यह किसके लिए है
- हेज फंड और प्राइवेट इक्विटी मैनेजरों के वे कर्मचारी जिन्हें इस साल बड़ा W-2 बोनस मिला
- फंड के कर्मचारी और प्रिंसिपल जिन्हें Schedule K-1 पर कैरी या को-इन्वेस्ट आय भी मिलती है
- हर वह व्यक्ति जिसका फंड कर वितरण उसकी K-1 आय पर बनने वाले कर से छोटा दिखता है
यहाँ शामिल नहीं
- मैनेजमेंट कंपनी के वे साझेदार जिन पर केवल K-1 आय पर कर लगता है, एक पंक्ति के संकेत से आगे
- फंड अपने कर वितरण कैसे तय करता है
- स्थगित पारिश्रमिक के चुनाव और योजना की बनावट
- राज्य का निवास और भुगतान से पहले राज्य बदलना
- निवेश के फ़ैसले, जैसे घाटे वाली पोज़िशन बेचना
15 जनवरी और 15 अप्रैल तक मुझे क्या चुकाना है?
अमेरिका में संघीय जुर्माने से बचने के लिए विथहोल्डिंग और अनुमानित कर भुगतान का जोड़ इन दोनों में से छोटी राशि तक पहुँचना ज़रूरी है: इस साल के कर का 90%, या पिछले साल का कर (अगर पिछले साल की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी तो उसका 110%)। यह राशि चार देय तिथियों में बँटी होती है, जिनमें आख़िरी 15 जनवरी 2027 है। बाकी बिल 15 अप्रैल तक देय है। दिसंबर के वेतन से अतिरिक्त विथहोल्डिंग पूरे साल बराबर चुकाई गई मानी जाती है; अनुमानित कर भुगतान केवल उसी दिन से गिना जाता है जिस दिन आप उसे करते हैं।
क्या मेरा मामला सरल है?
आपका मामला सरल है अगर आपकी एकमात्र बड़ी मद W-2 बोनस है, पिछले साल का रिटर्न फ़ाइल हो चुका है, और आपकी विथहोल्डिंग पहले से पिछले वर्ष वाला लक्ष्य पार करती है। आपको पूरे अनुमान (projection) की ज़रूरत है अगर आपकी K-1 आय है, स्थगित बोनस की कोई किस्त वेस्ट हो रही है, दो नियोक्ता हैं, जीवनसाथी का वेतन है, आपने राज्य बदला है, या कैलिफ़ोर्निया की समायोजित सकल आय $1,000,000 या उससे ज़्यादा है। पूरा अनुमान संघीय और राज्य कर साथ में देखता है और साल के आख़िरी वेतनों से पहले Form W-4 और अनुमानित कर की राशियाँ तय करता है; हमारी हेज फंड सेवाएँ देखें।
क्या इकट्ठा करें:
- आपकी नवीनतम वेतन पर्चियाँ, जिनमें साल की शुरुआत से अब तक का वेतन और विथहोल्डिंग हो;
- पिछले साल के संघीय और राज्य रिटर्न;
- हर फंड या डील से K-1 अनुमान और कर वितरण की सूचनाएँ;
- किसी भी स्थगित बोनस की वेस्टिंग और भुगतान की समय-सारिणी;
- इस साल पहले से किए गए अनुमानित कर भुगतान, तिथियों के साथ।
मेरे बोनस से इतना कम कर क्यों काटा गया?
