con el asunto "Centralized Partnership Audit Regime (BBA)", el Form 1065 y el año, de modo que un abogado, un CPA o un agente inscrito pueda actuar (IRS: instrucciones del Form 2848).
• Un representante puede asistir sin usted solo con autorización por escrito; la casilla de designado de terceros de una declaración no reemplaza al Form 2848 (IRS: Publication 556).

Si durante una entrevista usted dice claramente que quiere consultar a un abogado, un CPA o un EA, el IRS debe suspender la entrevista, y el Internal Revenue Manual del IRS indica al examinador que conceda al menos 10 días hábiles. Esto no se aplica a una entrevista que el IRS inició con una citación administrativa (US Code: 26 USC 7521; IRS: IRM 4.10.3). Si su representante tiene un Form 2848 firmado y va a la entrevista por usted, el IRS no puede obligarlo a asistir a menos que le emita una citación administrativa (US Code: 26 USC 7521).

Una clínica para contribuyentes de bajos ingresos puede ayudar gratis o por una tarifa pequeña (IRS: Tema 654).

¿Hasta cuántos años atrás puede llegar una auditoría del IRS?

El IRS generalmente tiene tres años para determinar más impuestos, y ciertos hechos alargan ese plazo (IRS: plazo del IRS para determinar impuestos). La tabla es para declaraciones que no están bajo las reglas de auditoría centralizada de sociedades de personas. Una sociedad de personas bajo esas reglas tiene su propio plazo (US Code: 26 USC 6235), que una presentación enmendada posterior (una solicitud de ajuste administrativo) o pasos posteriores de la auditoría pueden extender; vea auditoría del IRS a la declaración de una sociedad de personas de fondo.

Para un negocio, el «ingreso bruto» en esa prueba significa el total de ingresos por ventas o servicios antes de restar el costo de esas ventas (US Code: 26 USC 6501(e)). El IRS dice que puede agregar años si encuentra un error sustancial y que normalmente no se remonta a más de seis (IRS: auditorías del IRS).

No está obligado a aceptar extender el plazo. Puede negarse o limitar la extensión a ciertos puntos o a un período determinado (US Code: 26 USC 6501); el IRS dice que, si usted se niega, el auditor toma una determinación con la información proporcionada (IRS: auditorías del IRS). Un representante con la autoridad adecuada puede firmar una extensión por usted (IRS: Publication 947).

¿Cómo termina una auditoría y qué pasa si no estoy de acuerdo?

Una auditoría termina sin cambios, con cambios acordados o con cambios con los que usted no está de acuerdo (IRS: auditorías del IRS). Si está de acuerdo, firma el informe del examen o el formulario de acuerdo y paga el impuesto adicional que deba; los intereses sobre el impuesto adicional generalmente corren desde la fecha de vencimiento de la declaración, sin contar las prórrogas, hasta el día en que usted paga (IRS: Publication 556). Firme solo cuando entienda cada cambio.

Si no está de acuerdo, el camino tiene pasos y plazos fijos (IRS: Publication 556; US Code: 26 USC 7463):

La tabla es el camino para los cambios al impuesto sobre la renta de una declaración. Si la auditoría cuestiona si los trabajadores son empleados o contratistas, el IRS envía un Notice of Determination (aviso de determinación), con 90 días para presentar una petición ante el Tax Court (150 días si el aviso está dirigido fuera de EE. UU.), y no tiene que pagar primero (IRS: Publication 556). Una sociedad de personas bajo las reglas de auditoría centralizada termina con un aviso distinto y con plazos fijos propios; vea auditoría del IRS a la declaración de una sociedad de personas de fondo.

Si se hizo una determinación porque usted no atendió la auditoría, o si tiene documentos nuevos, puede pedir una reconsideración de la auditoría mientras el impuesto siga sin pagar; si ya pagó, se necesita en cambio una reclamación formal de reembolso (IRS: Publication 3598). Para corregir una declaración que la auditoría muestra que estaba equivocada, vea cómo corregir una declaración de negocio ya presentada.

¿Cuánto puede costar una auditoría además del impuesto?

