यह किसके लिए है
- कनाडाई स्टार्टअप कंपनियाँ, जो सीड या Series A राउंड की तैयारी कर रही हैं
- संस्थापक और निदेशक, जो निवेशकों की due diligence से पहले CRA फ़ाइलिंग जाँच रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- छूटे हुए सालों के रिटर्न चरण-दर-चरण फ़ाइल करना
- अमेरिकी कंपनी की due diligence सूची
- क्या राउंड से CCPC दर्जा खत्म होता है, और आजीवन पूँजीगत लाभ छूट को पहले पक्का करना
- कर्मचारियों का ऑप्शन पर अपना कर
Series A निवेशक कनाडाई स्टार्टअप के कर में क्या जाँचते हैं, और हम पहले क्या ठीक करें?
निवेशक ऐसा कर ढूँढते हैं जो कंपनी का कर्ज़ बन जाएगा या कंपनी की कीमत घटाएगा। इन्हें इस क्रम में ठीक करें: कंपनी को जो राशि काटनी, वसूलनी या जमा करनी थी, फिर वे समय-सीमाएँ जिनसे पैसा चला जाता है, फिर कागज़ी काम।
| क्रम | निवेशक क्या जाँचते हैं | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|---|
| 1 | पेरोल में स्रोत पर कटौती, GST/HST, अनिवासी को भुगतान पर विथहोल्डिंग | जमा न की गई राशियों के लिए निदेशक निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं (s. 227.1; ETA s. 323) |
| 2 | SR&ED दावे और इनपुट कर क्रेडिट | देर से किए दावे हमेशा के लिए चले जाते हैं |
| 3 | CCPC दर्जा | वापसी योग्य SR&ED क्रेडिट और ऑप्शन का समय इसी पर निर्भर है |
| 4 | हर T2, Schedule 50, T4 और T4A पर्चियाँ, ऑप्शन रिकॉर्ड, विदेशी रिपोर्टिंग | कमियाँ क्लोज़िंग धीमी करती हैं और घाटे व क्रेडिट की शेष राशियाँ बिना सबूत छोड़ देती हैं |
| 5 | शेयरधारक ऋण और संस्थापकों के खर्च | संस्थापकों की निजी आय बन सकते हैं |
मामला तब सीधा नहीं रहता जब साल छूटे हों, कर्मचारी या ठेकेदार कनाडा के बाहर हों, कोई अमेरिकी निवेशक या मूल कंपनी शामिल हो, या CRA की समीक्षा खुली हो। हर प्रोग्राम खाते (कॉर्पोरेट आयकर, GST/HST, पेरोल, अनिवासी) के CRA व्यवसाय खाते के विवरण, निर्धारण सूचनाएँ (notices of assessment), फ़ाइल किए T2 और SR&ED दावे, पेरोल सारांश, और शेयर रजिस्टर व ऑप्शन अनुदान के साथ कार्यवृत्त पुस्तिका जुटाएँ।
क्या हर T2 फ़ाइल हुआ है, घाटे वाले साल समेत?
कनाडा की निवासी कंपनी हर कर वर्ष T2 फ़ाइल करती है, भले कोई कर देय न हो (CRA)। रिटर्न वर्षांत के छह महीने बाद देय होता है।
देर से फ़ाइल करने का जुर्माना बिना चुकाए कर का 5% और हर पूरे देरी वाले महीने के लिए 1% है, अधिकतम 12 महीने तक (T2 गाइड)। जिस घाटे वाले स्टार्टअप पर कोई कर नहीं बनता, उस पर शायद कोई जुर्माना न लगे, इसीलिए घाटे वाले साल छोड़ दिए जाते हैं। असली कीमत कहीं और है: SR&ED की समय-सीमा T2 की देय तारीख़ से चलती है, चाहे T2 फ़ाइल हुआ हो या नहीं, और निवेशक उन घाटे की शेष राशियों पर भरोसा करते हैं जिन्हें बिना फ़ाइल किया साल बिना सबूत छोड़ देता है। छूटे साल फ़ाइल करने के लिए देखें बिना फ़ाइल किए कॉर्पोरेट रिटर्न पूरे करना।
क्या Schedule 50 हिस्सेदारी तालिका (cap table) से मेल खाता है?
