यह किसके लिए है
- कंपनियाँ, साझेदारियाँ और एकल स्वामी, जिन पर कंपनी कर, GST/HST या पेरोल कटौतियों का ऐसा बकाया है जो वे एक साथ नहीं चुका सकते
- वे व्यवसाय जिन्हें CRA से वसूली का पत्र, कानूनी चेतावनी या गार्निशमेंट मिला है
यहाँ शामिल नहीं
- देर से फ़ाइल करने का जुर्माना और CRA से उसे रद्द करवाना
- एकल स्वामी का निजी आयकर बकाया
- कई सालों के बिना फ़ाइल किए रिटर्न, अनुमानित निर्धारण और निदेशक की देयता का विस्तार से मामला
- क्यूबेक के प्रांतीय करों की शर्तें
- प्रांतीय बिक्री कर का बकाया (BC, Saskatchewan, Manitoba)
क्या मेरे व्यवसाय को बकाया HST या कंपनी कर के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था मिल सकती है?
व्यवसाय भुगतान व्यवस्था (payment arrangement) माँग सकता है; CRA भुगतान योजना को यही कहती है। CRA इन पर व्यावसायिक कर्ज़ों के लिए विचार करती है और अपनी वसूली नीति के तहत व्यवसाय की चुकाने की क्षमता के आधार पर फ़ैसला करती है; जहाँ नीति और कानून अलग हों, वहाँ कानून चलता है (IC98-1)। कंपनी आयकर (T2), पेरोल कटौतियों, GST/HST और साझेदारियों के लिए व्यवसाय अपने My Business Account में पहले से अधिकृत डेबिट (pre-authorized debit, यानी बैंक खाते से अपने आप भुगतान) तय कर सकता है; अन्य व्यावसायिक कर्ज़ों की व्यवस्था फ़ोन पर होती है (CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी): समय के साथ भुगतान की व्यवस्था)।
व्यवस्था भुगतान को किस्तों में बाँटती है। वह कर कम नहीं करती, और ब्याज और जुर्माना शेष राशि पर बने रहते हैं। मामला आसान नहीं रहता जब:
- बकाया छूटे या गलत रिटर्न पर, या अनुमानित निर्धारण पर टिका हो;
- कानूनी चेतावनी, गार्निशमेंट या वसूली अधिकारी का पत्र आ चुका हो (पहले उस पत्र में दिए नंबर पर कॉल करें, और नीचे कानूनी चेतावनी वाला हिस्सा देखें);
- कर्ज़ में GST/HST या पेरोल कटौतियाँ शामिल हों, जिनसे निदेशक (या GST/HST के लिए साझेदार) का निजी निर्धारण हो सकता है;
- व्यवसाय क्यूबेक या Alberta में हो: प्रांतीय कंपनी कर, और क्यूबेक में आम तौर पर GST/HST भी, CRA के पास नहीं है।
माँगने से पहले जुटाएँ: हर निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना और वसूली का पत्र; हर खाते (कंपनी कर, GST/HST, पेरोल) के लिए CRA की शेष राशि; फ़ाइल किए और न किए गए रिटर्न की सूची; बैंक विवरण; आय और खर्च की सूची; संपत्ति और कर्ज़; और व्यवसाय ने उधार लेने की क्या कोशिश की, इसका रिकॉर्ड।
इनमें से कोई स्थिति लागू हो, तो आम तौर पर फ़ाइलिंग और असली शेष राशि की किसी विशेषज्ञ से समीक्षा करानी पड़ती है; आख़िरी हिस्सा हर मामले का रास्ता बताता है।
CRA शर्तें मानने से पहले क्या माँगती है?
CRA सबूत माँगती है कि व्यवसाय अभी पूरा नहीं चुका सकता। उसकी वसूली नीति उम्मीद करती है कि व्यवसाय ने पैसे जुटाने का हर उचित तरीका आज़माया हो, उधार लेकर या अपने इंतज़ाम बदलकर, और आय, खर्च, संपत्ति और देनदारियाँ दिखाने वाले दस्तावेज़ दे। शर्तें मानने से पहले वसूली अधिकारी उस जानकारी की जाँच कर सकता है (IC98-1)।
शर्तें तय होने के बाद CRA कहती है कि व्यवसाय को तय तारीखों पर भुगतान करते रहना होगा, आगे के सभी रिटर्न समय पर फ़ाइल करने होंगे और अपनी अन्य ज़िम्मेदारियों में अद्यतन रहना होगा। वह व्यवस्था की समय-समय पर समीक्षा कर सकती है (CRA)। अगर व्यवसाय को योजना बदलनी हो या वह कोई भुगतान न कर सके, तो CRA कहती है कि कॉल करें।
मैं कैसे माँगूँ: कंपनी कर, HST या पेरोल के लिए CRA की कौन-सी लाइन या ऑनलाइन सेवा सही है?
