कनाडा में स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है

स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है?

कनाडा में एकल स्वामी का मुनाफ़ा उसके व्यक्तिगत आयकर रिटर्न में जाता है, न कि वह रकम जो उसने निजी बैंक खाते में डाली। मुनाफ़ा यानी व्यावसायिक आय में से स्वीकृत व्यावसायिक खर्च घटाने के बाद बची रकम। यह मुनाफ़ा वेतन जैसी अन्य कर योग्य आय के साथ जुड़ता है और संघीय व प्रांतीय या क्षेत्रीय आयकर नियमों के अनुसार कर के दायरे में आता है। हर कर स्लैब केवल उसी स्लैब के भीतर की आय पर लागू होता है (CRA: tax brackets; CRA: T4002)। प्रांतीय या क्षेत्रीय दर इस पर निर्भर करती है कि 31 दिसंबर को आप कहाँ रहते थे, भले ही साल के बीच में आप दूसरी जगह चले गए हों। जब व्यावसायिक आय एक से अधिक क्षेत्राधिकार में कर योग्य हो, तब Form T2203 से यह कर निकाला जाता है (CRA: Form T2203)।

यही शुद्ध व्यावसायिक आय क्यूबेक के बाहर CPP अंशदान की गणना में, और क्यूबेक में QPP व QPIP अंशदान की गणना में भी काम आती है। किसी ग्राहक के पर्ची जारी कर देने से व्यावसायिक आय वेतन नहीं बन जाती। स्वामी की निकासी (owner's draw) लेने से व्यावसायिक मुनाफ़ा कम नहीं होता (CRA: T4002; Revenu Québec: self-employed contributions)।

मैं अपने रिटर्न में स्वरोज़गार आय कैसे बताऊँ?

कनाडा में ज़्यादातर एकल स्वामी अपनी व्यावसायिक या पेशेवर आय और खर्च Form T2125 पर बताते हैं, जो व्यक्तिगत T1 रिटर्न के साथ फ़ाइल होता है। हर अलग व्यवसाय के लिए अलग फ़ॉर्म बनाएँ। किसान और मछुआरे अलग फ़ॉर्म इस्तेमाल करते हैं (CRA: T4002)। व्यवसाय का वर्षांत आमतौर पर 31 दिसंबर होता है। पात्र व्यक्ति दूसरा वर्षांत चुन सकता है। इसके लिए उसे व्यवसाय के पहले वर्ष के रिटर्न के साथ, उसकी फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक, Form T1139 भरना होता है, और आमतौर पर यह हर साल दोबारा भरना पड़ता है (CRA: fiscal period; Income Tax Act s. 249.1(4))।

कनाडा में व्यक्तिगत साझेदार साझेदारी के मुनाफ़े या घाटे में अपना हिस्सा बताता है, साझेदारी की पूरी बिक्री नहीं। Form T2125 या वित्तीय विवरण की ज़रूरत पड़ सकती है। अगर साझेदारी T5013 जारी करती है, तो उससे अपना हिस्सा मिलाकर जाँच लें। साझेदारी की फ़ाइलिंग के लिए आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न भरता है? देखें (CRA: partnerships)।

कनाडा में रिपोर्टिंग की शुरुआत कमाई गई बिक्री या फ़ीस से करें। उसे चालानों और बैंक जमा से मिलाएँ। फिर उसमें शामिल बिक्री कर को भाग 3A या 3B में घटाएँ। जो GST/HST फ़ाइल करने वाले quick method अपनाते हैं, वे इसके बाद वसूले गए कर में से जमा किया गया कर घटाकर जो बचे उसे वापस जोड़ते हैं। फिर स्वीकृत खर्च घटाएँ और शुद्ध मुनाफ़ा या घाटा व्यक्तिगत रिटर्न में ले जाएँ। ज़्यादातर व्यवसायों को accrual पद्धति अपनानी होती है, यानी आय तब दर्ज करें जब वह कमाई जाए और खर्च तब जब वह हो, चाहे पैसा बाद में चले। कुछ मामलों में किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार कमीशन एजेंट नकद पद्धति अपना सकते हैं (CRA: reporting methods; CRA: T2125 income)।

क्यूबेक के निवासी अपनी व्यावसायिक आय क्यूबेक रिटर्न में भी बताते हैं, आमतौर पर Form TP-80-V और Schedule L से। अन्य ज़रूरी व्यावसायिक रिटर्न के लिए आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न भरता है? देखें।

क्या मुझे CPP के दोनों हिस्से भरने पड़ते हैं?

