यह किसके लिए है
- कनाडा या अमेरिका के स्वरोज़गार वाले लोग, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जिनके पास पेमेंट प्लेटफ़ॉर्म पर एक से ज़्यादा मुद्राओं के बैलेंस हैं
- वे स्वामी जो हर महीने प्लेटफ़ॉर्म बैलेंस, बैंक जमा और अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर का मिलान करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- प्लेटफ़ॉर्म शुल्क, रिफ़ंड, विवाद, नकारात्मक बैलेंस और Form 1099-K से मिलान
- वर्षांत पर पुनर्मूल्यांकन और विनिमय लाभ-हानि का कर स्वरूप, विस्तार से
- सीमा-पार बिक्री पर GST/HST या बिक्री कर
- विदेशी शाखा या कंपनी, जो अपनी कार्यात्मक मुद्रा (functional currency) रखती है
- किसी खास प्रोग्राम में मल्टीकरेंसी चालू करना
क्या मल्टीकरेंसी खाता मेरे बहीखाते में एक खाता है या हर मुद्रा का एक?
हर मुद्रा का एक। मल्टीकरेंसी खाता प्रदाता का एक ही खाता होता है, जिसमें हर मुद्रा का अलग बैलेंस रहता है। इसलिए बहीखाते में हर बैलेंस के लिए एक खाता रखें, उसी बैलेंस की मुद्रा में, और हर खाते को उसके अपने विवरण से जोड़ें। उन पेआउट के लिए एक क्लियरिंग खाता जोड़ें जो प्लेटफ़ॉर्म से निकल चुके हैं पर बैंक तक नहीं पहुँचे, और बिक्री, शुल्क और विनिमय अंतर अपने खातों में रखें। नीचे "होम करेंसी" का मतलब वह मुद्रा है जिसमें बहीखाता और रिटर्न रखा जाता है: कनाडाई व्यवसाय के लिए आम तौर पर कनाडाई डॉलर, अमेरिकी के लिए अमेरिकी डॉलर (अमेरिकी डॉलर में रिपोर्ट करने वाली कनाडाई कंपनी: इस पृष्ठ का अंत देखें)।
| बहीखाते में खाता | मुद्रा | इसमें क्या रहता है |
|---|---|---|
| प्लेटफ़ॉर्म बैलेंस, हर मुद्रा का एक | वही मुद्रा | बैलेंस में रखा पैसा |
| रास्ते में पेआउट (क्लियरिंग) | पेआउट की मुद्रा | भेजे गए पेआउट, जो अभी बैंक में नहीं पहुँचे |
| बैंक खाता, हर मुद्रा का एक | वही मुद्रा | मिला हुआ जमा |
| बिक्री | होम करेंसी | शुल्क काटने से पहले की कुल बिक्री |
| शुल्क, जिनमें मुद्रा बदलने का शुल्क शामिल है | होम करेंसी | प्रदाता ने जो लिया |
| विदेशी मुद्रा विनिमय लाभ या हानि | होम करेंसी | दर बदलने से हुए अंतर |
अगर आपका सॉफ़्टवेयर हर खाते को एक मुद्रा से जोड़ता है, तो हर मुद्रा का एक क्लियरिंग खाता रखें।
इन्हीं खातों से दो स्थितियाँ चलती हैं। प्रोसेसर मल्टीकरेंसी मनी खाते में पेआउट करता है, जो आपके बहीखाते में बैंक खाता है; वहाँ से अपने बैंक को पैसा भेजना ट्रांसफ़र है, आय नहीं। या ग्राहक सीधे मनी खाते में भुगतान करते हैं: तब कोई पेआउट नहीं होता, और भुगतान ही बिक्री है।
तीन या ज़्यादा मुद्राओं के बैलेंस होने पर, बैलेंस न मिलने पर या महीने कभी मिलाए ही न गए हों, हर महीने घंटों हाथ से प्रविष्टि करनी पड़ती हो, प्रदाता स्वामी से अलग देश में हो, व्यावसायिक पैसा व्यक्तिगत या अपने देश के खाते में आता हो, या स्वामी अमेरिकी व्यक्ति (US person) हो या कनाडा का निवासी जिसके खाते विदेश में हों (विदेशी खाता रिपोर्ट, नीचे), तब मामला आसान नहीं रहता। हर एक को सामान्य बहीखाते से ज़्यादा चाहिए।
पहले जुटाएँ: हर मुद्रा बैलेंस का मासिक विवरण, प्रदाता की पेआउट रिपोर्ट, हर रूपांतरण की पुष्टि (भेजी गई रकम, मिली रकम, शुल्क), हर जमा का बैंक विवरण, और वह स्रोत जिससे आप विनिमय दरें लेंगे।
रास्ते में पड़ा पेआउट दो बार आय में गिना जाने से कैसे रोकूँ?
