यह किसके लिए है
- अमेरिका के स्वरोज़गार वाले लोग, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जिन्हें विदेशी मुद्रा में भुगतान मिलता है या जो उसमें भुगतान करते हैं
- अमेरिकी व्यवसाय, जो विदेशी मुद्रा में शेष रखते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- विदेशी मुद्रा में चुकाए गए व्यावसायिक या यात्रा खर्च
- विदेश में ऐसा व्यवसाय जिसकी कार्यात्मक मुद्रा डॉलर नहीं है
- विदेशी मुद्रा के ऋण, फ़ॉरवर्ड कॉन्ट्रैक्ट और ऑप्शन
- क्या विदेश के खाते के लिए FBAR चाहिए
- वित्तीय विवरणों में लेखा मानक क्या माँगते हैं
- किसी व्यक्ति के निजी, गैर-व्यावसायिक मुद्रा लेनदेन
मेरा अमेरिकी बहीखाता किस मुद्रा में चलता है, और विदेशी रकम किस दर पर दर्ज करूँ?
लेजर अमेरिकी डॉलर में रखें, और हर विदेशी रकम को उस दिन की स्पॉट दर पर दर्ज करें जिस दिन वह आपको मिले, आप उसे चुकाएँ या वह उपार्जित हो। IRS कहता है कि रिटर्न की रकम डॉलर में होनी चाहिए, और डॉलर हर करदाता की कार्यात्मक मुद्रा (वह मुद्रा जिसमें व्यवसाय अपने नतीजे नापता है) है, सिवाय कुछ योग्य व्यावसायिक इकाइयों (QBU) के: व्यवसाय की अलग, साफ़ पहचानी जाने वाली इकाइयाँ जो अपना बहीखाता और रिकॉर्ड खुद रखती हैं।
हर विदेशी पंक्ति पर मुद्रा, विदेशी रकम, तारीख और दर रखें। रिकॉर्ड आय और कटौतियाँ स्थापित करने के लिए पर्याप्त होने चाहिए।
नकद पद्धति में आप आय तब दर्ज करते हैं जब वह आपको वास्तव में या रचनात्मक रूप से मिले, उस दिन की दर पर। जो पैसा आपके अधिकृत एजेंट को आपके लिए मिले, या जो आपको बिना बड़ी रोक के उपलब्ध हो, वह तभी गिना जाता है, इसलिए बाद का बैंक पेआउट प्राप्ति की तारीख न भी हो सकता है (IRS Publication 538)। इसलिए बाद में चुकाया गया इनवॉइस कोई विनिमय लाभ या हानि नहीं बनाता; वह तब बनता है जब आप बाद में विदेशी मुद्रा बदलें या खर्च करें। उपार्जन आधार के बहीखाते में बाद में चुकाया इनवॉइस भी एक बनाता है।
विदेशी रकम तभी आसान है जब उसी दिन चुका दी जाए जिस दिन दर्ज हुई। यह तब आसान नहीं रहती जब इनवॉइस हफ़्तों बाद चुकाया जाए, जब आप विदेशी मुद्रा में शेष रखें, जब कई मुद्राओं के पेआउट बिना मिलान के जमा होते जाएँ, जब विनिमय के अंतर बड़े हों, या जब पिछले महीने एक ही दर पर दर्ज हुए हों। इन मामलों में विनिमय लाभ और हानि बनते हैं, जिनकी चर्चा नीचे है, और यही वे मामले हैं जहाँ दर, पद्धति और पिछले महीने, तीनों को साथ तय करना पड़ता है।
जुटाएँ: मुद्रा और तारीख दिखाने वाले इनवॉइस, दर और मिले डॉलर दिखाने वाले विवरण, प्लेटफ़ॉर्म पेआउट रिपोर्ट, और इसका नोट कि आपकी दरें कहाँ से आती हैं।
उस दिन की स्पॉट दर इस्तेमाल करूँ या सालाना औसत?