Schedule 50 में निजी कंपनी के साधारण या प्रेफ़र्ड शेयरों का 10% या उससे ज़्यादा रखने वाला हर शेयरधारक सूचीबद्ध होता है (CRA)। निवेशक इसे शेयर रजिस्टर और हिस्सेदारी तालिका से मिलाते हैं। बेमेल, जैसे संस्थापक की होल्डिंग कंपनी का न होना या कोई शेयर जारी होना जो दर्ज ही नहीं हुआ, इस सवाल को जन्म देता है कि कंपनी को किसने नियंत्रित किया, और यह सीधे CCPC दर्जे से जुड़ता है। पहले रजिस्टर ठीक करें, फिर अगले T2 पर शेड्यूल, या पुनर्निर्धारण का अनुरोध करके।
क्या हमने GST/HST के लिए तब पंजीकरण किया जब ज़रूरी था, और इनपुट कर क्रेडिट लिए?
किसी व्यवसाय को तब पंजीकरण करना होता है जब कनाडा के बाहर के ग्राहकों को की गई शून्य-दर बिक्री समेत उसकी वैश्विक कर योग्य बिक्री एक कैलेंडर तिमाही में, या लगातार चार तिमाहियों में, $30,000 पार कर जाए (CRA; ETA s. 240)। शुद्ध कर में वह कर भी गिना जाता है जो "वसूलने योग्य बना", सिर्फ़ वह नहीं जो सच में वसूला गया (ETA s. 225)। इसलिए जिस कंपनी को GST/HST लगाना था पर नहीं लगाया, उसे वह अपनी जेब से चुकाना पड़ सकता है, जब तक ग्राहक बाद में उसे न दे दें।
निवेशक दूसरा पहलू भी देखते हैं: खर्चों पर इनपुट कर क्रेडिट सिर्फ़ सीमित समय तक, आम तौर पर चार साल, लिया जा सकता है। प्रांत और ग्राहक के स्थान के हिसाब से बिक्री जुटाएँ, और वह तारीख़ भी जब बिक्री पहली बार सीमा के पार गई। जाँच के बारे में खुद देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें। क्यूबेक का QST और British Columbia, Saskatchewan व Manitoba के प्रांतीय बिक्री कर अलग हैं; देखें प्रांतीय बिक्री कर।
क्या पेरोल जमा, T4 और T4A अप-टू-डेट हैं, और निवेशक इसकी परवाह क्यों करते हैं?
निवेशक इसलिए परवाह करते हैं कि उस समय के निदेशक, कंपनी के साथ, उन स्रोत कटौतियों के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार हो सकते हैं जो कंपनी ने काटी या जमा नहीं कीं, ब्याज और जुर्माने समेत (s. 227.1)। CRA को निदेशक का निर्धारण उसके आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल के भीतर करना होता है, और जिस निदेशक ने वह सावधानी बरती जो समझदार व्यक्ति बरतता, वह ज़िम्मेदार नहीं है (IC89-2R3)। यही नियम जमा न किए गए GST/HST पर भी लागू है।
7 दिन से ज़्यादा देरी से या कभी जमा न की गई राशि पर 10% जुर्माना लगता है (CRA)। जाँचें कि हर पेरोल खाते की शेष राशि शून्य है, T4 पर्चियाँ पेरोल सारांश से मेल खाती हैं, और जो ठेकेदार असल में कर्मचारी हैं उन्हें चिह्नित किया गया है। कुछ प्रांत पेरोल पर अलग कर लगाते हैं: Ontario और British Columbia छूट की राशि से ऊपर के पेरोल पर नियोक्ता स्वास्थ्य कर लेते हैं; Ontario का कर स्टॉक ऑप्शन लाभ को भी कवर करता है (Ontario; British Columbia)। प्रक्रिया के लिए देखें पेरोल चलाना और उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग।
क्या हमारे SR&ED दावे समय पर फ़ाइल हुए, और क्या कोई समीक्षा खुली है?
