यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी, जो अमेरिकी C corporation के अपने निजी संस्थापक शेयर बेचते हैं
- कनाडाई कंपनियाँ, जो अमेरिकी C corporation में अपने शेयर बेचती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- section 1202 के जारीकर्ता और स्टॉक की योग्यता के परीक्षणों का ब्योरा
- US LLC को C corporation में बदलने पर कर
- कनाडा का प्रस्थान कर और संधि के आधार का चुनाव
- विदेशी कर क्रेडिट की विस्तृत गणना
- अमेरिकी राज्य और कनाडाई प्रांतीय कर की गणना
क्या कंपनी अमेरिकी होने भर से अमेरिका कनाडाई संस्थापक के लाभ पर कर लगाता है?
नहीं। यह मार्गदर्शिका मानती है कि आप अपने शेयर बेचते हैं। अगर कंपनी इसके बजाय अपनी संपत्तियाँ बेचकर शेयरधारकों को भुगतान करती है, तो वे अलग लेन-देन हैं (IRS)। कनाडा–अमेरिका संधि, अनुच्छेद XIII के तहत कनाडा में रहने वाले व्यक्ति के लिए सामान्य अमेरिकी कंपनी के शेयरों का लाभ आम तौर पर सिर्फ़ कनाडा में कर योग्य है। सिर्फ़ अमेरिका में निगमन से अमेरिका को शेयर के लाभ पर कर लगाने का अधिकार नहीं मिल जाता।
इस नियम पर भरोसा करने से पहले बेचने वाले और शेयरों को जाँचें:
| तथ्य | अमेरिकी जवाब क्यों बदल सकता है |
|---|---|
| आप अमेरिकी नागरिक हैं या संधि के तहत अमेरिका के निवासी बन जाते हैं | अमेरिकी सेविंग क्लॉज़ अपने नागरिकों और संधि-निवासियों पर अमेरिकी कर बनाए रखता है। जो गैर-नागरिक अमेरिका की घरेलू निवास कसौटी पूरी करता है, वह फिर भी कनाडा का संधि-निवासी हो सकता है; संधि का दावा करने के लिए Form 1040-NR और Form 8833 ज़रूरी हो सकते हैं (संधि, अनुच्छेद IV और XXIX; IRS Publication 519)। |
| शेयर अमेरिकी अचल संपत्ति में हित हैं | अनुच्छेद XIII अमेरिका को अमेरिकी अचल संपत्ति के लाभ पर कर लगाने देता है, जिसमें अमेरिकी अचल-संपत्ति धारक कंपनी का स्टॉक शामिल हो सकता है; IRS Publication 519 भी ऐसे लाभ को अमेरिका में व्यापार या कारोबार से जुड़ा मानता है। |
| शेयर आपके अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान की कारोबारी संपत्ति हैं | अनुच्छेद XIII अमेरिका को जुड़े हुए लाभ पर कर लगाने देता है, अगर बिक्री से पहले 12 महीने के भीतर आपके पास वह प्रतिष्ठान था या है (संधि)। अमेरिका में स्टार्टअप के लिए काम करने से निजी तौर पर रखा स्टॉक अपने आप कारोबारी संपत्ति नहीं बन जाता (IRS Publication 519)। |
| आप पहले अमेरिका के निवासी थे | अमेरिका फिर भी कर लगा सकता है, अगर बिक्री से पहले 20 वर्ष की अवधि में कम से कम 120 महीने तक आप अमेरिका के निवासी थे, जिसमें पिछले 10 वर्ष का कुछ समय शामिल है, और छोड़ते समय आप शेयरों के मालिक थे और तब कोई कल्पित बिक्री नहीं हुई (संधि, अनुच्छेद XIII(5))। |
अगर शेयर अमेरिकी अचल संपत्ति में हित हैं, तो सौदा पूरा करने से पहले FIRPTA विथहोल्डिंग और किसी भी विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र की जाँच करें। खरीदार आम तौर पर प्राप्त रकम का 15% काटता है और हस्तांतरण के 20 दिन के भीतर Forms 8288 और 8288-A फ़ाइल करता है (IRS के निर्देश); विक्रेता लागू अमेरिकी रिटर्न पर लाभ दिखाता है।
अमेरिका में मौजूदगी निवास को प्रभावित कर सकती है। कम से कम 183 दिन अमेरिका में रहने वाले कुछ अनिवासियों के लिए अलग नियम सिर्फ़ कुछ अमेरिकी-स्रोत पूँजीगत लाभों पर लागू होता है; वह अन्यथा विदेशी-स्रोत शेयर लाभ को अमेरिकी-स्रोत नहीं बना देता (IRS Publication 519)। पहले स्रोत और संधि-निवास की जाँच करें। अमेरिकी राज्य का कर संघीय संधि के नतीजे से अलग हो सकता है।
अमेरिकी छोटे कारोबार के स्टॉक की छूट कब काम आ सकती है?