कंपनी कर, GST/HST या पेरोल कटौतियों पर पहले से अधिकृत डेबिट के लिए My Business Account इस्तेमाल करें; वरना उस कर्ज़ की लाइन पर कॉल करें। लाइनें सोमवार से शुक्रवार, सुबह 8 से रात 8 बजे (Eastern) तक खुलती हैं और सार्वजनिक छुट्टियों पर बंद रहती हैं (CRA: पूरा न चुका सकें तो कॉल करें)।
| कर्ज़ | ऑनलाइन | फ़ोन, कनाडा और अमेरिका |
|---|---|---|
| कंपनी आयकर (T2) | My Business Account में पहले से अधिकृत डेबिट | 1-866-291-6346 |
| GST/HST | My Business Account में पहले से अधिकृत डेबिट | 1-877-477-5068 |
| पेरोल कटौतियाँ | My Business Account में पहले से अधिकृत डेबिट | 1-877-548-6016 |
ये CRA की लाइनें हैं। क्यूबेक में स्थित व्यवसाय आम तौर पर GST/HST और कंपनी कर के लिए Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) से निपटता है (नीचे क्यूबेक वाला हिस्सा देखें)। कनाडा और अमेरिका के बाहर से तीनों कर्ज़ों के लिए 1-613-221-3003 का इस्तेमाल करें।
इंतज़ार लंबा हो तो CRA कनाडा और अमेरिका के भीतर इन तीन कर्ज़ों के लिए वापस कॉल की सुविधा देती है। बिज़नेस नंबर, व्यवसाय का नाम, पता, और निर्धारित रिटर्न या सूचना तैयार रखें, या My Business Account में साइन इन करें। अगर वसूली अधिकारी तय हो चुका है, तो उस अधिकारी के पत्र में दिए नंबर पर कॉल करें।
CRA कहती है कि व्यवसाय का प्रतिनिधि व्यवसाय के लिए पहले से अधिकृत डेबिट तय नहीं कर सकता, इसलिए सेटअप व्यवसाय के अपने खाते से होना चाहिए। एकल स्वामी के निजी आयकर कर्ज़ के लिए अलग साधन हैं: CRA उस कर्ज़ के लिए My Account या अपनी स्वचालित लाइन बताती है (CRA)।
महीने में कितनी रकम CRA मानेगी, और योजना कितनी लंबी चल सकती है?
CRA रकम और अवधि हर मामले में अलग से तय करती है, और उसके व्यवस्था-संबंधी निर्देश न्यूनतम भुगतान या अधिकतम अवधि तय नहीं करते। नीति कहती है कि व्यवस्था ऐसी हो जिसे दोनों पक्ष स्वीकार कर सकें, चुकाने की क्षमता के आधार पर, इसलिए रकम व्यवसाय की आय, खर्च, संपत्ति और कर्ज़ से निकलती है (IC98-1)।
ऐसा भुगतान प्रस्तावित करें जो व्यवसाय हर तारीख को कर सके। CRA कहती है कि पहले व्यवस्था बदले बिना तय रकम से कम चुकाने पर कानूनी कार्रवाई हो सकती है (CRA)। अगर चुकाने में असमर्थता व्यवसाय के काबू से बाहर की परिस्थितियों से है, तो CRA वित्तीय हालत सुधरने तक भुगतान टालने की अनुमति दे सकती है; इस बीच ब्याज और जुर्माना लगते रहते हैं।
क्या CRA ज़मानत माँग सकती है, जैसे लेटर ऑफ़ क्रेडिट या मॉर्गेज?
