Sin 1099 de Etsy, Uber o clientes: declare y compruebe ingresos

¿Debo declarar el ingreso si nadie me envió un 1099?

Sí, si proviene de un trabajo o de ventas que usted realiza a cambio de un pago. El ingreso de un negocio se declara sea cual sea el monto, con o sin formulario, y en cualquier forma en que llegue, incluidos efectivo, bienes y moneda virtual. El IRS indica que esto también aplica al trabajo de medio tiempo, temporal y complementario (IRS: Centro de impuestos de la economía gig; IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K). Para los pagos que ningún formulario reporta, el IRS indica que use sus propios recibos de venta. Si debe presentar una declaración de impuestos depende de su ingreso total, pero ingresos netos del trabajo independiente de $400 o más obligan a presentarla por sí solos (IRS: cómo manejar los impuestos de su trabajo gig).

Un formulario faltante solo cambia de dónde sale su total: de sus registros, no del formulario de un pagador.

Esta página trata del ingreso de un negocio o de un trabajo que usted realiza a cambio de un pago. Un pasatiempo también se declara, pero no en el Schedule C (IRS: instrucciones del Schedule C), y vender sus propias cosas usadas es ingreso cuando vende con ganancia (IRS: cómo entender su Form 1099-K). Vea pasatiempo o negocio para quienes revenden y artículos personales vendidos con pérdida.

Un caso no es sencillo cuando el ingreso llegó por varias plataformas o clientes, los depósitos no suman lo vendido, años anteriores quedaron sin el ingreso, o un aviso o un prestamista espera la cifra.

Para empezar, reúna lo siguiente:

• El resumen de fin de año y el historial de pagos de cada plataforma.
• Todos los estados de cuenta bancarios y de aplicaciones de pago del año.
• Sus facturas y una nota del efectivo que recibió.
• Su transcripción de salarios e ingresos del IRS (wage and income transcript). Enumera los formularios que los pagadores presentaron con su número, incluso algunos que usted nunca vio. Solo muestra los formularios presentados al IRS, así que una transcripción vacía no prueba que no se haya emitido ninguno, y un formulario del año en curso puede no aparecer todavía (IRS: tipos de transcripciones).

¿Por qué no recibí un 1099: pocas ventas, un cliente por debajo del límite o pagos en efectivo?

Los formularios solo los exigen ciertos pagadores, por ciertos pagos y, en su mayoría, por encima de un umbral. La falta de un formulario no significa que falte ingreso.

En todas las filas el ingreso igual se declara. Para los pagos de negocios que pasan por aplicaciones de pago, vea pagos de negocios con aplicaciones de pago.

¿En qué formulario va el ingreso sin 1099?

En el Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business (ganancias o pérdidas de un negocio), para el ingreso de un negocio que usted maneja por su cuenta, como trabajo freelance, ventas o trabajo de plataforma como contratista independiente. La línea 1 recibe los ingresos brutos de su negocio u oficio, de todas las fuentes. Las instrucciones indican que se declare todo el ingreso del negocio de todas las fuentes y que se compare con esa línea cualquier Form 1099 que haya recibido (IRS: instrucciones del Schedule C). La ganancia neta pasa después a su Form 1040 y al Schedule SE. Una LLC de un solo miembro que no eligió tributar como corporación presenta de la misma manera (IRS: tema n.º 407).

Se exige un Schedule C aparte por cada negocio que usted tenga (IRS: instrucciones del Schedule C). El impuesto por trabajo independiente se calcula en un solo Schedule SE con los ingresos netos combinados de todos sus negocios (IRS: instrucciones del Schedule SE).

Para saber cómo declaran los vendedores en línea las ventas, los costos y el inventario, vea impuesto sobre la renta para vendedores en línea.

¿Debo el impuesto por trabajo independiente si el monto es pequeño?