section 1202 तभी मायने रखता है जब अमेरिका आपके लाभ पर कर लगा सकता हो और पात्र करदाता कंपनी न हो। यह किसी पात्र संस्था के ज़रिए आगे पहुँचे कुछ लाभों पर भी लागू हो सकता है। यह कनाडाई कर का बिल नहीं घटा सकता। कानून पात्र लाभ को गैर-कंपनी करदाता की अमेरिकी कुल आय से बाहर रखता है, स्टॉक की कसौटियों और प्रति-जारीकर्ता सीमा के अधीन।
4 जुलाई 2025 को या उससे पहले हासिल किए गए स्टॉक के लिए आम तौर पर पाँच साल से ज़्यादा चाहिए; उसकी छूट का हिस्सा हासिल करने की तारीख़ पर निर्भर करता है। मौजूदा कानून बाद में हासिल किए स्टॉक के लिए छोटी न्यूनतम धारण अवधियाँ देता है, पर यह स्टॉक इस मार्गदर्शिका के कर वर्ष में अभी उन तक नहीं पहुँच सकता। प्रकाशित Schedule D के निर्देश अब भी पुराने नियम का वर्णन करते हैं।
जारीकर्ता, मूल-निर्गम, सक्रिय-कारोबार, पुनर्खरीद, हेज और धारण-अवधि की कसौटियों की अलग से समीक्षा चाहिए; देखें LLC या C corporation। अगर कोई US LLC C corporation बन रही है, तो रूपांतरण और शेयर जारी करने की तारीख़ें नतीजा बदल सकती हैं; देखें अपने कारोबार की संरचना बदलना। Publication 519 के अनिवासियों के अलग पूँजीगत-लाभ नियम में section 1202 की छूट को नज़रअंदाज़ किया जाता है (IRS)।
अगर अमेरिका छूट की धारण अवधि से पहले बिक्री पर कर लगा सकता है, तो 6 महीने से ज़्यादा रखे योग्य स्टॉक पर section 1045 अमेरिकी लाभ को टाल सकता है। विक्रेता 60 दिन के भीतर प्रतिस्थापन के लिए योग्य स्टॉक खरीदता है और विस्तार समेत अमेरिकी रिटर्न की देय तिथि तक चुनाव करता है; समय पर भरा मूल रिटर्न बिना-विस्तार वाली देय तिथि से 6 महीने के भीतर संशोधित किया जा सकता है (IRS Publication 550)। कनाडा अपना लाभ अलग से निकालता है।
अगर अमेरिका लाभ को छूट दे दे, तो क्या कनाडा उस पर कर लगाएगा?
हाँ, अगर बेचते समय आप कनाडा के निवासी हैं और शेयर पूँजीगत संपत्ति हैं, तो कनाडाई लाभ अलग से निकालें। कनाडा की पूँजीगत लाभ की गणना बिक्री की रकम से शुरू होती है, जिसमें से समायोजित लागत आधार और बिक्री के खर्च घटाए जाते हैं। सामान्य कर योग्य हिस्सा section 38 के तहत 50% है, लागू पूँजीगत हानियों से पहले। प्रांतीय कर इस पर भी निर्भर करता है कि आप कहाँ रहते हैं।
section 1202 अमेरिकी कुल आय बदलता है, आपके अमेरिकी शेयरों की कनाडाई बिक्री रकम या लागत नहीं। अगर संधि अमेरिका को लाभ पर कर लगाने देती है, तो कनाडा योग्य अमेरिकी कर का क्रेडिट दे सकता है। अगर अमेरिका सामान्य शेयर लाभ पर सिर्फ़ इसलिए कर लगाता है कि विक्रेता कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक है, तो अनुच्छेद XXIV आम तौर पर राहत अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई कर के क्रेडिट के रूप में रखता है, सीमाओं के अधीन। कनाडाई दावे के लिए देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।
क्या मैं अमेरिकी संस्थापक शेयरों पर कनाडा की आजीवन पूँजीगत लाभ छूट क्लेम कर सकता हूँ?