हाँ, माँग सकती है। CRA भुगतान व्यवस्था के साथ, या भुगतान की जगह, कर्ज़ चुकने तक ज़मानत (security) स्वीकार कर सकती है। उसके उदाहरण हैं बैंक के गारंटी पत्र, standby letters of credit और मॉर्गेज। वह कहती है कि स्वीकार्य ज़मानत आसानी से नकदी में बदलने लायक और माँगने पर वसूली योग्य होनी चाहिए, और अन्य रूपों को मामले-दर-मामले परखा जाता है (IC98-1)।
किसी फ़ाइल पर ज़मानत माँगी या स्वीकार की जाएगी या नहीं, यह CRA मामले-दर-मामले तय करती है। ज़मानत की पेशकश CRA के पास वसूली की अवधि को भी फिर से शुरू कर देती है, जिसकी चर्चा आगे है।
क्या भुगतान योजना के दौरान CRA का जुर्माना और ब्याज चलता रहता है?
हाँ। जब तक CRA भुगतान टालती या बाँटती है, लागू ब्याज और जुर्माना कर्ज़ में जुड़ते रहते हैं (IC98-1)। ब्याज भुगतान की देय तारीख से चलता है, और देर से किए GST/HST भुगतान पर यह तब भी लगता है जब रिटर्न समय पर फ़ाइल हुआ हो (CRA: ब्याज और जुर्माना; Excise Tax Act, धारा 280)। GST/HST का देरी का जुर्माना देर से रिटर्न के लिए है, देर से भुगतान के लिए नहीं (धारा 280.1); देर से पेरोल जमा का अपना जुर्माना है। कंपनी कर पर ब्याज बिना चुकाई शेष राशि पर भुगतान होने तक रोज़ चक्रवृद्धि होता है, और उसकी दर हर तीन महीने में तय होती है (CRA: ब्याज को समझना; निर्धारित दरें)। इसलिए लंबी योजना में ब्याज ज़्यादा लगता है। हर कर्ज़ पर ब्याज और जुर्माना कैसे निकलते हैं, यह CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत और पेरोल जमा में देरी में है।
CRA की राहत नीति के तहत वह भुगतान शुरू होने की तारीख से ब्याज का पूरा या कुछ हिस्सा रद्द करने पर विचार कर सकती है, जब व्यवसाय की साबित हुई चुकाने की क्षमता के कारण लंबी व्यवस्था ज़रूरी हो, तय भुगतान समय पर हों और वह अनुपालन में रहे। राहत विवेकाधीन है, और चुकाने में असमर्थता के आधार पर माँगने वाले व्यवसाय को अपनी सारी आय, खर्च, संपत्ति और देनदारियाँ लिखित में बतानी होंगी (IC07-1R1)। कैसे माँगें, यह CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत में है।
अगर मैं कोई भुगतान चूक जाऊँ या आगे चुका न सकूँ तो?
भुगतान की तारीख से पहले कॉल करें। CRA कहती है कि व्यवस्था बदलनी हो या भुगतान न हो सके, तो कॉल करें (CRA)। तय भुगतान समय पर न हों, तो वह कानूनी कार्रवाई शुरू कर सकती है (CRA: अगर आप कर्ज़ नहीं चुकाते)।
CRA यह नहीं कहती कि चूकी तारीख माफ़ होती है या उससे योजना रद्द हो जाती है, इसलिए किसी भी चूकी तारीख को पहले कॉल करने की वजह मानें। योजना चलने के दौरान नए रिटर्न और नए GST/HST या पेरोल की रकमें भी समय पर फ़ाइल और अदा होनी चाहिए।
अगर व्यवसाय ऐसी कोई योजना नहीं उठा सकता जिसे वह निभा सके, तो कानूनी कदम शुरू होने से पहले सलाह लेने का यही समय है; देखें कंपनी कर में मदद।
कानूनी चेतावनी क्या है, और व्यवसाय के कर्ज़ पर CRA आगे क्या कर सकती है?
