CP05, 4464C, 5071C : remboursement retenu pour examen ou identité

Remboursement gelé pour examen : que signifie la lettre de l'IRS?

Le numéro de la lettre indique s'il faut attendre ou agir. Un avis CP05, une lettre 4464C et une lettre 6255C n'exigent aucune réponse si vous avez produit la déclaration; un avis CP05A, la série CP5071 et la lettre 4883C retiennent votre remboursement ou votre déclaration jusqu'à ce que vous envoyiez des documents ou vérifiiez votre identité. Être choisi pour un examen ne signifie pas que vous avez fait une erreur.

Un remboursement retenu est un cas simple lorsque les salaires et les retenues de votre déclaration sont réels et correspondent aux dossiers de votre employeur. Il demande un jugement professionnel lorsque :

• votre employeur n'a jamais déclaré vos salaires, ou n'a jamais versé l'impôt qu'il a retenu sur votre paie;
• la déclaration demande des crédits que vous ne pouvez peut-être pas justifier;
• l'examen devient un avis qui propose plus d'impôt;
• vous n'avez pas produit la déclaration visée par la lettre;
• des années antérieures ne sont pas produites, ou vous vivez hors des États-Unis.

Rassemblez avant d'agir : la lettre, la déclaration qu'elle nomme, la déclaration de l'an dernier, tous les formulaires W-2 et 1099, vos talons de paie dont le dernier de l'année, les documents derrière tout revenu d'entreprise ou crédit que vous avez demandé, et votre relevé de compte de l'IRS. Si votre remboursement est en retard et qu'aucune lettre n'est arrivée, voir remboursements tardifs et codes du relevé.

Quelle lettre ai-je reçue : l'IRS vérifie-t-il mon revenu et mes retenues, ou mon identité?

Chaque lettre vérifie quelque chose de différent et fixe sa propre prochaine étape. Trouvez le numéro de votre lettre dans la colonne de gauche, puis lisez la ligne.

Le Taxpayer Advocate Service (service de défense des contribuables de l'IRS) indique qu'un examen des salaires, des retenues, des crédits ou des dépenses peut durer de 45 à 180 jours, selon le nombre de questions que l'IRS vérifie.

Lettre CP05 : combien de temps cela prend-il, et quand puis-je appeler?

Pour l'avis CP05 et les lettres 4464C et 6255C, l'IRS demande de ne pas appeler avant 60 jours après la date de la lettre, et seulement si vous n'avez ni remboursement ni nouvelles de sa part. L'IRS indique son numéro général, le 800-829-1040, sur sa page de la lettre 4464C. Ce délai est le moment où vous pouvez appeler, et non la fin de l'examen; l'examen lui-même peut durer de 45 à 180 jours. Conservez toute lettre indiquant que l'IRS a besoin de plus de temps.

Les lettres ne donnent aucun moyen de raccourcir l'examen. Un représentant peut appeler pour vous une fois le délai écoulé, avec le formulaire 2848 au dossier; c'est l'IRS qui fixe le rythme.

CP05A : quels documents prouvent mes salaires et mes retenues?

Envoyez ce que l'avis CP05A énumère, avec une copie de l'avis, au plus tard à la date de réponse. Les documents doivent montrer les dates où vous avez gagné les salaires, votre paie brute et l'impôt fédéral retenu pour l'année indiquée sur l'avis.

Répondez par l'outil de téléversement de documents (l'avis comporte un code QR), par télécopieur au numéro indiqué sur l'avis, ou par la poste à son adresse. Prévoyez ensuite 60 jours à partir du jour de votre réponse avant de communiquer avec l'IRS.

Mon employeur n'a jamais déclaré mes salaires ni versé ma retenue : ai-je quand même droit au crédit?

La loi le permet si l'impôt a réellement été prélevé sur votre paie. L'article 31 accorde la retenue sur les salaires comme crédit à l'employé, et le règlement prévoit que le crédit ou le remboursement est accordé « même si cet impôt n'a pas été versé » par l'employeur. C'est l'employeur, et non vous, qui est responsable de l'impôt qu'il devait retenir (26 U.S.C. 3403).

