व्यवसाय को परिवार का ऋण: बहीखाते में दर्ज करें, लिखित बनाएँ

रिश्तेदार से मिला पैसा मेरे व्यवसाय में ऋण है, उपहार है या निवेश?

रिश्तेदार जो पैसा आपके व्यवसाय में लगाता है, वह तभी ऋण है जब आप उसे कानूनी तौर पर लौटाने के लिए बाध्य हों और दोनों पक्षों का इरादा लौटाने का हो। असली ऋण आय नहीं होता (Publication 334)। जो पैसा बिना लौटाने की उम्मीद के दिया जाए वह उपहार है, और जो मालिकाना हिस्से के बदले दिया जाए वह निवेश है। यही नाम तय करता है कि बहीखाते में क्या दर्ज होगा, ब्याज के कौन से नियम लगेंगे और पैसा कभी न लौटे तो क्या होगा।

मामला तब आसान नहीं रहता जब कुछ भी लिखित न हो, बकाया रकम सालों से बिना ब्याज या भुगतान के पड़ी हो, आपका तैयारकर्ता या बैंक पूछे कि बड़ी जमा रकम क्या थी, ऋणदाता खुद स्वामी हो या विदेश में रहता हो, या ऋणदाता अब पैसे वापस माँगे या माफ़ करना चाहे।

फ़ैसला करने से पहले इकट्ठा करें: हर ट्रांसफ़र का बैंक रिकॉर्ड, चुकाने के बारे में कोई भी नोट या संदेश, उसके बाद के हर भुगतान, ऋणदाता का आपसे और स्वामियों से रिश्ता, ऋणदाता किस देश में रहता है, पैसा किसे मिला (व्यवसाय को या आपको), और व्यवसाय का कर वर्गीकरण और लेखा पद्धति (नकद या उपार्जन)।

IRS की नज़र में परिवार का ऋण कब असली ऋण माना जाता है?

IRS किसी ऋण के ब्याज की कटौती तभी देता है जब आप उसके लिए कानूनी रूप से ज़िम्मेदार हों, आप और ऋणदाता दोनों का इरादा उसे लौटाने का हो, और आप दोनों के बीच असली कर्ज़दार-ऋणदाता रिश्ता हो (Publication 334)। डूबे ऋण के मामले में ऋण तब असली माना जाता है जब वह तय या तय की जा सकने वाली रकम चुकाने की वैध और लागू करने योग्य बाध्यता से पैदा हुआ हो (Publication 550)।

ऋणदाता की ओर से देखें तो रिश्तेदार को इस समझ पर दिया गया पैसा कि शायद लौटाया न जाए, उपहार माना जाता है, ऋण नहीं (Topic 453)। दोनों प्रकाशनों में कोई जाँच-सूची नहीं दी गई है। मददगार रिकॉर्ड: रकम, ब्याज और भुगतान की तारीखों वाला दस्तख़त किया हुआ नोट; उसी अनुसूची पर किए गए असली भुगतान और ब्याज; और ऐसा बहीखाता जो साल-दर-साल वही बकाया दिखाए। सालों की चुप्पी, जिसमें न भुगतान हो, न ब्याज, न ऋण का कोई ज़िक्र, उलटी तरफ़ इशारा करती है।

परिवार के ऋण के लिखित नोट में क्या होना चाहिए?

नोट में पक्षों के नाम, रकम और तारीखें, ब्याज दर और भुगतान कब देय हैं, यह लिखा होना चाहिए, और दोनों के दस्तख़त होने चाहिए।

अगर कागज़ बनने से पहले पैसा चला गया था, तो अब नोट पर दस्तख़त करें, पहले के ट्रांसफ़र तारीख और रकम के साथ सूचीबद्ध करें, और उसे कभी पिछली तारीख में न लिखें। तय अवधि वाले ऋण की दर ऋण दिए जाने के दिन के अनुसार तय होती है (26 USC 7872(f)(2)), इसलिए पहले की अवधि के साथ कैसा व्यवहार हो, और बाद के नोट पर किस महीने की दर लगे, ये रिटर्न भरने से पहले तैयारकर्ता से पूछने के सवाल हैं।

अपने व्यवसाय के बहीखाते में परिवार के सदस्य से मिले लंबी अवधि के ऋण को कैसे दर्ज करें?