कानूनी चेतावनी व्यवसाय को बताती है कि CRA कानूनी वसूली शुरू कर सकती है। वह 180 दिन के लिए मान्य है, और शेष राशि बदलने पर भी CRA उस अवधि में कभी भी कार्रवाई कर सकती है। GST/HST और पेरोल कटौती के कर्ज़ों के लिए निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना ही लिखित चेतावनी गिनी जाती है, इसलिए मौखिक चेतावनी की कोशिश के बाद CRA कानूनी कार्रवाई शुरू कर सकती है। अगर व्यवसाय ने भुगतान की व्यवस्था की पुष्टि नहीं की है, तब भी कानूनी कार्रवाई शुरू हो सकती है (CRA)।
| कार्रवाई | व्यवसाय पर इसका असर |
|---|---|
| सेट-ऑफ़ (set-off) | रिफ़ंड, क्रेडिट और अन्य सरकारी भुगतान शेष राशि में लगा दिए जाते हैं। कंपनी कर, GST/HST और पेरोल कर्ज़ों के लिए यह निर्धारण की सूचना भेजते ही जारी हो सकता है, और रकम पर आपत्ति या अपील चल रही हो तब भी आगे बढ़ सकता है (CRA; IC98-1)। |
| गार्निशमेंट (garnishment) | भुगतान की माँग, जो उस व्यक्ति को भेजी जाती है जिस पर व्यवसाय का पैसा बकाया है या जिसके पास वह रखा है, जैसे बैंक या वित्तीय संस्था (CRA: गार्निशमेंट)। |
| ग्रहणाधिकार (lien) या ज़ब्ती | ग्रहणाधिकार (संपत्ति पर कानूनी दावा) या संपत्ति की ज़ब्ती (CRA); वसूली नीति उन्हें ज़ब्त करके बेचने के बारे में है (IC98-1)। |
| किसी और को ज़िम्मेदार ठहराना | CRA की सूची में कर्ज़ के लिए किसी और व्यक्ति को भी ज़िम्मेदार बनाना शामिल है। जमा न किए गए GST/HST और पेरोल कटौतियों के लिए यह निदेशक हो सकता है (नीचे)। |
| Federal Court का प्रमाणपत्र | कुछ कानून CRA को बकाया रकम के लिए Federal Court में प्रमाणपत्र पंजीकृत करने देते हैं (IC98-1)। |
गार्निशमेंट या कोई और कानूनी कदम शुरू हो जाने पर CRA कहती है कि वह आम तौर पर उसे खाता पूरा चुकने तक रखती है, जब तक यह साबित न हो कि कार्रवाई से आर्थिक कठिनाई हो रही है (IC98-1)। नीति यह नहीं कहती कि बाद की व्यवस्था उसे हटा देती है, इसलिए वसूली अधिकारी से पूछें।
अगर कंपनी GST/HST या पेरोल कटौतियाँ जमा नहीं करती, तो CRA निदेशक का निजी निर्धारण भी कर सकती है (पेरोल के लिए Income Tax Act धारा 227.1, Canada Pension Plan धारा 21.1 और Employment Insurance Act धारा 83; GST/HST के लिए Excise Tax Act धारा 323), पर व्यक्ति के आख़िरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद कोई कार्रवाई या निर्धारण नहीं हो सकता। IC89-2R3 कंपनी आयकर को सूचीबद्ध नहीं करता। निदेशक देनदार है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है; देखें बिना फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न पूरे करना, जिसमें फ़्रीज़ किया गया बैंक खाता भी शामिल है, और पेरोल ऑडिट और कामगार स्थिति के फ़ैसले।
स्वामी और साझेदार निजी तौर पर भी देनदार हो सकते हैं। एकल स्वामी की कोई अलग कंपनी नहीं होती: GST/HST जमा करने वाला व्यक्ति वही व्यक्ति है (Excise Tax Act, धाराएँ 123(1) और 228(2)), इसलिए कर्ज़ स्वामी का अपना है। सीमित साझेदार को छोड़कर हर साझेदार साझेदारी के उस GST/HST के लिए संयुक्त और अलग-अलग रूप से ज़िम्मेदार है जो उसके सदस्य रहते देय हुआ (धारा 272.1(5))। कर बकाया वाले व्यवसाय से पैसा या संपत्ति उसकी कीमत से कम पर जीवनसाथी, 18 साल से कम उम्र के व्यक्ति या किसी ऐसे व्यक्ति (स्वामी या संबंधित कंपनी) को देने से जो arm's length पर नहीं है, पाने वाला उस मूल्य तक ज़िम्मेदार हो सकता है जो उसने बिना चुकाए पाया (Income Tax Act, धारा 160; Excise Tax Act, धारा 325)।
क्या आपत्ति या अपील दर्ज करने से CRA कंपनी से वसूली रोक देती है?
