स्वामी की निकासी (Owner's Draw): QuickBooks में कैसे दर्ज करें

स्वामी की निकासी (owner's draw) क्या है, और क्या वह व्यावसायिक खर्च है?

स्वामी की निकासी वह पैसा या संपत्ति है जो स्वामी निजी उपयोग के लिए व्यवसाय से निकालता है। यह व्यावसायिक खर्च नहीं है: यह स्वामी का मुनाफ़ा निकालना है, इसलिए यह स्वामी की इक्विटी घटाती है और लाभ-हानि विवरण को कभी नहीं छूती। इसे दर्ज करने के लिए निजी उपयोग की हर निकासी को "Owner's draw" नाम के इक्विटी खाते में पोस्ट करें, कभी किसी खर्च खाते में नहीं। Publication 334 निकासी खाते को व्यावसायिक आय से निजी और पारिवारिक खर्च चुकाने के लिए निकाली राशि का अलग खाता बताती है, जिसे withdrawals account या personal account भी कहते हैं। यह भी कहती है कि एकल स्वामी अपना वेतन या निजी निकासी नहीं काट सकता।

निकासी नकद ही नहीं, संपत्ति भी हो सकती है। निजी उपयोग के लिए ली गई वस्तुएँ खरीद में से घटाई जाती हैं और निकासी खाते में डाली जाती हैं (Publication 334)।

यह पृष्ठ एकल स्वामियों और ऐसी LLC के स्वामियों के लिए है जिन पर एकल स्वामित्व या साझेदारी की तरह कर लगता है, और जिनकी निकासी पर यही नियम लागू होता है। कंपनी, जिसमें कंपनी की तरह कर पाने वाली LLC भी शामिल है, निकासी नहीं, वितरण और वेतन दर्ज करती है। S corporation (Form 1120-S) में अधिकारी को किए भुगतान उस हद तक वेतन हैं जहाँ तक वे सेवाओं के लिए उचित वेतन हों; देखें S corporation के वितरण दर्ज करना। C corporation (Form 1120) के लिए देखें C corporation स्वामी के लाभांश। अगर आपके पिछले रिटर्न पर Form 1120-S या Form 1120 है, तो आप कंपनी वाले इस समूह में हैं।

इन स्थितियों में मामला आसान नहीं है:

• निकासी पहले ही खर्च, वेतन या पेरोल में दर्ज हो चुकी है
• साल का रिटर्न फ़ाइल हो चुका है
• स्वामी की इक्विटी नकारात्मक है या रिटर्न से मेल नहीं खाती
• LLC में एक से ज़्यादा सदस्य हैं

पहले जुटाएँ: पूरे साल के बैंक विवरण, खातों की सूची, पिछले साल का रिटर्न, संस्था का प्रकार, और दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC के लिए संचालन समझौता।

मेरे निजी खाते में निकासी खर्च के रूप में क्यों दिखती है, और इसे कैसे रोकूँ?

निकासी खर्च के रूप में इसलिए दिखती है क्योंकि बैंक एंट्री का दूसरा पक्ष किसी खर्च खाते में पोस्ट हुआ। बैंक से बाहर जाने वाले हर ट्रांसफ़र के दूसरी ओर एक खाता चाहिए। जब निजी खाते में गया बिना मिलान का ट्रांसफ़र किसी ऐसी श्रेणी में मान लिया जाता है जो काफ़ी करीबी लगे, तो मुनाफ़ा उतना घट जाता है।

इसे रोकने के लिए:

1. इक्विटी के अंतर्गत निकासी खाता बनाएँ (देखें "स्वामी की निकासी कैसे दर्ज करें, और किस खाते में?")।
2. बैंक फ़ीड में स्वामी को निजी उपयोग के हर ट्रांसफ़र को निकासी खाते में ट्रांसफ़र के रूप में दर्ज करें, कभी खर्च के रूप में नहीं। सदस्य के असली ऋण की अदायगी अलग एंट्री है; देखें स्वामी का योगदान या ऋण।
3. स्वामी का भुगतान पेरोल से बाहर रखें। एकल स्वामी व्यवसाय का कर्मचारी नहीं होता।
4. निजी बिल निजी खाते से चुकाएँ। Publication 583 कहती है कि व्यावसायिक खाता केवल व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करें और चेक खुद को केवल निजी उपयोग की निकासी के लिए लिखें। व्यावसायिक खाते से चुकाया निजी बिल भी निकासी है; देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च।
5. अपने कर भुगतानों को भी इसी तरह देखें। संघीय आयकर व्यावसायिक कटौती नहीं है, और स्वरोज़गार कर का आधा हिस्सा व्यक्तिगत रिटर्न पर काटा जाता है, व्यावसायिक खर्च के रूप में नहीं। व्यावसायिक खाते से भेजा अनुमानित कर भुगतान निकासी है।
6. हर महीने लाभ-हानि विवरण देखें। उसमें कोई निकासी नहीं दिखनी चाहिए। सदस्यों को गारंटीकृत भुगतान और अन्य असली व्यावसायिक भुगतानों का अलग वर्गीकरण चाहिए; देखें गारंटीकृत भुगतान बनाम साझेदार की निकासी।

स्वामी की निकासी कैसे दर्ज करें, और किस खाते में?

निकासी इक्विटी खाते में जाती है, कभी आय या खर्च खाते में नहीं। उसे "Owner's draw" या "Owner's withdrawals" नाम दें। मेन्यू और खाता प्रकार सॉफ़्टवेयर के अनुसार अलग होते हैं, इसलिए खाता बनाते समय इक्विटी प्रकार चुनें। खर्च प्रकार उसे लाभ-हानि विवरण में वापस ला देगा।

कई सदस्यों वाली LLC को हर सदस्य के लिए एक निकासी खाता रखना चाहिए, उस सदस्य की पूँजी के अंतर्गत, क्योंकि साझेदारी हर साझेदार के वितरण अलग-अलग रिपोर्ट करती है। सारे इक्विटी खाते बनाने का तरीका LLC के इक्विटी खाते में है।

एकल स्वामी, एकल-सदस्य LLC और कई सदस्यों वाली LLC में निकासी कैसे अलग होती है?

एकल स्वामी और एकल-सदस्य LLC के स्वामी के पास एक निकासी खाता होता है और रिटर्न पर उसकी कोई लाइन नहीं होती। कई सदस्यों वाली LLC के हर सदस्य का निकासी खाता होता है जो K-1 से जुड़ता है। IRS एकल-सदस्य LLC को स्वामी के रिटर्न का हिस्सा मानती है, जब तक वह कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव न करे, और दो या ज़्यादा सदस्यों वाली LLC को साझेदारी, जब तक वह ऐसा चुनाव न करे। जो जीवनसाथी LLC के साझा स्वामी हैं और उसे सामुदायिक संपत्ति के रूप में रखते हैं, वे उसे दोनों में से किसी भी तरह मान सकते हैं, और IRS दोनों रुख स्वीकार करती है, इसलिए पक्का करें कि आपका रिटर्न कौन-सा इस्तेमाल करता है।

सदस्यों के लिए, K-1 के निर्देश हिस्से के विरुद्ध अग्रिम या निकासी को साझेदारी के कर वर्ष के आखिरी दिन किए गए चालू वितरण मानते हैं। Form 1065 के निर्देश हर सदस्य के पूँजी खाते में निकासी और वितरण को आय से अलग दिखाने को कहते हैं।

LLC की आय को देखे बिना तय किया गया, सदस्य को काम या पूँजी के उपयोग के बदले भुगतान गारंटीकृत भुगतान है, जिसे LLC आम तौर पर काट सकती है (Publication 541)। सदस्य के मुनाफ़े के हिस्से के विरुद्ध नियमित तय निकासी फिर भी निकासी हो सकती है; देखें गारंटीकृत भुगतान बनाम साझेदार की निकासी।

क्या निकासी मेरा कर योग्य मुनाफ़ा घटाती है या मेरे रिटर्न पर रिपोर्ट होती है?