SR&ED दावा (Form T661, क्रेडिट के लिए Schedule 31 के साथ) T2 की फ़ाइलिंग की देय तारीख़ के 12 महीने बाद देय है, यानी वर्षांत के 18 महीने बाद (CRA)। अगर तब तक निर्धारित जानकारी फ़ाइल नहीं हुई, तो खर्च को SR&ED के रूप में नहीं काटा जा सकता (s. 37(11)–(11.1))। छूटे साल की भरपाई का कोई रास्ता नहीं है।
निवेशक तीन चीज़ें जाँचते हैं: हर साल के दावे की तारीख़, रिफ़ंड मिले या अभी समीक्षा में हैं, और दावे में CCPC की दर इस्तेमाल हुई या नहीं। 35% की वापसी योग्य दर निजी स्टार्टअप पर तभी लागू होती है जब वह पूरे साल CCPC रहा हो (s. 127(10.1)); वरना बुनियादी 15% दर लागू होती है (CRA)। T661, Schedule 31, प्रोजेक्ट रिकॉर्ड, और CRA के समीक्षा पत्र जुटाएँ। दावा फ़ाइल करने के लिए देखें कॉर्पोरेट रिटर्न पर SR&ED का दावा।
क्या हम दिखा सकते हैं कि हम CCPC हैं, और क्या राउंड इसे बदलेगा?
कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी वह निजी कनाडाई कंपनी है जो सीधे या परोक्ष रूप से अनिवासियों या सार्वजनिक कंपनियों, या उनके किसी भी मेल, के नियंत्रण में नहीं है (s. 125(7))। सभी अनिवासियों और सार्वजनिक कंपनियों के शेयर साथ गिने जाते हैं, मानो एक ही व्यक्ति के हों, इसलिए कई असंबंधित विदेशी फ़ंड साथ मिलकर काम किए बिना भी CCPC दर्जा खत्म कर सकते हैं। सबूत हैं शेयर रजिस्टर, मतदान अधिकार, शेयरधारक समझौते और शेयर पाने के कोई भी अधिकार।
CCPC दर्जा खोने पर उस पल से ठीक पहले कर वर्ष खत्म हो जाता है, यानी एक अतिरिक्त T2 (s. 249(3.1))। इससे आगे के लिए SR&ED की दर भी बदलती है। अमेरिकी निवेशक CCPC दर्जा खत्म करते हैं या नहीं, और क्या संस्थापकों को पहले आजीवन पूँजीगत लाभ छूट पक्की करनी चाहिए, यह विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना में है।
क्या हमारी ऑप्शन योजना के कागज़ कनाडा में ऑप्शन पर कर लगने के तरीके से मेल खाते हैं?
कर का व्यवहार इस पर निर्भर है कि शेयर जारी करने पर सहमत होते समय कंपनी CCPC थी या नहीं, इसलिए अनुदान की तारीख़ और उस तारीख़ का दर्जा दर्ज होना चाहिए (s. 7(1.1))। CCPC के ऐसे कर्मचारी को अनुदान पर, जो उससे arm's length पर काम करता है, लाभ पर कर तब लगता है जब कर्मचारी शेयर बेचता है, और नियोक्ता उस पर आयकर, CPP या EI नहीं काटता; कंपनी को नियंत्रित करने वाला संस्थापक arm's length पर नहीं होता; गैर-CCPC के लिए लाभ ऑप्शन का इस्तेमाल करने पर बनता है और आयकर व CPP काटे जाते हैं (CRA)।
लाभ T4 के box 14 में code 38 के साथ रिपोर्ट होता है, और उसके 50% तक की कटौती codes 39 या 41 के तहत। $200,000 की vesting सीमा सिर्फ़ उन गैर-CCPC पर लागू है जो $500 मिलियन से ज़्यादा राजस्व वाले समूहों में हैं। निवेशक हर अनुदान को बोर्ड की मंज़ूरी से मिलाते हैं, इस्तेमाल की कीमत को अनुदान के समय के मूल्य से, और हर इस्तेमाल को एक T4 से। कर्मचारियों के कर और अमेरिकी मूल कंपनी की योजनाओं के लिए देखें कनाडा में कर्मचारियों के स्टॉक ऑप्शन।
क्या हमने अनिवासियों और अपनी अमेरिकी सहयोगी कंपनी को किए भुगतान रिपोर्ट किए?