अमेरिकी पेरोल ने बोनस पर आपकी कर दर से नहीं, बल्कि पूरक वेतन (supplemental wages) की तय दर से विथहोल्डिंग की। पूरक वेतन आपके नियमित वेतन से बाहर का भुगतान है, जैसे बोनस और कमीशन। तय दर अक्सर उस कर से बहुत कम होती है जो बड़े बोनस पर असल में बनता है।
W-2 बोनस सामान्य वेतन है, जिस पर आपके रिटर्न में आपकी नियमित दरों से कर लगता है। अलग से कोई "बोनस कर दर" नहीं होती। वेतन पर्ची पर दिखने वाली दरें केवल विथहोल्डिंग की दरें हैं, जो Publication 15 में तय हैं:
| इस कैलेंडर वर्ष में एक नियोक्ता द्वारा दिया गया बोनस | संघीय आयकर विथहोल्डिंग |
|---|---|
| $1,000,000 तक | या तो तय 22% ("कोई दूसरा प्रतिशत मान्य नहीं"), अगर नियोक्ता ने इस साल या पिछले साल आपके नियमित वेतन से विथहोल्डिंग की, या बोनस और नियमित वेतन के जोड़ पर आपके Form W-4 की दरें |
| $1,000,000 से ऊपर का हिस्सा | 37%, सबसे ऊँची दर, आपका Form W-4 कुछ भी कहे |
यह सीमा साझा नियंत्रण वाले सभी व्यवसायों से मिले सभी पूरक वेतन को जोड़कर गिनी जाती है, इसलिए साझा नियंत्रण वाली मैनेजमेंट कंपनी और संबद्ध सलाहकार कंपनी एक ही भुगतानकर्ता गिनी जाती हैं।
बड़े फंड बोनस पर कमी तीन जगहों से आती है। पहला, बोनस के पहले हिस्से पर तय दर से विथहोल्डिंग होती है, भले ही आपकी सबसे ऊँची कर दर उससे ज़्यादा हो। संघीय विथहोल्डिंग राज्य कर को कवर नहीं करती, और बोनस पर राज्य की विथहोल्डिंग आपकी सबसे ऊँची राज्य दर से कम पड़ सकती है। दूसरा, K-1 आय पर कुछ भी नहीं काटा जाता, न आयकर के लिए और न 3.8% के शुद्ध निवेश आय कर (NIIT) के लिए। तीसरा, अतिरिक्त Medicare कर की विथहोल्डिंग अक्सर कम होती है (अगला खंड देखें)।
कैरी, या इंसेंटिव आवंटन (हेज फंड में कैरी का रूप), अलग है। यह आपके पास Schedule K-1 पर साझेदारी आय के रूप में आता है, इस पर कुछ नहीं काटा जाता, और आप अपने हिस्से पर कर चुकाते हैं, चाहे फंड नकद बाँटे या नहीं (Schedule K-1 के निर्देश)। कैरी पर धारण अवधि के नियम के लिए कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम देखें।
पेरोल अतिरिक्त Medicare कर से क्यों चूक जाता है?
अमेरिका में हर नियोक्ता 0.9% का अतिरिक्त Medicare कर केवल उस वेतन पर काटता है जो वह कैलेंडर वर्ष में आपको $200,000 से ऊपर देता है, आपकी फ़ाइलिंग स्थिति चाहे जो हो (Topic 560)। आपका असली अतिरिक्त Medicare कर आपकी फ़ाइलिंग स्थिति और आपके पूरे वेतन से तय होता है।
| फ़ाइलिंग स्थिति | अतिरिक्त Medicare कर इससे ऊपर के वेतन और स्वरोज़गार आय पर लगता है |
|---|---|
| संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित | $250,000 |
| अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित | $125,000 |
| बाकी सभी | $200,000 |
अतिरिक्त Medicare कर की कम विथहोल्डिंग तब होती है जब:
- आपके जीवनसाथी का भी वेतन है, इसलिए आपका संयुक्त वेतन $250,000 पार कर जाता है, जबकि कोई भी नियोक्ता अकेले अपनी $200,000 की सीमा तक नहीं पहुँचता;
- एक साल में आपके दो नियोक्ता थे, और हर नियोक्ता शून्य से गिनना शुरू करता है (वेस्टिंग बाकी वेतन और कैरी के साथ फंड छोड़ना देखें);
- आप अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित हैं, जहाँ कर $125,000 से शुरू होता है, लेकिन विथहोल्डिंग फिर भी $200,000 का इंतज़ार करती है।
आप अतिरिक्त Medicare कर Form 8959 पर निकालते हैं। Topic 560 कहता है कि आप इसे Form W-4 पर अतिरिक्त आयकर विथहोल्डिंग से या अनुमानित कर भुगतान से कवर कर सकते हैं।
क्या मुझ पर कम भुगतान का जुर्माना लगेगा? सुरक्षित दायरा कैसे काम करता है