हर बिक्री को एक ही बार गिनें। अगर आप बिक्री चालान जारी होने पर दर्ज करते हैं, तो प्लेटफ़ॉर्म का भुगतान चालान चुकता करता है; अगर भुगतान मिलने पर दर्ज करते हैं, तो प्लेटफ़ॉर्म बैलेंस में पहुँचा भुगतान ही बिक्री है। कौन सा तरीका चलेगा, यह आपका रिटर्न तय करता है: कनाडा में CRA ज़्यादातर स्वरोज़गार आय के लिए उपार्जन पद्धति (accrual method) माँगता है, यानी चालान वाला रास्ता (कनाडा; अमेरिका में चुनाव)। दोनों तरह से पेआउट और बैंक जमा आपके अपने खातों के बीच पैसा ले जाते हैं। चालान और भुगतान के बीच दर बदलने से विनिमय लाभ या हानि होती है, अतिरिक्त बिक्री नहीं। नीचे के कदम भुगतान वाला रास्ता दिखाते हैं; चालान वाली बिक्री में कदम 1 प्राप्य खाते को चुकता करता है।
- बिक्री: ग्राहकों ने जो पूरी रकम दी उसके लिए बैलेंस को डेबिट करें; बिक्री को क्रेडिट करें।
- शुल्क: शुल्क को डेबिट करें; बैलेंस को क्रेडिट करें।
- पेआउट प्लेटफ़ॉर्म से निकलता है: रास्ते में पेआउट को डेबिट करें; बैलेंस को क्रेडिट करें।
- जमा बैंक में पहुँचता है: बैंक खाते को डेबिट करें; रास्ते में पेआउट को क्रेडिट करें।
जब हर पेआउट पहुँच चुका हो, क्लियरिंग खाता शून्य रहता है; महीने के अंत में बचा शेष या तो अब भी रास्ते में पेआउट है या ऐसा जमा जो कभी पहुँचा नहीं, इसलिए बंद करने से पहले उसका पीछा करें। अगर जमा दूसरी मुद्रा में है, तो कदम 4 रूपांतरण भी है (नीचे)।
ज़्यादातर दोहरी गिनती तीन गलतियों से होती है: शुद्ध जमा को बिक्री दर्ज करना, जिससे कुल बिक्री और शुल्क छिप जाते हैं; पेआउट को बिक्री के ऊपर एक और बिक्री दर्ज करना; और फ़ीड के पेआउट जमा को रास्ते में पड़े पेआउट से मिलाने के बजाय नई बिक्री मान लेना। जमा को बिक्री रिपोर्ट से मिलाने की जानकारी बिक्री और पेआउट का मिलान में है।
विदेशी मुद्रा बैलेंस में आए पेआउट को कैसे दर्ज करूँ?
पेआउट की अपनी मुद्रा में तीन रकमें दर्ज करें: कुल बिक्री (ग्राहकों ने जो दिया) बिक्री में, प्लेटफ़ॉर्म का शुल्क शुल्क में, और शुद्ध रकम, यानी कुल बिक्री में से शुल्क घटाकर, उस बैलेंस की वृद्धि के रूप में। बिक्री और शुल्क की लाइनों का होम करेंसी में मूल्य उस दिन की दर से निकालें (अगला भाग)।
बिक्री कुल रकम है, शुद्ध रकम नहीं। अमेरिका में Form 1099-K कुल रकम शुल्क या रिफ़ंड की परवाह किए बिना रिपोर्ट करता है, इसलिए कुल आँकड़े उससे मिल सकते हैं और शुद्ध जमा नहीं मिल सकते। यह फ़ॉर्म विदेशी मुद्रा के भुगतान को लेन-देन की तारीख की स्पॉट दर या एक सुसंगत परिपाटी से बदलता है, इसलिए दर का थोड़ा अंतर संभव है। शुल्क, रिफ़ंड, विवाद, नकारात्मक बैलेंस और 1099-K से मिलान पेआउट, शुल्क और नकारात्मक बैलेंस में हैं।
कनाडा और अमेरिका में मैं कौन सी विनिमय दर इस्तेमाल करूँ?
