विदेश से परिवार का भेजा पैसा: बहीखाते में ऋण, उपहार या पूँजी

क्या माता-पिता का भेजा पैसा मेरे व्यवसाय के बहीखाते में ऋण है, उपहार है या पूँजी का योगदान?

यह आमतौर पर तीन में से एक होता है, और कौन-सा, यह इससे तय होता है कि पैसा भेजते समय भेजने वाले और व्यवसाय के बीच क्या तय हुआ था: आपको मिला उपहार जिसे आपने व्यवसाय में लगाया, व्यवसाय को चुकाना पड़ने वाला ऋण, या स्वामित्व हिस्सेदारी का भुगतान। तीनों बहीखाते में अलग तरह से दर्ज होते हैं, और तीनों में से कोई भी बिक्री से हुई आय नहीं है।

मामला सरल नहीं होता जब पैसा बिना किसी कागज़ के व्यवसाय के खाते में आया हो, रिश्तेदार उसे ऋण कहता हो पर कुछ चुकाया न गया हो, व्यवसाय विदेश में ब्याज दे रहा हो, रिश्तेदार शेयर या पैसे की वापसी चाहता हो, बैंक या लेखाकार आपसे किसी जमा राशि के बारे में पूछे, या कई रिश्तेदारों के उपहार एक साल में मिलकर बड़ी रकम बन जाएँ। अगर पैसा पहले ही आ चुका है, तो हर ट्रांसफ़र का लेबल और उसके पीछे के कागज़ात बहीखाता बंद होने से पहले किसी विशेषज्ञ के साथ तय किए जा सकते हैं।

फ़ैसला करने से पहले ये जमा करें: हर वायर की पुष्टि, किसने भेजा और वह व्यक्ति आपका क्या लगता है, आप और भेजने वाला दोनों अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं या नहीं, चुकाने या स्वामित्व के बारे में कोई भी संदेश, बैंक ने कितने अमेरिकी डॉलर जमा किए और उसकी फ़ीस, और व्यवसाय पर कर कैसे लगता है (एकल स्वामी, साझेदारी, S या C corporation)।

यह ऋण है, उपहार है या पूँजी, यह कैसे तय होता है?

यह उस समय के तथ्यों से तय होता है जब पैसा भेजा गया: भेजने वाले ने बदले में क्या उम्मीद की, क्या हस्ताक्षर हुए, और भेजने वाले को बदले में क्या मिला। कोई एक IRS परीक्षण इसे तय नहीं करता।

तीन सवाल ज़्यादातर मामलों को सुलझा देते हैं:

1. पैसा किसे मिला या किसने उधार लिया, आपको या व्यवसाय को? अगर ऋण आपको निजी तौर पर मिला और आपने उसे व्यवसाय में लगाया, तो आप पर रिश्तेदार का पैसा बकाया रहता है। कंपनी या साझेदारी में व्यवसाय पर आपका पैसा तभी बकाया होता है जब आपने उसे वह पैसा उधार दिया हो; वरना वह आपका योगदान है। एकल स्वामी, या ऐसी एकल-सदस्य LLC का स्वामी जिसने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया, और उसका व्यवसाय संघीय आयकर के लिए एक ही करदाता होते हैं (IRS: LLC), इसलिए आप जो पैसा लगाते हैं वह आपका योगदान है, और ब्याज तभी व्यावसायिक ब्याज है जब ऋण की रकम व्यावसायिक खर्चों में लगे (Publication 334)।
2. क्या भेजने वाला पैसा लौटने की उम्मीद करता है, और किन शर्तों पर? तारीख या किस्तों का कार्यक्रम, ब्याज दर और हस्ताक्षर ऋण की ओर इशारा करते हैं; कोई शर्त न होना उपहार की ओर इशारा करता है।
3. क्या भेजने वाले को स्वामित्व या मुनाफ़े में हिस्सा मिलता है? जिसे मिलता है, वह वायर के मेमो में कुछ भी लिखा हो, स्वामी जैसा ही दिखता है।

फिर देखें कि बाद में सबने कैसा व्यवहार किया। लिखी हुई तारीखों पर भुगतान और हर साल बहीखाते में वही शेष राशि ऋण का समर्थन करते हैं; कोई भुगतान नहीं, कोई ब्याज नहीं और सालों तक चुप्पी इसके उलट इशारा करते हैं।