विदेश भेजे भुगतानों पर अपनी विथहोल्डिंग लगती है, और इनके लिए भी निदेशक ज़िम्मेदार हो सकते हैं (s. 227.1)।
| भुगतान | नियम | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी को शुल्क | 15% काटें | Reg. 105 |
| प्रबंधन शुल्क, arm's length से बाहर का ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी | 25% का Part XIII कर, जो अक्सर कर संधि से घट जाता है | s. 212 |
| साल में संबंधित अनिवासियों के साथ $1,000,000 से ज़्यादा के लेन-देन | Form T106 | s. 233.1 |
| विदेशी सहायक कंपनी का स्वामित्व | Form T1134 | विदेशी रिपोर्टिंग मार्गदर्शिका |
अमेरिकी सहयोगी कंपनी के साथ कंपनियों के बीच के शुल्कों की कीमत भी सही ठहराने लायक होनी चाहिए; देखें कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच कीमत तय करना और कनाडा में सेवाओं पर विथहोल्डिंग।
क्या शेयरधारक ऋण और संस्थापकों के खर्च साफ़ हैं?
कंपनी से शेयरधारक को दिया गया ऋण शेयरधारक की आय में जुड़ता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (s. 15(2))। आम अपवाद यह है कि ऋण जिस कर वर्ष में बना, उसके अंत के एक साल के भीतर चुका दिया जाए, बशर्ते चुकौती ऋणों और चुकौतियों की किसी श्रृंखला का हिस्सा न हो (s. 15(2.6))। कंपनी के खाते से चुकाए निजी खर्च आम तौर पर इसी ऋण खाते में पहुँचते हैं।
निवेशक चाहते हैं कि क्लोज़िंग से पहले शेष राशि साफ़ हो, चुकौती से या वेतन या लाभांश से, कर ठीक से संभालकर। देखें शेयरधारक ऋण।
जो मिले उसे कैसे ठीक करें: देर से फ़ाइलिंग, पुनर्निर्धारण या स्वैच्छिक प्रकटीकरण?
सुधार इस पर निर्भर है कि गड़बड़ क्या थी:
| समस्या | आम सुधार |
|---|---|
| रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ | देर से फ़ाइल करें; देखें बिना फ़ाइल किए कॉर्पोरेट रिटर्न पूरे करना |
| फ़ाइल किए T2 में गलती | इलेक्ट्रॉनिक रूप से या पत्र से पुनर्निर्धारण का अनुरोध करें (T2 गाइड) |
| जमा न हुआ पेरोल या न वसूला गया GST/HST, जुर्मानों के साथ | स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) पर विचार करें |
| CRA की समीक्षा या ऑडिट पहले से खुला है | उसका जवाब दें; प्रकटीकरण के विकल्प घट जाते हैं |
VDP आवेदन ऑडिट या जाँच शुरू होने से पहले आना चाहिए, पूरा होना चाहिए, उसमें ब्याज या जुर्माना शामिल होना चाहिए, कम से कम एक साल या एक GST/HST रिपोर्टिंग अवधि की देरी होनी चाहिए, और भुगतान या भुगतान का अनुरोध साथ होना चाहिए (CRA)। राहत के स्तर और प्रक्रिया के लिए देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण। जल्दी शुरू करें: प्रकटीकरण या देर से आई SR&ED समीक्षा राउंड की क्लोज़िंग की समय-सारिणी से लंबी चल सकती है।
उदाहरण
ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।
Vancouver की सॉफ़्टवेयर कंपनी, जिसने GST/HST के लिए कभी पंजीकरण नहीं किया
पहला साल: बिक्री C$20,000, सीमा से कम। दूसरा साल: उसकी बिक्री, जो सब British Columbia और Alberta के ग्राहकों को है, लगातार चार तिमाहियों में C$30,000 पार कर जाती है, पर कंपनी पंजीकरण नहीं करती। राउंड तक वह उन ग्राहकों को C$400,000 का बिल बना चुकी है, पंजीकरण की ज़रूरी तारीख़ के बाद, बिना GST/HST के। सिर्फ़ 5% GST पर करीब C$20,000 वसूलने योग्य बने। जब तक ग्राहक बाद में इसे देने पर सहमत न हों, यह खर्च कंपनी पर पड़ता है, ब्याज और जुर्माने के साथ। British Columbia का प्रांतीय बिक्री कर एक अलग सवाल है।