कनाडा में रकम बनने के दिन की Bank of Canada दर लें। अमेरिका में वह दर लें जो मद मिलने, चुकाने या उपार्जित होने पर चल रही थी; IRS की कोई आधिकारिक दर नहीं है और वह आम तौर पर लगातार इस्तेमाल की गई किसी भी प्रकाशित दर को मान लेता है। दोनों देशों में मूल विदेशी रकम को होम करेंसी की रकम के साथ रखें।
| कनाडा | अमेरिका | |
|---|---|---|
| शुरुआती नियम | रकम बनने के दिन की स्पॉट दर: उस दिन की Bank of Canada दर | मद मिलने, चुकाने या उपार्जित होने पर चल रही दर, जब डॉलर आपकी कार्यात्मक मुद्रा (वह मुद्रा जिसमें आपका व्यवसाय मुख्य रूप से चलता है) हो, जो आम तौर पर होता है; एक से ज़्यादा दरें हों तो वह दर जो आपकी आय को सबसे सही दिखाती हो |
| उस दिन कोई दर नहीं | Bank of Canada ने जिस सबसे नज़दीकी पिछले दिन दर बताई | IRS का कोई अलग नियम नहीं; वही प्रकाशित स्रोत और परिपाटी रखें |
| कोई और स्रोत, जैसे प्रदाता की अपनी दर, या औसत | स्रोत तभी, जब वह CRA की हर कसौटी पर खरा उतरे, जिनमें स्वतंत्र प्रकाशन, बाज़ार में मान्यता, आपके वित्तीय विवरणों में इस्तेमाल और साल दर साल लगातार इस्तेमाल शामिल हैं। औसत सिर्फ़ कुछ आय मदों के लिए, और जब दरें काफ़ी घटती-बढ़ती हों तब आम तौर पर नहीं | उस मद के दिन की कोई भी प्रकाशित दर, लगातार इस्तेमाल की गई। सामान्य कारोबार के चालानों और बिलों के लिए, तिमाही या उससे कम अंतराल पर तय की गई स्पॉट-दर परिपाटी, जैसे महीने के अंत की दर, अगर वह आपके वित्तीय लेखा से मेल खाती हो और IRS की सहमति के बिना बदली न जाए (26 CFR 1.988-1)। IRS की सालाना औसत इससे लंबी अवधि की है |
हर मुद्रा जोड़ी के लिए जो स्रोत इस्तेमाल करें उसे लिख लें और साल दर साल वही इस्तेमाल करते रहें। प्रदाता की पुष्टि दिखाती है कि रूपांतरण में कितना मिला, इसलिए जो रकम पहुँची उसे दर्ज करें; यह उस दर से अलग है जिससे आप बिक्री या खर्च का मूल्य निकालते हैं।
एक बैलेंस को दूसरे में बदलना और रूपांतरण शुल्क कैसे दर्ज करूँ?
