1099-NEC में बचत से ज़्यादा रकम: Schedule C पर सबकॉन्ट्रैक्टर

क्या मैं पूरी 1099-NEC रकम दिखाऊँ या सिर्फ़ जो मैं घर ले गया?

अगर आप Schedule C फ़ाइल करते हैं, तो क्लाइंट ने आपको जो पूरी रकम दी, उसे लाइन 1 पर दर्ज करें, भले ही ज़्यादातर क्रू या सबकॉन्ट्रैक्टरों को दे दी हो। फिर जो उन्हें चुकाया, उसे उन लाइनों पर घटाएँ जहाँ ये खर्च आते हैं। नतीजा, यानी लाइन 31 का शुद्ध मुनाफ़ा, वही है जो आपके पास बचा, और आयकर व स्वरोज़गार कर उसी पर निकलते हैं। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि लाइन 1 में आपके Form 1099-NEC की सही रकमें शामिल होनी चाहिए। साझेदारी यही सकल रकम Form 1065 की लाइन 1a पर दर्ज करती है (Form 1065 के निर्देश)।

मामला तब सीधा नहीं रहता जब:

• पुराने रिटर्न में सिर्फ़ शुद्ध रकम दिखाई गई थी, इसलिए लाइन 1 आपके क्लाइंटों के फ़ाइल किए फ़ॉर्मों से कम थी;
• सबकॉन्ट्रैक्टरों को Form 1099-NEC भेजे ही नहीं गए, या कुछ को नकद भुगतान हुआ;
• क्रू के कुछ लोग कर्मचारियों की तरह काम करते हैं;
• फ़ॉर्म में वह रकम शामिल है जो आपकी लागत की प्रतिपूर्ति थी या किसी और की है; या
• व्यवसाय के एक से ज़्यादा स्वामी हैं, जीवनसाथी भी, या वह कंपनी की तरह कर चुकाने वाली LLC है, इसलिए हो सकता है कि वह आपके अपने Schedule C पर आता ही न हो।

इन सब मामलों में भी आपके अपने काम की प्राप्तियाँ सकल रूप में ही दिखानी हैं; किसी और की रकम, या एकल स्वामित्व न होना, यह बदलता है कि आपके Schedule C पर क्या जाएगा। पुराने सालों, गुम फ़ॉर्मों या कामगार की स्थिति को सुलझाने के लिए आपके रिटर्न, भुगतान के रिकॉर्ड और फ़ॉर्म एक साथ जाँचने पड़ते हैं, जहाँ कर विशेषज्ञ मदद करता है।

इकट्ठा करें:

• क्लाइंट के अनुबंध और आपको मिला हर Form 1099-NEC;
• हर सबकॉन्ट्रैक्टर को किया हर भुगतान, उसकी तारीख, रकम और काम के साथ, और उनके चालान व Form W-9;
• सामग्री की रसीदें।

IRS Schedule C की लाइन 1 पर सकल रकम की उम्मीद क्यों करती है?

Schedule C उस सबसे शुरू होता है जो व्यवसाय में आया, फिर लागतें घटाता है, और IRS लाइन 1 की तुलना क्लाइंटों की रिपोर्ट से करती है। लाइन 1 आपके व्यापार या व्यवसाय की सकल प्राप्तियों के लिए है, और निर्देश कहते हैं कि सभी स्रोतों की पूरी व्यावसायिक आय दर्ज करें, चाहे कोई फ़ॉर्म आए या न आए।

तीन बातें शुद्ध रकम को गलत शुरुआती बिंदु बनाती हैं:

• फ़ॉर्म भुगतान दिखाता है, यह नहीं कि पैसा कहाँ गया। 1099-NEC के निर्देश भुगतान करने वालों से कहते हैं कि सेवाओं का भुगतान box 1a में दिखाएँ, उसमें वे पुर्ज़े और सामग्री भी जो सेवा के साथ आनुषंगिक रूप से दी गई हों। पूरे काम का फ़ॉर्म इसलिए गलत नहीं होता कि उसमें से आपके पास थोड़ा बचा।
• IRS फ़ॉर्म से आपका रिटर्न जाँचती है। यही निर्देश कहते हैं कि IRS boxes की जानकारी से तय करती है कि प्राप्तकर्ता ने भुगतान सही दर्ज किया या नहीं।
• जो आय आप किसी और को दिलवाते हैं, वह फिर भी आपकी है। Publication 334 कहता है कि आपकी कमाई की पूरी आय पर आपको कर लगता है और उसे किसी तीसरे पक्ष को दिलवाकर आप कर से नहीं बच सकते; उसका उदाहरण बेटे को दिया गया किराया है। कमाई क्रू को आगे देने से वह सकल प्राप्तियों से बाहर नहीं हो जाती; वह भुगतान एक लागत बन जाता है जिसे आप, अगर पात्र हो, घटाते हैं। क्लाइंट ने जो रकम सीधे किसी दूसरे व्यक्ति को दी, वह आपकी कमाई थी या उस व्यक्ति की अपनी, यह तथ्यों पर निर्भर है; नीचे नॉमिनी वाला भाग देखें।

जब मज़दूरी और सामग्री ज़्यादातर रकम खा जाएँ, तब भी क्या मेरी सकल प्राप्तियाँ ग्राहक का पूरा भुगतान हैं?

आमतौर पर हाँ: सकल प्राप्तियाँ वह पूरी रकम हैं जो ग्राहक ने काम के लिए दी। क्रू को भुगतान या सामग्री खरीदना ग्राहक को रिफ़ंड या कीमत में कमी नहीं है, इसलिए ये लागतें बाद में कटौती के रूप में घटती हैं (Publication 334)। नीचे पेंटर का उदाहरण आँकड़े दिखाता है।

क्रू या सबकॉन्ट्रैक्टर को दिया भुगतान मैं कहाँ घटाऊँ?

जो सबकॉन्ट्रैक्टर आपके कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें दिया भुगतान लाइन 11, ठेके का श्रम (contract labor) पर जाता है। कर्मचारियों को दिया भुगतान लाइन 26, वेतन पर जाता है। नीचे के लाइन नंबर सबसे ताज़ा प्रकाशित Schedule C और उसके निर्देशों के हैं; उन्हें अपने साल के फ़ॉर्म से मिला लें।

हर भुगतान एक ही बार घटाएँ। लाइन 11 के निर्देश कहते हैं कि जो ठेके का श्रम कहीं और घट चुका हो, जैसे लाइन 17, 21, 26 या 37 पर, उसे छोड़ दें।

पेंटर या बढ़ई जैसे सेवा व्यवसाय में आमतौर पर बेची गई वस्तुओं की लागत नहीं होती। Publication 334 कहता है कि वह अध्याय निजी सेवा व्यवसाय पर लागू नहीं होता, जब तक वह सामान्य रूप से इस्तेमाल होने वाली सामग्री बेचता या उसका शुल्क न लेता हो। सकल लाभ के ऊपर दिखने वाली कामकाजी लागतों के लिए सेवा व्यवसाय में बेची गई वस्तुओं की लागत देखें।

मेरे किन भुगतान-पाने वालों को अपना Form 1099-NEC चाहिए, और कब तक?

अगर आपने साल में अपने व्यवसाय की सेवाओं के लिए किसी व्यक्ति को कम से कम $2,000 चुकाए, तो आमतौर पर उसे Form 1099-NEC चाहिए। पहले के सालों में सीमा $600 थी; 2027 में किए भुगतानों से यह रकम महँगाई के हिसाब से समायोजित होती है। इस कर वर्ष के भुगतानों के फ़ॉर्म भुगतान पाने वाले और IRS को 1 फ़रवरी 2027 तक देने होते हैं (Form 1099-NEC के निर्देश)।