निकासी कर योग्य मुनाफ़ा नहीं घटाती। कर शुद्ध मुनाफ़े के पीछे चलता है, निकाला गया हो या नहीं। Publication 334 शुद्ध मुनाफ़ा व्यावसायिक आय में से व्यावसायिक खर्च घटाकर निकालती है और उसे स्वामी के रिटर्न पर ले जाती है। एकल स्वामी या एकल-सदस्य LLC का स्वामी स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई पर 15.3% की दर से स्वरोज़गार कर चुकाता है, जो Schedule SE पर निकाला जाता है, और Social Security वाला हिस्सा सालाना वेतन सीमा तक सीमित है (IRS)।

कई सदस्यों वाली LLC का सदस्य LLC की आय में अपने हिस्से पर कर के लिए उसके वितरित होने या न होने से परे ज़िम्मेदार हो सकता है। उस हिस्से पर स्वरोज़गार कर भी लग सकता है (K-1 box 14)। निकासी सदस्य के रिटर्न तक केवल K-1 वितरण के रूप में पहुँचती है, जो आम तौर पर आय नहीं है, जब तक वह आधार से ज़्यादा न हो (देखें "अगर मैं व्यवसाय की कमाई से ज़्यादा निकासी करूँ तो क्या होगा?")।

निकासी लेने पर क्या मुझे अनुमानित कर देना होगा?

निकासी वेतन नहीं है और उस पर आम तौर पर पेरोल विथहोल्डिंग नहीं होती, इसलिए स्वामी अपनी निकाली नकदी पर नहीं, अपने अपेक्षित कर बिल पर अनुमानित कर चुकाते हैं। Publication 505 कहती है कि अनुमानित कर उस आय को कवर करता है जिस पर विथहोल्डिंग नहीं होती, जिसमें स्वरोज़गार आय भी है, और वह आयकर के साथ स्वरोज़गार कर को भी कवर करता है।

आपको आम तौर पर अनुमानित कर चुकाना होता है अगर विथहोल्डिंग और क्रेडिट के बाद आप कम से कम $1,000 देय होने की उम्मीद करते हैं, और आपकी विथहोल्डिंग और क्रेडिट इस साल या पिछले साल के कर का पर्याप्त हिस्सा कवर नहीं करेंगे। निकासी कर भुगतान नहीं है। सुरक्षित दायरे की कसौटियाँ, राशियाँ और तारीखें तिमाही अनुमानित कर भुगतान में हैं। विदेशी साझेदार वाली साझेदारी को उस साझेदार के अमेरिकी व्यावसायिक आय के हिस्से पर विथहोल्ड करना पड़ सकता है, भले ही वह कोई नकद वितरित न करे (IRS); देखें विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग।

जो निकासी पहले ही खर्च के रूप में दर्ज हो चुकी हैं, उन्हें कैसे ठीक करें?

हर एक को निकासी खाते में बदलें, फिर सुधरे मुनाफ़े की तुलना पहले से फ़ाइल किए रिटर्न से करें।