अपने ही बैलेंस के बीच रूपांतरण पैसा सिर्फ़ ले जाता है; उससे कमाई नहीं होती। हर बैलेंस का एक बही मूल्य होता है: जिस होम करेंसी रकम पर वह आते समय दर्ज हुआ था।
- पुष्टि पढ़ें: भेजी गई रकम, मिली रकम, शुल्क।
- भेजने वाले बैलेंस को भेजी गई रकम के लिए, उसके बही मूल्य पर, क्रेडिट करें।
- पाने वाले बैलेंस को उसमें जो पहुँचा उसके लिए डेबिट करें (मिली रकम में से उससे कटा कोई शुल्क घटाकर), होम करेंसी में उस दिन की दर पर, और उस शुल्क के लिए शुल्क खाते को डेबिट करें।
- कुल डेबिट और कुल क्रेडिट का अंतर विनिमय लाभ (क्रेडिट) या हानि (डेबिट) है।
अगर शुल्क दर में ही शामिल है, तो मिली रकम बस कम होती है: जो पहुँचा वही दर्ज करें। अमेरिकी बहीखाते में यह अंतर विनिमय लाभ या हानि में रहता है। कनाडाई बहीखाते में भेजी गई और पहुँची रकम के बीच का अंतर, दोनों उस दिन की Bank of Canada दर पर, रूपांतरण-लागत खाते में जाता है और बाकी हिस्सा विनिमय लाभ या हानि में (CAD और USD खातों के बीच ट्रांसफ़र)। अगर भेजने वाले बैलेंस में अलग-अलग दरों पर आई रकमें हैं, तो लाभ इस पर निर्भर करता है कि उनमें से कौन सी निकली मानी जाए; अपने तैयारकर्ता के साथ एक तरीका तय करें और हर बार वही इस्तेमाल करें।
यही प्रविष्टि तब भी लागू होती है जब प्रदाता या बैंक आपके लिए रूपांतरण करता है (एक मुद्रा में भेजा पेआउट दूसरी मुद्रा के बैंक खाते में) और जब आप विदेशी बैलेंस से बिल चुकाते हैं: जो पहुँचा या खर्च उस दिन की दर पर दर्ज करें, बैलेंस या रास्ते में पेआउट को उसके बही मूल्य पर घटाएँ, और अंतर विनिमय लाइन पर रखें।
हर मुद्रा बैलेंस को उसके मासिक विवरण से कैसे मिलाऊँ?
पहले हर बैलेंस को उसकी अपनी मुद्रा में मिलाएँ, फिर होम करेंसी के मूल्य देखें। जो बैलेंस पाउंड में अपने विवरण से मिलता है वह सही है, भले ही उसका डॉलर मूल्य बदल गया हो। IRS सलाह देता है कि व्यावसायिक खाते का हर महीने मिलान करें, ताकि बहीखाते में हर शुल्क दिखे और गलतियाँ सामने आएँ।
- हर बैलेंस के लिए: शुरुआती बैलेंस जमा आया पैसा, घटा गया पैसा, उस मुद्रा में विवरण के अंतिम बैलेंस के बराबर होना चाहिए।
- प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट के हर पेआउट को बैंक जमा से मिलाएँ। जिस पेआउट का जमा अभी नहीं आया, वह क्लियरिंग खाते में रहता है।
- हर रूपांतरण को उसके दोनों पक्षों से मिलाएँ: एक बैलेंस से बाहर, एक दूसरे में।
- इसके बाद ही होम करेंसी के मूल्य जाँचें। जो अंतर सिर्फ़ इसलिए है कि दर बदली, वह पुनर्मूल्यांकन है, छूटी प्रविष्टि नहीं।
अगर बैलेंस नहीं मिलता, तो अंतर कारण की ओर इशारा करता है:
| अंतर कैसा दिखता है | आम कारण |
|---|---|
| किसी एक पेआउट की पूरी रकम | महीने के अंत के आर-पार रास्ते में पड़ा पेआउट, या ऐसा जमा जो अभी मिलाया नहीं गया |
| शुल्क की रकम | पेआउट में से कटा शुल्क जो कभी दर्ज नहीं हुआ |
| रूपांतरण के बाद थोड़ी सी रकम | रूपांतरण का शुल्क दर्ज नहीं हुआ, या पाने वाला पक्ष पहुँची रकम के बजाय बताई गई दर पर दर्ज हुआ |
वर्षांत पुनर्मूल्यांकन USD खाते पर विदेशी मुद्रा विनिमय लाभ या हानि (कनाडा) और अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते (अमेरिका) में समझाया गया है।
विनिमय लाभ और हानि कहाँ दिखते हैं, और यह कर का सवाल कब बनता है?