Los intereses y las multas pueden sumarse al impuesto. Los intereses corren sobre el impuesto sin pagar, las multas y los intereses, con capitalización diaria. La tasa se ajusta cada trimestre; era 7% cuando se revisó esta página, y los pagos insuficientes de las corporaciones grandes pagan una tasa más alta (IRS: tasas de interés trimestrales). El IRS reduce los intereses cuando se reduce el impuesto o la multa que los originó, o cuando un error o una demora irrazonable del propio IRS los causó (IRS: intereses). Para la declaración del impuesto sobre la renta de una persona presentada a tiempo, incluido el Form 1040 de un propietario único, los intereses y ciertas multas también se suspenden si el IRS no envía un aviso de la deuda dentro de 36 meses contados desde la fecha posterior entre la presentación y la fecha de vencimiento original. La regla no cubre la declaración propia de una corporación ni de una sociedad de personas, y entre sus excepciones están las multas por presentación tardía y por pago tardío, y el fraude (US Code: 26 USC 6404(g); IRS: Publication 556).

El IRS da dos ejemplos que pueden indicar negligencia: omitir un ingreso que aparece en una declaración informativa, como un Form 1099, y reclamar una deducción que parece demasiado buena para ser cierta sin comprobarla. Puede eliminar o reducir algunas multas si usted actuó de buena fe y puede demostrar causa razonable (IRS: multa por inexactitud).

Si espera tener que pagar, puede detener los intereses sobre un monto enviando dinero antes de que termine la auditoría; los intereses siguen corriendo sobre los intereses ya acumulados a menos que también se paguen. Puede enviarlo como pago o como depósito, y puede pedir por escrito que se lo devuelvan (US Code: 26 USC 6603; IRS: Publication 556). La elección importa: si envía al menos el monto propuesto completo y no pide por escrito que se trate como depósito, el IRS no enviará un aviso de deficiencia y usted no podrá ir al Tax Court. Como un pago puede cerrar el camino al Tax Court, pregunte al examinador, o a un representante si lo tiene, cómo se tratará el dinero antes de enviarlo. Una reclamación de reembolso del impuesto ya pagado es un camino aparte (IRS: Publication 556).

Puede haber consecuencias estatales: el IRS puede compartir los resultados de la auditoría con las autoridades tributarias de los estados (US Code: 26 USC 6103(d)), y los plazos estatales para informar un cambio federal varían. Una auditoría estatal del impuesto sobre las ventas es aparte; vea auditorías del impuesto sobre las ventas.

¿Una auditoría a una sociedad de personas o a una corporación S es distinta de la de un propietario único?

Sí. En una auditoría del IRS, quién responde y qué declaración cambia depende del tipo de entidad.

El Internal Revenue Manual del IRS indica a los examinadores que revisen las declaraciones de los propietarios importantes y las abran cuando no se declaró ingreso del negocio o, por ejemplo, el negocio dedujo costos personales (IRS: IRM 4.10.4). El pago a los ejecutivos es una pregunta frecuente en las corporaciones S: un accionista-empleado debe recibir un sueldo razonable por su trabajo antes de las distribuciones, y el IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios (IRS: sueldos de las corporaciones S). Qué se considera razonable se explica en sueldo del propietario de una corporación S. Para un fondo o una sociedad de personas con muchos inversionistas, vea auditoría del IRS a la declaración de una sociedad de personas de fondo.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses.

La auditoría por correo de un plomero

Un plomero con US$180,000 de ingresos en el Schedule C recibe una carta de auditoría por correo sobre su vehículo y sus materiales, con 30 días para responder. Su registro de millas tiene vacíos, así que envía por fax una solicitud por escrito de más tiempo antes de la fecha de la carta. Ordena copias de los estados de cuenta de tarjetas, las facturas de proveedores y el registro por año y por tipo, agrega un resumen de una página y los envía por la vía que indica la carta, conservando la prueba de entrega. Para los vacíos agrega facturas de trabajos que muestran adónde fue la camioneta, con una declaración firmada de cómo se llevó el registro.

Una corporación S y una reunión en una oficina

A una corporación S con US$600,000 de ingresos le preguntan por el pago a los ejecutivos y las distribuciones, y el examinador quiere reunirse en la oficina del contador. Antes de la reunión, la propietaria firma un Form 2848 por la corporación, como su ejecutiva, con "Income including pass-through items", el Form 1120-S y el año. Si también se examinan las declaraciones de nómina, la línea 3 debe incluirlas, cada una con su formulario y sus períodos. Si también se abre su propio Form 1040, este necesita su propio Form 2848. El examinador le pregunta qué trabajo hace y compara su sueldo con las distribuciones. Si el sueldo parece bajo para ese trabajo, el IRS puede tratar parte de las distribuciones como salarios, lo que trae impuestos de nómina y un cambio en su K-1.