अगर पैसा ऋण है, तो उसे देनदारी के रूप में दर्ज करें, यानी रिश्तेदार के नाम का देय ऋण, न कि राजस्व और न ही स्वामी का योगदान। असली ऋण के रूप में उधार लिया पैसा आय नहीं है (Publication 334)।

1. जब पैसा आए, बैंक खाते और देय ऋण को बराबर रकम से बढ़ाएँ। लाभ-हानि विवरण में कुछ नहीं जाता।
2. हर अवधि में ब्याज खर्च दर्ज करें। अगर वह चुकाया नहीं गया, तो उसे ऋण की शेष रकम से अलग रिश्तेदार को देय ब्याज के रूप में दर्ज करें, ताकि दोनों नोट से मेल खाएँ।
3. हर भुगतान मूलधन और ब्याज में बँटता है। मूलधन देय ऋण को घटाता है; सिर्फ़ ब्याज खर्च है। नोट बनने से पहले किया गया भुगतान भी देय ऋण घटाता है; उसमें ब्याज कितना है, यह इस पर निर्भर है कि आपने क्या तय किया था। देखें व्यवसाय ऋण को बहीखाते में दर्ज करना।
4. तुलन पत्र में एक साल से लंबे चलने वाले नोट को दीर्घकालिक देनदारी के रूप में दिखाएँ, और अगले साल देय हिस्सा चालू देनदारी में दिखाएँ।

अगर रिश्तेदार ने पैसा आपको निजी तौर पर दिया और आपने उसे LLC या कॉर्पोरेशन में लगाया, तो व्यवसाय के बहीखाते में आपका ऋण या आपका योगदान दिखेगा, रिश्तेदार का ऋण नहीं, जब तक व्यवसाय ने खुद वह कर्ज़ न लिया हो। देखें LLC में स्वामी का योगदान या ऋण।

क्या मुझे परिवार के ऋण पर ब्याज लेना ज़रूरी है, और applicable federal rate क्या है?

कोई संघीय नियम परिवार के ऋण पर ब्याज अनिवार्य नहीं करता। बिना ब्याज या बहुत कम ब्याज वाला ऋण बाज़ार से कम ब्याज वाला ऋण हो सकता है, और तब ऋणदाता को applicable federal rate (AFR) पर ब्याज मिलता हुआ माना जा सकता है (Publication 550)।

AFR। IRS ये दरें हर महीने प्रकाशित करता है, उसके applicable federal rates पृष्ठ पर। Table 1 में अल्पकालिक दर (तीन साल तक के ऋण), मध्यम अवधि की दर (तीन से नौ साल) और दीर्घकालिक दर (नौ साल से ज़्यादा) होती है (26 USC 1274(d)), और हर एक वार्षिक, छमाही, तिमाही और मासिक कॉलम में दी जाती है। देय तारीख वाले ऋण पर ऋण दिए जाने के महीने की दर उसकी पूरी अवधि पर लागू होती है। माँगने पर चुकाने योग्य ऋण, यानी ऋणदाता जब माँगे तब देय, की जाँच हर अवधि में अल्पकालिक दर से होती है, और जिस ऋण की कोई देय तारीख नहीं है वह नियमों के अनुसार इसी श्रेणी में गिना जा सकता है (26 USC 7872(f))।

बाज़ार से कम ब्याज। माँगने पर चुकाने योग्य ऋण तब बाज़ार से कम ब्याज वाला है जब उसकी दर AFR से कम हो। तय अवधि वाला ऋण तब बाज़ार से कम ब्याज वाला है जब दी गई रकम सभी भुगतानों के वर्तमान मूल्य से ज़्यादा हो, जिसे AFR पर बट्टा देकर निकाला जाता है। जिस नोट में ब्याज की दर उसकी अवधि के AFR के बराबर या उससे ऊपर लिखी हो, उस कॉलम से जो ब्याज चुकाने के तरीके से मेल खाता हो, वह इसी जाँच में पास होने के लिए बनाया जाता है।