अमेरिका में संघीय जुर्माना नहीं लगता (यह "सुरक्षित दायरा", safe harbor, है) अगर आपकी विथहोल्डिंग और समय पर किए अनुमानित कर भुगतान दो लक्ष्यों में से छोटे तक पहुँचें, चार बराबर हिस्सों में चुकाए गए (Publication 505; 26 USC 6654(d)):
- इस साल के कर का 90%; या
- पिछले साल के कर का 100%, जो 110% हो जाता है अगर पिछले साल की समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी (इस साल अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित के लिए $75,000)। यह लक्ष्य तभी काम करता है जब आपने पिछले साल के पूरे 12 महीनों का रिटर्न फ़ाइल किया हो (26 USC 6654(d)(1)(B)); अगर आप इस साल अमेरिका आए या पिछले साल कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, तो केवल 90% वाला लक्ष्य उपलब्ध है।
अगर इस साल का कर घटा विथहोल्डिंग $1,000 से कम है, तो कोई संघीय जुर्माना नहीं लगता (26 USC 6654(e))।
| भुगतान अवधि | देय तिथि |
|---|---|
| पहली | 15 अप्रैल |
| दूसरी | 15 जून |
| तीसरी | 15 सितंबर |
| चौथी | 15 जनवरी 2027 |
आप जनवरी का अनुमानित कर भुगतान छोड़ सकते हैं अगर आप 31 जनवरी तक रिटर्न फ़ाइल करें और पूरा कर चुका दें, या अगर वह दिन सप्ताहांत पर पड़े तो अगले कार्य दिवस तक (इस कर वर्ष के लिए 1 फ़रवरी 2027; Publication 505)। जब आप K-1 का इंतज़ार कर रहे हों, तब यह शायद ही संभव होता है।
बड़े बोनस वाले वर्ष में पिछले वर्ष वाला सुरक्षित दायरा आम तौर पर छोटा लक्ष्य होता है, और पिछले साल का रिटर्न फ़ाइल होते ही यह एक तय संख्या बन जाता है। अगर वह रिटर्न अभी विस्तार पर है, तो देर से आए फंड कर फ़ॉर्म देखें। यह लक्ष्य पूरा करने से जुर्माना हटता है, बिल नहीं: बाकी सब कुछ 15 अप्रैल तक देय है।
जुर्माना क्या है: हर तिमाही की कमी पर IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) की कम भुगतान वाली दर से ब्याज, उस तिमाही की देय तिथि से भुगतान तक या 15 अप्रैल तक, जो भी पहले आए (26 USC 6654(b))। इसे हर अवधि के लिए अलग से निकाला जाता है। 15 अप्रैल के बाद भी बिना चुकाए कर पर भुगतान न करने का जुर्माना भी लगता है, 0.5% प्रति माह, अधिकतम 25% (IRS)।
क्या साल के आख़िर में अतिरिक्त विथहोल्डिंग पहले की कमी ठीक कर सकती है?
हाँ। अमेरिका में संघीय विथहोल्डिंग को चारों देय तिथियों पर बराबर हिस्सों में चुकाया गया माना जाता है, जब तक आप असली तिथियाँ दिखाना न चुनें (26 USC 6654(g))। इसलिए दिसंबर के वेतन से काटा गया अतिरिक्त कर अप्रैल, जून और सितंबर को भी कवर करता है। अनुमानित कर भुगतान केवल उसी दिन से गिना जाता है जिस दिन आप उसे करते हैं।
इस नियम का इस्तेमाल कैसे करें:
- साल का अनुमान लगाएँ: बोनस, वेतन, K-1 अनुमान, और कोई भी स्थगित वेतन जो इस साल वेस्ट होता है या मिलता है।
- अब तक की विथहोल्डिंग और आगे की अपेक्षित विथहोल्डिंग की तुलना ऊपर के छोटे लक्ष्य से करें।
- बची वेतन अवधियों के लिए पेरोल को नया Form W-4 दें, जिसमें Step 4(c) (अतिरिक्त विथहोल्डिंग) में हर वेतन पर एक अतिरिक्त राशि हो (Publication 505)।
- पेरोल से पूछें कि क्या वह बोनस पर ही ज़्यादा विथहोल्डिंग कर सकता है। तय दर वाली पद्धति में Publication 15 केवल 22% की अनुमति देता है, इसलिए अतिरिक्त राशि शायद नियमित वेतन से कटवानी पड़े।
- अगर पर्याप्त वेतन बाकी नहीं हैं, तो जितनी जल्दी हो सके अनुमानित कर भुगतान करें। यह भुगतान की तिथि से ब्याज रोकता है, लेकिन पिछली तिमाहियों में पीछे की ओर नहीं गिना जाता।
फंड के कर वितरण से कैरी पर मेरा कर पूरा नहीं हुआ। क्यों, और अब क्या करूँ?