कंपनी आयकर के लिए ज़्यादातर हाँ, जब तक कंपनी बड़ी कंपनी न हो: Income Tax Act आपत्ति या अपील खुली रहने तक विवादित रकम पर ज़्यादातर कानूनी वसूली के कदम रोक देता है। सेट-ऑफ़ फिर भी लागू होता है, और GST/HST और पेरोल कर्ज़ों पर कोई रोक नहीं है। कंपनी के पास सूचना की तारीख से आपत्ति करने के लिए 90 दिन हैं। CRA का विवाद-समाधान पन्ना भी मानता है कि समीक्षा चलने के दौरान विवादित रकम चुकाना ज़रूरी नहीं, पर बिना चुकाई रकम पर ब्याज चलता रहता है और आपत्ति खारिज होने पर देय शेष राशि के दिन से लगाया जाता है (CRA: विवादों का समाधान)। फिर भी CRA का कानूनी चेतावनी पन्ना कहता है कि वह आपत्ति या अपील के दौरान भी कंपनी के निर्धारणों की वसूली जारी रख सकती है (CRA: कानूनी चेतावनी), इसलिए रोक पर भरोसा करने से पहले वसूली अधिकारी से खाते की स्थिति की पुष्टि करें।
| कर्ज़ | क्या CRA विवादित रकम की वसूली जारी रख सकती है? |
|---|---|
| कंपनी आयकर | Act के तहत आंशिक रूप से रोकी गई। Income Tax Act निर्धारण की सूचना के 90 दिन बाद तक अदालती कार्रवाई, Federal Court में कर्ज़ का प्रमाणन, गार्निशमेंट, ज़ब्ती और ऐसे कदम रोकता है, फिर सिर्फ़ विवादित रकम पर, आपत्ति हो तो CRA के निर्धारण की पुष्टि या बदलाव के 90 दिन बाद तक, या अपील हो तो कर अदालत (Tax Court) के फ़ैसले तक (धारा 225.1)। बड़ी कंपनी (कर योग्य पूँजी से परिभाषित) के साथ अलग व्यवहार होता है: CRA विवाद के दौरान निर्धारित रकम का एक हिस्सा वसूल सकती है। |
| GST/HST | कोई रोक नहीं: आपत्ति या अपील के दौरान वसूली जारी रह सकती है (IC98-1), हालाँकि CRA अपनी तय शर्तों पर विवादित रकम की वसूली टाल सकती है (धारा 315)। |
| पेरोल कटौतियाँ | कोई रोक नहीं; Income Tax Act उन रकमों को छूट देता है जिन्हें काटकर जमा करना ज़रूरी है (धारा 225.1)। |
निर्धारण पर विवाद समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण में है।
CRA व्यवसाय का कर्ज़ कितने समय तक वसूल सकती है, और कौन-सी बात इस अवधि को फिर से शुरू करती है?
CRA एक तय अवधि तक वसूली कर सकती है जो निर्धारण की सूचना के बाद शुरू होती है, और कुछ कार्रवाइयाँ उसे फिर से शुरू कर देती हैं (CRA: कर्ज़ कितने समय तक वसूला जा सकता है)।
| कर्ज़ | वसूली की अवधि | शुरू होती है |
|---|---|---|
| कंपनी कर | 10 वर्ष | निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना भेजे जाने के बाद का 91वाँ दिन |
| GST/HST जमा का कर्ज़ | 10 वर्ष | सूचना भेजे जाने के अगले दिन |
| पेरोल का कर्ज़ | 6 वर्ष | सूचना भेजे जाने के अगले दिन |
CRA का पन्ना पेरोल कर्ज़ के लिए एक ही आँकड़ा देता है, पर Income Tax Act उसके तहत देय किसी भी रकम के लिए 10 वर्ष तय करता है (धारा 222), जिसमें स्रोत पर काटा गया आयकर शामिल हो सकता है, और उसी CRA पन्ने पर CPP के लिए कोई समय-सीमा सूचीबद्ध नहीं है। CRA से पूछें कि पेरोल शेष के हर हिस्से पर कौन-सी अवधि लागू होती है।
CRA व्यवसाय की उन कार्रवाइयों के ये उदाहरण देती है जो अवधि को फिर से शुरू करती हैं: स्वैच्छिक भुगतान, भुगतान व्यवस्था का प्रस्ताव देने वाला पत्र, कर्ज़ की लिखित स्वीकृति, भुगतान की जगह ज़मानत की पेशकश, पुनर्निर्धारण का लिखित अनुरोध, आपत्ति या अपील की सूचना, और पहले से अधिकृत डेबिट के बारे में पूछना। यह तब भी फिर से शुरू होती है जब CRA गार्निशमेंट करती है, सेट-ऑफ़ करती है, रिफ़ंड लगाती है, Federal Court में कर्ज़ का प्रमाणन कराती है या ज़ब्ती और बिक्री शुरू करती है।