नियम किन पर लागू होते हैं। उपहार ऋण (जहाँ छूटा हुआ ब्याज असल में उधार लेने वाले को उपहार है), कॉर्पोरेशन-शेयरधारक ऋण, मुआवज़े से जुड़े ऋण और कर बचाने वाले ऋण। रिश्तेदार से कॉर्पोरेशन या साझेदारी को मिला बिना ब्याज का ऋण इनमें आता है या नहीं, यह तथ्यों का सवाल है। बाज़ार से कम ब्याज वाले उपहार ऋण या माँगने पर चुकाने योग्य ऋण में माना जाता है कि ऋणदाता ने छूटा हुआ ब्याज उधार लेने वाले को उपहार में दिया और उधार लेने वाले ने उसे ब्याज के रूप में लौटा दिया, आम तौर पर हर 31 दिसंबर को (Publication 550)। ऋणदाता वह ब्याज अपनी आय में दिखाता है, और उपहार पर उपहार कर के नियम लग सकते हैं (Form 709 के निर्देश)। उपहार कर के लिए तारीख वाले उपहार ऋण में उपहार उसी दिन गिना जाता है जब ऋण दिया गया: दी गई रकम में से भुगतानों का वर्तमान मूल्य घटाने पर (26 USC 7872(b)(1), (d)(2))।

दो सीमाएँ इन नियमों को घटाती हैं:

• छोटे ऋण। जिस दिन दोनों पक्षों के बीच कुल ऋण $10,000 या उससे कम हों, उस दिन ये नियम लागू नहीं होते; पति और पत्नी को एक व्यक्ति गिना जाता है (26 USC 7872(f)(7))। यह उन उपहार ऋणों पर लागू होता है जो व्यक्तियों के बीच हैं और जो सीधे आय देने वाली संपत्ति खरीदने या रखने में इस्तेमाल नहीं हुए, और उन मुआवज़े से जुड़े या कॉर्पोरेशन-शेयरधारक ऋणों पर जिनमें कर से बचना मुख्य उद्देश्य नहीं है। जो तय अवधि वाला ऋण देते समय सीमा से ऊपर था, वह शेष राशि घटने के बाद भी नियमों के दायरे में रह सकता है; उपहार ऋण के लिए यह निरंतरता उपहार कर के नियमों पर लागू होती है (26 USC 7872(f)(10))।
• व्यक्तियों के बीच उपहार ऋण, $100,000 तक। ऋणदाता जो ब्याज आय में जोड़ता है और उधार लेने वाला जो ब्याज घटाता है, वह उस साल उधार लेने वाले की शुद्ध निवेश आय तक सीमित रहता है, और $1,000 या उससे कम की आय शून्य गिनी जाती है। जब कर से बचना मुख्य उद्देश्यों में से एक हो, तो यह सीमा लागू नहीं होती (Publication 550)।

क्या मेरा व्यवसाय रिश्तेदार को चुकाए ब्याज की कटौती ले सकता है, और उसे रिपोर्ट कौन करता है?

व्यवसाय परिवार के ऋण के ब्याज की कटौती तब ले सकता है जब वह ऋण के लिए कानूनी रूप से ज़िम्मेदार हो, दोनों पक्षों का इरादा चुकाने का हो, दोनों के बीच असली कर्ज़दार-ऋणदाता रिश्ता हो, और ऋण व्यावसायिक खर्चों के लिए लिया गया हो; आंशिक रूप से निजी ऋण के ब्याज को बाँटना पड़ता है (Publication 334)। अगले भाग का समय का नियम भी लागू होता है। कुछ करदाताओं को व्यावसायिक ब्याज की कटौती सीमित करनी पड़ती है (उसी प्रकाशन में Form 8990 देखें, और व्यवसाय ऋण को बहीखाते में दर्ज करना में छोटे व्यवसाय की जाँच)।