फंड अपना कर वितरण आपकी आय के अपने अनुमान पर एक मानी गई दर से निकालता है, इसलिए यह आपके असली बिल से कम पड़ सकता है। कर वितरण वह नकद है जिसकी साझेदारी समझौता अनुमति देता है, IRS को किया गया भुगतान नहीं। साझेदारी समझौता मानी गई कर दर, कौन सी आय गिनी जाएगी और नकद कब मिलेगा, यह तय करता है। आपका अपना बिल बड़ा हो सकता है: आपका राज्य कर, 3.8% वाला कर, साल के आख़िर में आवंटित आय, या ऐसा K-1 जो फंड के अनुमान से अलग हो।
साझेदारी आय में अपने हिस्से पर आप कर चुकाते हैं, चाहे वह बाँटी गई हो या नहीं (Schedule K-1 के निर्देश)। कमी ऊपर बताए अनुसार विथहोल्डिंग या अनुमानित कर भुगतान से चुकाई जाती है। फंड या डील वाहन अपने वितरण कैसे तय करता है, यह SPV और को-इन्वेस्ट वाहन के रिटर्न में है। अगर K-1 15 अप्रैल के बाद आता है, तो देर से आए फंड कर फ़ॉर्म देखें।
न्यूयॉर्क, न्यू जर्सी, कनेक्टिकट और कैलिफ़ोर्निया में राज्य के अनुमानित कर का क्या?
हर अमेरिकी राज्य की अपनी कसौटियाँ हैं। यह न मानें कि संघीय नियम राज्य पर भी लागू होता है।
| राज्य | जुर्माना या ब्याज से बचाने वाली कसौटियाँ | किस्तें |
|---|---|---|
| न्यूयॉर्क | इस साल के कर का 90%, या पिछले साल के कर का 100% (अगर पिछले साल की न्यूयॉर्क समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी तो 110%); न्यूयॉर्क शहर और योंकर्स का कर, और स्वरोज़गार वाले साझेदारों के लिए Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax (MCTMT), इसमें शामिल हैं (IT-2105-I) | संघीय तिथियों पर चार बराबर हिस्से |
| न्यू जर्सी | इस साल के कर का 80% या पिछले साल के कर का 100%; ऊँची आय के लिए पिछले वर्ष का कोई बढ़ा हुआ हिस्सा नहीं (NJ-2210) | संघीय तिथियाँ (NJ-1040-ES) |
| कनेक्टिकट | इस साल के कर के 90% या पिछले साल के कर के 100% में से छोटी राशि (CT-1040ES) | संघीय तिथियों पर चार बराबर हिस्से |
| कैलिफ़ोर्निया | $150,000 से ऊपर की आय के लिए पिछले वर्ष की कसौटी बढ़ जाती है, संघीय नियम की तरह; लेकिन अगर इस साल कैलिफ़ोर्निया की समायोजित सकल आय $1,000,000 या ज़्यादा है (अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित/RDP के लिए $500,000), तो केवल इस साल वाली कसौटी मान्य है (540-ES के निर्देश) | अप्रैल में 30%, जून में 40%, सितंबर में कुछ नहीं, जनवरी में 30% |
बड़े वर्ष में कैलिफ़ोर्निया का नियम सबसे ज़्यादा मायने रखता है: पिछले वर्ष वाले सुरक्षित दायरे के बिना आपको इस साल का कैलिफ़ोर्निया कर ठीक से अनुमानित करना होगा। न्यू जर्सी के आँकड़े नवीनतम प्रकाशित फ़ॉर्म से हैं। दूसरे राज्य फिर अलग हैं। अगर आपने साल के दौरान राज्य बदला, तो राज्य बदलने के बाद स्थगित वेतन पर राज्य कर देखें।
इस साल का बिल घटाने के लिए 31 दिसंबर से पहले मैं अब भी क्या कर सकता हूँ?