El impuesto por trabajo independiente se aplica cuando los ingresos netos del trabajo independiente llegan a $400, y el IRS aplica el mismo nivel al trabajo complementario, de medio tiempo y temporal en plataformas. En el Schedule SE, un total por debajo de ese nivel significa que se detiene y no calcula el impuesto por trabajo independiente (IRS: instrucciones del Schedule SE; IRS: cómo manejar los impuestos de su trabajo gig). La ganancia sigue siendo ingreso en ambos casos.

Los ingresos netos son la ganancia neta (el ingreso menos los costos deducibles del negocio) multiplicada por 92.35%. El impuesto es 15.3% de esos ingresos netos y cubre el Seguro Social y Medicare; la parte del Seguro Social se aplica solo hasta un límite anual de ingresos (IRS: impuesto por trabajo independiente).

En general, a este ingreso no se le retiene impuesto, así que también podría deber impuestos estimados trimestrales (IRS: cómo manejar los impuestos de su trabajo gig): vea pagos trimestrales de impuestos estimados.

¿Declaro lo que me pagó la plataforma o lo que pagaron los clientes?

En general, declare lo que los clientes pagaron por su trabajo o sus productos, antes de descontar las comisiones de la plataforma, los reembolsos y partidas similares. El Form 1099-K muestra esa cifra bruta, y el IRS indica que las comisiones, los créditos, los reembolsos, el envío y los descuentos se pueden deducir de ella en su declaración (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K). Por eso un depósito bancario suele ser menor que las ventas que lo originaron. Cuando la plataforma fija el precio y le paga un monto determinado, como una aplicación de transporte o de entregas, lo que cuenta como su ingreso bruto depende del acuerdo; por eso lleve el resumen de la aplicación a su preparador antes de usar el precio que pagó el cliente.

El total de un 1099-K puede no coincidir con sus recibos: puede omitir algunas ventas e incluir partidas que no son suyas, como el impuesto sobre las ventas (IRS: Publication 334). Pida a cada plataforma un reporte que muestre en líneas separadas las ventas o tarifas brutas, las propinas, los bonos, las comisiones, los reembolsos y los pagos recibidos.

Las propinas de los clientes forman parte, en general, de sus ingresos brutos y están sujetas al impuesto por trabajo independiente. La deducción federal temporal por propinas calificadas solo cuenta las propinas reportadas en una declaración informativa que se le entregó, por lo que las propinas que ningún formulario reporta, en general, no califican (IRS: registro y declaración de propinas). Para esa deducción y para los costos de la plataforma que reducen la ganancia, vea deducciones para conductores de transporte y entregas y ventas brutas y costo de los bienes vendidos.

¿Cómo armo mi total con mis propios registros?

Arme el total con los registros de origen y use el banco solo para confirmarlos. Los pasos:

1. Haga una lista de todos los lugares donde pudo haber llegado este dinero: el saldo de cada plataforma, cada cuenta bancaria (también las personales), cada aplicación de pago y el efectivo que tenga.
2. Descargue el año completo de cada uno: el resumen de fin de año y el historial de pagos de la plataforma, los estados de cuenta del banco y de las aplicaciones, y sus facturas.
3. Sume las ventas brutas por fuente: las ventas brutas de cada plataforma, las facturas de cada cliente y su registro de efectivo.
4. Relacione cada pago de la plataforma y cada pago de cliente con un depósito (siguiente sección).
5. Quite lo que no es ingreso: transferencias entre sus propias cuentas, préstamos recibidos, regalos y depósitos devueltos (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4).
6. Sume el ingreso que nunca llegó a una cuenta, como el efectivo o los bienes y servicios recibidos en lugar de dinero, al valor justo de mercado (IRS: Publication 334).
7. Anote cómo llegó al total, una línea por fuente: ventas brutas, comisiones y reembolsos, pagos recibidos, depósitos relacionados y cualquier diferencia. Conserve los archivos. Los registros del negocio deben estar disponibles en todo momento para la inspección del IRS, así que descargue sus propias copias (IRS: Publication 583).

¿Cómo evito contar dos veces un pago de la plataforma y su depósito?