रिश्तेदार ब्याज को आय के रूप में रिपोर्ट करता है। करयोग्य ब्याज में दूसरों को दिए ऋण पर मिला ब्याज भी शामिल है, और उसे तब भी रिपोर्ट करना होता है जब Form 1099-INT न आए (Publication 550)।

Form 1099-INT। जो कॉर्पोरेशन, साझेदारी या कई सदस्यों वाली LLC अपने व्यवसाय के सिलसिले में किसी रिश्तेदार को एक कैलेंडर वर्ष में $2,000 या उससे ज़्यादा ब्याज देती है, उसे यह फ़ॉर्म भरना पड़ सकता है। 2025 के बाद के भुगतानों के लिए यह रकम कानून ने तय की है; मौजूदा निर्देश देखें, क्योंकि पुराने संस्करणों में कम रकम छपी है (26 USC 6041; निर्देश)। निर्देश व्यक्ति द्वारा जारी दायित्व पर ब्याज को भी छूट देते हैं। यह छूट एकल स्वामी या एकल-सदस्य LLC के नोट पर कैसे लागू होती है, यह स्पष्ट नहीं है। अगर फ़ॉर्म ज़रूरी है, तो पहले रिश्तेदार से Form W-9 लें; करदाता पहचान संख्या न हो तो भुगतानकर्ता को 24% कटौती करनी होगी (निर्देश)। विदेशी प्राप्तकर्ता को दिया ब्याज Form 1099-INT के दायरे से बाहर है और उस पर कटौती और अन्य रिपोर्टिंग लग सकती है; देखें परिवार से विदेश से आया पैसा।

रिश्तेदार को देय जो ब्याज मैंने नहीं चुकाया, उसका क्या होगा?

नकद पद्धति वाले संबंधित व्यक्ति को देय ब्याज की कटौती व्यवसाय आम तौर पर तब तक नहीं ले सकता जब तक वह उसे चुका न दे और संबंधित व्यक्ति उसे अपनी आय में न जोड़ ले (Publication 334)। यह तब भी लागू होता है जब व्यवसाय उपार्जन आधार पर बहीखाता रखता हो। ज़्यादातर व्यक्ति नकद पद्धति इस्तेमाल करते हैं (Topic 453)। रिश्ता उस कर वर्ष के अंत में जाँचा जाता है जिसमें कटौती अन्यथा मिलती, इसलिए उससे पहले नया स्वामी आने या व्यवसाय पर कर लगने के तरीके में बदलाव से यह बदल सकता है कि कौन संबंधित है; रिश्ता बाद में खत्म हो जाए तब भी नियम लागू रहता है। यह इंतज़ार उस ब्याज पर लागू नहीं होता जिसे ऋणदाता को चुकाया न गया हो तब भी हर साल आय में जोड़ना पड़ता है, जैसे बाज़ार से कम ब्याज वाले ऋण पर छूटा हुआ ब्याज (Publication 550)।

चाचा-ताऊ, मामा, मौसी-बुआ, चचेरे भाई-बहन और ससुराल वाले 26 USC 267 की परिवार सूची से बाहर हैं, हालाँकि स्वामित्व या ट्रस्ट के संबंध फिर भी किसी को संबंधित बना सकते हैं।

अमेरिका के बाहर का रिश्तेदार। अगर ऋणदाता अमेरिकी व्यक्ति नहीं है और तालिका के अनुसार आपसे संबंधित है, तो कटौती भी आम तौर पर आपके भुगतान करने तक रुकी रहती है, ऋणदाता कोई भी लेखा पद्धति इस्तेमाल करे (26 USC 267(a)(3); 26 CFR 1.267(a)-3)।

साल के अंत तक चुकाए गए ब्याज की कटौती उसी साल मिल सकती है, अगर बाकी जाँचें पूरी हों; जो ब्याज अभी देय है उसे इंतज़ार करना पड़ता है। जो ब्याज केवल ऋण की शेष रकम में जोड़ दिया गया हो, वह चुकाया हुआ नहीं गिना जा सकता: Publication 550 नए नोट से चुकाए निवेश ब्याज को नकद पद्धति वाले उधार लेने वाले के लिए बिना चुकाया मानता है। तैयारकर्ता पुष्टि कर सकता है कि संबंधित-व्यक्ति का नियम कैसे लागू होता है।

कंपनी के बहीखाते में परिवार का ऋण कैसे माफ़ करें, और अगर वह कभी न लौटे तो क्या होगा?