उस दिन की स्पॉट दर इस्तेमाल करें। IRS कहता है कि उस दर का इस्तेमाल करें जो मद के मिलने, चुकाने या उपार्जित होने के समय चल रही थी। उसकी कोई आधिकारिक विनिमय दर नहीं है और वह आम तौर पर कोई भी प्रकाशित दर स्वीकार करता है जो एक जैसी इस्तेमाल हो। उसके दर के स्रोतों में Treasury और Federal Reserve की दरें शामिल हैं। अगर एक से ज़्यादा दरें लागू हों, जैसे आधिकारिक और समानांतर दर, तो वह चुनें जो आपकी आय को सबसे सही दिखाए।
| स्थिति | इस्तेमाल की दर |
|---|---|
| किसी दिन पैसा आता है, चुकाया जाता है या दर्ज होता है | उस दिन की स्पॉट दर |
| बैंक या प्लेटफ़ॉर्म ने पैसा बदला | वास्तव में मिले डॉलर (26 CFR 1.988-2) |
| सामान्य कारोबार में सामान या सेवाओं के इनवॉइस और बिल | उस दिन की स्पॉट दर, या एक तिमाही या उससे कम अंतराल पर तय स्पॉट-दर की परिपाटी, जैसे महीने के अंत की दर या मासिक औसत, अगर वह आपके वित्तीय लेखांकन से मेल खाती है। मिले या चुकाए माने गए डॉलर और मिली मुद्रा के आधार, दोनों के लिए एक ही परिपाटी इस्तेमाल करें। IRS की सहमति के बिना इसे बदल नहीं सकते (26 CFR 1.988-1) |
| IRS की तालिका से सालाना औसत | बाद में चुकता होने वाली किसी भी चीज़ के लिए आम तौर पर नहीं: विनिमय लाभ या हानि दो तारीखों की दरों की तुलना करती है, जो एक सालाना आँकड़ा नहीं दिखा सकता |
धारा 988 क्या है, और क्या यह मेरे व्यवसाय पर लागू होती है?
Internal Revenue Code की धारा 988 विदेशी मुद्रा लेनदेन पर विनिमय लाभ या हानि के कर नियम तय करती है। यह उस व्यवसाय पर लागू होती है जिसकी कार्यात्मक मुद्रा डॉलर है, जो कुछ QBU को छोड़कर हर करदाता है, जब व्यवसाय 26 CFR 1.988-1 के तहत इनमें से कुछ भी करे:
- विदेशी मुद्रा बेचता, बदलता या खर्च करता है। नियम इसे "nonfunctional currency" कहता है क्योंकि वह डॉलर नहीं है।
- ऐसी आय या खर्च दर्ज करता है जो बाद में चुकाया या मिलेगा, और जिसकी रकम विदेशी मुद्रा में बताई गई है।
- विदेशी मुद्रा में उधार लेता या देता है, या मुद्रा का फ़ॉरवर्ड, फ़्यूचर्स या ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट करता है।
मायने यह रखता है कि देय रकम किस मुद्रा में बताई गई है। जो बिक्री डॉलर में तय हुई और चुकाई गई, उसमें कोई विनिमय लाभ या हानि नहीं है, भले ही ग्राहक विदेश में हो। मार्केटप्लेस की बिक्री के लिए, प्लेटफ़ॉर्म के पेआउट के नियम बताते हैं कि आपको विदेशी रकम देय है या तय डॉलर रकम।
यह पृष्ठ विदेशी मुद्रा बेचने, बदलने या खर्च करने, और बाद में चुकाई या मिलने वाली रकम को कवर करता है। ऋण और मुद्रा कॉन्ट्रैक्ट के समय के नियम अलग हैं (26 CFR 1.988-2)।
विनिमय लाभ या हानि कब होती है: जब मैं बदलूँ, खर्च करूँ या बाद में भुगतान पाऊँ?