आयकर के कर्ज़ों के लिए Act अवधि को सिर्फ़ तभी फिर से शुरू करता है जब कर्ज़ की लिखित वचनबद्धता या स्वीकृति हो, कोई भुगतान हो, या कर्ज़ के लिए CRA की वसूली कार्रवाई या किसी अन्य व्यक्ति का निर्धारण हो, और आपत्ति या अपील के दौरान जितने दिन वसूली पर रोक रहती है, वे जोड़ता है (धारा 222)। GST/HST के लिए Excise Tax Act धारा 313 में इसी तरह की घटनाओं पर अवधि फिर से शुरू होती है और CRA ने जितने दिन वसूली टाली, वे जुड़ते हैं। CRA का पन्ना आपत्ति या अपील की सूचना को फिर से शुरू करने और रोकने, दोनों में सूचीबद्ध करता है, इसलिए वसूली अधिकारी से पूछें कि आपकी फ़ाइल पर अवधि कैसे गिनी जाती है। दिवालियापन, दिवालिया प्रस्ताव (insolvency proposal), अनिवासी बनना या CRA के पास ज़मानत होना जैसी घटनाएँ भी इसे बढ़ा देती हैं।
अवधि खत्म होने के बाद CRA आम तौर पर कोई और वसूली कार्रवाई नहीं कर सकती। लिखित में शर्तें प्रस्तावित करना उन कार्रवाइयों में है जिन्हें CRA अवधि फिर से शुरू करने वाला बताती है, इसलिए बातचीत कर रहे व्यवसाय के लिए यह भरोसेमंद अंतिम तारीख नहीं है।
क्यूबेक और Alberta: प्रांतीय कर के लिए दूसरी भुगतान व्यवस्था की ज़रूरत क्यों पड़ सकती है?
CRA की व्यवस्था सिर्फ़ उसी पर लागू होती है जिसे CRA चलाती है। CRA क्यूबेक और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर चलाती है (CRA), इसलिए इन दोनों प्रांतों को देय रकम की शर्तें वह तय नहीं करती।
Alberta। Tax and Revenue Administration Alberta Corporate Tax Act चलाता है, और Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान वाली कंपनी अलग Alberta रिटर्न फ़ाइल करती है (Alberta: कंपनी का आयकर)। जो Alberta शेष कंपनी नहीं चुका सकती, उसके लिए वह 780-422-1782 पर Filing Compliance and Collections से संपर्क करती है। योजना ब्याज समेत पूरे कर्ज़ को कवर करती है, कुछ कंपनी मामलों में उसे ऑनलाइन दर्ज किया जा सकता है, और भुगतान या व्यवस्था के बिना Alberta कानूनी कार्रवाई कर सकता है (Alberta: वसूली)।
क्यूबेक। क्यूबेक का कंपनी कर CRA नहीं चलाती, और क्यूबेक में स्थित व्यवसाय का GST/HST आम तौर पर Revenu Québec चलाती है (CRA: RC4022)। क्यूबेक में काम करने वाले कर्मचारियों के लिए क्यूबेक पेंशन योजना (QPP), क्यूबेक माता-पिता बीमा योजना (QPIP) और क्यूबेक आयकर Revenu Québec को जाते हैं, और रोज़गार बीमा (EI) और संघीय आयकर CRA को (CRA: T4001), इसलिए क्यूबेक के पेरोल शेष में दोनों शामिल हो सकती हैं। क्यूबेक के व्यवसाय को अपने कर्ज़ों की शर्तों के लिए Revenu Québec से पूछना चाहिए। वह प्रक्रिया CRA की प्रक्रिया से अलग है और यहाँ शामिल नहीं है; क्यूबेक के नियोक्ताओं के लिए पेरोल जमा में देरी देखें।
उदाहरण
रकमें समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
Ontario की एक कंपनी पर देर से T2 के बाद कंपनी कर बकाया है
कंपनी पर $40,000 कंपनी कर बकाया है और वह हर महीने $2,000 चुकाने का प्रस्ताव देती है। बीस भुगतान सिर्फ़ तभी का हिसाब है जब ब्याज और जुर्माने को अनदेखा किया जाए; बिना चुकाई शेष राशि पर ब्याज चलता रहता है, इसलिए योजना और लंबी चलेगी। CRA कंपनी की आय, खर्च, संपत्ति और कर्ज़ की समीक्षा के बाद रकम और अवधि तय करती है, और पूछती है कि क्या उसने उधार लेने की कोशिश की। कंपनी My Business Account में पहले से अधिकृत डेबिट सेट करती है या कंपनी कर की लाइन पर कॉल करती है, और समय पर फ़ाइल करती रहती है।
