अनिवासी के रूप में अमेरिकी कंपनी से अपना भुगतान कैसे लें

अमेरिकी LLC या कंपनी से पैसा निकालने के मेरे विकल्प क्या हैं?

आपके विकल्प सबसे पहले इस पर निर्भर करते हैं कि अमेरिकी कंपनी पर कर कैसे लगता है। जिस एकल-सदस्य LLC ने कंपनी की तरह कराधान नहीं चुना, वह संघीय आयकर के लिए आम तौर पर अपने स्वामी के रिटर्न का हिस्सा होती है। C corporation अलग करदाता है, भले ही सारे शेयर आपके हों (IRS: एकल-सदस्य LLC; IRS: अपना भुगतान लेना)।

तरीका चुनने से पहले LLC का संघीय कर वर्गीकरण जाँचें। जिस LLC ने कंपनी की तरह कराधान चुना है, वह अपने भुगतानों के लिए कंपनी के नियम मानती है। LLC यह चुनाव Form 8832 पर करती है, जिस पर उसके स्वामी या अधिकृत अधिकारी या प्रबंधक के हस्ताक्षर होते हैं; प्रभावी तिथि आम तौर पर फ़ाइलिंग से 75 दिन पहले या 12 महीने बाद से ज़्यादा नहीं होती (IRS: Form 8832)। कई स्वामियों वाली LLC पर आम तौर पर साझेदारी के नियम चलते हैं, जो विदेशी साझेदार की विथहोल्डिंग में बताए गए हैं।

क्या मेरी एकल-सदस्य LLC के वितरण पर कर लगता है या कटता है?

disregarded एकल-सदस्य LLC से उसके विदेशी स्वामी को निकासी आम तौर पर अलग से कर योग्य लाभांश नहीं होती और अपने-आप में लाभांश विथहोल्डिंग नहीं लगाती। स्वामी कोई भी कर योग्य अमेरिकी व्यावसायिक आय रिपोर्ट करता है, चाहे नकदी LLC में रहे या निजी खाते में जाए (IRS: एकल-सदस्य LLC; IRS: Publication 519)।

नकदी और मुनाफ़े में फ़र्क़ होने पर यह अंतर मायने रखता है। LLC की कमाई से कम निकालने पर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर कर टलता नहीं; चालू मुनाफ़े से ज़्यादा निकालने से अपने-आप आय की दूसरी मद नहीं बनती। अपने योगदान, निकासी, ऋण, व्यावसायिक आय और निजी खर्च की बही रखें। विदेशी स्वामित्व वाली disregarded LLC फिर भी स्वामी के योगदान और वितरण Form 5472 पर रिपोर्ट कर सकती है, भले ही निकासी पर आयकर की विथहोल्डिंग न हो (IRS: Form 5472 के निर्देश)। LLC की आय अमेरिका में आप पर कर योग्य है या नहीं, यह अलग प्रश्न है, जो विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है में बताया गया है।

मेरी C corporation के लाभांश पर अमेरिका में कितना कर कटता है?

अमेरिकी C corporation अनिवासी व्यक्ति को दिए गए अमेरिकी स्रोत के लाभांश का आम तौर पर 30% काटती है, जब तक संधि कम दर न देती हो और भुगतान से पहले कंपनी के पास वैध दस्तावेज़ न हो (IRS: Publication 515)। विथहोल्डिंग कुल लाभांश पर होती है, और कर न काटने पर कंपनी ज़िम्मेदार ठहर सकती है।

लाभांश के लाभकारी स्वामी व्यक्ति के लिए, IRS Treaty Table 1 ये सामान्य लाभांश दरें दिखाती है। निवास और संधि की अपनी शर्तें तय करती हैं; सिर्फ़ नागरिकता नहीं।

ये सामान्य लाभांश पाने वाले व्यक्ति की दरें हैं। तालिका के कम प्रत्यक्ष-लाभांश वाले कॉलम की स्वामित्व की अलग शर्तें हैं और वह आम तौर पर कंपनी-शेयरधारक से संबंधित है। US-China संधि Hong Kong, Macau या Taiwan पर लागू नहीं होती (IRS: Publication 5876)। कंपनी आम तौर पर लाभांश की कटौती नहीं कर सकती, इसलिए कंपनी का आयकर और लाभांश की विथहोल्डिंग अलग-अलग परतें हैं (IRS: Publication 542)।

Form W-8BEN से संधि की कम दर का दावा कैसे करूँ?