यह तब होती है जब विदेशी मुद्रा का इनवॉइस या बिल चुकता होता है, या जब विदेशी मुद्रा बदलने या भुगतान करने से आपके हाथ से जाती है। इंतज़ार के दौरान दर बदलने से अभी कुछ नहीं बनता। समय 26 CFR 1.988-2 तय करती है:
| घटना | विनिमय लाभ या हानि? | नापा जाता है |
|---|---|---|
| आपका जारी किया विदेशी मुद्रा का इनवॉइस चुकता होता है | हाँ, भुगतान की तारीख पर | भुगतान की तारीख की दर पर डॉलर, घटाकर दर्ज किए डॉलर |
| आपका देय विदेशी मुद्रा का बिल चुकता होता है | हाँ, भुगतान की तारीख पर | दर्ज किए डॉलर, घटाकर भुगतान की तारीख की दर पर डॉलर |
| आप विदेशी मुद्रा को डॉलर में बदलते हैं | हाँ, बदलते समय | मिले डॉलर, घटाकर मुद्रा का डॉलर आधार (उसकी डॉलर लागत, या जब आपको भुगतान मिला तब उसका मूल्य, अगर आप परिपाटी इस्तेमाल करते हैं तो उसके अनुसार) |
| आप एक विदेशी मुद्रा को दूसरी से बदलते हैं | हाँ, बदलते समय | जो आपको मिले उसका उस दिन की दर पर डॉलर मूल्य, घटाकर जो मुद्रा आप दे रहे हैं उसका डॉलर आधार; वह मूल्य आम तौर पर नई मुद्रा का आधार बनता है |
| आप विदेशी मुद्रा से कोई खरीद चुकाते हैं | हाँ, खरीद के समय | उस दिन की दर पर खरीद का डॉलर मूल्य, घटाकर इस्तेमाल हुई मुद्रा का डॉलर आधार |
| आप विदेशी मुद्रा को उसी मुद्रा के बैंक खाते में जमा करते हैं, निकालते हैं, या ऐसे खातों के बीच ले जाते हैं | नहीं | कुछ भी पहचाना नहीं जाता |
| इनवॉइस खुला रहते या शेष रखे जाते समय दर बदलती है | अभी नहीं | जब तक चुकता या निपटाया न जाए, कुछ नहीं |
अगर आपने कोई बिल पहले दर्ज किया था और उसे विदेशी शेष से चुकाते हैं, तो दोनों होते हैं: बिल पर लाभ या हानि (दर्ज करने की तारीख की दर बनाम भुगतान की तारीख की दर) और मुद्रा पर लाभ या हानि (उसका डॉलर आधार बनाम उस दिन उसका मूल्य)। हर एक को अपनी पंक्ति में दर्ज करें।
नकद पद्धति वाला व्यवसाय सिर्फ़ इसलिए बिना चुकाए इनवॉइस को कर आय नहीं मानता कि वह जारी हुआ: वह आम तौर पर आय तब रिपोर्ट करता है जब वह उसे वास्तव में या रचनात्मक रूप से मिले, उस दिन की स्पॉट दर पर। पद्धति के लिए देखें छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन।
कई हफ़्ते बाद चुकाए जाने वाले यूरो के इनवॉइस या बिल की जर्नल एंट्री क्या है?
इनवॉइस को इनवॉइस की तारीख की दर पर डॉलर में दर्ज करें, फिर भुगतान की तारीख पर अंतर को वसूल हुए विनिमय लाभ या हानि खाते में दर्ज करें, जो बिक्री के तहत नहीं, अन्य आय और खर्च के तहत बना हो। जर्नल एंट्री नीचे हैं; वे बहीखाते की पद्धति हैं, IRS की तय की हुई एंट्री नहीं। वे मानकर चलती हैं कि बहीखाता उपार्जन आधार का है और रिटर्न उपार्जन पद्धति का, और इनवॉइस या बिल की तारीख वही तारीख है जिस दिन मद कर के लिए गिनी जाती है। अगर कर की तारीख अलग है, तो वही इस्तेमाल करें; अगर आपका बहीखाता और रिटर्न अलग पद्धतियाँ अपनाते हैं, तो कर तैयारकर्ता दोनों को मिलाता है।
| चरण | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|
| इनवॉइस की तारीख | प्राप्य खाते, इनवॉइस की तारीख की दर पर | बिक्री, वही डॉलर |
| भुगतान की तारीख, मिले डॉलर दर्ज डॉलर से कम हैं | बैंक (मिले डॉलर) और विनिमय हानि | प्राप्य खाते (दर्ज डॉलर) |
| भुगतान की तारीख, मिले डॉलर दर्ज डॉलर से ज़्यादा हैं | बैंक (मिले डॉलर) | प्राप्य खाते (दर्ज डॉलर) और विनिमय लाभ |
| बिल की तारीख | खर्च या इन्वेंटरी, बिल की तारीख की दर पर | देय खाते, वही डॉलर |
| भुगतान की तारीख, चुकाए डॉलर दर्ज डॉलर से ज़्यादा हैं | देय खाते (दर्ज डॉलर) और विनिमय हानि | बैंक (चुकाए डॉलर) |
| भुगतान की तारीख, चुकाए डॉलर दर्ज डॉलर से कम हैं | देय खाते (दर्ज डॉलर) | बैंक (चुकाए डॉलर) और विनिमय लाभ |
नियम इनवॉइस की गणना ऐसे करता है: मिले यूरो गुणा भुगतान की तारीख की दर, घटाकर मिले यूरो गुणा दर्ज करने की तारीख की दर; और बिल के लिए दोनों दरें उलट देता है। अगर भुगतान बदले जाने के बजाय यूरो खाते में आता है, तो जमा को उस दिन की स्पॉट दर पर दर्ज करें, या अगर आप परिपाटी इस्तेमाल करते हैं तो परिपाटी की दर पर। वह डॉलर रकम आम तौर पर उन यूरो में आपका आधार बनती है; परिपाटी वाला करदाता वह आधार उसके अनुरूप तय करता है, इसलिए कर तैयारकर्ता को रकम की पुष्टि करनी चाहिए।
जिस विदेशी मुद्रा खाते में मैं शेष रखता हूँ, उसे कैसे दर्ज करूँ?