कुछ ही कदम अब भी इस साल का अमेरिकी कर बदलते हैं: बचे वेतनों से प्री-टैक्स 401(k) अंशदान, दान, और साझेदारों के लिए राज्य की अंतिम तिथि तक किया गया राज्य पास-थ्रू संस्था कर (PTET) का चुनाव। अगले साल के बोनस को स्थगित करने का चुनाव और राज्य बदलना बाद के वर्षों को बदलते हैं, इस साल को नहीं।
- 401(k) अंशदान। कर्मचारी के अंशदान की सीमा $24,500 है, जिसमें इस साल हर नियोक्ता पर किया गया अंशदान गिना जाता है; जो गुंजाइश बची है, वह केवल अभी बाकी वेतनों से आ सकती है। अगर आपकी उम्र 50 या ज़्यादा है और उसी नियोक्ता से पिछले साल का वेतन 26 USC 414(v)(7) की सीमा से ऊपर था, तो catch-up अंशदान Roth होना ज़रूरी है, इसलिए वह इस साल की आय नहीं घटाता। साझेदार फंड मैनेजरों के लिए स्वरोज़गार कर देखें।
- अगले साल का बोनस (अगला साल बदलता है)। भविष्य के वेतन को स्थगित करने के चुनाव आम तौर पर उस वर्ष से पहले करने ज़रूरी होते हैं जिसमें वेतन कमाया जाता है। फंड मैनेजर पर स्थगित बोनस देखें।
- दान। मदवार कटौती लेने वालों के लिए अब दान केवल समायोजित सकल आय के 0.5% से ऊपर गिने जाते हैं (26 USC 170(b)(1)(I))। सबसे ऊँचे स्लैब में कुल मदवार कटौतियाँ भी 2/37 से घटती हैं, जो इन दोनों में से छोटी राशि पर लगता है: वे कटौतियाँ, या वह राशि जितनी आपकी कर योग्य आय और वे कटौतियाँ मिलकर उस स्लैब की शुरुआत से ज़्यादा हैं (26 USC 68)। मदवार कटौती लेने वाले के लिए बड़ा दान फिर भी कर घटा सकता है, लेकिन अपनी पूरी राशि से कम।
- राज्य कर जल्दी चुकाना। जनवरी का राज्य अनुमानित कर दिसंबर में चुकाने से राज्य का ब्याज जल्दी रुकता है, लेकिन इस आय पर संघीय कर शायद ही घटता है: राज्य और स्थानीय कर (SALT) की कटौती की $40,400 की सीमा, $505,000 से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय के 30% से घटती है, लेकिन $10,000 से कम नहीं होती (26 USC 164(b))।
- राज्य बदलना (शायद ही इस साल को बदलता है)। ऊँचे कर वाले राज्य में रहते हुए किए गए काम का वेतन वहाँ से जाने के बाद भी उसी राज्य में कर योग्य रह सकता है। राज्य बदलने के बाद स्थगित वेतन पर राज्य कर देखें; निवास कब ख़त्म होता है, इसके लिए फंड मैनेजर के रूप में फ़्लोरिडा या टेक्सास जाना देखें।
- केवल साझेदार। मैनेजमेंट कंपनी पर राज्य पास-थ्रू संस्था कर (PTET) का चुनाव राज्य कर को संस्था पर ले जा सकता है, लेकिन केवल तभी जब यह राज्य की अंतिम तिथि तक किया जाए; न्यूयॉर्क की अंतिम तिथि कर वर्ष की 15 मार्च है (New York PTET)। पास-थ्रू संस्था कर का चुनाव देखें।
शुद्ध निवेश आय कर और अतिरिक्त Medicare कर किस आय पर लगते हैं?