साल भर के सभी कामों में हर व्यक्ति को जो चुकाया, उसे जोड़ें, सेवा के साथ आनुषंगिक रूप से दिए गए पुर्ज़े और सामग्री समेत। कर्मचारियों का वेतन Form W-2 पर जाता है, और कंपनी को भुगतान के लिए आमतौर पर Form 1099-NEC नहीं चाहिए, वकील इसका अपवाद हैं। क्रेडिट कार्ड या डेबिट कार्ड से भुगतान, और थर्ड-पार्टी पेमेंट नेटवर्क से कुछ भुगतान, उसकी जगह पेमेंट कंपनी Form 1099-K पर रिपोर्ट करती है; चेक और नकद इस छूट में नहीं आते, इसलिए गिने जाते हैं। विदेशी व्यक्तियों को भुगतान Form 1042-S पर रिपोर्ट हो सकते हैं (सामान्य निर्देश); देखें विदेश में ठेकेदारों को भुगतान।

अगर आपने बैकअप विथहोल्डिंग के तहत संघीय आयकर काटा है, तो उस भुगतान पाने वाले के लिए किसी भी रकम पर Form 1099-NEC फ़ाइल करें (सामान्य निर्देश)। जो भुगतान पाने वाला आपको करदाता पहचान संख्या नहीं देता, उससे विथहोल्डिंग शुरू हो सकती है, और ज़रूरत पर कर न काटने वाले भुगतानकर्ता पर वह वसूल न किया गया कर चुकाने की ज़िम्मेदारी आ सकती है।

रिटर्न इसके बारे में पूछता है। Schedule C की लाइन I पूछती है कि क्या आपने ऐसे भुगतान किए जिनके लिए Form 1099 चाहिए थे, और लाइन J पूछती है कि क्या आपने उन्हें फ़ाइल किया या करेंगे।

किन ठेकेदारों को 1099-NEC मिलता है में नियम हैं कि किसे, कितना, कब और क्या आपका राज्य प्रति माँगता है। जो सबकॉन्ट्रैक्टर Form W-9 नहीं देता, उसके बारे में ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना में है। जो फ़ॉर्म कभी भेजे नहीं गए और उनका जुर्माना ठेकेदारों और कर्मचारियों के देर से भेजे कर फ़ॉर्म में समझाया गया है।

अगर मैंने जिन लोगों को भुगतान किया उनमें से कुछ असल में मेरे कर्मचारी हों तो?

IRS के नियमों में जो कामगार कर्मचारी है, उसे दिया भुगतान आमतौर पर लाइन 26 पर वेतन के रूप में जाता है, पेरोल विथहोल्डिंग और नियोक्ता के करों के साथ, लाइन 11 पर ठेके के श्रम के रूप में नहीं। लाइन 1 की रकम नहीं बदलती; कटौती की जगह बदलती है और उस पर रोज़गार कर बन सकता है।

IRS पूरे संबंध को देखती है (IRS: स्वतंत्र ठेकेदार या कर्मचारी):

• व्यवहार: क्या आप कामगार के काम और उसके तरीके पर नियंत्रण रखते हैं या रख सकते हैं।
• वित्तीय: कामगार को भुगतान कैसे होता है, खर्चों की प्रतिपूर्ति होती है या नहीं, और औज़ार व आपूर्ति कौन देता है।
• संबंध: क्या लिखित अनुबंध या कर्मचारियों जैसे लाभ हैं, क्या काम चलता रहता है, और क्या वह आपके व्यवसाय का मुख्य हिस्सा है।

कोई एक कारक फ़ैसला नहीं करता। जो व्यवसाय बिना उचित आधार के कर्मचारी को ठेकेदार मानता है, उस पर उस कामगार के रोज़गार कर की देनदारी आ सकती है, और Publication 334 जुर्माना भी जोड़ता है। Section 530 राहत उस व्यवसाय को बचा सकती है जिसके पास उचित आधार था, जिसने लगातार Form 1099 फ़ाइल किए और किसी समान कामगार को कर्मचारी नहीं माना; यह शर्तें बनी रहने तक आगे के सालों में भी चलती है, और कामगारों को Form W-2 पर दिखाने से यह खत्म हो जाती है (IRS: Section 530 राहत)।