Toronto का स्टार्टअप, जिसने घाटे वाले साल का T2 छोड़ दिया
दूसरा साल 31 दिसंबर को घाटे के साथ खत्म होता है, और C$90,000 के SR&ED क्रेडिट का दावा बनता है। T2 तीसरे साल के 30 जून तक देय था; कंपनी फ़ीस बचाने के लिए उसे छोड़ देती है। SR&ED की समय-सीमा चौथे साल का 30 जून थी। चौथे साल की शरद ऋतु में due diligence के समय T2 अब भी देर से फ़ाइल हो सकता है, पर C$90,000 का दावा नहीं हो सकता।
कंपनी के खाते में संस्थापकों के निजी खर्च
संस्थापकों ने 31 दिसंबर को खत्म होने वाले साल में कंपनी के खाते से C$60,000 के निजी खर्च चुकाए। शेयरधारक ऋण की तरह दर्ज करने पर इसे अगले साल के 31 दिसंबर तक चुकाना होगा, और यह ऋणों व चुकौतियों की किसी श्रृंखला का हिस्सा न हो। नहीं तो C$60,000 उस साल की संस्थापकों की आय में जुड़ जाते हैं जिसमें पैसा निकाला गया।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपकी कंपनी अमेरिकी कॉर्पोरेशन है, या कनाडाई कंपनी के ऊपर अमेरिकी मूल कंपनी है: देखें निवेशक due diligence से पहले अमेरिकी कर की सफ़ाई और कनाडाई स्टार्टअप को डेलावेयर मूल कंपनी के नीचे ले जाना।
- राउंड की अगुवाई अमेरिकी फ़ंड कर रहा है: हस्ताक्षर से पहले विदेशी निवेशकों के कारण CCPC दर्जा खोना देखें, और लें कंपनी कर में मदद।
- राउंड बड़ा है: देखें बड़े राउंड के बाद SR&ED और लघु व्यवसाय सीमाएँ।
- कई साल छूटे हैं, या पेरोल या GST/HST के लिए निदेशक जोखिम में हो सकते हैं: देखें बिना फ़ाइल किए कॉर्पोरेट रिटर्न पूरे करना और लें कंपनी कर में मदद।
- CRA आपको पहले ही लिख चुकी है: देखें समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
- आप क्यूबेक में बेचते या नियुक्ति करते हैं: देखें दूसरे प्रांत से क्यूबेक में व्यवसाय करना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| T2 देर से भरने पर सामान्य आधार जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर का प्रतिशत | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा सामान्य जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 12 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| निजी कंपनी Schedule 50 के शेयरधारकों की सीमा निजी कंपनी हर उस शेयरधारक के लिए Schedule 50 भरती है जिसके पास उसके सामान्य या अधिमान शेयरों का कम से कम इतना हिस्सा है | 10% | CRA: Schedule 50, शेयरधारक जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें और वसूलना शुरू करें जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 7 दिन से अधिक 7 दिन से अधिक देर से जमा की गई या जमा न की गई राशि का | 10% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की बढ़ी हुई दर योग्य CCPC और योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ, अपनी व्यय सीमा के भीतर | 35% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| संघीय SR&ED निवेश कर क्रेडिट की मूल दर उन कंपनियों के लिए आम तौर पर गैर-वापसी योग्य, जो न CCPC हैं और न योग्य कनाडाई सार्वजनिक कंपनियाँ | 15% कर वर्ष 2026 | CRA: SR&ED investment tax credit जाँचा गया |