अमेरिका में 3.8% का शुद्ध निवेश आय कर (NIIT) आपकी शुद्ध निवेश आय, या $200,000 से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय (संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित के लिए $250,000, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित के लिए $125,000), इन दोनों में से छोटी राशि पर लगता है (Publication 505)। वेतन शुद्ध निवेश आय नहीं है। वित्तीय साधनों या कमोडिटी में ट्रेडिंग करने वाले फंड से मिली कैरी और को-इन्वेस्ट आय शुद्ध निवेश आय हो सकती है, क्योंकि उस व्यवसाय का नाम 26 USC 1411(c)(2) में है; निवेश लाभ और लाभांश भी शुद्ध निवेश आय हैं।
0.9% का अतिरिक्त Medicare कर ऊपर की तालिका की सीमाओं से ऊपर के वेतन और स्वरोज़गार आय पर लगता है। यह निवेश आय पर नहीं लगता।
दोनों कर एक-दूसरे पर असर डालते हैं। इस साल कम वेतन, प्री-टैक्स (Roth नहीं) 401(k) अंशदान से या साल शुरू होने से पहले किए गए बोनस स्थगन के चुनाव से, आपकी समायोजित सकल आय घटाता है, इसलिए जब आपकी निवेश आय सीमा से ऊपर की अधिकता से बड़ी हो, तो यह 3.8% वाला कर भी घटा सकता है। इसे मानकर न चलें, Form 8960 (शुद्ध निवेश आय कर) की गणना से पक्का करें।
मुझे पहले ही जुर्माने का नोटिस मिल गया है। क्या इसे कम किया जा सकता है?
हाँ, दो तरीकों से। जब आपकी ज़्यादातर आय साल के आख़िर में आई हो, तो वार्षिकीकृत आय किस्त पद्धति, जो Form 2210 के साथ लगने वाली एक schedule है, पहले की तिमाहियों के ज़रूरी भुगतान घटा सकती है (Form 2210 के निर्देश)। IRS दुर्घटना, आपदा या किसी दूसरी असामान्य परिस्थिति में भी जुर्माना माफ़ कर सकता है, या अगर आप 62 वर्ष की उम्र के बाद सेवानिवृत्त हुए या उस वर्ष या उससे पिछले वर्ष विकलांग हुए और कम भुगतान का उचित कारण था (26 USC 6654(e)(3))। वार्षिकीकृत पद्धति कदम-दर-कदम कैसे काम करती है, इसके लिए S corporation के अनुमानित कर भुगतान देखें।
उदाहरण
गोल, केवल उदाहरण के लिए आँकड़े, अमेरिकी डॉलर में। केवल संघीय कर।
मिलियन डॉलर से ऊपर का बोनस
डाना का नियोक्ता फ़रवरी में $1,500,000 का बोनस देता है और तय दर इस्तेमाल करता है। बोनस पर विथहोल्डिंग: $1,000,000 का 22% ($220,000) जमा $500,000 का 37% ($185,000), कुल $405,000। साल भर में वेतन की विथहोल्डिंग $70,000 और जोड़ती है, कुल $475,000।
पिछले साल डाना का कर $400,000 था और समायोजित सकल आय $150,000 से ज़्यादा थी, इसलिए पिछले वर्ष वाला लक्ष्य 110%, यानी $440,000 है। $475,000 की विथहोल्डिंग इसे पार करती है: कम भुगतान का कोई जुर्माना नहीं। इस साल डाना का अनुमानित कर $640,000 है, इसलिए लगभग $165,000 अब भी 15 अप्रैल तक देय है।
नवंबर में पता चली कमी
वही $440,000 का लक्ष्य, लेकिन मान लें डाना का बोनस छोटा था और कुल अनुमानित विथहोल्डिंग $360,000 है: $80,000 कम।
- 15 जनवरी को अनुमानित कर भुगतान। यह सबसे पहली कमियों में जमा होता है, लेकिन केवल भुगतान के दिन से। पहली तीन अवधियों में से हर एक में $20,000 की कमी थी, और हर एक पर उसकी देय तिथि से 15 जनवरी तक ब्याज लगता है। चौथी अवधि का भुगतान समय पर हो जाता है।
- दिसंबर के वेतन से $80,000 की अतिरिक्त विथहोल्डिंग। इसे चारों देय तिथियों में से हर एक पर $20,000 चुकाया गया माना जाता है। किसी अवधि में कमी नहीं है, और कोई जुर्माना नहीं।
कर वितरण के साथ कैरी वाला वर्ष