1. संदिग्ध मदों की सूची बनाएँ: स्वामी के खातों में ट्रांसफ़र, स्वामी को देय चेक, निजी बिल, अनुमानित कर भुगतान, और वेतन, पेरोल, विविध या स्वामी-भुगतान श्रेणियों में कुछ भी।
2. हर एक को विवरण और उसके उद्देश्य से मिलाएँ। केवल निजी उपयोग के भुगतान निकासी हैं। सदस्य के ऋण की अदायगी, सदस्य के चुकाए व्यावसायिक खर्चों की प्रतिपूर्ति, और गारंटीकृत भुगतान अलग एंट्रियाँ हैं जो अपना मूल खर्च या देय राशि बनाए रखती हैं। गलत खर्च में दर्ज विक्रेता का भुगतान अलग सुधार है।
3. स्वामी का स्वास्थ्य बीमा और सेवानिवृत्ति अंशदान अलग रखें। एकल स्वामी के अपने स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और अपनी सेवानिवृत्ति योजना के अंशदान Schedule C के खर्च नहीं हैं; वे इसके बजाय Form 1040 के Schedule 1 पर कटौती योग्य हो सकते हैं (Schedule C के निर्देश)। अगर उन्हें Schedule C पर काटा गया था, तो उन्हें निकासी खाते में ले जाने से मुनाफ़ा बढ़ता है, इसलिए जाँचें कि निजी कटौती का दावा किया गया या नहीं।
4. अगर आपने अपने लिए पेरोल चलाया, तो पेरोल कर रिटर्न और Form W-2 पहले ही फ़ाइल हो चुके हो सकते हैं। बहीखाता बदलने से वे नहीं बदलते; पहले किसी तैयारकर्ता से उन फ़ाइलिंग की समीक्षा करवाएँ।
5. निकासी को निकासी खाते में ले जाएँ। मुनाफ़ा कुल राशि से बढ़ता है।
6. अगर साल फ़ाइल हो चुका है, तो सुधरे मुनाफ़े की तुलना रिटर्न से करें। ज़्यादा मुनाफ़े का मतलब हो सकता है कि रिटर्न ने आयकर और स्वरोज़गार कर कम दिखाए।

एकल स्वामी या एकल-सदस्य LLC का स्वामी फ़ाइल किए Form 1040 को Form 1040-X से सुधारता है, हर साल के लिए एक। मूल नियत तारीख तक न चुकाए कर पर ब्याज लगता है, और IRS के माँगने के बाद न चुकाए अतिरिक्त कर पर देर से भुगतान का जुर्माना लग सकता है; अन्य जुर्माने भी लग सकते हैं। IRS के आपसे संपर्क करने से पहले फ़ाइल करने पर आम तौर पर 20% सटीकता-संबंधी जुर्माना नहीं लगता (26 CFR 1.6664-2)।

साझेदारी केंद्रीकृत ऑडिट व्यवस्था में आती है, जब तक उसने समय पर फ़ाइल किए रिटर्न में बाहर रहने का चुनाव न किया हो (Schedule B-2 यह दिखाता है)। जिसने बाहर रहने का चुनाव किया, वह Form 1065 के निर्देशों के अनुसार प्रभावित हर साझेदार के लिए संशोधित Form 1065 और संशोधित K-1 फ़ाइल करती है। जिसने नहीं किया, वह आम तौर पर संशोधित रिटर्न और संशोधित K-1 के बजाय प्रशासनिक समायोजन अनुरोध (AAR) फ़ाइल करती है। इस पर केवल समीक्षा किए गए साल का साझेदारी प्रतिनिधि या नामित व्यक्ति हस्ताक्षर कर सकता है, आम तौर पर रिटर्न की फ़ाइलिंग तारीख या बिना विस्तार की नियत तारीख, इनमें से जो बाद की हो, उसके बाद 3 वर्ष के भीतर और किसी Notice of Administrative Proceeding से पहले (IRS)। इनमें से किसी भी सीमा के बाद, किसी तैयारकर्ता से रास्ता जँचवा लें।

कई फ़ाइल किए साल, साझेदारी रिटर्न, या IRS का नोटिस, ऐसे मामले हैं जिनमें कोई एंट्री या संशोधन करने से पहले तैयारकर्ता से समीक्षा करवानी चाहिए। संघीय रिटर्न में बदलाव राज्य रिटर्न को भी प्रभावित कर सकता है; अपनी राज्य की कर एजेंसी से संपर्क करें।

फ़ाइल हो चुके साल की एंट्रियाँ बदलने से शुरुआती शेष भी हिलते हैं; देखें कर फ़ाइल होने के बाद बंद करने की तारीख। संशोधन के चरण, और IRS आम तौर पर कितने साल पीछे तक अतिरिक्त कर निर्धारित कर सकती है, व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना में हैं।

वर्षांत पर निकासी खाते का क्या होता है?