अगर आप संधि वाले देश के व्यक्ति निवासी के रूप में पात्र हैं, तो लाभांश के भुगतान से पहले अमेरिकी कंपनी को भरा हुआ Form W-8BEN दें। फ़ॉर्म IRS को न भेजें। कम दर इस्तेमाल करने के लिए कंपनी के पास भरोसेमंद दस्तावेज़ होना चाहिए (IRS: W-8BEN के निर्देश; IRS: Publication 515)।

पहले संबंधित संधि के तहत संधि निवास और लाभांश की दर पक्की करें। फिर कंपनी को अपना स्थायी निवास का पता, line 9 पर संधि वाला देश, और ज़रूरत होने पर अमेरिकी या विदेशी कर पहचान संख्या दें। W-8BEN के निर्देशों के अनुसार, निजी कंपनी के लाभांश पर संधि का लाभ पाने के लिए विदेशी कर संख्या आम तौर पर अमेरिकी व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या की ज़रूरत टाल देती है। हस्ताक्षरित फ़ॉर्म और निवास का प्रमाण लाभांश के रिकॉर्ड के साथ रखें। W-8BEN आम तौर पर तीसरे अगले कैलेंडर वर्ष का अंतिम दिन को समाप्त होता है; बाद के लाभांश से पहले ज़रूरत हो तो उसका नवीनीकरण करें। अगर आप संधि वाले देश से बाहर चले जाएँ या अमेरिकी कर निवासी बन जाएँ, तो 30 दिन के भीतर कंपनी को बताएँ और नया W-8BEN या उपयुक्त वैकल्पिक फ़ॉर्म दें। अगर आप व्यक्ति के बजाय विदेशी संस्था हैं, तो संबंधित फ़ॉर्म आम तौर पर W-8BEN-E है; W-8BEN अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी के लिए फ़ॉर्म नहीं है (IRS: W-8BEN फ़ॉर्म; निर्देश)।

Form W-8BEN कंपनी के भुगतान को लाभांश नहीं बनाता, और न ही अमेरिका में किए काम के भुगतान को कवर करता है। पहले भुगतान का असली स्वरूप देखें। अगर आप भुगतान करने वाली कंपनी के संबंधित पक्ष हैं, एक कैलेंडर वर्ष में उससे $500,000 से ज़्यादा पाते हैं और संधि में लाभ-सीमा (limitation-on-benefits) का अनुच्छेद है, तो आप आम तौर पर अपने कर रिटर्न के साथ Form 8833 फ़ाइल करते हैं (IRS: Form 8833 के निर्देश)।

क्या मेरी कंपनी विदेश में किए मेरे काम के लिए मुझे वेतन या शुल्क दे सकती है?

हाँ, अमेरिकी कंपनी विदेश में किए असली काम का भुगतान कर सकती है। अनिवासी द्वारा अमेरिका के बाहर वास्तव में की गई सेवाओं का भुगतान आम तौर पर विदेशी स्रोत का होता है, और सिर्फ़ इसलिए कि भुगतान करने वाली अमेरिकी कंपनी है, उस पर अमेरिकी संघीय आयकर की वेतन-विथहोल्डिंग नहीं लगती। अगर कंपनी अग्रिम भुगतान करती है और तय नहीं कर पाती कि काम कहाँ होगा, तो भुगतान के समय उसे अमेरिकी स्रोत का माना जाता है (IRS: Publication 515)।

कंपनी को संबंध का सही वर्गीकरण करना होगा। महत्वपूर्ण सेवाएँ देने वाला कंपनी का अधिकारी आम तौर पर कर्मचारी होता है, और भुगतान को ठेकेदार का शुल्क कहने से उसका कर व्यवहार तय नहीं होता। अधिकारी का भुगतान असली कर्तव्यों से मेल खाना चाहिए: ज़रूरत से ज़्यादा भुगतान को वितरण माना जा सकता है, और कम भुगतान पर IRS रिटर्न में बदलाव कर सकता है (IRS: अपना भुगतान लेना; IRS: Publication 542)। दर्ज करें कि हर कार्यदिवस कहाँ बीता और कौन-सी सेवाएँ दी गईं।

विदेशी स्रोत के वेतन पर भी payroll के सवाल उठ सकते हैं। विदेश में काम करने वाले अमेरिकी नियोक्ता के कर्मचारियों पर अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर लागू हो सकते हैं, जबकि सामाजिक सुरक्षा समझौता कवरेज को किसी एक देश को सौंप सकता है (IRS: विदेश में काम करना)। जिस देश में आप काम करते हैं, वहाँ भी payroll या नियोक्ता की ज़िम्मेदारियाँ हो सकती हैं। उस देश का कर व्यवहार इस अमेरिकी मार्गदर्शिका के दायरे से बाहर है।

अगर मैं अमेरिका में रहते हुए काम करूँ तो क्या बदलता है?