एकल स्वामी नियोक्ता के रूप में रोज़गार कर खुद चुकाता है (sections 3111 और 3403)। एकल-सदस्य LLC रोज़गार कर के लिए खुद नियोक्ता है, पर जिस स्वामी ने भुगतान पर नियंत्रण रखा, उस पर ट्रस्ट फ़ंड वाला हिस्सा section 6672 के तहत व्यक्तिगत रूप से आ सकता है, अगर चूक जानबूझकर हुई (Regulations section 301.7701-2; IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना)।

जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं में परीक्षण, section 530 राहत, कर किस पर व्यक्तिगत रूप से बन सकता है और समय-सीमाएँ, और पुरानी फ़ाइलिंग कैसे ठीक करें, ये सब हैं।

1099-NEC मेरे क्लाइंट के दिए भुगतान से बड़ा है: क्या करूँ?

कुछ वजहें, जो नीचे सूचीबद्ध हैं, बताती हैं कि फ़ॉर्म सही है। अगर गलत है, तो भुगतानकर्ता से सुधारा फ़ॉर्म माँगें (Publication 17)। अगर आपको लगता है कि फ़ॉर्म गलत है और भुगतानकर्ता उसे नहीं सुधारता, तो Schedule C के निर्देश में अंतर समझाने वाला स्पष्टीकरण-पत्र (statement) ज़रूरी है, जब nonemployee compensation box (पुराने फ़ॉर्मों पर box 1, नए पर box 1a) की रकमों का जोड़ लाइन 1 से ज़्यादा हो। फ़ॉर्म के गलत होने का प्रमाण रखें, और फ़ाइल करने से पहले कर विशेषज्ञ से इस रुख़ की समीक्षा करवाएँ, क्योंकि रिटर्न उससे मेल नहीं खाएगा जो IRS को मिला।

जो रिटर्न क्लाइंट के फ़ॉर्म से कम हो, उस पर मिलान का नोटिस आ सकता है। देखें IRS के underreporter नोटिस का जवाब।

अगर 1099-NEC में वह रकम है जो सिर्फ़ मेरी सामग्री या ईंधन की प्रतिपूर्ति थी तो?

जिस फ़ॉर्म में क्लाइंट की चुकाई लागतें शामिल हों, वह ज़रूरी नहीं कि गलत हो। 1099-NEC के निर्देश सेवा के हिस्से के रूप में दिए पुर्ज़े और सामग्री को box 1a में रखते हैं, और उस यात्रा-प्रतिपूर्ति को भी जिसका हिसाब आपने भुगतानकर्ता को नहीं दिया। फ़ॉर्म की रकम लाइन 1 पर दर्ज करें और हर लागत को उसकी सही लाइन पर घटाएँ।

आपने जो खरीदा उसे दिखाने वाले सप्लायर के चालान रखें। अगर आपके क्लाइंट ने वे लागतें चुकाईं जिनका आपने हिसाब दिया था और फ़ॉर्म फिर भी उन्हें गिनता है, तो प्रतिपूर्ति किए खर्च वाला 1099-NEC देखें।

अगर 1099-NEC का एक हिस्सा असल में किसी और का हो तो?

आमतौर पर, अगर आपको ऐसी रकमों का Form 1099 मिलता है जो असल में किसी और की हैं, तो आप नॉमिनी प्राप्तकर्ता (nominee recipient) हैं। आप हर दूसरे स्वामी के लिए उसी प्रकार का Form 1099 फ़ाइल करते हैं, जिसमें उस व्यक्ति का हिस्सा दिखता है, और हर किसी को एक प्रति देते हैं। खुद को भुगतानकर्ता और दूसरे स्वामी को प्राप्तकर्ता लिखें। Form 1096 सिर्फ़ कागज़ी फ़ाइलिंग के साथ जाता है; जो फ़ाइल करने वाला साल में 10 या उससे ज़्यादा सूचना रिटर्न फ़ाइल करता है, उसे इसकी जगह e-file करना होता है (सामान्य निर्देश, नॉमिनी रिटर्न)। जीवनसाथी को दूसरे जीवनसाथी की रकमों के लिए नॉमिनी रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी नहीं है। ये फ़ॉर्म नॉमिनी फ़ाइल करता है, मूल भुगतानकर्ता नहीं।