| संघीय स्टॉक ऑप्शन लाभ पर कटौती (security options deduction), स्टॉक ऑप्शन लाभ के हिस्से के रूप में Income Tax Act के paragraphs 110(1)(d) और (d.1) शर्तें पूरी होने पर लाभ की 1/2 कटौती की अनुमति देते हैं | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 110 जाँचा गया |
| उन ऑप्शनों पर अधिकार पक्का होने (vesting) की वार्षिक सीमा, जो स्टॉक ऑप्शन लाभ पर कटौती के योग्य हैं उसी वर्ष में पहली बार इस्तेमाल योग्य होने वाले ऑप्शनों के तहत शेयरों का अनुदान के समय उचित बाज़ार मूल्य; यह केवल उस नियोक्ता पर लागू होता है जो उपधारा 110(1.31) के तहत specified person है | $200,000 | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 110 जाँचा गया |
| समूह या कंपनी का राजस्व, जिससे ऊपर वार्षिक vesting सीमा लागू होती है उपधारा 110(0.1) के तहत specified person: CCPC नहीं है, और समेकित समूह का राजस्व या अपना सकल राजस्व इस राशि से अधिक है | $500 मिलियन | Justice Laws: Income Tax Act, धारा 110 जाँचा गया |
| अनिवासी सेवा शुल्क पर Regulation 105 विथहोल्डिंग अनिवासी द्वारा कनाडा में दी गई सेवाओं का सकल भुगतान, CRA की माफ़ी या कमी और कानूनी अपवादों के अधीन | 15% | Income Tax Regulations, section 105(1) जाँचा गया |
| कनाडा में अनिवासी पर विथहोल्डिंग कर की डिफ़ॉल्ट दर कनाडा के स्रोत वाले निर्दिष्ट भुगतानों पर घरेलू दर; कर संधि इसे घटा सकती है | 25% | CRA: अनिवासी और आयकर जाँचा गया |
| Form T106 फ़ाइल करने की सीमा वर्ष में सभी ग़ैर-स्वतंत्र अनिवासियों के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन का कुल उचित बाज़ार मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | $1,000,000 | Income Tax Act, s. 233.1(4) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कंपनी आयकर रिटर्न
- CRA: T2 कंपनी आयकर मार्गदर्शिका, शुरू करने से पहले
- CRA: Schedule 50, Shareholder information
- Income Tax Act, section 227.1 (निदेशकों की ज़िम्मेदारी)
- CRA: IC89-2R3, Directors' liability
- CRA: Remitting source deductions, due dates and penalties
- CRA: GST/HST के लिए कब रजिस्टर करें और वसूलना शुरू करें
- Excise Tax Act, section 240 (पंजीकरण)
- Excise Tax Act, section 225 (शुद्ध कर)
- Excise Tax Act, section 323 (निदेशकों की ज़िम्मेदारी)
- CRA: Submit your SR&ED claim
- CRA: SR&ED investment tax credit
- Income Tax Act, section 37 (SR&ED फ़ाइलिंग की शर्त)
- Income Tax Act, section 127 (निवेश कर क्रेडिट)
- Income Tax Act, section 125 (CCPC की परिभाषा)
- Income Tax Act, section 249 (माना गया वर्षांत)
- Income Tax Act, section 7 (कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन)
- CRA: Employee security options
- Income Tax Regulations, section 105
- Income Tax Act, section 212 (Part XIII कर)
- Income Tax Act, section 233.1 (Form T106)
- Income Tax Act, section 15 (शेयरधारक ऋण)
- CRA: Voluntary Disclosures Program eligibility
- Ontario: Employer Health Tax
- British Columbia: Employer Health Tax का परिचय
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।