अमेरिका में शारीरिक रूप से किया गया काम आम तौर पर अमेरिकी स्रोत का पारिश्रमिक बनाता है, भले ही आप विदेश में रहते हों, अनुबंध विदेश में हस्ताक्षर करें या पैसा विदेशी खाते में पाएँ। जब सेवाएँ दोनों जगह फैली हों, तो ठोस कार्यदिवस रिकॉर्ड के आधार पर पारिश्रमिक को अमेरिकी और विदेशी काम में बाँटें (IRS: Publication 515)।

अमेरिकी कर्मचारी के वेतन पर आम तौर पर payroll विथहोल्डिंग के नियम चलते हैं। अनिवासी को दी जाने वाली अमेरिकी स्रोत की स्वतंत्र सेवा-फ़ीस पर आम तौर पर विथहोल्डिंग लगती है, जब तक कोई अपवाद या संधि का दावा ठीक से दस्तावेज़ में न हो; अमेरिकी व्यक्तिगत सेवा के पारिश्रमिक पर छूट के दावे के लिए Form W-8BEN सही फ़ॉर्म नहीं है। अमेरिकी व्यक्तिगत सेवा के भुगतान पर संधि की विथहोल्डिंग-छूट के दावे के लिए Form 8233 इस्तेमाल करें; कर्मचारी के वेतन पर अन्यथा प्रगतिशील दरों पर विथहोल्डिंग के लिए Form W-4 चलता है (IRS: Publication 515; IRS: W-8BEN के निर्देश)। संधि की छूट तथ्यों पर निर्भर करती है, ख़ासकर जब भुगतान करने वाली आपकी अपनी अमेरिकी कंपनी हो। भुगतान से पहले अमेरिकी कार्यदिवस दर्ज करें और तब payroll और संधि के व्यवहार की समीक्षा करें। आपके दिन आपके अमेरिकी कर निवास पर भी असर डाल सकते हैं।

क्या मैं अपनी कंपनी से उधार ले सकता हूँ, या उसे पैसा उधार देकर ब्याज ले सकता हूँ?

C corporation असली ऋण दे या ले सकती है, लेकिन ऋण ऋण जैसा दिखना और चलना चाहिए: मूल धन, ब्याज, चुकौती की तिथियाँ और असली चुकौतियाँ दर्ज करें। चुकाने की असली उम्मीद के बिना दिया गया अग्रिम वितरण या पारिश्रमिक माना जा सकता है; लागू संघीय दर से कम ब्याज भी कल्पित भुगतान बना सकता है (IRS: अपना भुगतान लेना; IRS: Publication 542)।

अगर आप अपनी अमेरिकी कंपनी को ऋण देते हैं, तो मूल धन की वापसी उस ब्याज से अलग है जो वह आपको देती है। विदेशी स्वामी को दिए गए अमेरिकी स्रोत के ब्याज पर आम तौर पर विथहोल्डिंग लगती है, जब तक कोई छूट या संधि की दर लागू न हो। जब विदेशी ऋणदाता कंपनी की मतदान शक्ति का कम से कम 10% रखता हो, तब पोर्टफ़ोलियो-ब्याज की छूट उपलब्ध नहीं होती, इसलिए अकेले स्वामी को ब्याज को छूट प्राप्त नहीं मान लेना चाहिए (IRS: Publication 515)। विदेशी संबंधित स्वामी के साथ ब्याज के भुगतान और ऋण की शेष राशियाँ भी Form 5472 के लेन-देन हो सकते हैं (IRS: Form 5472 के निर्देश)। disregarded एकल-सदस्य LLC के लिए, स्वामी और LLC के बीच पैसे के आदान-प्रदान से आम तौर पर दो करदाताओं के बीच अलग आयकर ऋण नहीं बनता; स्वामी की ओर से धन डालने और बाहरी ऋण में फ़र्क़ करने के लिए रिकॉर्ड रखें।

अगर कंपनी मेरे निजी खर्च चुकाए या मैं उसके मुनाफ़े से ज़्यादा निकालूँ तो क्या होगा?

disregarded LLC के ज़रिए चुकाए गए निजी खर्च आम तौर पर स्वामी की निकासी होते हैं, व्यावसायिक कटौती नहीं। व्यावसायिक आय कमाए जाने के समय स्वामी की ही आय रहती है (IRS: निजी खर्च)।