ज़्यादातर बहीखाते वर्षांत पर निकासी खाते को इक्विटी में बंद कर देते हैं, ताकि वह नया साल शून्य से शुरू करे। एकल स्वामी या एकल-सदस्य LLC के लिए, साल की निकासी और मुनाफ़ा स्वामी की इक्विटी में जाते हैं। कई सदस्यों वाली LLC के लिए, हर सदस्य की निकासी उस सदस्य के पूँजी खाते में जाती है।

निकासी खाता बंद करें या न करें, अंतिम इक्विटी वही रहती है: शुरुआती इक्विटी में लगाया गया पैसा और शुद्ध मुनाफ़ा जोड़ें, और निकासी घटाएँ। समापन एंट्री बहीखाते का एक कदम है, कर फ़ाइलिंग नहीं। साझेदारी के लिए, हर सदस्य की नकद निकासी K-1 box 19 के नकद वितरण से मेल खानी चाहिए। Box 19 में संपत्ति और साझेदारी के कर्ज़ में सदस्य के हिस्से की गिरावट से माने गए वितरण भी हो सकते हैं, जो बैंक निकासी नहीं हैं (K-1 के निर्देश)।

अगर मैं व्यवसाय की कमाई से ज़्यादा निकासी करूँ तो क्या होगा?

मुनाफ़े से ज़्यादा निकासी न खर्च है न हानि। एकल स्वामी या एकल-सदस्य LLC के स्वामी पर पहले की तरह शुद्ध मुनाफ़े पर कर लगता है, और अतिरिक्त निकासी स्वामी की इक्विटी घटाती है, संभवतः शून्य से नीचे; देखें नकारात्मक स्वामी इक्विटी।

कई सदस्यों वाली LLC के सदस्य के लिए, सदस्य की हिस्सेदारी के समायोजित आधार से ज़्यादा बाँटा गया नकद, हिस्सेदारी की बिक्री या अदला-बदली से हुए लाभ के रूप में माना जाता है। K-1 का पूँजी खाता आधार निकालने में इस्तेमाल नहीं हो सकता; देखें साझेदार के पूँजी खाते।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में।

एकल स्वामी

एक व्यवसाय US$90,000 का मुनाफ़ा कमाता है और उसकी स्वामी साल भर में US$60,000 अपने निजी खाते में भेजती है। बहीखाते में मुनाफ़ा US$90,000 और इक्विटी घटाने वाली US$60,000 की निकासी दिखती है। वह Schedule C पर US$90,000 का शुद्ध मुनाफ़ा रिपोर्ट करती है, US$30,000 नहीं, और स्वरोज़गार कर उसी मुनाफ़े से निकलता है, निकासी से नहीं।

खर्च में दर्ज बैंक फ़ीड

एक फ़ाइल हो चुके साल में हर महीने US$2,000 का "Transfer to checking" Office Expenses में मान लिया गया। बहीखाते और रिटर्न में मुनाफ़ा US$50,000 है। अगर वे सभी ट्रांसफ़र निकासी थे, तो मुनाफ़ा US$74,000 है, क्योंकि US$24,000 की निकासी काट ली गई थी। US$24,000 को निकासी खाते में बदलने से बहीखाता ठीक हो जाता है। फिर फ़ाइल किए रिटर्न में संभवतः ऐसा सुधार चाहिए जो US$24,000 का मुनाफ़ा जोड़े, साथ में अतिरिक्त आयकर और स्वरोज़गार कर, मूल नियत तारीख से ब्याज और संभवतः जुर्माने।