नहीं, अमेरिकी C corporation के शेयर कनाडा की योग्य छोटे कारोबार की कंपनी के शेयर नहीं माने जाते। कनाडा के पूँजीगत लाभ कटौती के नियम कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी के योग्य शेयर माँगते हैं। कनाडा से अमेरिकी कारोबार खड़ा करने से उसके अमेरिका में जारी शेयर ऐसे शेयर नहीं बन जाते।
अमेरिका की section 1202 छूट और कनाडा की आजीवन पूँजीगत लाभ छूट अलग नियम हैं। कोई भी दूसरे देश के रिटर्न में लागू नहीं होती।
अगर मैंने शेयर कनाडा आने से पहले खरीदे थे तो क्या होगा?
जो सामान्य अमेरिकी शेयर कनाडा का निवासी बनते समय आपके पास थे, उनके लिए कनाडा में शुरुआती लागत आम तौर पर उस समय का उचित बाज़ार मूल्य है, आपकी पहले की अमेरिकी खरीद कीमत नहीं। Income Tax Act section 128.1 ज़्यादातर संपत्ति को आप्रवासन पर उचित बाज़ार मूल्य पर बिका और दोबारा खरीदा हुआ मानता है। अमेरिकी आधार अपने आप उस कनाडाई मूल्य में नहीं बदलता।
कनाडाई लाभ कनाडाई डॉलर में निकालें। बिक्री की रकम बिक्री की तारीख़ की दर से, समायोजित लागत आधार खरीद की तारीख़ की दर से, और बिक्री के खर्च चुकाने के समय की दर से बदलें (CRA)। जो शेयर आप्रवासन पर दोबारा खरीदे गए माने जाते हैं, उनके लिए उस तारीख़ का मूल्य कनाडाई डॉलर में दर्ज करें। उस तारीख़ के बाद मुद्रा की चाल कनाडाई लाभ बदल सकती है, भले ही अमेरिकी डॉलर में शेयर की कीमत मुश्किल से हिले।
आप्रवासन की तारीख़ के लिए मूल्यांकन की विधि और सबूत सँभालकर रखें। अमेरिकी स्टॉक की कसौटियों के लिए हर अनुदान की तारीख़ें दर्ज करें। कनाडा के लिए, समायोजित लागत आधार निकालते समय एक ही श्रेणी के एक जैसे शेयरों की कनाडाई डॉलर लागत का औसत लें, जब तक कोई अपवाद लागू न हो (CRA)। आप्रवासन के बाद कर्मचारी विकल्पों से हासिल शेयरों के लिए, कनाडाई आय में शामिल किया गया कोई भी विकल्प लाभ खरीद कीमत में जोड़ें; आप्रवासन पर पहले से रखे शेयर आप्रवासन-तारीख़ के मूल्य से शुरू होते हैं (CRA; Income Tax Act)। सीमा-पार अनुदानों के समय के लिए देखें स्थानांतरण के बाद स्टॉक अनुदान और वेतन।
अगर संस्थापक शेयर मेरी कनाडाई कंपनी के पास हैं तो क्या होगा?
कनाडाई कंपनी अपने शेयर खुद बेचती है और अपना लाभ खुद दिखाती है; आप उस बिक्री को निजी शेयर लाभ के रूप में नहीं दिखाते। section 1202 साफ़ तौर पर कंपनी के अलावा किसी और करदाता पर लागू होता है, इसलिए आपकी कनाडाई कंपनी उसे क्लेम नहीं कर सकती (26 USC 1202)।
कंपनी आम तौर पर पूँजीगत संपत्ति का निपटान अपने कनाडाई T2 और Schedule 6 पर दिखाती है (CRA T2 मार्गदर्शिका)। अगर अमेरिकी कंपनी उसकी विदेशी सहयोगी कंपनी है, तो कनाडाई कंपनी section 93(1) के तहत चुनाव कर सकती है कि लाभ के चुने हुए हिस्से को विदेशी-सहयोगी लाभांश माना जाए; तब कनाडाई नतीजा उसके अधिशेष पर निर्भर करता है। Form T2107 T2 की देय तिथि तक फ़ाइल करें, जो वर्षांत के छह महीने बाद है (regulation 5902(5))।
होल्डिंग कंपनी से आपको बाद में मिला लाभांश या कोई और भुगतान अलग लेन-देन है। अगर वह बिक्री की रकम किसी संबंधित शेयरधारक को उचित मूल्य से कम में हस्तांतरित करता है, तो section 160 पाने वाले को, मूल्य की कमी और उस या पहले के वर्ष के लिए कंपनी के कर बकाये में जो कम हो, उसके लिए संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार बना सकता है, भले ही निर्धारण बाद में हो; CRA पाने वाले का निर्धारण किसी भी समय कर सकता है। कंपनी के मालिक के लिए संधि-निवास और Article XXIX A की पात्रता, अमेरिकी कारोबारी संबंध, और कनाडा की विदेशी-संपत्ति फ़ाइलिंग जाँचें। होल्डिंग-कंपनी की बिक्री या पुनर्गठन से पहले सीमा-पार कर की मदद लें।
अगर मैं बिक्री से पहले अमेरिका चला जाऊँ या कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक हूँ तो?