Schedule C पर, तब लाइन 1 फ़ॉर्म के जोड़ से कम हो सकती है, अगर आप अंतर समझाने वाला स्पष्टीकरण-पत्र (statement) लगाते हैं (Schedule C के निर्देश)।

नॉमिनी नियम क्रू की रकम घटाने का तरीका नहीं है। अपने काम पर लगे सहायकों को आप जो पैसा देते हैं, वह पहले आपका था, इसलिए वह लाइन 1 पर रहता है और भुगतान एक कटौती है। IRS के निर्देश यह तय नहीं करते कि पैसा असल में कब किसी और का होता है, इसलिए जवाब तथ्यों पर निर्भर है। वह अनुबंध और संदेश रखें जो दिखाएँ कि पैसा किसका था और क्लाइंट पर किसका बकाया था। पेमेंट ऐप या कार्ड प्रोसेसर के फ़ॉर्म की अपनी मार्गदर्शिका है: किसी और की बिक्री का पेमेंट ऐप फ़ॉर्म।

जो मेरे पास बचा, उस पर स्वरोज़गार कर कैसे निकलता है?

स्वरोज़गार कर शुद्ध मुनाफ़े पर निकलता है, लाइन 1 पर नहीं। Schedule C की लाइन 31 का शुद्ध मुनाफ़ा Schedule SE की लाइन 2 में जाता है (Schedule C के निर्देश)। Schedule SE उस शुद्ध मुनाफ़े का 92.35% लेकर कर योग्य रकम निकालता है (Topic 554)।

दर 15.3% है: सामाजिक सुरक्षा (Social Security) के लिए 12.4%, जो सालाना वेतन सीमा पर रुक जाती है, और Medicare के लिए 2.9%। जब स्वरोज़गार से शुद्ध कमाई $400 या उससे ज़्यादा हो जाए, तो आम तौर पर यह कर देना होता है। कर का आधा हिस्सा समायोजित सकल आय निकालने में घटाया जा सकता है (Topic 554)। किसी दूसरी नौकरी का वेतन उसी सामाजिक सुरक्षा वेतन सीमा में गिना जाता है, और ज़्यादा कुल कमाई पर Additional Medicare Tax लग सकता है (Schedule SE; Topic 554)।

क्रू का भुगतान आपका कर तभी घटाता है जब वह रिटर्न में घटाया गया हो और आप उसका प्रमाण दे सकें।

क्या कई सदस्यों वाली LLC या साझेदारी के लिए यह बदल जाता है?

साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली कई सदस्यों वाली LLC Form 1065 फ़ाइल करती है, Schedule C नहीं। Schedule C फ़ॉर्म कहता है कि साझेदारियों को आमतौर पर Form 1065 फ़ाइल करना होता है, और Form 1099-NEC के प्राप्तकर्ता निर्देश साझेदारी की nonemployee compensation को Form 1065 और साझेदारों के Schedule K-1 पर भेजते हैं। देखें साझेदारियों पर कर कैसे लगता है।

जीवनसाथी इसका अपवाद हो सकते हैं। अगर आप और आपके जीवनसाथी व्यवसाय के पूर्ण स्वामी हैं और वह community property है, तो उसे एकल स्वामित्व माना जा सकता है। अगर आप दोनों उसके स्वामी हैं पर वह LLC नहीं है, तो आप qualified joint venture का चुनाव करके दोनों अलग-अलग Schedule C फ़ाइल कर सकते हैं; इसके लिए दोनों का काम में भौतिक रूप से भाग लेना, कोई और स्वामी न होना और संयुक्त रिटर्न होना ज़रूरी है, और LLC इसके लिए पात्र नहीं है। तब हर जीवनसाथी अलग Schedule C पर अपना हिस्सा दर्ज करता है, इसलिए लाइन 1 आप में से किसी एक को जारी फ़ॉर्म से कम हो सकती है, जिसके लिए संलग्न स्पष्टीकरण-पत्र (statement) चाहिए (Schedule C के निर्देश)। इसके अलावा सह-स्वामी साझेदार होते हैं। देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC।

कर के लिए उपेक्षित (disregarded) एकल-सदस्य LLC का स्वामी Schedule C इस्तेमाल करता है, जब तक LLC ने कंपनी की तरह कर चुकाने का चुनाव (Form 8832) न किया हो; ऐसी स्थिति में वह अपना कंपनी का रिटर्न फ़ाइल करती है (Schedule C के निर्देश)।

अगर IRS पूछे तो कौन-से रिकॉर्ड पास-थ्रू साबित करते हैं?