बहीखाते में विदेशी मुद्रा विनिमय लाभ या हानि की एक लाइन पर, बिक्री और शुल्क से अलग। छोटे अंतर भी इसी लाइन पर जाते हैं, और छोटा शुद्ध आँकड़ा सामान्य है; बड़ा या बढ़ता हुआ आँकड़ा आम तौर पर दर के स्रोत या प्रविष्टि की गलती बताता है, इसलिए कर के सवाल से पहले वहीं देखें। कर के लिए, नाम से व्यवहार तय नहीं होता: मुद्रा बदलने या खर्च करने पर हुए लाभ या हानि का हर देश का अपना नियम है।
- अमेरिका: Section 988 कहती है कि section 988 लेन-देन पर विदेशी मुद्रा का लाभ या हानि अलग से निकाली जाती है और, जब तक धारा अलग न कहे, सामान्य आय या हानि मानी जाती है। आपकी कार्यात्मक मुद्रा (आम तौर पर डॉलर, IRS के अनुसार) से अलग मुद्रा का निपटान ऐसा ही लेन-देन है, और उस मुद्रा में बैंक या दूसरी वित्तीय संस्था में रखी माँग या अवधि जमा भी उसमें आती है। इसलिए विदेशी मुद्रा बैलेंस को बदलने या खर्च करने से लाभ या हानि हो सकती है; कोई प्लेटफ़ॉर्म बैलेंस ऐसी जमा गिना जाएगा या नहीं, यह आपके तैयारकर्ता के लिए सवाल है।
- कनाडा: Section 39(2) मुद्रा के लाभ या हानि को पूँजीगत तभी मानती है जब वह अन्यथा आय में शामिल या उससे घटाई न जाती, इसलिए लाभ किस ओर पड़ेगा यह तथ्यों पर निर्भर है। छोटे लाभ पर व्यक्ति की छूट और कंपनी का सवाल CAD और USD खातों के बीच ट्रांसफ़र में हैं।
क्या मेरे देश के बाहर रखा बैलेंस FBAR या T1135 को लागू करता है?
कर सकता है। यह खाते के रखे जाने की जगह तय करती है, बैलेंस की मुद्रा नहीं। T1135 के लिए यह भी मायने रखता है कि आपको बैलेंस देने वाली कंपनी अनिवासी है या नहीं, क्योंकि अनिवासी पर बकाया ऋण पैसा कहीं भी हो, गिना जा सकता है। कनाडा में रखा अमेरिकी डॉलर का बैलेंस कनाडा के लिए अपने आप विदेशी नहीं हो जाता, और अमेरिका में रखा यूरो का बैलेंस अमेरिका के लिए अपने आप विदेशी नहीं हो जाता।
| FBAR (अमेरिका) | T1135 (कनाडा) | |
|---|---|---|
| किस पर लागू | कोई अमेरिकी व्यक्ति (US person) (नागरिक, निवासी, कंपनी, साझेदारी, LLC, ट्रस्ट या संपदा), जिसका खाते में वित्तीय हित हो या जिसके पास उस पर हस्ताक्षर या दूसरा अधिकार हो | कनाडा में निवासी करदाता; साझेदारी, जब तक अनिवासी और कर-मुक्त सदस्यों को उसकी आय या हानि का 90% या ज़्यादा हिस्सा न मिले |
| क्या गिना जाता है | अमेरिका के बाहर स्थित वित्तीय खाता | कनाडा के बाहर स्थित, जमा किए या रखे गए धन, और अनिवासी पर आपका बकाया ऋण (निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति) |
| सीमा | साल में किसी भी समय विदेशी खातों का कुल मूल्य US$10,000 से ऊपर | साल में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत C$100,000 से ऊपर |
| देय तारीख | वर्ष के बाद 15 अप्रैल, 15 अक्टूबर तक स्वचालित विस्तार के साथ; FinCEN में दाखिल होता है, कर रिटर्न के साथ नहीं | आयकर रिटर्न की दाखिल करने की देय तारीख; साझेदारी के लिए: उसके सूचना रिटर्न की तारीख |
| देर होने पर | दीवानी जुर्माना, जानबूझकर चूक पर ज़्यादा | C$25 प्रतिदिन, C$100 से C$2,500 तक (s. 162(7)); जानबूझकर या घोर लापरवाही होने पर ज़्यादा |
FinCEN के निर्देश सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल होने वाले खाते के लिए FBAR का कोई अपवाद नहीं बताते, जबकि T1135 सक्रिय व्यवसाय में ही इस्तेमाल या रखी संपत्ति को छोड़ देता है। जिस बैलेंस में व्यक्तिगत पैसा या निवेश की नकदी भी है, वह "सिर्फ़" व्यावसायिक नहीं माना जा सकता।
अमेरिकी व्यक्ति, जिसमें एकल स्वामी भी शामिल है, को आयकर रिटर्न के साथ Form 8938 भी दाखिल करना पड़ सकता है, जब विदेशी वित्तीय संपत्ति उसकी अपनी, ज़्यादा सीमाओं को पार कर जाए (IRS की तुलना; विदेशी खातों की रिपोर्टिंग)।
कोई आधिकारिक पृष्ठ नहीं बताता कि कौन सा प्रदाता किस देश में बैलेंस रखता है, या प्लेटफ़ॉर्म बैलेंस वित्तीय खाता है या नहीं: अपने खाते के विवरण में देखें कि बैलेंस किस संस्था या कंपनी के पास है और किस देश में। कौन से खाते गिने जाते हैं, 50% से ज़्यादा वाली कंपनी का नियम, रकम कैसे मापी जाती है और जुर्माने विदेश में कंपनी खातों के लिए FBAR और विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग में हैं।
कौन से रिकॉर्ड पेआउट, रूपांतरण और बैंक जमा को आपस में जोड़ते हैं?