C corporation के लिए, शेयरधारक का निजी बिल चुकाना रचनात्मक वितरण (constructive distribution) या पारिश्रमिक हो सकता है, भले ही औपचारिक रूप से कोई लाभांश घोषित न हुआ हो। इस साल के मुनाफ़े से ज़्यादा निकालने से भुगतान अपने-आप कर-मुक्त नहीं हो जाता: लाभांश चालू या पहले की कमाई और मुनाफ़े (earnings and profits) में से आ सकता है, जो कर का एक माप है जिसकी गणना कंपनी को करनी होती है। उन राशियों के खर्च हो जाने के बाद ही सामान्य वितरण शेयरों में आपकी निवेश लागत (शेयर का लागत आधार) घटाता है; कोई भी अतिरिक्त राशि लाभ हो सकती है (IRS: Topic 404; 26 USC 301)। कंपनी को सिर्फ़ बैंक शेष या चालू साल के घाटे के आधार पर किसी भुगतान को कर-मुक्त पूँजी की वापसी नहीं कहना चाहिए। संघीय नियम आम तौर पर पूरे कंपनी वितरण पर विथहोल्डिंग माँगते हैं, जब तक भुगतान करने वाला कमाई और मुनाफ़े के उचित अनुमान के आधार पर कोई अपवाद ठीक से लागू न करे। अगर कंपनी अमेरिकी अचल संपत्ति धारक कंपनी है या हाल तक थी, तो अचल संपत्ति की अलग विथहोल्डिंग के नियम पूँजी की वापसी पर भी लागू हो सकते हैं (26 CFR 1.1441-3)। भुगतान का वर्गीकरण करने से पहले कंपनी की कमाई और मुनाफ़े, शेयर का लागत आधार, ऋण और निजी खर्चों का मिलान करें।

मुझे भुगतान करते समय कंपनी क्या फ़ाइल करती है?

फ़ाइलिंग भुगतान के स्वरूप के अनुसार होती है। Form 1042-S विदेशी व्यक्ति को किए गए कई अमेरिकी स्रोत के भुगतान रिपोर्ट करता है, भले ही संधि विथहोल्डिंग को शून्य कर दे; Form 5472 विदेशी स्वामी और रिपोर्ट करने वाली अमेरिकी कंपनी के बीच कुछ लेन-देन रिपोर्ट करता है (IRS: Form 1042-S के निर्देश; IRS: Form 5472 के निर्देश)।

Form 1042-S और Form 5472 दोनों एक ही भुगतान पर लागू हो सकते हैं; एक दूसरे की जगह नहीं लेता। LLC के योगदान और वितरण के ब्योरे के लिए विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग देखें। कंपनी की अन्य सालाना फ़ाइलिंग के लिए विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग देखें।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर में उदाहरण। एक अनिवासी एक अमेरिकी C corporation का पूरा स्वामी है और कर संधि के लिए चीन में रहता है। कंपनी US$20,000 का लाभांश घोषित करती है। अगर स्वामी चीन की संधि दर के लिए पात्र है और भुगतान से पहले कंपनी को वैध W-8BEN देता है, तो IRS Table 1 में सामान्य लाभांश दर 10% है: कंपनी US$2,000 काटती है और US$18,000 देती है। वैध संधि दावे के बिना, सामान्य 30% की दर पर विथहोल्डिंग US$6,000 और नकद भुगतान US$14,000 होता। कंपनी लाभांश के लिए Forms 1042-S और 1042 फ़ाइल करती है: Form 1042-S box 2 में कुल US$20,000 और box 7a में काटे गए US$2,000 दिखाता है (IRS: Form 1042-S)। वह जाँचती है कि स्वामी के लेन-देन पर Form 5472 लागू होता है या नहीं। लाभांश कंपनी की अपनी कर योग्य आय को नहीं घटाता।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपकी LLC के कई स्वामी हैं: साझेदारी के आवंटन और विथहोल्डिंग के नियम अलग हैं। विदेशी साझेदार की विथहोल्डिंग देखें।
• आपको जानना है कि आपकी LLC की आय अमेरिका में कर योग्य है या नहीं: यह उसकी गतिविधियों और आय के स्रोत पर निर्भर करता है। विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब बनता है देखें।
• आप कनाडा में रहते हैं: वेतन, लाभांश और स्वामी के ऋणों पर कनाडाई कर के व्यवहार का अलग विश्लेषण चाहिए। कनाडाई निवासी के रूप में अमेरिकी कंपनी से अपना भुगतान लेना और अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी की फ़ाइलिंग देखें।
• आप S corporation पर विचार कर रहे हैं: अनिवासी स्वामित्व उपलब्ध ढाँचों को बदल देता है। विदेश से कंपनी बनाना और चलाना देखें।
• आपने अमेरिका में काम किया, विथहोल्डिंग छूट गई, या स्वामी के ऋण बिना दस्तावेज़ के हैं: सीमा-पार कर समीक्षा के लिए अपना कार्यदिवस कैलेंडर, संधि निवास का प्रमाण, W-8BEN, भुगतान के रिकॉर्ड, लाभांश के प्रस्ताव, कमाई और मुनाफ़े की तालिका, शेयर का लागत आधार, ऋण समझौते और बैंक विवरण इकट्ठा करें।