हर विदेशी मुद्रा खाते के लिए दो संख्याएँ ट्रैक करें: विदेशी शेष और उसका डॉलर आधार, यानी वे डॉलर जो आपने मुद्रा के लिए चुकाए, या जो मुद्रा आपको भुगतान में मिली उसके लिए आम तौर पर मिलने के दिन उसका डॉलर मूल्य। विदेशी मुद्रा को उसी मुद्रा के बैंक खाते में जमा करने, या ऐसे दूसरे खाते में ले जाने से कोई लाभ या हानि नहीं बनती। उससे किसी को भुगतान करने या उसे बदलने से बनती है।
जब मुद्रा खाते से निकलती है, तो लाभ या हानि मिले या खर्च किए डॉलर मूल्य और इस्तेमाल हुई इकाइयों के आधार के बीच का अंतर है। नियम ऐसे सभी खातों पर एक जैसी लागू की गई कोई भी उचित आधार पद्धति अनुमति देता है: पहले आया पहले गया, बाद में आया पहले गया, या अनुपातिक। वह ऐसी पद्धति को अस्वीकार करता है जो लगातार सबसे ऊँचे आधार वाली इकाइयाँ पहले इस्तेमाल करती हो।
26 CFR 1.988-2 बैंक या अन्य वित्तीय संस्था के खातों की बात करता है। पेमेंट कंपनी का शेष इसमें बैठता है या नहीं, यह कर तैयारकर्ता के लिए सवाल है। उन शेषों को सेट करने और मिलाने के लिए देखें बहीखाते में बहु-मुद्रा पेमेंट शेष।
विदेश के बैंक में रखे शेष के लिए FBAR भी चाहिए हो सकता है, जब आपके विदेशी खाते साल में किसी भी समय मिलाकर $10,000 से ज़्यादा हों (FinCEN)। देखें विदेश में कंपनी के खातों के लिए FBAR।
मुद्रा कन्वर्ज़न और उसके शुल्क कैसे दर्ज करूँ?
विनिमय लाभ या हानि उस शुल्क से पहले के डॉलर पर नापें जो प्रदाता ने रोका, और हर शुल्क को अलग खर्च के रूप में दर्ज करें। शुल्क को बिक्री या विनिमय लाभ या हानि में घटाकर न दिखाएँ, ताकि सकल आय दिखती रहे और शुल्क की पंक्ति प्रदाता के विवरण से मेल खाए। शुद्ध जमा पर नापकर फिर शुल्क भी घटाने से शुल्क दो बार गिना जाएगा।
| विवरण क्या दिखाता है | कैसे दर्ज करें |
|---|---|
| आपके रखे विदेशी शेष को बदलना | मिले डॉलर के लिए बैंक डेबिट करें, रोके गए शुल्क के लिए शुल्क डेबिट करें, और विदेशी खाते को उसके डॉलर आधार पर क्रेडिट करें; अंतर विनिमय लाभ या हानि है |
| प्रदाता के आपको देय पैसा बदलने के बाद जमा हुए डॉलर | शुद्ध जमा के लिए बैंक, और रोकी गई किसी भी रकम के लिए शुल्क; कुल (शुल्क से पहले के डॉलर) की तुलना दर्ज डॉलर से करके विनिमय लाभ या हानि निकालें |
| कन्वर्ज़न, ट्रांसफ़र या पेआउट का अलग से लगा शुल्क | खर्च, जैसे बैंक या पेमेंट शुल्क |
| आपके पास पहुँचने से पहले पेआउट से कटा शुल्क | वही खर्च; कुल रकम, शुल्क और शुद्ध जमा तीन पंक्तियों में दिखाएँ, और विनिमय लाभ या हानि कुल रकम पर नापें |
| प्रदाता की दर में जुड़ा मार्कअप | अलग से दर्ज करने को कुछ नहीं: वह आपको मिले डॉलर में पहले से है |
पेआउट को बिक्री से मिलाने के लिए देखें बिक्री और पेआउट का मिलान।
क्या मैं कर के लिए साल के अंत में अवास्तविक लाभ या हानि दर्ज करूँ?