हर पेआउट के लिए एक कड़ी रखें: प्लेटफ़ॉर्म की पेआउट लाइन, रूपांतरण की पुष्टि अगर थी, और बैंक की लाइन, हर प्रविष्टि के मेमो में लिखे एक ही संदर्भ से जुड़ी हुई। ऊपर बताए विवरणों और पुष्टियों के अलावा रखें:
- आपके इस्तेमाल की गई विनिमय दरें, स्रोत और तारीख के साथ।
- अगर FBAR या T1135 लागू हो सकता है: साल में हर मुद्रा का सबसे ऊँचा बैलेंस (FBAR) और रखे गए धन की कनाडाई डॉलर लागत, साल में उसके सबसे ऊँचे स्तर पर (T1135)। FBAR के रिकॉर्ड आम तौर पर 5 वर्ष तक रखे जाते हैं (IRS)।
सब कुछ उन प्रविष्टियों के साथ रखें जिनका वह समर्थन करता है; IRS बिक्री पर्चियों, चालानों, रसीदों और जमा पर्चियों को सहायक दस्तावेज़ बताता है। प्रदाता की वेबसाइट पर भरोसा करने के बजाय प्रतियाँ खुद सहेजें: CRA के अनुसार कनाडा के बाहर रखे और कनाडा से इलेक्ट्रॉनिक रूप से खोले गए रिकॉर्ड कनाडा में रखे रिकॉर्ड नहीं माने जाते। कितने समय तक रखें, यह देश के हिसाब से अलग है: व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें (अमेरिका) और कनाडाई मार्गदर्शिका देखें।
उदाहरण
दरें और रकमें समझाने के लिए हैं; हर स्थिति अपनी मुद्राएँ बताती है। मान लें कि GST/HST, बिक्री कर या VAT नहीं है, और हर ग्राहक उसी दिन भुगतान करता है जिस दिन बिक्री दर्ज होती है।
Toronto की फ़्रीलांसर: एक बिक्री, एक शुल्क और एक रूपांतरण
एक फ़्रीलांसर कनाडाई डॉलर में बहीखाता रखती है। एक ग्राहक उस दिन US$5,000 देता है जब US$1 C$1.34 के बराबर है। प्लेटफ़ॉर्म US$150 रख लेता है। बाद में वह US$4,000 बदलती है जब US$1 C$1.35 है, और C$20 शुल्क घटाकर C$5,400 पाती है। वे US$4,000 C$1.34 पर आए थे, इसलिए उनका बही मूल्य C$5,360 था।
| कदम | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|
| ग्राहक भुगतान करता है | USD बैलेंस US$5,000 (C$6,700) | बिक्री C$6,700 |
| प्लेटफ़ॉर्म शुल्क | शुल्क C$201 | USD बैलेंस US$150 (C$201) |
| US$4,000 बदलना | CAD बैलेंस C$5,380; शुल्क C$20 | USD बैलेंस US$4,000 (C$5,360); विनिमय लाभ C$40 |
बिक्री उस दिन की दर पर US$5,000, यानी C$6,700 है, न कि वे C$5,380 जो CAD बैलेंस में पहुँचे। USD बैलेंस में US$850 बचते हैं।
Austin की LLC, जो UK के खरीदारों को बेचती है: पाउंड बैलेंस
Austin की एक LLC अमेरिकी डॉलर में बहीखाता रखती है। UK के ग्राहक £1 के US$1.25 होने पर GBP बैलेंस में £2,000 देते हैं, इसलिए बिक्री US$2,500 है (यहाँ शुल्क छोड़ दिए गए हैं)। महीने के अंत का GBP विवरण £1,200 दिखाता है, क्योंकि £800 को £1 = US$1.28 पर डॉलर में बदला गया, जिससे US$1,024 मिले। बहीखाते में GBP बैलेंस £1,200 दिखाता है, यानी विवरण वाला ही आँकड़ा, डॉलर मूल्य लगाने से पहले। उन £800 का बही मूल्य US$1,000 था, इसलिए रूपांतरण से US$24 का विनिमय लाभ बचता है, और बचे £1,200 का बही मूल्य US$1,500 है।
Vancouver की कंपनी: वर्षांत पर US$30,000