जब कोई रिश्तेदार ऋण माफ़ करता है, तो व्यवसाय देय ऋण हटा देता है, और एंट्री का दूसरा हिस्सा इस पर निर्भर है कि माफ़ी क्यों हुई। रद्द किया गया ऋण आम तौर पर करयोग्य होता है, लेकिन उपहार, वसीयत या विरासत के रूप में रद्द रकमें अपवाद हैं, जैसे ऋणदाता की वसीयत में माफ़ किया गया नोट (Topic 431)।

• उपहार के रूप में माफ़ किया गया। अगर माफ़ी उपहार है, तो देय ऋण घटता है और स्वामी की इक्विटी आम तौर पर बढ़ती है, आय कोई नहीं। यह अपवाद ऋणदाता के देने के असली इरादे पर टिका है; माफ़ी का दस्तख़त किया हुआ पत्र जिसमें तारीख, मूलधन और ब्याज लिखे हों, एंट्री का समर्थन करता है पर तथ्य नहीं बदलता। जब उधार लेने वाला कॉर्पोरेशन या साझेदारी हो और रिश्तेदार स्वामी न हो, तो उपहार किसे मिला, और इसलिए यह अपवाद संस्था तक पहुँचता है या नहीं, यह ज़्यादा बारीक सवाल है।
• माफ़ किया गया ब्याज। जिस बिना चुकाए ब्याज की कटौती व्यवसाय अभी नहीं ले पाया है, जैसे संबंधित-व्यक्ति के नियम के कारण रुका हुआ ब्याज, वह माफ़ होने पर आय नहीं है, उस हद तक कि उसे चुकाने पर कटौती मिलती (26 USC 108(e)(2))। देय ब्याज बहीखाते से हटा दिया जाता है, और व्यवसाय उसकी कटौती कभी नहीं लेता।
• किसी और कारण से रद्द। बिना दस्तख़त किए माफ़ीनामे के भी ऋण रद्द हो सकता है, जब ऋणदाता वसूली छोड़ दे। रद्द किया गया ऋण आम तौर पर साधारण आय है, जब तक कोई अपवाद या छूट लागू न हो, जैसे दिवालियापन या शोधन-अक्षमता, जिसे Form 982 पर रिपोर्ट किया जाता है।
• बस नहीं चुकाया गया। जो ऋण चुकाया नहीं जा रहा, वह ज़रूरी नहीं कि रद्द हो गया हो। देनदारी चुकाए या रद्द किए जाने तक बहीखाते में रहती है; ऋणदाता की चुप्पी कब वसूली छोड़ने में बदल जाती है, यह तैयारकर्ता से पूछने का सवाल है।

ऋणदाता की ओर। ऋण माफ़ करना उपहार हो सकता है (Form 709 के निर्देश), और उपहार कर के लिए आम तौर पर दाता ज़िम्मेदार है, व्यवसाय नहीं (IRS उपहार कर FAQ)। अगर देय होने पर वह चुकाया न जाए, तो उपहार पाने वाला व्यक्ति उपहार के मूल्य तक उसके लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार है, और कर उपहार पर उपहार दिए जाने की तिथि से 10 वर्ष तक ग्रहणाधिकार है (26 USC 6324(b))। एक व्यक्ति को दिए कुल उपहार वार्षिक छूट $19,000 प्रति प्राप्तकर्ता से ज़्यादा हों, तो आम तौर पर Form 709 ज़रूरी है, जिसकी देय तारीख उपहार वर्ष के बाद की 15 अप्रैल है, चाहे कोई कर बने या नहीं (Form 709 के निर्देश; Rev. Proc. 2025-32)। जब उधार लेने वाला कॉर्पोरेशन या साझेदारी हो, तो प्राप्तकर्ता किसे गिना जाए, इसे बारीकी से देखना पड़ता है। देखें उपहार कर रिटर्न और वार्षिक छूट।