अगर CPP लागू होता है, तो हाँ। कनाडा में स्वरोज़गार CPP अंशदाता को पात्र शुद्ध स्वरोज़गार आय पर कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों का संयुक्त अंशदान भरना पड़ता है। यह वार्षिक छूट और कमाई की ऊपरी सीमाओं के अधीन है। नौकरी में पहले ही चुकाया गया CPP स्वरोज़गार आय पर बचा देय अंशदान घटा सकता है (CRA: CPP or QPP deduction; Government of Canada: CPP figures)।

ये आँकड़े सरकार की CPP तालिका से लिए गए हैं। रिटर्न फ़ाइल करते समय Schedule 8 या Form RC381 से राशि निकलती है। नौकरी के अंशदान से नतीजा बदल सकता है (CRA: line 22200)। मूल अंशदान का आधा हिस्सा और सभी अतिरिक्त अंशदान लाइन 22200 पर कटौती के रूप में घटते हैं। मूल अंशदान के बाकी आधे हिस्से पर लाइन 31000 पर गैर-वापसी योग्य क्रेडिट मिलता है (Income Tax Act s. 60(e); CRA: line 31000)।

कनाडा में CPP अंशदान 18 साल की उम्र से शुरू होता है। यह 70 साल की उम्र पर, या CPP विकलांगता लाभ मिलने के दौरान, बंद हो जाता है। 65 से 69 साल की उम्र का जो व्यक्ति CPP या QPP की सेवानिवृत्ति पेंशन पा रहा है, वह अंशदान रोकने का विकल्प चुन सकता है। अगर आपकी आय केवल स्वरोज़गार से है, तो यह विकल्प रिटर्न के साथ Schedule 8 पर चुनें। समय-सीमा विकल्प शुरू होने वाले साल के बाद के दूसरे साल की 15 जून है। अगर आपकी नौकरी भी है, तो Form CPT30 भरें, उसे हर नियोक्ता को दें और CRA को भेजें (Service Canada: CPP contributions; CRA: stopping CPP contributions; CPP Regulations s. 83.2)।

अगर 31 दिसंबर को आप क्यूबेक में रहते थे, तो स्वरोज़गार कमाई पर CPP की जगह QPP लागू होता है (Canada Pension Plan s. 13(4))। क्यूबेक स्वरोज़गार आय पर QPIP प्रीमियम भी लेता है। ऊपर दी गई CPP दरों को क्यूबेक का अनुमान न मानें (Revenu Québec)।

कर के लिए मुझे कितनी रकम अलग रखनी चाहिए?

अनुमानित वार्षिक मुनाफ़े के हिसाब से रकम अलग रखें, ताकि आयकर और पेंशन अंशदान दोनों निकल सकें। कनाडा में हर एकल स्वामी के लिए कोई एक प्रतिशत सही नहीं बैठता। नतीजा आपकी अन्य आय, प्रांत, कटौतियों, क्रेडिट, नौकरी के ज़रिए पहले ही चुकाए गए CPP, और इस पर बदलता है कि क्यूबेक के QPP और QPIP लागू होते हैं या नहीं (CRA: tax brackets; CRA: line 22200)।

बचे हुए हर भुगतान के लिए रिज़र्व तय करने के लिए, अपने वार्षिक लक्ष्य में से भरी जा चुकी किस्तें और पहले से बचाई रकम घटाएँ। जो रकम बचे, उसे इस साल आपको मिलने वाली बाकी व्यावसायिक प्राप्तियों (बिक्री कर छोड़कर) से भाग दें, और हर प्राप्ति में से उतना हिस्सा बचाएँ। आय या खर्च बदलने पर अनुमान अपडेट करें।

वसूले गए बिक्री कर को इस आयकर रिज़र्व से अलग रखें। GST/HST पंजीकरण और जमा करने के अपने अलग नियम हैं। देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें।

मेरा रिटर्न कब देय है, और भुगतान कब करना होगा?