स्थानांतरण या अमेरिकी नागरिकता अमेरिकी कर की गणना को केंद्र में ला सकती है। संधि अमेरिका के अपने नागरिकों और निवासियों पर अमेरिकी कराधान बनाए रखती है, जबकि उसका दोहरे कराधान वाला अनुच्छेद क्रेडिट का तालमेल बिठाता है। अगर आप व्यक्ति के रूप में section 1202 के योग्य हैं, तो उसे अपने अमेरिकी लाभ और असल स्टॉक इतिहास पर परखें; फिर भी वह उस कनाडाई लाभ को नहीं मिटाता जो तब बना जब आप यहाँ के निवासी थे।
कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक के लिए, अमेरिका आम तौर पर उस सामान्य शेयर लाभ पर कनाडाई कर की राहत देता है जिस पर सिर्फ़ नागरिकता के कारण कर लगा, क्रेडिट सीमाओं के अधीन (अनुच्छेद XXIV)।
शेयर रखते हुए कनाडा छोड़ने पर वास्तविक निकास से पहले कनाडाई कल्पित बिक्री हो सकती है। जो शेयर आपके पास तब थे जब आप आख़िरी बार कनाडा के निवासी बने, वे अपवाद हैं अगर आप कनाडा में पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं रहे (section 128.1(4)(b)(iv))। अगर प्रस्थान कर लागू होता है, तो व्यक्ति प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक Form T1244 पर चुनाव करके भुगतान टाल सकता है (section 220(4.5)); देखें कनाडा छोड़ना। अगर कनाडा कल्पित बिक्री पर कर लगाता है, तो व्यक्ति संधि के Article XIII(7) का चुनाव कर सकता है, ताकि अमेरिकी कर के लिए शेयर बिके और दोबारा खरीदे हुए माने जाएँ; इसके लिए स्थानांतरण के बाद समाप्त होने वाले पहले कर वर्ष के समय पर भरे अमेरिकी रिटर्न के साथ Form 8833 लगाएँ; देखें कनाडा से अमेरिका जाना। जो अमेरिकी नागरिक कनाडा में ही रहता है, उसके दो व्यक्तिगत रिटर्न कनाडा में रहने वाले अमेरिकी मार्गदर्शिका में हैं।
मैं क्या रिपोर्ट करूँ, और कौन-से रिकॉर्ड रखूँ?