British Columbia के एक एकल स्वामी पर GST/HST बकाया है
स्वामी पर GST/HST खाते में $12,000 बकाया है, जो पहले ही निर्धारित हो चुका है, और वह अभी $3,000 चुकाता है। वह बाकी $9,000 अपने व्यवसाय के खाते से पहले से अधिकृत डेबिट से चुकाने का अनुरोध करता है, अगर CRA सहमत हो। कर्ज़ स्वामी का अपना है, किसी कंपनी का नहीं। चूँकि GST/HST कर्ज़ पर निर्धारण की सूचना ही लिखित कानूनी चेतावनी गिनी जाती है, इसलिए कोई अलग पत्र पहले नहीं आना होता, और स्वामी जल्दी अनुरोध करता है। निजी आयकर बकाया अलग कर्ज़ है जिसका रास्ता अलग है।
Alberta की एक कंपनी पर संघीय और Alberta कर बकाया है
कंपनी का Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान है और उस पर $25,000 संघीय कंपनी कर और $8,000 Alberta कंपनी कर बकाया है। CRA के साथ योजना सिर्फ़ संघीय $25,000 को कवर करती है। कंपनी $8,000 के लिए Alberta की वसूली इकाई से अलग से संपर्क करती है, इसलिए उसके पास दो योजनाएँ और भुगतान की दो तारीखें हो सकती हैं।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- बकाया कई सालों के छूटे रिटर्न, अनुमानित निर्धारणों या कानूनी चेतावनी पर टिका है: शर्तें माँगने के साथ-साथ असली शेष राशि और उसके पीछे के रिटर्न तय करने होंगे। देखें बिना फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न पूरे करना और GST/HST के अनुमानित निर्धारण, और फ़ाइलिंग, असली शेष राशि और आय, खर्च और संपत्ति के उस सबूत के लिए कंपनी कर में मदद लें जो CRA माँगेगी।
- आप निदेशक, साझेदार या एकल स्वामी हैं और कर्ज़ आप तक पहुँच सकता है: किस पर क्या बकाया है, और कर्ज़ रहते व्यवसाय से क्या निकाला गया, ये सवाल शर्तें माँगने के साथ-साथ तय करने होंगे। देखें कंपनी कर में मदद।
- बहीखाता गायब है या CRA की शेष राशि से मेल नहीं खाता: आय और खर्च का सबूत मिलान किए गए बहीखाते से शुरू होता है। देखें बहीखाते में मदद, और प्रविष्टियों के लिए CRA के पुनर्निर्धारण और जुर्माने दर्ज करना।
- आप ब्याज या जुर्माना रद्द करवाना चाहते हैं: देखें CRA के जुर्माने, ब्याज और राहत।
- पेरोल जमा पिछड़ी है, या CRA पेरोल की जाँच कर रही है: देखें पेरोल जमा में देरी, जिसमें क्यूबेक के नियोक्ता शामिल हैं, और स्रोत पर कटौतियों पर निदेशक की देयता के लिए पेरोल ऑडिट और कामगार स्थिति के फ़ैसले।
- आप पूछ रहे हैं कि CRA कितने साल पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है: देखें CRA कितने साल पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| CRA की कानूनी चेतावनी की वैधता अवधि CRA इस अवधि में कभी भी कानूनी कार्रवाई शुरू कर सकता है, भले ही बकाया बदल जाए; कानूनी कार्रवाई के बिना अवधि खत्म होने के बाद एक मौखिक या लिखित चेतावनी उसे नवीनीकृत कर देती है | 180 दिन | CRA: अगर आप अपना कर्ज़ नहीं चुकाते जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| CRA के निर्धारण पर आपत्ति की मानक अंतिम तिथि T2 आयकर और GST/HST निर्धारणों के लिए नोटिस भेजे जाने के बाद; व्यक्तिगत आयकर की अंतिम तिथि बाद की हो सकती है | 90 दिन | Income Tax Act, section 165 जाँचा गया |