दो सदस्यों वाली LLC

हर सदस्य महीने में US$3,000 अपने निकासी खाते में निकालता है, यानी हर एक के लिए साल में US$36,000। LLC US$120,000 कमाती है, समझौता मुनाफ़ा बराबर बाँटता है, कोई गारंटीकृत भुगतान नहीं है, और हर सदस्य के पास वितरण के लिए पर्याप्त आधार है। हर सदस्य पर US$60,000 पर कर लगता है, चाहे वह निकाला गया हो या नहीं। हर K-1 में वितरण US$36,000 दिखता है, और इनमें से कोई राशि खर्च नहीं है। हर पूँजी खाता शुद्ध रूप से US$24,000 बढ़ता है।

आपका मामला अलग है?

• निकासी ऐसे साल में खर्च के रूप में दर्ज हुई जो फ़ाइल हो चुका है, आपने अपने लिए पेरोल चलाया, स्वामी की इक्विटी नकारात्मक है या रिटर्न से मेल नहीं खाती, या ऋणदाता या तैयारकर्ता को साफ़ विवरण चाहिए: सुधार से बहीखाता बदलता है, फ़ाइल किया रिटर्न बदल सकता है, और तय होता है कि अब से खाते कैसे बनें। शुरू करें बहीखाता सहायता, बहीखाता सफ़ाई चेकलिस्ट और व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना से।
• आपका व्यवसाय कंपनी है, या कंपनी की तरह कर पाने वाली LLC: S corporation के लिए देखें S corporation के वितरण दर्ज करना; C corporation के लिए C corporation स्वामी के लाभांश।
• आपकी LLC ने साल के दौरान अपनी कर श्रेणी बदली (दूसरा सदस्य जुड़ा, या कंपनी या S दर्जे का चुनाव किया): निकासी के नियम प्रभावी तारीख से बदलते हैं, इसलिए बहीखाते में वहाँ एक कट-ऑफ़ चाहिए। S चुनाव (Form 2553) आम तौर पर उस साल की शुरुआत के 2 महीने 15 दिन के भीतर फ़ाइल करना होता है जिसमें वह प्रभावी होता है (IRS)। शुरू करें बहीखाता सहायता से।
• आप या कोई सदस्य अमेरिका के बाहर रहता है: विदेशी-स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC स्वामी की निकासी Form 5472 पर रिपोर्ट कर सकती है; देखें विदेशी स्वामी के रूप में खुद को भुगतान और विदेशी साझेदार पर विथहोल्डिंग।
• आप और आपके जीवनसाथी सामुदायिक संपत्ति वाले राज्य में LLC के साझा स्वामी हैं: IRS एकल स्वामी या साझेदारी, दोनों में से कोई भी मानती है, इसलिए निकासी खाते बनाने से पहले पक्का करें कि आप कौन-सा रिटर्न फ़ाइल करते हैं; देखें LLC के इक्विटी खाते और बहीखाता सहायता।
• निकासी के बाद इक्विटी नकारात्मक है, या सदस्यों के खाते K-1 से मेल नहीं खाते: देखें नकारात्मक स्वामी इक्विटी और साझेदार के पूँजी खाते।
• आपकी LLC किसी सदस्य को मुनाफ़े की परवाह किए बिना काम या पूँजी के लिए भुगतान का वादा करती है: देखें गारंटीकृत भुगतान बनाम साझेदार की निकासी।
• निजी बिल सीधे व्यावसायिक खाते से चुकाए जाते हैं: देखें व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च।
• आपने अपना पैसा लगाया है: देखें स्वामी का योगदान या ऋण।
• आप जानना चाहते हैं कि खुद को भुगतान कैसे करें: देखें LLC से खुद को भुगतान करना।