विक्रेता निपटान को अपने निवास के देश में दिखाता है; अमेरिकी रिटर्न इस पर निर्भर है कि अमेरिकी कर का दर्जा क्या है और अमेरिका लाभ पर कर लगा सकता है या नहीं। दोनों देशों के आधार की गणनाएँ सँभालकर रखें, भले ही एक देश छूट दे।
| विक्रेता और नतीजा | मुख्य रिटर्न या सूचना फ़ाइलिंग |
|---|---|
| कनाडा का निवासी व्यक्ति | सामान्य संस्थापक शेयर कनाडाई Schedule 3 के Part 3, लाइन 4 में दिखाएँ, और कोई भी कर योग्य लाभ लाइन 12700 में। अगर आप क्यूबेक के निवासी हैं, तो लाभ क्यूबेक Schedule G और लाइन 139 में भी दिखाएँ। |
| अमेरिकी नागरिक या निवासी व्यक्ति, या अमेरिका में कर योग्य लाभ वाला अनिवासी | अमेरिकी व्यक्तिगत रिटर्न ज़रूरी हो सकता है। कर योग्य पूँजीगत शेयर बिक्री आम तौर पर Form 8949 और Schedule D इस्तेमाल करती है; section 1202 के लिए कोड Q और section 1045 के लिए कोड R, Form 8949 के कॉलम (f) में, और कॉलम (g) में ऋणात्मक समायोजन के साथ (IRS के निर्देश)। अनिवासियों की रिपोर्टिंग लाभ के प्रकार के हिसाब से अलग हो सकती है (Publication 519)। |
| कनाडाई कंपनी | बिक्री अपने T2 और Schedule 6 पर दिखाएँ (CRA T2 मार्गदर्शिका)। क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली कंपनी पूँजीगत संपत्ति की बिक्री के लिए CO-17 और CO-17.232 भी फ़ाइल करती है। |
कनाडा के उस निवासी के लिए जो न अमेरिकी नागरिक है न अमेरिकी कर-निवासी, सिर्फ़ कनाडा में कर योग्य सामान्य शेयर बिक्री के लिए आम तौर पर Form 1040-NR ज़रूरी नहीं होता; दूसरी अमेरिकी आय या गतिविधि इसे ज़रूरी बना सकती है (IRS)। अगर ब्रोकर विदेशी दर्जे के दस्तावेज़ माँगे, तो व्यक्ति आम तौर पर ब्रोकर को Form W-8BEN देता है और कनाडाई कंपनी Form W-8BEN-E (IRS Publication 515)।
अमेरिकी शेयर रखने से कनाडा की विदेशी-संपत्ति या विदेशी-सहयोगी सूचना फ़ॉर्म भी लग सकते हैं। जिस साल व्यक्ति पहली बार कनाडा का निवासी बनता है, उस साल उसे Form T1135 फ़ाइल करने की ज़रूरत नहीं (CRA); देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।
शेयर सब्सक्रिप्शन, विकल्प या प्रतिबंधित-स्टॉक के समझौते, जारी करने और विकल्प प्रयोग (exercise) की तारीख़ें, भुगतान या मुआवज़े का सबूत, कैप टेबल और स्वामित्व में बदलाव, जारीकर्ता की संपत्ति और गतिविधि के रिकॉर्ड, आप्रवासन-तारीख़ का मूल्यांकन, विनिमय दरें, बिक्री समझौता, क्लोज़िंग विवरण और बिक्री के खर्च सँभालकर रखें। ये रिकॉर्ड तय करते हैं कि किसने बेचा, क्या बेचा, धारण अवधि कब शुरू हुई, और हर देश में लागत क्या है।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए; रकमें कनाडाई डॉलर में हैं, बिक्री के खर्च या दूसरे लाभ-हानि के बिना। एक संस्थापक ने कनाडा जाने से पहले अमेरिकी कंपनी के शेयर खरीदे। आप्रवासन के समय शेयरों का मूल्य C$200,000 था। संस्थापक कनाडा में रहते हुए उन्हें C$600,000 मूल्य की रकम पर बेचता है। कनाडा का पूँजीगत लाभ C$400,000 है; आधा हिस्सा शामिल होने की दर पर, लागू हानियों से पहले C$200,000 कर योग्य है। अगर संधि अमेरिका को सामान्य शेयर लाभ पर कर लगाने का अधिकार नहीं देती, तो section 1202 इन दोनों कनाडाई रकमों में से किसी को नहीं बदलता। मूल अमेरिकी खरीद लागत तब भी काम की रहती है अगर अमेरिका में बाद में कर योग्य लाभ बने।
आपका मामला अलग है?