Vancouver की एक कंपनी कनाडाई डॉलर में बहीखाता रखती है। 31 दिसंबर को उसके पास एक प्लेटफ़ॉर्म के USD बैलेंस में US$18,000 और दूसरे के USD बैलेंस में US$12,000 हैं। वह हर बैलेंस को अमेरिकी डॉलर में उसके अपने विवरण से मिलाती है, रास्ते में पड़े पेआउट क्लियर करती है, और उसके बाद ही US$30,000 का मूल्य वर्षांत की दर पर निकालती है। समझाने के लिए मानी गई दर US$1 = C$1.36 पर यह C$40,800 है; अगर बहीखाते में बैलेंस C$40,200 पर हैं, तो C$600 का अंतर विनिमय लाइन पर पुनर्मूल्यांकन है, छूटी प्रविष्टि नहीं। यह अवास्तविक है; उस पर कर लगेगा या नहीं, यह मद पर निर्भर करता है (कंपनी के रिटर्न पर विदेशी मुद्रा के लाभ)। विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट देय है या नहीं, यह इस पर निर्भर करता है कि हर प्रदाता खाता कहाँ रखता है, बैलेंस सिर्फ़ उसके सक्रिय व्यवसाय के लिए रखे गए हैं या नहीं, और कंपनी की सारी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत क्या है, सिर्फ़ ये बैलेंस नहीं।
आपके मामले में अलग?
- हाथ से प्रविष्टि में हर महीने घंटे लगते हैं, या तीन या ज़्यादा मुद्राओं के बैलेंस अपने विवरण से नहीं मिलते: खाते और क्लियरिंग प्रविष्टियाँ एक बार सेट करनी होती हैं और हर महीने जाँचनी होती हैं। बहीखाता सहायता देखें।
- विदेशी मुद्रा की गतिविधि के कई महीने कभी मिलाए नहीं गए: पहले विवरणों से दोबारा बनाएँ। कनाडाई और अमेरिकी मार्गदर्शिकाएँ देखें, फिर बहीखाता सहायता लें।
- आप अमेरिकी व्यक्ति (US person) हैं, कनाडा के निवासी हैं जिसके खाते विदेश में हैं, या दोनों देशों के बीच जा रहे हैं: बहीखाते के ऊपर FBAR, Form 8938 या T1135 देय हो सकता है, और बहीखाते में वे आँकड़े (सबसे ऊँचा बैलेंस, लागत) रहने चाहिए जो इन रिपोर्टों को चाहिए। जाने से यह बदलता है कि कौन सा लागू होगा: जो व्यक्ति पहली बार कनाडा का निवासी बनता है वह उस वर्ष T1135 दाखिल नहीं करता (CRA)। बहीखाता सहायता देखें, साथ ही कंपनी FBAR और T1135 की मार्गदर्शिकाएँ, और FBAR के लिए FBAR सहायता।
- व्यावसायिक भुगतान व्यक्तिगत खाते में, या अपने देश के खाते में आते हैं, या व्यक्तिगत और व्यावसायिक पैसा एक ही बैलेंस में है: पहले व्यावसायिक हिस्सा अलग करना होगा, और विदेशी खाता रिपोर्ट लागू हो सकती है। व्यक्तिगत खाते में व्यावसायिक आय (अमेरिका), व्यक्तिगत खाते में कंपनी की आय (कनाडा) और बहीखाता सहायता देखें।
- आपकी कनाडाई कंपनी अमेरिकी डॉलर में बहीखाता रखती है या चुनाव कर सकती है, या आपको पक्का नहीं कि आपका रिटर्न किस दर के नियम का पालन करता है (कनाडाई, अमेरिकी या दोनों): कनाडा में निवासी कंपनी अपना कर किसी योग्य मुद्रा, जैसे अमेरिकी डॉलर, में निकालने का चुनाव Form T1296 पर कर सकती है, जो कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद तक दाखिल होता है (ITA s. 261)। अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट और अमेरिकी बहीखाते में विदेशी मुद्रा खाते देखें, फिर बहीखाता सहायता लें।