कनाडा में एकल स्वामी के पास व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने के लिए आमतौर पर अगले साल की 15 जून तक का समय होता है। लेकिन आयकर की बकाया रकम 30 अप्रैल तक चुकानी होती है। यह बाद की फ़ाइलिंग तिथि तब भी लागू होती है जब आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर स्वरोज़गार करता हो। इससे भुगतान की तिथि नहीं बढ़ती (CRA: due dates; Revenu Québec: filing deadline)। CRA के रिटर्न के लिए ज़रूरी है कि जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर साल में कभी आपके साथ रहा हो। अगर आपके या उनके व्यावसायिक खर्च मुख्य रूप से कर शेल्टर निवेशों की लागत या पूँजीगत लागत थे, तो जून तक की फ़ाइलिंग की यह छूट लागू नहीं होती (CRA: T4002)।

अगर कोई अंतिम तिथि सप्ताहांत या मान्य छुट्टी पर पड़ती है, तो CRA और Revenu Québec अपने-अपने नियमों के तहत आमतौर पर उसे अगले कार्यदिवस पर ले जाते हैं। जून में रिटर्न फ़ाइल करना और अप्रैल की बकाया रकम न चुकाना, ब्याज का कारण बन सकता है (CRA: T4002; Revenu Québec)।

क्या मुझे कर की किस्तें भरनी होंगी?

जब चालू साल में आपका शुद्ध देय कर लागू सीमा से ज़्यादा हो और पिछले दो सालों में से किसी एक में भी ज़्यादा रहा हो, तब आपको CRA की किस्तें भरनी पड़ सकती हैं। सिर्फ़ पहले साल का बड़ा मुनाफ़ा इस शर्त को पूरा नहीं करता। शुद्ध देय कर स्रोत पर कटे कर और क्रेडिट के बाद तय होता है, इसलिए यह व्यावसायिक आमदनी के बराबर नहीं होता (CRA: who pays instalments)।

देय CPP और स्वैच्छिक EI शुद्ध देय कर की सीमा में नहीं गिने जाते। लेकिन सीमा की शर्त पूरी होने पर, किस्त की राशि निकालते समय इन्हें जोड़ा जाता है (CRA: instalment calculation chart)।

CRA की ज़्यादातर ज़रूरी किस्तें 15 मार्च, 15 जून, 15 सितंबर और 15 दिसंबर को देय होती हैं, सप्ताहांत या छुट्टी पड़ने पर तिथि आगे खिसक सकती है। खेती और मछली पकड़ने वालों की समय-सारणी अलग है। CRA की रिमाइंडर सूचना में भुगतान की राशि सिर्फ़ अनुमान होती है। उस पर भरोसा करने से पहले चालू साल की शर्त जाँच लें। क्यूबेक अलग प्रांतीय किस्तें भी माँग सकता है (CRA: due dates; CRA: who pays; Revenu Québec: contributions)। किस्त पर ब्याज या राहत के लिए जुर्माने, ब्याज और राहत देखें।

मैं T4A के box 048 की राशि कैसे बताऊँ?

Box 048 सेवाओं के लिए दी गई फ़ीस दिखाता है। पर्ची को अपने चालानों से मिलाएँ और उस फ़ीस को Form T2125 और अपने व्यक्तिगत रिटर्न में लागू स्वरोज़गार आय में शामिल करें। अगर वे चालान पहले से आपकी बही में हैं, तो पर्ची की राशि दोबारा न जोड़ें (CRA: T4A for recipients)।

भुगतान करने वाले को box 048 में GST/HST और प्रांतीय बिक्री कर शामिल नहीं करना चाहिए। अगर box 048 आपके रिकॉर्ड से अलग है, तो जारी करने वाले से उसे जाँचने को कहें। फ़ाइल करने से पहले फ़ीस, बिक्री कर, समय और दोहरी प्रविष्टियों को अपने चालानों से मिलाएँ, और वह मिलान सँभालकर रखें (CRA: T4A for recipients; CRA: T4A for payers)।

राइड-शेयर, डिलीवरी या ऑनलाइन मार्केटप्लेस की आय कैसे बताऊँ?