वायर की मेमो लाइन कोई अनुबंध नहीं है, और सालों बाद किसी ट्रांसफ़र को ऋण कह देने से वह ऋण नहीं बन जाता। बाद में हस्ताक्षर किया गया कागज़ वही दर्ज करता है जिस पर पक्ष अब सहमत हैं, वह नहीं जिस पर पैसा भेजते समय सहमत थे: उस पर उसकी असली हस्ताक्षर तारीख होती है, वह हर पुराने ट्रांसफ़र को तारीख और रकम के साथ गिनाता है, और उसकी तारीख कभी पीछे की नहीं डाली जाती।

इन सवालों के पीछे के परीक्षण:

• उपहार। उपहार कर के लिए IRS उपहार को ऐसा हस्तांतरण बताता है जिसमें बदले में पूरा प्रतिफल, पैसे या पैसे के बराबर मूल्य में, नहीं मिलता (IRS: उपहार कर के प्रश्न)। जो पैसा रिश्तेदार वापस चाहता है, या जो स्वामित्व के बदले देता है, वह आमतौर पर उपहार नहीं होता।
• ऋण। ऋण पर ब्याज की कटौती लेने के लिए व्यवसाय का उस ऋण के लिए कानूनी तौर पर ज़िम्मेदार होना, दोनों पक्षों का चुकाने का इरादा होना और उनके बीच सच्चा कर्ज़दार-लेनदार संबंध होना ज़रूरी है (Publication 334)। कंपनी के लिए Code कहता है कि नियम इन बातों को तौल सकते हैं: माँगने पर या तय तारीख पर तय रकम चुकाने का लिखित वादा, तय ब्याज दर, और ऋण-इक्विटी अनुपात (26 USC 385)। यह धारा सिर्फ़ कंपनियों पर लागू होती है; एकल स्वामित्व या LLC के लिए यही सवाल तथ्यों से तय होते हैं।

बहीखाते में हर एक को कैसे दर्ज किया जाता है?

आपका लगाया उपहार और स्वामित्व की खरीद इक्विटी में जाते हैं, ऋण देनदारी में जाता है, और कोई भी बिक्री या अन्य आय में नहीं जाता। हर मामले में बैंक खाता जमा हुए अमेरिकी डॉलर के बराबर बढ़ता है। हर जमा राशि पर स्रोत लिखें: व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण (Publication 583)।

परिवार के किसी सदस्य से मिले लंबी अवधि के ऋण को कैसे दर्ज करूँ?

मूल राशि को रिश्तेदार के नाम पर देय ऋण के रूप में दर्ज करें। बकाया ब्याज को अलग लाइन पर रखें और हर भुगतान को मूल राशि और ब्याज में बाँटें। ब्याज खर्च है (Publication 334); मूल राशि चुकाने से देनदारी घटती है। बिना कागज़ात, बिना ब्याज या माफ़ी वाले ऋण के लिए व्यवसाय को परिवार का ऋण देखें।

क्या उपहार या पूँजी का योगदान मेरे व्यवसाय की कर योग्य आय है?

आमतौर पर नहीं। उपहार में मिली संपत्ति सकल आय में शामिल नहीं होती (26 USC 102), और अमेरिकी उपहार कर के लिए आमतौर पर देने वाला ज़िम्मेदार होता है, पाने वाला नहीं (IRS: उपहार कर के प्रश्न)। जो देने वाला न अमेरिकी नागरिक है और न अमेरिकी निवासी, उस पर यह कर आमतौर पर सिर्फ़ अमेरिका में स्थित संपत्ति पर लगता है (26 USC 2511(a)); कोई हस्तांतरण इसके दायरे में आता है या नहीं, और कुछ पूर्व नागरिकों के नियम (26 USC 2511(b)), किसी विशेषज्ञ के देखने की बात हैं। अगर कर लागू होता है और देने वाला उसे नहीं चुकाता, तो पाने वाला उपहार के मूल्य तक व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार होता है (26 USC 6324(b))। विदेश में रहने वाला भेजने वाला आयकर का जवाब नहीं बदलता; वह रिपोर्टिंग बढ़ाता है, जो नीचे बताई गई है। एक अपवाद पाने वाले पर पड़ता है: किसी पूर्व अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक का उपहार, जो covered expatriate (अमेरिका छोड़ने पर विशेष कर नियमों वाला व्यक्ति) है, उसे पाने वाले अमेरिकी व्यक्ति पर कर लग सकता है (IRS: विदेशी व्यक्ति से मिले उपहार)।