- आप निकास समझौते पर हस्ताक्षर करने वाले हैं, आपके शेयर अधिकार असामान्य हैं, या आप शेयर किसी कंपनी के ज़रिए रखते हैं: विक्रेता और लाभ का प्रकार बदल सकता है। सौदा पूरा करने से पहले सीमा-पार कर में मदद लें।
- आपकी US LLC शेयर बिक्री से पहले C corporation में बदली जा रही है: देखें अपने कारोबार की संरचना बदलना।
- आप शेयरों के साथ कनाडा छोड़ रहे हैं: देखें कनाडा छोड़ना और कनाडा से अमेरिका जाना।
- आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक हैं: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
- संधि लाभ पर अमेरिकी कर की अनुमति देती है: देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पूर्व अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान के लिए संधि की जाँच-अवधि शेयर उस प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा रहे होने चाहिए | 12 महीने | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XIII(2) जाँचा गया |
| पूर्व निवासी के लाभ पर कर लगाने का संधि इतिहास बिक्री से पहले के किसी भी लगातार 20 वर्षों में कर लगाने वाले देश में निवास | 20 वर्ष की अवधि में कम से कम 120 महीने | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XIII(5) जाँचा गया |
| पूर्व निवासियों के लिए संधि की हाल के निवास की अवधि बिक्री से ठीक पहले के 10 वर्षों में कर लगाने वाले देश में कुछ निवास | 10 वर्ष | Canada-US income tax convention, अनुच्छेद XIII(5) जाँचा गया |
| शेयर बिक्री पर FIRPTA की सामान्य विथहोल्डिंग दर आमतौर पर किसी विदेशी विक्रेता की अमेरिकी अचल संपत्ति हित पर प्राप्त राशि पर लागू; अपवाद और विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र इसे बदल सकते हैं | 15% | US Code: 26 USC 1445(a) जाँचा गया |
| FIRPTA में खरीदार के फ़ाइल करने की अवधि Forms 8288 और 8288-A के लिए आमतौर पर हस्तांतरण के बाद; समय पर विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र का आवेदन जमा को टाल सकता है | 20 दिन | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 1045 में स्टॉक रखने की न्यूनतम अवधि योग्य स्टॉक को इस अवधि से अधिक समय तक रखना होगा | 6 महीने | US Code: 26 USC 1045(a) जाँचा गया |
| धारा 1045 में बदले का स्टॉक खरीदने की अवधि अवधि योग्य स्टॉक की बिक्री की तारीख से शुरू होती है | 60 दिन | US Code: 26 USC 1045(a) जाँचा गया |
| धारा 1045 के चुनाव के लिए संशोधित रिटर्न की अवधि बिना विस्तार वाली रिटर्न की देय तिथि के बाद, यदि मूल रिटर्न समय पर फ़ाइल किया गया था | 6 महीने | IRS: Publication 550, लाभ का रोलओवर जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| T2 रिटर्न फ़ाइल करने की अंतिम तिथि हर कंपनी के कर वर्ष के अंत से, मानित छोटा वर्ष शामिल | छह महीने | CRA: अपना कंपनी आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
| प्रस्थान कर के भुगतान को स्थगित करने के विकल्प की अंतिम तिथि व्यक्ति Form T1244 फ़ाइल करता है; धारा 220(4.5) प्रवास वर्ष की देय शेष राशि का दिन तय करती है | प्रस्थान के वर्ष के अगले वर्ष की 30 अप्रैल | CRA: प्रवासियों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- कनाडा–अमेरिका आयकर संधि, अनुच्छेद XIII, XXIV और XXIX
- US Code: 26 USC 1202
- US Code: 26 USC 1045
- US Code: 26 USC 1445
- IRS: Publication 519, विदेशी नागरिकों के लिए अमेरिकी कर मार्गदर्शिका
- IRS: Schedule D के निर्देश
- IRS: Publication 550, योग्य छोटे कारोबार के स्टॉक का रोलओवर
- IRS: Form 8949
- IRS: Form 8949 के निर्देश
- CRA: Schedule 3
- CRA: पूँजीगत लाभ और हानि की गणना और रिपोर्टिंग
- CRA: पूँजीगत लाभ की मार्गदर्शिका
- Justice Laws: Income Tax Act, section 38
- Justice Laws: Income Tax Act, section 128.1
- Justice Laws: Income Tax Act, section 93
- Justice Laws: Income Tax Act, section 160
- Justice Laws: Income Tax Act, section 220
- Justice Laws: Income Tax Regulations, section 5902
- CRA: Form T2107
- CRA: Form T1244
- CRA: लाइन 25400, पूँजीगत लाभ कटौती
- CRA: T2 मार्गदर्शिका, Schedule 6
- IRS: कारोबार की बिक्री
- IRS: FIRPTA विथहोल्डिंग
- IRS: Form 8288 के निर्देश
- Revenu Québec: कर योग्य पूँजीगत लाभ
- Revenu Québec: कंपनी आयकर रिटर्न
- Revenu Québec: पूँजीगत संपत्ति के निपटान का विवरण
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Revenue Procedure 2010-19
- CRA: Form T1135 पर सवाल और जवाब
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।