ऐसे रिकॉर्ड जो हर क्लाइंट भुगतान को आपके दिए भुगतान से जोड़ें। आपकी बही में सकल आय, कटौतियाँ और क्रेडिट दिखने चाहिए, और आपके सहायक दस्तावेज़ों में चुकाई रकम और यह दिखना चाहिए कि वह व्यावसायिक खर्च के लिए थी (Publication 583)।

नकद भुगतानों का अपना प्रमाण चाहिए; देखें सबकॉन्ट्रैक्टरों को नकद भुगतान। ये रिकॉर्ड कितने समय रखें, इसके लिए देखें व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें।

उदाहरण

ये उदाहरण सिर्फ़ समझाने के लिए हैं; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। मान लें कि 2026 में अमेरिकी व्यक्तियों को भुगतान चेक या बैंक ट्रांसफ़र से हुए, बैकअप विथहोल्डिंग नहीं हुई, और स्वामियों की कोई और वेतन या स्वरोज़गार आय नहीं है।

क्रू वाला पेंटर

क्लाइंट के Form 1099-NEC में US$80,000 दिखते हैं। पेंटर ने ठेकेदारों के क्रू को US$50,000 चुकाए और US$10,000 का पेंट खरीदा।

• लाइन 1, सकल प्राप्तियाँ: US$80,000।
• लाइन 11, ठेके का श्रम: US$50,000।
• लाइन 22, आपूर्ति: US$10,000।
• अन्य लागतों से पहले शुद्ध मुनाफ़ा: US$20,000, यानी जो उसके पास बचा।

वह पेंट को आपूर्ति के रूप में घटाता है; जो पेंटर पेंट बेचता या उसका शुल्क भी लेता है, वह ऊपर बताए अनुसार बेची गई वस्तुओं की लागत के दायरे में आ सकता है।

स्वरोज़गार कर इन्हीं US$20,000 पर निकलता है: US$20,000 × 92.35% × 15.3%, लगभग US$2,800, अन्य लागतों और कटौतियों से पहले। अगर वह लाइन 1 पर सिर्फ़ US$20,000 दिखाता, तो वह फ़ॉर्म से US$60,000 कम होता, और उसका रिटर्न उस रिपोर्ट से मेल नहीं खाता जो क्लाइंट ने की। क्रू के जिस सदस्य को साल में सीमा या उससे ज़्यादा चुकाया गया, उसे Form 1099-NEC मिलता है।

एक एजेंसी चलाने वाली और पाँच फ़्रीलांसर

एक क्लाइंट ने एजेंसी चलाने वाली को एक प्रोजेक्ट के लिए US$30,000 दिए। उसने पाँच फ़्रीलांसरों को कुल US$22,000 चुकाए: US$6,000, US$6,000, US$5,000, US$4,000 और US$1,000, जो उस साल उसकी तरफ़ से हर किसी को मिला पूरा भुगतान था।

वह लाइन 1 पर US$30,000 और ठेके के श्रम के रूप में US$22,000 दर्ज करती है, जिससे अन्य लागतों से पहले US$8,000 का शुद्ध मुनाफ़ा बचता है। पहले चार को सीमा से ज़्यादा भुगतान हुआ, इसलिए वह हर किसी के लिए Form 1099-NEC फ़ाइल करती है और उसे भेजती है। US$1,000 पाने वाला फ़्रीलांसर 2026 की सीमा से नीचे था, इसलिए उस भुगतान के लिए फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं। 2026 से पहले किए भुगतानों के लिए सीमा US$600 थी, और उस फ़्रीलांसर के लिए भी फ़ॉर्म चाहिए होता।