अगर रिश्तेदार को कभी नहीं चुकाया गया। व्यवसाय पर पैसा तब तक देय रहता है जब तक वह चुकाया या रद्द न हो। रिश्तेदार का कर-व्यवहार उसके अपने रिटर्न पर होता है: जो असली ऋण पूरी तरह बेकार हो जाए वह आम तौर पर गैर-व्यावसायिक डूबा ऋण होता है, जबकि इस समझ पर दिया पैसा कि शायद लौटाया न जाए उपहार है, और उस पर डूबे ऋण की कटौती नहीं मिलती (Topic 453)।

अगर ऋण देने वाला परिवार का सदस्य खुद भी स्वामी हो तो?

स्वामी से मिले ऋण को उसी तरह दर्ज करें: अगर वह ऊपर की जाँचें पास करता है तो स्वामी के नाम का देय ऋण, और अगर नहीं करता या स्वामी निवेश करना चाहता था तो पूँजी। कॉर्पोरेशन में ऋण की जगह पूँजी माना गया अग्रिम ब्याज की कटौती गँवा सकता है; कानून ऐसे कारक गिनाता है जैसे तय तारीख पर तय ब्याज दर से तय रकम चुकाने का लिखित वादा (26 USC 385(b))। जो स्वामी ऊपर की संबंधित-व्यक्ति तालिका में आता है, उसके बिना चुकाए ब्याज को भुगतान तक इंतज़ार करना पड़ता है। कॉर्पोरेशन और शेयरधारक के बीच के ऋण बाज़ार से कम ब्याज वाले नियमों के दायरे में हैं, ऊपर बताई छोटे ऋण की छूट के साथ (Publication 550)।

जब कोई शेयरधारक कॉर्पोरेशन का ऋण पूँजी में योगदान के रूप में माफ़ करता है, तो कॉर्पोरेशन को ऐसा माना जाता है मानो उसने ऋण उतनी रकम से चुकाया जितना उसमें शेयरधारक का समायोजित आधार है, इसलिए जिस हद तक ऋण उस आधार से ज़्यादा है, कॉर्पोरेशन को रद्द ऋण की आय हो सकती है (26 USC 108(e)(6))। स्वामी के ऋण को सही श्रेणी में रखने और आधार पर उसका असर देखने के लिए पढ़ें LLC में स्वामी का योगदान या ऋण और S corporation में शेयरधारक ऋण।

उदाहरण

ये उदाहरण अमेरिकी डॉलर और पूर्णांकित, समझाने वाले आँकड़े इस्तेमाल करते हैं। 5% की दर ऋण दिए जाने के महीने के applicable federal rate की जगह मानी गई है; हर बार असली दर खुद देखें।

रेस्तराँ LLC और स्वामी के माता-पिता

एक स्वामी वाली रेस्तराँ LLC, जिस पर एकल स्वामित्व की तरह कर लगता है और जो उपार्जन आधार पर बहीखाता रखती है, वर्ष 1 की 2 जनवरी को स्वामी के माता-पिता से US$60,000 पाती है, कुछ भी लिखित नहीं। 3 जनवरी को वे उसी तारीख का पाँच साल का नोट बनाकर दस्तख़त करते हैं, जिसमें ट्रांसफ़र लिखा है और 5% ब्याज तय है, जो उस महीने के माने गए मध्यम अवधि की दर के बराबर या उससे ऊपर है। मान लें कि व्यावसायिक ब्याज की सीमा लागू नहीं होती और माता-पिता नकद पद्धति इस्तेमाल करते हैं।

• वर्ष 1: LLC US$60,000 का देय ऋण दर्ज करती है, दिसंबर में US$3,000 ब्याज चुकाती है और उसकी कटौती लेती है। माता-पिता US$3,000 रिपोर्ट करते हैं।
• वर्ष 2: नकदी कम है और कुछ नहीं चुकाया जाता। बहीखाते में US$3,000 का देय ब्याज जुड़ता है, लेकिन माता-पिता स्वामी के पूर्वज हैं, इसलिए कटौती रुकी रहती है।
• वर्ष 3: LLC वर्ष 2 और वर्ष 3 का ब्याज, यानी US$6,000, चुकाती है, US$6,000 की कटौती लेती है और माता-पिता US$6,000 रिपोर्ट करते हैं। US$60,000 का मूलधन वर्ष 6 की 3 जनवरी को नोट के देय होने तक बहीखाते में रहता है, और वर्ष 5 के अंत में चालू देनदारी में चला जाता है।