- आप तय कर रहे हैं कि बहीखाता किस मुद्रा में रहे, या मल्टीकरेंसी चालू कर रहे हैं: दो देशों के व्यवसाय के लिए सॉफ़्टवेयर और होम करेंसी और चालू करने से पहले मल्टीकरेंसी देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| साझेदारी की आय का वह हिस्सा, जिससे T1135 और T1134 दाखिल करने का दायित्व हट जाता है साझेदारी T1135 या T1134 तभी फ़ाइल करती है जब अनिवासी या कर-मुक्त सदस्यों को वित्तीय अवधि की उसकी आय या हानि का इससे कम हिस्सा मिलता है | 90% | Income Tax Act, s. 233.3(1) और 233.4(1) जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| Form T1135 की रिपोर्टिंग सीमा वर्ष में किसी भी समय सभी निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत, कनाडाई डॉलर में; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | C$100,000 | Income Tax Act, s. 233.3(1) और (3) जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; स्वचालित विस्तार लागू होता है | 15 अप्रैल | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR के स्वतः विस्तार की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; विस्तार का अनुरोध करना ज़रूरी नहीं | 15 अक्टूबर | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि | C$2,500 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| किसी संस्था के खातों के लिए FBAR स्वामित्व का स्तर आपका उन विदेशी खातों में वित्तीय हित है, जो ऐसी कंपनी, साझेदारी या अन्य इकाई के हैं जिसके इस हिस्से से अधिक के आप सीधे या परोक्ष रूप से स्वामी हैं | 50% | eCFR: 31 CFR 1010.350, विदेशी वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR के रिकॉर्ड रखने की अवधि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के अगले वर्ष की 15 अप्रैल से, या 15 अप्रैल के बाद फ़ाइल करने पर फ़ाइल करने की तिथि से। रिकॉर्ड: जिस नाम से हर खाता रखा गया है, खाता संख्या, संस्था का नाम और पता, खाते का प्रकार और अधिकतम मूल्य। | 5 वर्ष | FinCEN: FBAR की इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग के निर्देश जाँचा गया |
| कार्यात्मक मुद्रा विकल्प फ़ाइल करने की अंतिम तिथि Form T1296; केवल उन कंपनियों के लिए उपलब्ध जो Income Tax Act subsection 261(3) की शर्तें पूरी करती हैं | कर वर्ष के पहले दिन के 60 दिन बाद | Income Tax Act, paragraph 261(3)(b) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी मुद्रा और विनिमय दरें
- IRS: सालाना औसत विनिमय दरें
- 26 U.S.C. 988, कुछ विदेशी मुद्रा लेन-देन का व्यवहार (GovInfo)
- IRS: Form 1099-K के निर्देश
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (FBAR)
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- FinCEN: FBAR की लाइन-दर-लाइन फ़ाइलिंग के निर्देश
- CRA: Income Tax Folio S5-F4-C1, Income Tax Reporting Currency
- Bank of Canada: विनिमय दरें
- Income Tax Act, धारा 39
- Income Tax Act, धारा 233.3
- CRA: Form T1135 पर सवाल और जवाब
- 26 CFR 1.988-1, परिभाषाएँ और विशेष नियम (GovInfo)
- CRA: Guide T4002, स्व-रोज़गार व्यवसाय, पेशेवर, कमीशन, खेती और मछली पकड़ने की आय
- Income Tax Act, धारा 162
- Income Tax Act, धारा 261
- IRS: Form 8938 और FBAR की ज़रूरतों की तुलना
- CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ रखें, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे लें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।