इस पृष्ठ के लेनदेन के लिए नहीं। कर के लिए, 26 CFR 1.988-2 विनिमय लाभ या हानि को तब वास्तविक मानता है जब देय या प्राप्य चुकता या प्राप्त हो, या जब मुद्रा का निपटान हो, साल के अंत की दर पर नहीं।
बिना चुकाया विदेशी इनवॉइस उसी रकम पर रहता है जो जारी होने पर दर्ज हुई थी। बिना बदला शेष अपने डॉलर आधार पर रहता है। दिसंबर का इनवॉइस जनवरी में चुकाया जाए, तो लाभ या हानि भुगतान वाले वर्ष में आती है।
एक संकरा अपवाद: हाइपरइन्फ़्लेशन वाली मुद्रा में ब्याज देने वाले बैंक जमा पर हर साल विनिमय लाभ या हानि होती है, और जमाकर्ता की उस पर हानि पहले उस जमा की ब्याज आय घटाती है; कोई अतिरिक्त रकम सामान्य विनिमय हानि बनी रहती है (26 CFR 1.988-2)। मुद्रा हाइपरइन्फ़्लेशन वाली तब होती है जब उसके देश की कर वर्ष पर ख़त्म होने वाले 36 महीनों की संचयी महँगाई कम से कम 100% हो (26 CFR 1.988-1)। अगर आपके पास ऐसी कोई मुद्रा है, तो कर तैयारकर्ता से पूछें।
अगर आपका सॉफ़्टवेयर साल के अंत में पुनर्मूल्यांकन एंट्री पोस्ट करता है, तो कर की रकम ऊपर की वास्तविक रकम से आती है, इसलिए कर तैयारकर्ता को पुष्टि करनी चाहिए कि उस एंट्री का व्यवहार कैसे होता है। वित्तीय विवरणों के लिए लेखा मानक क्या माँगते हैं, यह अलग सवाल है और यहाँ कवर नहीं है।
क्या विनिमय लाभ या हानि सामान्य आय है, और रिटर्न पर कहाँ जाती है?
इस पृष्ठ के लेनदेन के लिए यह सामान्य लाभ या हानि है, पूँजीगत नहीं (26 CFR 1.988-3)। कुछ मुद्रा कॉन्ट्रैक्ट पूँजीगत व्यवहार चुन सकते हैं; वे यहाँ कवर नहीं हैं। रिटर्न के निर्देश विनिमय लाभ या हानि का नाम नहीं लेते, इसलिए शुद्ध लाभ आम तौर पर अन्य आय की लाइन पर और शुद्ध हानि अन्य कटौतियों की लाइन पर जाती है, साथ में प्रकार और रकम बताने वाला विवरण होता है।
| रिटर्न | शुद्ध लाभ | शुद्ध हानि |
|---|---|---|
| Schedule C | Line 6, अन्य व्यावसायिक आय | Part V, अन्य खर्च (line 48) |
| Form 1065 | Line 7, अन्य आय (हानि) | Line 21, अन्य कटौतियाँ |
| Form 1120-S | Line 5, अन्य आय (हानि) | Line 20, अन्य कटौतियाँ |
| Form 1120 | Line 10, अन्य आय | Line 26, अन्य कटौतियाँ |
लाइन संख्याएँ रिटर्न के नवीनतम प्रकाशित निर्देशों से ली गई हैं और बदल सकती हैं।
बड़ी हानि पर खुलासा करना पड़ सकता है। किसी व्यक्ति या ट्रस्ट के लिए, एक साल में धारा 988 की कम से कम $50,000 की हानि, जिसमें साझेदारी या S corporation से मिला हिस्सा भी शामिल है, Form 8886 माँग सकती है। हानि को लाभ या अन्य आय से घटाने से पहले जाँचें, और Revenue Procedure 2013-11 की छूटें देखें। अगर यह ज़रूरी है, तो फ़ॉर्म को रिटर्न के साथ संलग्न करें और उसकी हूबहू प्रति IRS के Office of Tax Shelter Analysis को भेजें (26 CFR 1.6011-4)। कंपनी, साझेदारी या S corporation अपनी हानि को कहीं ऊँची सीमाओं के विरुद्ध जाँचती है।
अगर विदेश में मेरा व्यवसाय डॉलर के अलावा कोई मुद्रा इस्तेमाल करता है तो क्या?