Cuente cada venta una sola vez, en el origen, y use el depósito solo como prueba de esa venta. El reporte de la plataforma y el estado de cuenta bancario muestran el mismo dinero desde dos lados.

La fila del cierre del año supone el método de efectivo: en general, usted declara el ingreso en el año en que lo recibe. El dinero cuenta como recibido cuando se acredita en su cuenta o se pone a su disposición sin restricciones, aunque usted no lo haya retirado, o cuando su agente lo recibe por usted (IRS: Publication 538). Si una plataforma actúa como su agente, sus términos y cualquier retención del dinero influyen en el momento en que su saldo cuenta como recibido. Es una cuestión de hechos, así que consulte con su preparador sobre los pagos que cruzan el cierre del año.

Una prueba práctica para cada plataforma: las ventas brutas, menos las comisiones, los reembolsos y lo que la plataforma retuvo o cobró en nombre de otros, deben explicar los pagos recibidos, salvo diferencias de fechas en los extremos del año. Encuentre cualquier otra diferencia antes de entregar el total a alguien. Sobre el registro contable, vea conciliar ventas y pagos. Cuando un cliente y una plataforma reportaron el mismo pago, vea el mismo ingreso en dos formularios de impuestos.

¿Qué pruebas le doy a mi contador si los estados de cuenta bancarios no bastan?

Entregue documentos que muestren el monto y el origen de cada cobro. Un estado de cuenta bancario muestra que llegó dinero, no quién lo pagó ni por qué, y el IRS pide documentos de respaldo que muestren ambas cosas (IRS: Publication 583). En general, la ley no exige un tipo de registro en particular, solo un sistema que muestre con claridad sus ingresos.

Si no tiene nada para un período, parta del estado de cuenta bancario y anote en cada depósito quién pagó y por qué.

¿Qué pasa si no puedo comprobar cuánto gané y cómo podría el IRS calcularlo?

El IRS puede reconstruir un total a partir de sus cuentas bancarias, por lo que una reconstrucción cuidadosa de su parte es el punto de partida más seguro. Cuando faltan registros o están incompletos, un examinador puede usar el método de depósitos bancarios: suma los depósitos en todas sus cuentas, quita las transferencias, los préstamos, los regalos y otras partidas no gravables, y suma el efectivo que se gastó pero nunca se depositó. El manual trata los depósitos que quedan después de esos ajustes como evidencia de ingresos gravables, pero espera que el examinador demuestre que usted tenía un negocio y verifique el origen de los depósitos. El efectivo que usted gastó se trata como gravable, salvo que demuestre que provino de una fuente no gravable. El manual también enumera otros métodos formales, como el patrimonio neto (net worth), para registros faltantes o incompletos (IRS: Internal Revenue Manual 4.10.4). El manual es una guía para los examinadores; no es la ley.

Un depósito que usted puede explicar es más fácil de defender que uno que no puede, así que reconstruya a partir de los depósitos y del historial de las plataformas antes de adivinar: vea reconstruir la contabilidad a partir de los estados de cuenta bancarios. Una diferencia que no puede explicar, como un depósito sin una venta que lo respalde o una cuenta de plataforma a la que no puede acceder, es un punto que debe resolver con un preparador antes de presentar.

¿Qué pasa si dejé este ingreso fuera de años anteriores?

Si presentó una declaración que lo omitió, el IRS indica una declaración enmendada, el Form 1040-X, para el ingreso de trabajo gig que olvidó declarar (IRS: cómo manejar los impuestos de su trabajo gig). Cada año necesita la suya, armada con los registros de ese año de la misma manera que se explicó antes. En general, el IRS tiene 3 años después de que usted presenta para determinar más impuestos, 6 años si el ingreso omitido supera 25% del ingreso bruto de la declaración, y sin límite si no presentó declaración o presentó una falsa o fraudulenta para evadir impuestos (26 U.S.C. 6501). Qué años enmendar, cómo se cuenta el ingreso en la prueba de 6 años, y las multas y los intereses están en la guía sobre enmendar. Si nunca presentó la declaración de un año, vea cómo ponerse al día con declaraciones sin presentar.