| Income Tax Act में वसूली के लिए होल्डबैक अवधि निर्धारित राशि पर वसूली के कदम निर्धारण सूचना के 90 दिन बाद तक रुके रहते हैं (s. 225.1(1.1)(c)); आपत्ति पर, CRA के निर्धारण को पुष्ट या बदलने के 90 दिन बाद तक (s. 225.1(2)); काटकर जमा की जानी वाली राशियों पर लागू नहीं (s. 225.1(6)) | 90 दिन | Income Tax Act, धारा 225.1 जाँचा गया |
| कंपनी कर के लिए CRA की वसूली अवधि निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना भेजे जाने के 91वें दिन से शुरू होती है; सूचीबद्ध कार्रवाइयाँ इसे फिर से शुरू या रोक देती हैं | 10 वर्ष | CRA: कर्ज़ कितने समय तक वसूला जा सकता है जाँचा गया |
| GST/HST जमा बकाया के लिए CRA की वसूली अवधि निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना भेजे जाने के अगले दिन से शुरू होती है; सूचीबद्ध कार्रवाइयाँ इसे फिर से शुरू या रोक देती हैं | 10 वर्ष | CRA: कर्ज़ कितने समय तक वसूला जा सकता है जाँचा गया |
| पेरोल बकाया के लिए CRA की वसूली अवधि CRA पृष्ठ का आँकड़ा; Income Tax Act s. 222(4) उस Act के तहत देय राशियों के लिए 10 साल तय करती है, इसलिए पूछें कि पेरोल बकाया के हर हिस्से पर कौन-सी अवधि लागू है। यह निर्धारण या पुनर्निर्धारण की सूचना भेजे जाने के अगले दिन से शुरू होती है; सूचीबद्ध कार्रवाइयाँ इसे फिर से शुरू या रोक देती हैं | 6 वर्ष | CRA: कर्ज़ कितने समय तक वसूला जा सकता है जाँचा गया |
| Act के तहत देय किसी भी राशि के लिए Income Tax Act की वसूली अवधि निर्धारण की अंतिम सूचना भेजे जाने के 90 दिन बाद शुरू होती है (s. 222(4)); लिखित स्वीकृति, भुगतान, CRA की वसूली कार्रवाई या किसी अन्य व्यक्ति के निर्धारण पर फिर से शुरू होती है (s. 222(5)); सूचीबद्ध घटनाओं से बढ़ती है (s. 222(8)) | 10 वर्ष | Income Tax Act, धारा 222 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: समय के साथ अपना कर्ज़ चुकाने की व्यवस्था करें
- CRA: पूरा या समय पर न चुका सकें तो हमें कॉल करें
- CRA: Information Circular IC98-1, कर वसूली की नीतियाँ
- CRA: अगर आप अपना कर्ज़ नहीं चुकाते
- CRA: गार्निशमेंट
- CRA: कर्ज़ कितने समय तक वसूला जा सकता है
- CRA: निदेशक की देयता, IC89-2R3
- CRA: विवादों का समाधान, कंपनी का आयकर
- Income Tax Act, धारा 225.1
- Income Tax Act, धारा 222
- Income Tax Act, धारा 227.1
- Income Tax Act, धारा 160
- Canada Pension Plan, धारा 21.1
- Employment Insurance Act, धारा 83
- Excise Tax Act, धारा 228
- Excise Tax Act, धारा 272.1
- Excise Tax Act, धारा 280
- Excise Tax Act, धारा 280.1
- Excise Tax Act, धारा 313
- Excise Tax Act, धारा 315
- Excise Tax Act, धारा 323
- Excise Tax Act, धारा 325
- CRA: ब्याज को समझना, कंपनी के भुगतान
- CRA: देर से या गलत भुगतान पर ब्याज और जुर्माना
- CRA: निर्धारित ब्याज दरें
- CRA: करदाता राहत के प्रावधान, IC07-1R1
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: GST/HST पंजीकृत व्यवसायों के लिए सामान्य जानकारी, RC4022
- CRA: पेरोल कटौतियों और जमा के लिए नियोक्ता मार्गदर्शिका, T4001
- Alberta: कंपनी का आयकर
- Alberta: बकाया रकम, Tax and Revenue Administration में वसूली
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।