एक फ़ोटोग्राफ़र और ऐसा फ़ॉर्म जिसमें किसी और का पैसा शामिल है

एक क्लाइंट का Form 1099-NEC एक फ़ोटोग्राफ़र को US$12,000 दिखाता है। मान लें कि उसमें से US$3,000 क्लाइंट को दूसरे फ़ोटोग्राफ़र को देने थे, और क्लाइंट ने उससे वह आगे देने को कहा।

अगर US$3,000 सच में दूसरे फ़ोटोग्राफ़र के थे, जो तथ्यों का सवाल है, तो वह उस हिस्से के लिए नॉमिनी होगी। वह लाइन 1 पर US$9,000 दर्ज करेगी, US$3,000 के अंतर को समझाने वाला स्पष्टीकरण-पत्र (statement) लगाएगी, और दूसरे फ़ोटोग्राफ़र के लिए US$3,000 का Form 1099-NEC फ़ाइल करेगी। अगर इसके बजाय उसने दूसरे फ़ोटोग्राफ़र को अपने काम में मदद के लिए रखा था, तो पूरे US$12,000 उसके हैं और US$3,000 लाइन 11 पर ठेके का श्रम है। दोनों सूरतों में दूसरे फ़ोटोग्राफ़र ने सीमा छू ली, इसलिए वह उसे US$3,000 का Form 1099-NEC भेजती है।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपके पुराने रिटर्न में सिर्फ़ वह रकम दिखाई गई जो आपके पास बची: लाइन 1 आपके क्लाइंटों के फ़ाइल किए फ़ॉर्मों से कम थी, और नोटिस आ सकता है। देखें पुराने रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन और underreporter नोटिस का जवाब, और फ़ाइल किए सालों के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें, तथा हर क्लाइंट ने क्या चुकाया और हर सबकॉन्ट्रैक्टर को क्या गया, यह दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आप हर क्लाइंट भुगतान को अपने दिए भुगतान से नहीं मिला पा रहे: व्यावसायिक और निजी पैसा एक ही खाते में चलता है, या कोई सूची नहीं है कि किसे, किस काम के लिए, क्या चुकाया गया। ऊपर का रिकॉर्ड वाला भाग देखें, और काम-दर-काम भुगतान का रिकॉर्ड दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपने कुछ साल कभी फ़ाइल नहीं किए: बिना फ़ाइल किए सालों के Schedule C खर्च देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके सबकॉन्ट्रैक्टरों को Form 1099-NEC नहीं गए, किसी सबकॉन्ट्रैक्टर ने कर पहचान संख्या नहीं दी, या कुछ को नकद भुगतान हुआ: ठेकेदारों और कर्मचारियों के देर से भेजे कर फ़ॉर्म, ठेकेदारों से कर पहचान संख्या लेना और सबकॉन्ट्रैक्टरों को नकद भुगतान देखें, और हर सबकॉन्ट्रैक्टर का भुगतान रिकॉर्ड दोबारा बनाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपका क्रू कर्मचारियों जैसा दिखता है: उनका भुगतान कहाँ घटाना है, यह तय करने से पहले जो ठेकेदार कर्मचारी हो सकते हैं देखें, और अगर पुराने रिटर्न में उसे पहले ही ठेके के श्रम के रूप में घटाया जा चुका है तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके 1099-NEC में प्रतिपूर्तियाँ शामिल हैं, वही भुगतान 1099-K पर भी आता है, या क्लाइंट का फ़ॉर्म गलत, दोहराया हुआ या गलत साल का है: ठेकेदार के फ़ॉर्म पर प्रतिपूर्ति किए खर्च और एक ही आय दो कर फ़ॉर्मों पर देखें। अगर भुगतानकर्ता गलत फ़ॉर्म नहीं सुधारता, तो उससे अलग रिटर्न फ़ाइल करने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप व्यवसाय के किसी और के साथ स्वामी हैं, जीवनसाथी भी: जीवनसाथी और परिवार की LLC, क्या कई सदस्यों वाली LLC को CPA चाहिए और कंपनी और साझेदारी कर सहायता देखें।