Revise su transcripción de salarios e ingresos de cada año: un pagador pudo haber presentado un formulario que usted nunca vio, ya que el nivel del Form 1099-NEC era más bajo antes de 2026 y una plataforma puede presentar el Form 1099-K por menos que el nivel actual (IRS: preguntas frecuentes sobre el Form 1099-K).

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos. Los montos están en dólares estadounidenses.

Ventas en un marketplace y trabajo como conductor de transporte, sin formularios

Un vendedor vendió $4,800 en productos en un marketplace y manejó para una aplicación de transporte cuyo resumen muestra $9,000 en tarifas brutas. No llegó ningún formulario por ninguno de los dos. Si ambos montos son lo que pagaron los clientes, los ingresos brutos suman $13,800 antes de comisiones, reembolsos y costos; primero el vendedor confirma cómo trata la aplicación su comisión. Vender y manejar pueden ser un solo negocio o dos en el Schedule C, según los hechos. Un solo Schedule SE combina los ingresos netos, y el impuesto por trabajo independiente se aplica una vez que llegan al nivel de $400.

Tres clientes por debajo del nivel del pagador

Una diseñadora freelance recibió $1,500 de cada uno de tres clientes por transferencia bancaria durante 2026. Ninguno envió un 1099-NEC porque cada pago estaba por debajo del nivel de $2,000 de 2026. (Para los pagos hasta 2025 el nivel era $600, por lo que cada cliente, en general, habría debido presentar el formulario). Los $4,500 igual van en la línea 1 del Schedule C. La prueba son las tres facturas, los tres depósitos correspondientes y los correos que fijaron cada precio.

Pagos que no coinciden con el banco

La aplicación de una repartidora muestra $18,000 en pagos recibidos, pero el estado de cuenta bancario muestra $17,400. Un pago se dividió entre dos cuentas, y $600 fueron a una cuenta de ahorros que ella casi nunca revisa. Le pide a la aplicación un resumen de fin de año y una lista de pagos, relaciona cada pago con un depósito en ambas cuentas y encuentra los $600. Si la aplicación descontó comisiones antes de esos pagos, su ingreso bruto puede ser mayor; si entonces son una deducción depende del acuerdo, como se explicó antes. Le entrega a su contador el resumen, la lista de pagos y los estados de cuenta relacionados.

¿Su caso es distinto?

• Varias plataformas o clientes, y los totales no coinciden: qué cifra declarar depende de los términos de cada plataforma y de sus registros. Para conciliar y documentar el año, vea ayuda con la contabilidad; para la declaración, vea ayuda con impuestos personales.
• Su contabilidad lleva meses de atraso, o solo tiene estados de cuenta bancarios: primero reconstruya con reconstruir la contabilidad a partir de los estados de cuenta bancarios y ayuda con la contabilidad.
• Años anteriores omitieron este ingreso, o nunca presentó: vea enmendar por ingresos omitidos en declaraciones anteriores o cómo ponerse al día con declaraciones sin presentar, con ayuda con impuestos personales.
• Llegó un aviso, o un prestamista pide prueba de ingresos: vea cómo responder a un aviso del IRS por ingresos no declarados, cómo comprobar ingresos ante un prestamista y ayuda con impuestos personales.
• Un cliente o una aplicación de pago estaba fuera de EE. UU., o usted no es ciudadano ni residente de EE. UU.: vea ingresos de clientes extranjeros sin formulario de impuestos y ayuda con impuestos transfronterizos.
• Usted paga a contratistas por su cuenta: vea qué contratistas reciben un formulario de impuestos.
• El ingreso fue a una corporación, a una LLC con varios miembros o a un negocio que maneja con su cónyuge: la declaración puede ser distinta; vea cómo tributan las LLC, LLC de cónyuges y de familia y ayuda con impuestos corporativos.