अगर ये गतिविधियाँ आपका व्यवसाय हैं, तो आय Form T2125 पर बताएँ, भले ही प्लेटफ़ॉर्म अपनी फ़ीस काटकर सिर्फ़ बची रकम देता हो। मार्केटप्लेस के विक्रेता अपनी कुल बिक्री का मिलान करें। ड्राइवर और कूरियर अपने कमाए किराए, डिलीवरी शुल्क, टिप और बोनस का मिलान करें। ग्राहक की अलग से की गई खरीद को अपनी बिक्री न गिनें, और प्लेटफ़ॉर्म की पात्र फ़ीस की कटौती केवल एक बार लें (CRA: T2125 business income; CRA: platform guidance)।

प्लेटफ़ॉर्म के विवरण और लेन-देन के रिकॉर्ड को चालानों, बैंक विवरणों और रसीदों के साथ रखें। कनाडा में राइड-शेयर ड्राइवर को बिक्री की मात्रा चाहे जो हो, पहले किराए से ही GST/HST के लिए पंजीकरण कराना होता है। उस अलग दायित्व के लिए GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें (CRA: ride-share registration)। अगर ऑनलाइन बिक्री निजी सामान की कभी-कभार की बिक्री थी, तो वह व्यावसायिक आय थी या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर करता है। T2125 पर डालने से पहले उसे वर्गीकृत कर लें (CRA: personal-use property)।

क्या CRA को प्लेटफ़ॉर्म की आय की जानकारी मिलती है, और प्लेटफ़ॉर्म मेरा कर नंबर क्यों माँगता है?

रिपोर्ट करने वाले प्लेटफ़ॉर्म, रिपोर्ट योग्य विक्रेताओं की पहचान और लेन-देन की जानकारी CRA को भेजते हैं। इसमें जमा किए गए भुगतान और लगाई गई फ़ीस शामिल हैं। ये रिपोर्टिंग नियम कैलेंडर वर्ष 2024 से शुरू हुए। इनसे यह बदला कि CRA क्या देख सकती है। कर योग्य व्यावसायिक आय बताने का मूल दायित्व नहीं बदला (CRA: reporting rules; CRA: reporting launch)।

हर प्लेटफ़ॉर्म या विक्रेता इसके दायरे में नहीं आता। अगर आप रिपोर्ट योग्य विक्रेता हैं, तो प्लेटफ़ॉर्म को अगले साल की 31 जनवरी तक आपके बारे में भेजी गई जानकारी की एक प्रति आपको देनी होती है। उसे अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ। प्रति न आए, तब भी व्यावसायिक आय बतानी ही होती है (CRA: who is affected; CRA: information shared)।

इन नियमों को पूरा करने के लिए प्लेटफ़ॉर्म कर पहचान संख्या माँग सकता है। व्यक्ति के लिए यह सामाजिक बीमा संख्या (SIN) हो सकती है और व्यवसाय के लिए व्यवसाय संख्या (BN)। माँग को प्लेटफ़ॉर्म के भरोसेमंद माध्यम से जाँचें और उसकी वार्षिक रिपोर्ट को अपने रिकॉर्ड से मिलाएँ। ज़रूरी कर संख्या न देने पर CRA जुर्माना लगा सकती है। प्लेटफ़ॉर्म की बताई गई राशि मिलान का शुरुआती बिंदु है। यह ज़रूरी नहीं कि वही आपके रिटर्न पर कर योग्य मुनाफ़ा हो (CRA: information shared)।

मैं कौन-से खर्च काट सकता हूँ?