• कंपनी। कंपनी की पूँजी में योगदान, चाहे शेयरधारकों से आया हो या नहीं, चुकता पूँजी (paid-in capital) है और कंपनी पर उसका कर नहीं लगता (Publication 542), और अपने शेयरों के बदले मिले पैसे पर कंपनी को कोई लाभ या हानि नहीं गिननी पड़ती (26 USC 1032)। व्यवसाय के खाते में आया वायर आपको मिला उपहार था जिसे आपने लगाया, या आपके रिश्तेदार का सीधा योगदान, यह तथ्यों और कागज़ात पर निर्भर है। जो व्यक्ति शेयरधारक के रूप में योगदान नहीं दे रहा, उसके पैसे से कंपनी 12 महीने के भीतर जो संपत्ति खरीदती है, उसका कर आधार घटता है, और बची रकम उसकी दूसरी संपत्ति का आधार घटाती है (26 USC 362(c))।
• साझेदारी या कई सदस्यों वाली LLC। साझेदारी में हिस्सेदारी के बदले संपत्ति का योगदान देने पर कोई लाभ नहीं गिना जाता (26 USC 721), और साझेदार की हिस्सेदारी का आधार योगदान किए गए पैसे से शुरू होता है (Publication 541)।
• ऋण। असली ऋण के रूप में उधार लिया गया पैसा आय नहीं है (Publication 334)। अगर ऋणदाता बाद में उसे माफ़ कर दे, तो माफ़ की गई रकम आमतौर पर कर योग्य होती है; अपवादों में वह रकम शामिल है जो उपहार के रूप में माफ़ की गई हो (Topic no. 431)।

जो पैसा असल में सामान या सेवाओं का भुगतान है, वह आय है। बिक्री और परिवार के पैसे को अलग रखें: बहीखाते में व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक प्राप्तियाँ, और कर योग्य और गैर-कर योग्य आय अलग दिखनी चाहिए (Publication 583)।

क्या मुझे विदेश में रहने वाले परिवार से मिले उपहार की रिपोर्ट करनी होगी, और कितनी रकम से ऊपर?

अमेरिकी व्यक्ति विदेशी उपहारों की रिपोर्ट Form 3520 के Part IV में करता है, जब साल में किसी अनिवासी विदेशी व्यक्ति या विदेशी संपदा से मिली कुल रकम, संबंधित विदेशी व्यक्तियों को जोड़कर, $100,000 से ज़्यादा हो (IRS: विदेशी व्यक्ति से मिले उपहार)। यह नियम उन रकमों पर लागू होता है जिन्हें आप उपहार मानते हैं। असली ऋण उपहार नहीं है, इसलिए उसे उपहार के रूप में रिपोर्ट नहीं किया जाता; फ़ॉर्म के ऋण नियम विदेशी ट्रस्टों से जुड़े हैं। अगर ऋणदाता बाद में ऋण माफ़ कर दे, तो माफ़ की गई रकम रिपोर्ट करने लायक उपहार है या नहीं, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने की बात है; व्यवसाय को परिवार का ऋण देखें।

• संबंधित देने वाले जुड़ते हैं। जिन लोगों के बारे में आप जानते हैं, या जानने का कारण है, कि वे आपस में संबंधित हैं, उनके उपहार जोड़े जाते हैं, और बिचौलिए के ज़रिए दिए गए उपहार भी। परिवार में भाई-बहन, जीवनसाथी, माता-पिता, दादा-दादी या नाना-नानी, बच्चे और पोते-पोतियाँ या नाती-नातिनें, और उनके जीवनसाथी आते हैं, इसलिए दोनों माता-पिता साथ गिने जाते हैं (Instructions for Form 3520)।
• विदेशी का मतलब है जो अमेरिकी व्यक्ति नहीं है। विदेश में रहने वाला माता या पिता, जो अमेरिकी नागरिक या निवासी है, अमेरिकी व्यक्ति है, इसलिए उसका उपहार विदेशी उपहार नहीं है (IRS: विदेशी व्यक्ति से मिले उपहार)। यही कसौटी आप पर भी लागू होती है: Part IV उस अमेरिकी व्यक्ति के लिए है जिसे उपहार मिला, इसलिए अनिवासी स्वामी परिवार के उपहार की रिपोर्ट इस पर नहीं करता।
• रिपोर्ट पाने वाला भरता है। इस फ़ॉर्म के लिए अमेरिकी व्यक्ति में नागरिक या निवासी, अमेरिकी साझेदारी और अमेरिकी कंपनी शामिल हैं (Instructions for Form 3520)। आपको दिए गए पैसे की रिपोर्ट आप करते हैं, व्यवसाय के रिटर्न से अलग फ़ॉर्म पर। जब वायर व्यवसाय के खाते में आता है, तो एक लिखित बयान कि उपहार किसके लिए था, उसे स्वामी को मिला उपहार मानने में मदद करता है।
• अनिवासी स्वामी की LLC। जिस एकल-सदस्य LLC का पूरा स्वामित्व एक विदेशी व्यक्ति के पास है, वह रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन होने पर Form 5472 भरती है, और LLC में योगदान ऐसा ही एक लेन-देन है (Instructions for Form 5472); विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग देखें।
• जुर्माना। देर से या अधूरी रिपोर्ट पर उपहार का हर महीने 5% जुर्माना लग सकता है, अधिकतम 25% तक, जब तक उचित कारण न हो (Instructions for Form 3520; 26 USC 6039F)।