L'IRS décide d'après la preuve que vous envoyez, qui doit montrer que l'impôt a été retenu, et non qu'il est parvenu à l'IRS. Utilisez la preuve que l'avis CP05A énumère : des talons de paie montrant la retenue, dont le talon de fin d'année, ou une lettre de l'employeur. Consultez votre relevé de salaires et de revenus pour voir ce que l'employeur a déclaré. S'il n'existe aucun formulaire W-2, voir formulaires W-2 manquants et formulaire 4852.

Le cas est plus difficile si vous possédez ou dirigez l'entreprise qui vous a payé : toute personne chargée de verser l'impôt retenu qui omet volontairement de le faire peut devoir une pénalité égale à cet impôt (26 U.S.C. 6672). Il l'est aussi si les talons et les dépôts ne concordent pas. Obtenez de l'aide avant de répondre.

5071C : comment vérifier mon identité, et combien de temps avant le remboursement?

Vérifiez en ligne avec le service de vérification de déclaration de l'IRS si votre avis de la série CP5071 l'offre; sinon, suivez l'avis. Ayez en main l'avis, la déclaration de l'année indiquée, celle de l'an dernier si vous en avez produit une, et les formulaires W-2, 1099 et annexes derrière chaque déclaration (liste de l'IRS).

Lors d'un appel pour une lettre 4883C, un représentant doit avoir un formulaire 2848 au dossier, et l'IRS vous encourage à participer aussi à l'appel. Toute personne qui aide sans formulaire 2848 doit appeler avec vous, et vous devez y participer (IRS). Si l'IRS relève d'autres problèmes après votre vérification, il vous recontacte, ce qui peut retarder le remboursement.

Vous vivez au Canada? Répondre à une lettre de l'IRS depuis le Canada explique comment répondre de là-bas; les étapes ci-dessus s'appliquent quand même.

Je n'ai pas produit la déclaration visée par la lettre : que faire?

Quelqu'un a peut-être produit une déclaration avec votre numéro de sécurité sociale ou votre ITIN. Ce qu'il faut faire dépend de la lettre.

Si un préparateur a produit ou modifié votre déclaration sans votre consentement, voir quand un préparateur a produit une mauvaise déclaration.

Dois-je produire une déclaration modifiée ou renvoyer des documents pendant que l'examen est ouvert?

Ne modifiez que pour corriger une véritable erreur. Les lettres 4464C et 6255C demandent de revoir votre déclaration et d'en produire une corrigée ou modifiée si vous trouvez une erreur. Un avis CP05A demande des documents à sa date de réponse, et la vérification d'identité est une étape distincte; une déclaration modifiée n'est ni l'un ni l'autre.

• Salaires ou retenues erronés, ou crédit que vous ne pouvez pas justifier : une déclaration modifiée le corrige. Attendez-vous à ce qu'elle soit traitée selon son propre échéancier.
• Si votre déclaration est exacte, n'envoyez rien de plus pour un avis CP05 ou une lettre 4464C ou 6255C. Pour un avis CP05A, répondez une seule fois avec les documents énumérés, puis attendez.
• L'examen se termine par un avis qui propose plus d'impôt : voir réponses aux avis CP2000.
• L'IRS n'a aucune déclaration au dossier : voir déclaration absente des dossiers de l'IRS.

4464C, toujours aucun remboursement après le délai : quand le Taxpayer Advocate peut-il aider?

Seulement dans ses limites actuelles; vérifiez-les d'abord. Le Taxpayer Advocate Service (TAS), un bureau gratuit et indépendant au sein de l'IRS, publie des limites temporaires sur les dossiers qu'il accepte. Sa page d'acceptation des dossiers indique actuellement qu'il n'aide pas pour les remboursements que l'IRS a arrêtés par son programme de vérification du revenu ou pour une demande de documents, ce qui peut couvrir une retenue liée à un avis CP05, à une lettre 4464C ou 6255C ou à un avis CP05A, et donne la date à laquelle il recommence à accepter les dossiers de l'année en cours.

Lorsqu'un dossier respecte ces limites, le TAS peut le prendre si l'IRS n'a pas agi ou si le retard cause des difficultés financières. Ses motifs publiés comprennent un retard de plus de 30 jours au-delà du délai de traitement habituel de l'IRS pour régler un problème de compte, plusieurs lettres de l'IRS qui demandent plus de temps sans aucune action, ou l'absence de réponse à une date promise par l'IRS.