आमतौर पर, व्यावसायिक आय कमाने के लिए किए गए उचित चालू खर्च काटे जा सकते हैं, लेकिन केवल उनका व्यावसायिक उपयोग वाला हिस्सा। निजी खर्च और स्वामी की निकासी व्यावसायिक कटौती नहीं हैं। चालान, रसीदें और व्यावसायिक उद्देश्य दिखाने वाले रिकॉर्ड रखें। बिना सबूत के खर्च को CRA अस्वीकार कर सकती है (CRA: T2125 expenses; CRA: records)।

उपकरण और कुछ वाहन खर्च साधारण चालू खर्च नहीं, पूँजीगत मदें होते हैं। उनके नियमों के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें। अगर आप परिवार के सदस्यों को भुगतान करते हैं, तो परिवार के सदस्यों को भुगतान देखें।

क्या स्वरोज़गार व्यक्ति को EI मिल सकता है?

स्वरोज़गार करने वाला कनाडाई नागरिक या स्थायी निवासी, समझौता करने और प्रीमियम भरने के बाद, EI के विशेष लाभों के लिए पात्र हो सकता है, जैसे बीमारी या देखभाल के लाभ। लाभ के लिए पर्याप्त शुद्ध स्वरोज़गार कमाई, व्यवसाय में कम हुआ कार्य-समय और उस विशेष लाभ की शर्तें भी पूरी करनी होती हैं। समझौता आमतौर पर कम से कम 12 महीने सक्रिय रहना चाहिए। सिर्फ़ स्वरोज़गार से नियमित बेरोज़गारी लाभ नहीं मिलते (Service Canada: self-employed benefits; पात्रता)।

एक बार विशेष लाभ मिल जाने के बाद, प्रतिभागी को स्वरोज़गार के दौरान EI प्रीमियम भरते रहना होता है और वह कार्यक्रम से बाहर नहीं हो सकता। क्यूबेक का QPIP मातृत्व, पितृत्व, अभिभावकीय और गोद लेने के लाभ अलग से देता है। संबंधित नियमों के तहत क्यूबेक के निवासियों को संघीय EI के अन्य विशेष लाभ भी मिल सकते हैं (Service Canada: premiums; Service Canada: benefits)।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण मात्र। क्यूबेक के बाहर के एक एकल स्वामी की फ़ीस C$60,000 है और स्वीकृत खर्च C$20,000, यानी मुनाफ़ा C$40,000। उसके नौकरी वाले CPP अंशदान नहीं हैं। CPP के लिए लगभग रिज़र्व (C$40,000 − C$3,500) × 11.90% = C$4,343.50 बनता है। दूसरे स्तर की अतिरिक्त CPP दर यहाँ लागू नहीं होती। उसका प्रांत, अन्य आय, कटौतियाँ और क्रेडिट देखने के बाद उसके आयकर का अलग अनुमान C$6,000 है। तब उसका कुल रिज़र्व लक्ष्य C$10,343.50 होता है, जिसमें से पहले भरी किस्तें घटेंगी। यह आयकर अनुमान सिर्फ़ उदाहरण है। यह कोई सामान्य दर या निकाला हुआ कर बिल नहीं है।

आपके मामले में अलग है?

• आपकी बिक्री पर GST/HST पंजीकरण ज़रूरी हो सकता है, या आपसे वह छूट गया है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
• मुनाफ़ा बढ़ रहा है या कई आय स्रोतों से रिज़र्व तय करना मुश्किल है: अनुमान के लिए अपनी T4A पर्चियाँ, प्लेटफ़ॉर्म सारांश, बैंक विवरण, चालान, खर्च की रसीदें और वाहन लॉग कर तैयारी के लिए लाएँ।
• आप उपकरण या वाहन की कटौतियों की समीक्षा कर रहे हैं: पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
• आप तय कर रहे हैं कि कंपनी बनानी है या नहीं: एकल स्वामित्व और कंपनी की तुलना करें।
• आपके ग्राहक अमेरिका में हैं: अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर देखें।
• आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
• आय अल्पकालिक संपत्ति किराये से आई: यह तय करने के लिए कि वह किराये की आय है या व्यावसायिक आय, कनाडा में किराये की आय देखें।
• आपने पिछले रिटर्न में आय नहीं बताई थी: अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।