चरण, अंतिम तारीख, विरासत और पिछले सालों की जानकारी विदेश से उपहार और विरासत में है।

उपहार, ऋण या स्वामित्व हिस्सेदारी के लिए मुझे कौन-से कागज़ात चाहिए?

हर लेबल के लिए अपना अलग दस्तावेज़ चाहिए, जिस पर पैसा आने की तारीख हो।

क्या व्यवसाय विदेश में रहने वाले रिश्तेदार को ब्याज दे सकता है, और क्या कर कटता है?

हाँ, व्यवसाय असली ऋण पर ब्याज दे सकता है, लेकिन किसी विदेशी व्यक्ति को दिए गए अमेरिकी-स्रोत ब्याज पर आमतौर पर कर काटा जाता है, अक्सर 30%, जब तक संधि या छूट लागू न हो। भुगतान करने वाला कर काटने के लिए ज़िम्मेदार पक्ष (withholding agent) होता है और जो कर उसे काटना चाहिए था उसके लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है (Publication 515)।

• कर किसे काटना होता है। कर काटने के लिए ज़िम्मेदार पक्ष कोई व्यक्ति, कंपनी या साझेदारी हो सकता है, इसलिए विदेश में ब्याज देने वाले एकल स्वामी, कंपनी या साझेदारी पर यह लागू होता है; एकल-सदस्य LLC में कौन यह ज़िम्मेदार पक्ष है, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने की बात है। कर की कटौती विदेशी व्यक्तियों पर लागू होती है, अमेरिकी व्यक्तियों पर नहीं।
• Form W-8BEN। विदेशी व्यक्ति ऋणदाता यह फ़ॉर्म भुगतान से पहले भुगतान करने वाले को देता है, बाद में नहीं। यह आमतौर पर तीसरे अगले कैलेंडर वर्ष का अंतिम दिन तक मान्य रहता है, जिसकी गिनती उस साल से होती है जिसमें उस पर हस्ताक्षर हुए, इसलिए लंबे नोट के लिए नया फ़ॉर्म चाहिए; परिस्थिति में बदलाव, जैसे ऋणदाता का अमेरिका में बस जाना, इसे समाप्त कर देता है, और ऋणदाता को 30 दिन के भीतर भुगतान करने वाले को बताना होता है (Instructions for Form W-8BEN)।
• संधि की दर। दर ऋणदाता के देश और संधि पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, अमेरिका-चीन संधि चीन के उस पात्र निवासी के लिए साधारण ब्याज पर कर की सीमा 10% रखती है जो लाभकारी स्वामी है (संधि, Article 10)। ऋणदाता को कर पहचान संख्या देनी होती है और संधि के तहत निवास प्रमाणित करना होता है (Publication 515)।
• पंजीकृत ऋण पर छूट (पोर्टफ़ोलियो ब्याज)। ब्याज पर कर की कटौती से छूट मिलती है जब ऋण पंजीकृत रूप में हो और भुगतान करने वाले के पास दस्तावेज़ हों कि ऋणदाता अमेरिकी व्यक्ति नहीं है। पंजीकृत रूप का मतलब है उधार लेने वाले के पास पंजीकृत, और केवल सौंपकर दोबारा जारी कराने या बुक-एंट्री प्रणाली से हस्तांतरित होने वाला; साधारण हस्ताक्षरित पारिवारिक नोट आमतौर पर ऐसा नहीं होता। यह छूट उस ब्याज पर भी नहीं मिलती जो व्यवसाय की प्राप्तियों या मुनाफ़े से तय हो, और उस ऋणदाता को दिए ब्याज पर भी नहीं, जिसके पास, सीधे या परिवार के ज़रिए, कंपनी के उधार लेने वाले के मतदान अधिकार का 10% या ज़्यादा हो, या साझेदारी के उधार लेने वाले की पूँजी या मुनाफ़े का 10% या ज़्यादा हो (Publication 515)।
• कब और रिपोर्टिंग। कर की कटौती भुगतान के समय देय होती है, और भुगतान तब भी गिना जा सकता है जब ऋणदाता को आय मिल जाए चाहे नकद न चले; ऋण की शेष राशि में जोड़ा गया ब्याज गिना जाएगा या नहीं, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने की बात है। भुगतान करने वाला हर पाने वाले के लिए Form 1042-S भरता है, चाहे कर कटा हो या नहीं, और Form 1042, जो भुगतान के अगले साल की 15 मार्च तक देय है (Publication 515)। कर खुद उससे पहले जमा करना होता है: जब जमा न किया गया कुल कर कम से कम $200 पर $2,000 से कम हो तब महीने के अंत के 15 दिन बाद तक देय, और उस रकम तक पहुँचने पर और भी जल्दी (Instructions for Form 1042)।
• कटौती का समय। संबंधित विदेशी व्यक्ति को देय ब्याज आमतौर पर तभी कटौती योग्य होता है जब चुकाया जाए, उपार्जन आधार वाली बही में भी, नियम के पैराग्राफ़ (c) में अपवादों के साथ (26 CFR 1.267(a)-3)। एकल स्वामी के लिए संबंधित व्यक्तियों में भाई-बहन, जीवनसाथी, पूर्वज और सीधे वंशज शामिल हैं; चाचा, मामा, बुआ, मौसी या चचेरे-ममेरे भाई-बहन नहीं। कंपनी, साझेदारी या S corporation द्वारा उधार लेने की स्थिति में संबंधित पक्ष की अपनी कसौटियाँ लागू होती हैं (26 USC 267)।