डॉलर हर करदाता की कार्यात्मक मुद्रा है, सिवाय कुछ QBU के, और अपना बहीखाता रखने वाली इकाई भी कई मामलों में डॉलर इस्तेमाल करती है (IRS; 26 CFR 1.985-1)। जो विदेशी शाखा स्थानीय कार्यात्मक मुद्रा के लिए योग्य है, वह इस पृष्ठ के बाहर है: उसकी कार्यात्मक मुद्रा, दरें और धारा 987 के नियम विदेश के व्यवसाय का बहीखाता में हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। रकम अमेरिकी डॉलर (US$) में हैं; यूरो (€) और पाउंड (£) की दरें प्रति इकाई हैं।
छह हफ़्ते बाद चुकाया यूरो का इनवॉइस
उपार्जन पद्धति वाली Oregon की एक LLC 1 मार्च को एक जर्मन ग्राहक को €10,000 का बिल भेजती है, जब €1 = US$1.10 है। वह US$11,000 की बिक्री और US$11,000 का प्राप्य दर्ज करती है। ग्राहक 15 अप्रैल को भुगतान करता है, जब €1 = US$1.06 है, और बैंक यूरो को पहुँचते ही बदल देता है: US$10,600 जमा होते हैं।
प्राप्य US$11,000 पर बंद होता है, और US$400 की कमी सामान्य विनिमय हानि है। इस काम से शुद्ध आय दोनों तरह US$10,600 है। नकद पद्धति वाली LLC 15 अप्रैल को US$10,600 की आय दर्ज करती है और उसे कोई विनिमय हानि नहीं होती।
यूरो शेष से खर्च करना
Delaware की एक कंपनी €1 = US$1.10 पर खरीदे €20,000 रखती है, इसलिए उसका डॉलर आधार US$22,000 है। वह एक आपूर्तिकर्ता से खरीदती है और €1 = US$1.04 के समय तुरंत €5,000 चुकाती है, बिना किसी पहले के बिल के।
खरीद US$5,200 (€5,000 × 1.04) पर दर्ज होती है। इस्तेमाल हुए यूरो का आधार US$5,500 (€5,000 × 1.10) है, इसलिए कंपनी को US$300 की विनिमय हानि होती है, जो खरीद की लागत से अलग दर्ज होती है। एंट्री यह है: खरीद US$5,200 और विनिमय हानि US$300 डेबिट करें; यूरो खाते को US$5,500 क्रेडिट करें। बचे €15,000 का आधार US$16,500 रहता है।
पाउंड में मार्केटप्लेस की बिक्री
उपार्जन पद्धति वाली Florida की एक विक्रेता मार्केटप्लेस के ज़रिए UK के खरीदार को £8,000 का सामान बेचती है, और मार्केटप्लेस पर उसका वह पाउंड रकम देय है। बिक्री की तारीख पर £1 = US$1.25 है, इसलिए वह US$10,000 दर्ज करती है। मार्केटप्लेस बाद में पाउंड बदलता है और अपने शुल्क से पहले US$10,200 का पेआउट देता है।
प्राप्य US$10,000 पर बंद होता है, और अतिरिक्त US$200 सामान्य विनिमय लाभ है। मार्केटप्लेस के शुल्क खर्च के रूप में अलग दर्ज होते हैं।
आपके लिए अलग है?