Pour demander de l'aide, envoyez le formulaire 911 par la poste, par télécopieur ou par courriel selon les coordonnées indiquées par le TAS, ou appelez le 877-777-4778. Joignez les lettres reçues et notez la date de la fin de chaque délai d'attente. Un défenseur de dossier vous contacte après l'attribution du dossier.

L'IRS peut-il libérer plus tôt un remboursement retenu en cas de difficultés financières?

Parfois. Si votre remboursement est retardé par le traitement et que vous faites face à une difficulté comme un avis d'expulsion ou de coupure de service, appelez l'IRS au 800-829-1040, expliquez la difficulté et demandez un remboursement accéléré manuel (TAS). Attendez-vous à devoir envoyer une preuve, comme l'avis de coupure et la déclaration.

• L'IRS peut ne libérer que le montant lié à la difficulté qu'il a vérifié, et une libération partielle peut retarder le reste.
• Si vous avez demandé le crédit pour revenu du travail (earned income credit) ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants et produit avant le 15 février, personne ne peut libérer une partie du remboursement avant cette date, difficultés ou non (voir remboursements tardifs).
• Les pages sur les avis CP05A, 4464C et 6255C renvoient aussi au TAS (877-777-4778) en cas de difficultés économiques; les limites d'acceptation des dossiers ci-dessus s'appliquent quand même.
• Le TAS ne dit pas qu'une demande pour difficultés financières met fin à une vérification d'identité ou de salaires en cours; ne comptez pas sur une libération avant la fin de cette vérification.

Exemple

Montants donnés à titre d'illustration, en dollars américains.

Avis CP05 sur le remboursement d'un salarié

Ana produit par voie électronique et attend un remboursement de 4 200 $, puis reçoit un avis CP05. Son formulaire W-2 et sa déclaration concordent; elle n'envoie donc rien et attend 60 jours à partir de la date de l'avis. Ensuite, elle appelle; lorsque des lettres demandant plus de temps continuent d'arriver bien au-delà du délai de traitement normal, elle consulte les critères du Taxpayer Advocate et les limites actuelles d'acceptation des dossiers avant d'envoyer le formulaire 911.

Avis CP05A après la disparition d'une société de paie

Le formulaire W-2 de Ben indique 6 000 $ retenus, mais son employeur ne les a jamais déclarés. Il répond à l'avis CP05A au plus tard à la date de l'avis avec quatre talons de paie, dont celui de fin d'année, chacun indiquant l'impôt fédéral retenu. Il n'envoie pas le formulaire W-2. La loi traite l'impôt réellement retenu comme son crédit; sa réponse doit montrer qu'il a été retenu.

Vérification d'identité sur une déclaration conjointe

Le remboursement de 2 500 $ d'un couple s'arrête et une lettre 5071C arrive. Leur avis offre la vérification en ligne; ils vérifient donc avec la déclaration de cette année, celle de l'an dernier et leurs formulaires W-2. Ils vérifient le remboursement deux à trois semaines plus tard et prévoient jusqu'à neuf semaines de traitement.

Votre situation est différente?

• Votre employeur n'a jamais déclaré vos salaires ni versé votre retenue : obtenez de l'aide fiscale pour particuliers avant de répondre, et voir formulaires W-2 manquants.
• L'examen porte sur des crédits que vous ne pouvez peut-être pas justifier : faites réviser la déclaration par l'aide fiscale pour particuliers.
• L'examen est devenu un avis qui propose de l'impôt : voir réponses aux avis CP2000 et l'aide fiscale pour particuliers.
• Quelqu'un a produit une déclaration avec votre identité, ou un préparateur a modifié votre déclaration : voir quand un préparateur a produit une mauvaise déclaration et obtenez de l'aide fiscale pour particuliers.
• Des années antérieures ne sont pas produites : voir rattraper des déclarations non produites.
• Vous voulez que quelqu'un traite avec l'IRS à votre place : voir qui peut vous représenter.
• Vous vivez au Canada : voir répondre à une lettre de l'IRS depuis le Canada.
• Votre remboursement est en retard et aucune lettre n'est arrivée : voir remboursements tardifs et codes du relevé.