जिस ऋण पर ब्याज तय नहीं या दर कम है, उस पर बाज़ार दर से कम वाले ऋण के नियम लागू होते हैं, जो परिवार के ऋण की मार्गदर्शिका में हैं। विदेश में रहने वाले ऋणदाता पर वे कैसे लागू होते हैं, यह किसी विशेषज्ञ से पूछने की बात है। अगर विदेश में ब्याज पहले ही दिया जा चुका है और कोई कर नहीं कटा, तो विदेश में किए भुगतानों पर छूटी कर कटौती देखें।

अगर मेरा रिश्तेदार स्वामी बन जाए तो क्या बदलता है?

जो स्वामी अमेरिकी व्यक्ति नहीं है, वह ऐसी फ़ाइलिंग और कर की कटौती जोड़ता है जो उपहार या ऋण में नहीं होती, और कुछ तरह की संस्थाओं में उसकी अनुमति ही नहीं होती। क्या बदलता है, यह इस पर निर्भर है कि व्यवसाय पर कर कैसे लगता है। विदेश में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या निवासी अमेरिकी व्यक्ति है, इसलिए S corporation की रोक, Form 5472 और नीचे की कर कटौती इस आधार पर लागू नहीं होतीं कि वह स्वामी कहाँ रहता है।

स्वामित्व परोक्ष भी हो सकता है। नियम धारा 318 और धारा 267(c) के पारिवारिक नियम लागू करता है (26 CFR 1.6038A-1), इसलिए विदेश में रहने वाले जीवनसाथी, भाई-बहन, माता-पिता, दादा-दादी या नाना-नानी, बच्चे या पोते-पोती को उन शेयरों का स्वामी माना जा सकता है जो अमेरिका में रहने वाले परिवार के सदस्य के पास हैं, और वह कोई शेयर न रखते हुए भी विदेशी स्वामित्व की गिनती में आ सकता है; चाचा, मामा, बुआ, मौसी या चचेरे-ममेरे भाई-बहन उस समूह में नहीं हैं (26 USC 267)। इससे कंपनी विदेशी स्वामित्व वाली बनती है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है। Form 5472 न भरने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना $25,000 है।