बेटी की दुकान को बिना ब्याज का ऋण

एक माता या पिता बेटी की एकल स्वामित्व वाली दुकान को किराये और वेतन के लिए US$8,000 बिना ब्याज और बिना देय तारीख के उधार देता है (माँगने पर चुकाने योग्य ऋण)। ऋण व्यक्तियों के बीच है, कुल रकम US$10,000 से कम है और पैसा सीधे आय देने वाली संपत्ति खरीदने या रखने में नहीं लगता, इसलिए छोटे ऋण की छूट लागू हो सकती है। दुकान फिर भी US$8,000 का देय ऋण दर्ज करती है। अगर माता या पिता US$7,000 और उधार दें, तो कुल रकम US$10,000 पार कर जाती है और उन दिनों के लिए छूट खत्म हो जाती है। ऊपर की आय सीमा उस ब्याज को सीमित कर सकती है जो माता या पिता को मिला हुआ माना जाता है; उपहार कर के नियम फिर भी लागू हो सकते हैं।

चाचा US$25,000 की शेष रकम माफ़ करते हैं

एक चाचा ने भतीजे के एकल स्वामित्व वाले व्यवसाय को US$25,000 उधार दिए थे और दस्तख़त किए माफ़ीनामे में बिना कोई ब्याज बकाया रखे शेष रकम माफ़ कर देते हैं। अगर उनका इरादा उपहार का है, तो व्यवसाय देय ऋण हटाता है और स्वामी की इक्विटी बढ़ाता है, आय कोई नहीं, क्योंकि उपहार के रूप में रद्द ऋण अपवाद है। यह US$25,000 का उपहार है, जो US$19,000 की वार्षिक छूट से ऊपर है, इसलिए वे आम तौर पर उस साल के लिए Form 709 भरते हैं; वह रिटर्न उनका है, व्यवसाय का नहीं।

आपके मामले में फ़र्क है?

• रिश्तेदार ने बड़ी रकम लगाई और कुछ भी लिखित नहीं है, और आपका तैयारकर्ता या ऋणदाता पूछता है कि जमा रकम क्या थी: यह ऋण है, उपहार है या पूँजी, इसी से आपका बहीखाता और रिटर्न तय होते हैं। रिटर्न भरने से पहले बहीखाता सहायता लें।
• परिवार की जमा रकमें, भुगतान और ब्याज सालों से दर्ज नहीं हैं, या पिछले रिटर्न में रिश्तेदार को सिर्फ़ उपार्जित ब्याज की कटौती ली गई: पहले साल-दर-साल यह दोबारा बनाएँ कि क्या उपार्जित हुआ और क्या चुकाया गया; कटौती शायद चुकाने वाले साल की हो। देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता।
• रिश्तेदार पैसा वापस चाहता है और कुछ भी लिखित नहीं है: आप पर कितना बकाया है, और कोई ब्याज गिना जाएगा या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि क्या तय हुआ था। बकाया रकम और दस्तख़त की शर्तें दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• रिश्तेदार विदेश में रहता है: देखें व्यवसाय के बहीखाते में परिवार से विदेश से आया पैसा और विदेश से उपहार और विरासत।
• ऋणदाता आप या कोई सह-स्वामी है: देखें LLC में स्वामी का योगदान या ऋण, या S corporation में शेयरधारक ऋण।
• रिश्तेदार ऋण का कुछ हिस्सा या पूरा माफ़ करना चाहता है: उपहार कर का पहलू उपहार कर रिटर्न और वार्षिक छूट में है; एंट्री और उसके बाद के बहीखाते और रिटर्न के लिए बहीखाता सहायता लें।