Los depósitos de una panadería

Una LLC de panadería que declara en el Schedule C muestra US$250,000 de ventas, y sus dos cuentas bancarias muestran US$270,000 de depósitos. El examinador quita lo que no son ventas: un préstamo de US$12,000, probado con los documentos del préstamo, y una transferencia de US$5,000 de los ahorros del propietario, probada con ambos estados de cuenta. Quedan US$3,000 de depósitos por encima de las ventas declaradas: posible ingreso no declarado, a menos que el propietario pueda demostrar qué eran. Si son ventas que los libros omitieron, son ingreso adicional; si no son ventas, solo los registros pueden demostrarlo. Como la panadería también recibe efectivo que nunca se deposita, el examinador puede comprobar las ventas de otra forma, como un margen sobre las compras de harina y suministros. Una conciliación de depósitos de una página por año coloca cada depósito en uno de esos grupos.

¿Su caso es distinto?

• La auditoría abarca varios años, o años que nunca presentó: el plazo no tiene límite cuando no se presentó ninguna declaración. Vea cómo ponerse al día con declaraciones de negocio sin presentar y busque ayuda con impuestos corporativos antes de responder.
• Los depósitos bancarios son mayores que las ventas declaradas, sus libros no cuadran con el banco o faltan registros: reconstruya los años auditados con cómo ponerse al día con la contabilidad atrasada, y busque ayuda con la contabilidad y ayuda con impuestos corporativos para decidir qué enviar y si pedir más tiempo.
• Una declaración de sociedad de personas o de corporación S con propietarios involucrados: una sociedad de personas bajo las reglas centralizadas generalmente paga el impuesto ella misma, a menos que traslade los ajustes, y las declaraciones de los propietarios también pueden abrirse; busque ayuda con impuestos corporativos para coordinar la entidad y los propietarios. Para un fondo, vea auditoría del IRS a la declaración de una sociedad de personas de fondo.
• El examinador pide una entrevista, más años o su firma en una extensión: no está obligado a aceptar extender el plazo, y un abogado, un CPA o un agente inscrito con un Form 2848 puede firmar por usted. Busque ayuda con impuestos corporativos antes de aceptar cualquier cosa.
• El propietario vive en el extranjero, la empresa es de propiedad extranjera o tiene cuentas en otro país: la falta de declaraciones internacionales puede mantener abiertos los años. Vea cómo presentar una declaración corporativa desde el extranjero y la FBAR para cuentas de la empresa en el extranjero, y busque ayuda con impuestos transfronterizos.
• La nómina o los pagos a contratistas están en la lista: a una persona obligada a cobrar y pagar el impuesto retenido que deliberadamente no lo hace se le puede determinar ese impuesto de forma personal (US Code: 26 USC 6672), y el alivio de la sección 530 puede poner fin a la responsabilidad de un negocio por impuestos de nómina de trabajadores que trató como contratistas si se cumplen tres requisitos (IRS: alivio de la sección 530). Vea contratistas que podrían ser empleados y atrasos en los impuestos de nómina. Si un oficial de cobro pregunta por impuestos de nómina sin pagar, vea la multa de recuperación del fondo fiduciario para conocer el plazo.
• Llegó un aviso de deficiencia: el plazo del Tax Court no se puede extender, así que busque ayuda con impuestos corporativos con mucha anticipación.
• La carta no es una auditoría, o la auditoría dejó una multa, una declaración equivocada o un saldo: vea qué significa un aviso del IRS, multas por presentación y pago tardíos, cómo corregir una declaración de negocio ya presentada y planes de pago del IRS para deudas tributarias del negocio.
• Un agente especial se comunica con usted, o el examinador plantea fraude: los agentes especiales investigan delitos tributarios (IRS: cómo saber que se trata del IRS). Consulte a un abogado tributarista sobre sus derechos antes de responder; vea la sección sobre representantes más arriba.