- कई मुद्राओं के पेआउट या इनवॉइस बिना मिलान जमा होते जा रहे हैं, विनिमय के अंतर बड़े हैं (जैसे धारा 988 की हानि Form 8886 की सीमा के पास हो), या पिछले महीने एक ही दर पर दर्ज हुए हैं: दर, पद्धति और दोबारा तैयार किए महीने बहीखाता का काम हैं। इनवॉइस, कन्वर्ज़न दरें दिखाने वाले विवरण और पेआउट रिपोर्ट लाएँ। पिछड़े महीनों या सालों के लिए देखें पिछड़े बहीखाते को पूरा करना।
- आपने व्यावसायिक या यात्रा खर्च विदेशी मुद्रा में चुकाए: देखें विदेशी मुद्रा में चुकाए गए खर्च।
- आपका पैसा बहु-मुद्रा पेमेंट शेष में रखा है: देखें बहीखाते में बहु-मुद्रा पेमेंट शेष।
- विदेशी ग्राहक आपको भुगतान करते हैं और कोई कर फ़ॉर्म नहीं भेजते: देखें बिना कर फ़ॉर्म के विदेशी ग्राहकों की आय।
- पेआउट बिक्री रिपोर्ट से मेल नहीं खाते: देखें बिक्री और पेआउट का मिलान।
- खाता विदेश के बैंक में है: देखें विदेश में कंपनी के खातों के लिए FBAR।
- आपका विदेश का व्यवसाय स्थानीय मुद्रा में बहीखाता रखता है: देखें विदेश के व्यवसाय का बहीखाता।
- आप विदेशी मुद्रा में उधार लेते या देते हैं, जिसमें विदेश के स्वामी या मूल कंपनी के साथ का लेनदेन भी शामिल है, या आपके पास मुद्रा कॉन्ट्रैक्ट है: समय और स्वरूप के नियम यहाँ बताए नियमों से अलग हैं। एंट्री दर्ज करने से पहले किसी कर विशेषज्ञ से समझौता और ट्रांसफ़र के रिकॉर्ड पढ़वाएँ (कंपनी के लिए कंपनी कर, एकल स्वामी के लिए व्यक्तिगत कर); एंट्री बहीखाता का काम हैं।
- आपका व्यवसाय कनाडा में है और उसके पास अमेरिकी डॉलर का खाता है: देखें USD खाते पर विदेशी मुद्रा लाभ या हानि।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | $10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| वह संचयी मुद्रास्फीति जिस पर कोई मुद्रा Section 988 के लिए अति-मुद्रास्फीति वाली मानी जाती है करदाता के मौजूदा कर वर्ष के आखिरी दिन पर खत्म होने वाले 36 कैलेंडर महीनों में कम से कम इतनी संचयी मुद्रास्फीति | 100% | eCFR: 26 CFR 1.988-1, कुछ परिभाषाएँ और विशेष नियम (पैराग्राफ़ (f), जो 26 CFR 1.985-1(b)(2)(ii)(D) का हवाला देता है) जाँचा गया |
| एक कर वर्ष में किसी व्यक्ति या ट्रस्ट के Section 988 विदेशी मुद्रा नुकसान के लिए Form 8886 की नुकसान की सीमा एक कर वर्ष में Section 988 के लेन-देन से हुआ नुकसान, जिसमें साझेदारी या S corporation से आया नुकसान भी शामिल है; दूसरे नुकसान वाले लेन-देन पर बड़ी सीमाएँ लागू होती हैं | $50,000 | IRS: Form 8886 के निर्देश (Loss Transactions) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी मुद्रा और मुद्रा विनिमय दरें
- IRS: मुद्रा विनिमय की सालाना औसत दरें
- eCFR: 26 CFR 1.988-1, कुछ परिभाषाएँ और विशेष नियम
- eCFR: 26 CFR 1.988-2, विनिमय लाभ या हानि की पहचान और गणना
- eCFR: 26 CFR 1.988-3, विनिमय लाभ या हानि का स्वरूप
- eCFR: 26 CFR 1.985-1, कार्यात्मक मुद्रा
- eCFR: 26 CFR 1.6001-1, रिकॉर्ड
- IRS: Publication 538, लेखा अवधि और लेखा पद्धतियाँ
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 1120-S के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Form 8886 के निर्देश
- eCFR: 26 CFR 1.6011-4, कुछ लेनदेन में भागीदारी का खुलासा करने वाले विवरण की ज़रूरत
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।