जो रिश्तेदार ऋण भी देता है और स्वामी भी है, वह ब्याज वाले खंड में ऊपर बताए स्तरों तक स्वामित्व पहुँचते ही पोर्टफ़ोलियो-ब्याज की छूट खो देता है। इस कसौटी के लिए स्वामित्व परिवार के ज़रिए भी गिना जाता है: ऋणदाता को जीवनसाथी, बच्चे, पोते-पोती या माता-पिता के शेयरों का स्वामी माना जाता है (26 USC 871(h)(3); 26 USC 318(a)), इसलिए जो माता या पिता अपने बच्चे की कंपनी को ऋण देता है, वह कोई शेयर न रखते हुए भी इस कसौटी पर चूक सकता है। साझेदारी की पूँजी या मुनाफ़े की हिस्सेदारी पर भी ऐसे ही नियम लागू होते हैं (26 CFR 1.871-14(g))। विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी, विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा लगाना और विदेशी साझेदार और कर की कटौती देखें।

बैंक फ़ीस वाला विदेशी मुद्रा का वायर बहीखाते में कैसे दर्ज करूँ?

व्यवसाय के खाते में जो पहुँचा, वही अमेरिकी डॉलर में दर्ज करें, और भेजने वाले की रकम, दर और हर फ़ीस को अलग लाइनों पर रखें। आमतौर पर विदेशी मुद्रा की किसी रकम को पाने, चुकाने या उपार्जित करने के दिन की स्पॉट दर से बदला जाता है, और IRS किसी भी प्रकाशित विनिमय दर को मानता है, बशर्ते उसे लगातार इस्तेमाल किया जाए (IRS: विनिमय दरें)।

विदेशी मुद्रा में लिखा नोट उस व्यवसाय के लिए section 988 का लेन-देन है जिसकी अपनी मुद्रा डॉलर है, इसलिए उसे चुकाने पर विनिमय का लाभ या हानि हो सकती है (26 USC 988)। अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा वाले खाते देखें।

कौन-से रिकॉर्ड दिखाते हैं कि पैसा कहाँ से आया?

वे रिकॉर्ड रखें जो पैसे का रास्ता और पक्षों की सहमति दिखाएँ। सहायक दस्तावेज़ आपके बहीखाते और रिटर्न की एंट्री का समर्थन करते हैं (Publication 583)।

• वायर की पुष्टि (भेजने वाले का नाम, देश, बैंक, रकम, तारीख, कोई भी संदेश) और जमा राशि और फ़ीस दिखाता आपका बैंक विवरण।
• भेजने वाले का पता, आपसे उसका संबंध, और यह कि वह अमेरिकी नागरिक या निवासी है या नहीं।
• विनिमय दर का स्रोत।
• ऋण के लिए हर चुकौती और ब्याज भुगतान, साथ में Form W-8BEN और Form 1042 और 1042-S।

संपत्ति के रिकॉर्ड, जिनमें शेयर या साझेदारी की हिस्सेदारी शामिल है, तब तक रखें जब तक उस साल की परिसीमा अवधि समाप्त न हो जाए जिसमें आप उसे कर योग्य निपटान में बेचते हैं (Publication 583)।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।

एकल-सदस्य LLC में लगाया गया उपहार

एक स्वामी, जो अमेरिकी नागरिक है, के माता-पिता चीन में रहते हैं और अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं। वे उसके निजी खाते में उपहार के रूप में US$60,000 भेजते हैं, तारीख वाले हस्ताक्षरित बयान के साथ कि बदले में कुछ नहीं माँगा जाएगा। वह इसे अपनी एकल-सदस्य LLC में जमा करती है, जिसने कंपनी की तरह कर का चुनाव नहीं किया है। बहीखाते में यह स्वामी का योगदान है, बिक्री नहीं। माता-पिता से साल की कुल रकम US$100,000 के स्तर से नीचे है, इसलिए अकेला यह उपहार Form 3520 की ज़रूरत पैदा नहीं करता।

अगर माता-पिता में से हर एक ने US$60,000 भेजे होते, तो संबंधित होने के कारण US$120,000 की कुल रकम उस स्तर से ऊपर होती, और Form 3520, Part IV में US$5,000 से बड़े हर उपहार की पहचान देनी होती।

वही US$60,000 पाँच साल के 4% वाले ऋण के रूप में

LLC माता-पिता के साथ नोट पर हस्ताक्षर करती है: US$60,000, हर साल के अंत में दिया जाने वाला 4% सालाना ब्याज, पाँच साल। मान लें कि उस साल LLC किसी और पर कर नहीं काटती।

• साल 1। जमा राशि US$60,000 का देय ऋण है, आय नहीं। ब्याज हर साल US$2,400 है। पहले भुगतान से पहले माता-पिता Form W-8BEN देते हैं। छूट का कोई दस्तावेज़ न होने पर हर US$2,400 के भुगतान का 30%, यानी US$720, काटा जाता है। अगर माता-पिता चीन के निवासी हैं और संधि के तहत पात्र हैं, तो सीमा 10% है, यानी US$240। दोनों में से जो भी रकम हो, उसे ब्याज दिए जाने वाले महीने के अंत के 15 दिन के भीतर जमा करना होता है, 15 मार्च तक नहीं।
• हर साल। Form 1042 और 1042-S अगले साल की 15 मार्च तक देय हैं, भले ही संधि की दर से काटने को कम या कुछ न बचा हो। LLC पर माता-पिता का जो ब्याज बकाया है पर चुकाया नहीं गया, वह चुकाए जाने तक कटौती योग्य नहीं है।
• साल 5। US$60,000 की मूल राशि चुकाने से देनदारी घटती है। यह खर्च नहीं है, और कर की कटौती ब्याज पर तय होती है। साल 1 का Form W-8BEN आमतौर पर अब तक खत्म हो चुका होता है, इसलिए माता-पिता इस भुगतान से पहले नया फ़ॉर्म देते हैं।

एक चाचा 30% कंपनी के लिए US$100,000 भेजते हैं

भारत में रहने वाले एक चाचा Delaware की एक कंपनी के 30% के लिए US$100,000 भेजते हैं। यह शेयर की खरीद है: कंपनी उनके नाम पर US$100,000 का स्टॉक और चुकता पूँजी दर्ज करती है, आय या ऋण नहीं। वे 25% के स्तर से ऊपर विदेशी शेयरधारक हैं, इसलिए कंपनी हर साल देखती है कि उनके साथ कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हुआ या नहीं, जैसे बाद का ऋण या ब्याज, और उसके हिसाब से Form 5472 भरती है। उन्हें दिए गए लाभांश पर आमतौर पर कर काटा जाता है। अगर कंपनी ने S दर्जे का चुनाव किया होता, तो उन्हें शेयर जारी करने से वह चुनाव समाप्त हो जाता।

आपके मामले में अलग है?

• बैंक या कर तैयारकर्ता पूछ रहा है कि यह पैसा क्या है, रिश्तेदार बाद में शेयर या पैसे की वापसी चाहता है, या पैसा बिना कुछ हस्ताक्षर किए आया: हर ट्रांसफ़र का लेबल, अभी किन कागज़ात पर हस्ताक्षर करने हैं, और क्या रिपोर्ट करना या काटना है, यह बहीखाता बंद होने से पहले तय करना ज़रूरी है। बहीखाता सहायता लें, और अगर पुराने ट्रांसफ़र कभी दर्ज नहीं हुए तो पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना देखें, या बिना कागज़ात वाले ऋण के नियमों के लिए व्यवसाय को परिवार का ऋण देखें।
• यह आपका अपना पैसा है जो आपकी LLC में जा रहा है: LLC में स्वामी का योगदान या ऋण देखें।
• विदेश में रहने वाला रिश्तेदार शेयर लेगा या आपकी LLC में शामिल होगा, या आपकी कंपनी उससे उधार लेती है: विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा लगाना, विदेशी सह-स्वामी वाली कंपनी और विदेशी साझेदार और कर की कटौती देखें, और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप व्यवसाय के स्वामी हैं और अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं: विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग या विदेश से अमेरिकी कंपनी में पैसा लगाना देखें, और सीमा-पार कर सहायता लें।
• उपहार Form 3520 के स्तर से ऊपर गए, या Form 3520 नहीं भरा गया: विदेश से उपहार और विरासत देखें और सीमा-पार कर सहायता लें।
• व्यवसाय ने विदेश में रहने वाले रिश्तेदार को ब्याज दिया या ऋण चुकाया और कोई कर नहीं काटा गया: विदेश में किए भुगतानों पर छूटी कर कटौती देखें।
• वायर विदेशी मुद्रा वाले खाते में आया, या नोट विदेशी मुद्रा में है: अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा वाले खाते देखें।