डाना के K-1 पर $2,000,000 का दीर्घकालिक कैरी लाभ भी है। फंड का कर वितरण $400,000 है, जो फंड की मानी गई दर से निकाला गया। 20% संघीय कर और 3.8% वाला कर मिलाकर किसी भी राज्य कर से पहले लगभग $476,000 होता है। $76,000 का अंतर, और राज्य कर, डाना को चुकाना है। अगर K-1 आय योजना में नहीं थी, तो ऊपर वाला पिछले वर्ष का लक्ष्य फिर भी संघीय जुर्माने से बचाता है, लेकिन बाकी राशि 15 अप्रैल को देय है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- बोनस और K-1 आय, या उसी साल मिलने वाली स्थगित किस्त: अनुमान में हर स्रोत एक साथ चाहिए। हमारी हेज फंड सेवाएँ देखें।
- आप इस साल अमेरिका आए, या पिछले साल कोई अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया: पिछले वर्ष वाला लक्ष्य उपलब्ध नहीं है। हमारी सीमा-पार कर सेवाएँ देखें।
- 15 अप्रैल के बाद आने वाले K-1: देर से आए फंड कर फ़ॉर्म देखें।
- तीन साल से कम रखा गया कैरी: कैरिड इंटरेस्ट का तीन साल वाला नियम देखें।
- आप अगले साल के बोनस का ज़्यादा हिस्सा स्थगित करना चाहते हैं: फंड मैनेजर पर स्थगित बोनस देखें।
- आपने इस साल फ़र्म बदली: वेस्टिंग बाकी वेतन और कैरी के साथ फंड छोड़ना देखें।
- आपने भुगतान से पहले राज्य बदला, या बदलने की योजना है: राज्य बदलने के बाद स्थगित वेतन पर राज्य कर और फंड मैनेजर के रूप में फ़्लोरिडा या टेक्सास जाना देखें।
- आप मैनेजमेंट कंपनी के साझेदार हैं: पास-थ्रू संस्था कर का चुनाव और फंड मैनेजरों के लिए स्वरोज़गार कर देखें।
- जुर्माने का नोटिस पहले ही आ गया है, या आप वार्षिकीकृत पद्धति चाहते हैं: S corporation के अनुमानित कर भुगतान देखें, या जवाब में मदद के लिए व्यक्तिगत कर सेवाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| पूरक वेतन पर वैकल्पिक एकसमान (flat) संघीय आयकर विथहोल्डिंग दर कैलेंडर वर्ष में किसी कर्मचारी को चुकाए गए $1 मिलियन तक के पूरक वेतन पर उपयोग किया जा सकता है | 22% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| एक नियोक्ता से मिलने वाला वार्षिक पूरक वेतन (supplemental wages), जिसके ऊपर अनिवार्य विथहोल्डिंग लागू होती है कैलेंडर वर्ष के दौरान एक कर्मचारी को चुकाया गया पूरक वेतन, साझा नियंत्रण वाले सभी व्यवसायों के भुगतान सहित | $1,000,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), section 7 जाँचा गया |
| $1 मिलियन से अधिक पूरक वेतन पर अनिवार्य संघीय आयकर विथहोल्डिंग दर किसी कर्मचारी के कैलेंडर वर्ष के पूरक वेतन के $1 मिलियन से ऊपर के हिस्से पर लागू, Form W-4 चाहे जो हो | 37% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए चालू वर्ष का कर लक्ष्य सामान्य आवश्यक वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष या पिछले वर्ष का लागू कर लक्ष्य, जो छोटा हो, इस्तेमाल होता है | 90% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने से छूट के लिए अधिक आय वालों का पिछले वर्ष का कर लक्ष्य पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा से ऊपर 100% की जगह लेता है, अपवादों के अधीन | 110% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा जब AGI इससे अधिक हो, तब पिछले वर्ष का ऊँचा लक्ष्य लागू होता है; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों के लिए अलग सीमा | $150,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| अनुमानित भुगतान के जुर्माने के अपवाद के लिए पिछले वर्ष के कर का मानक लक्ष्य पिछले वर्ष का रिटर्न सभी 12 महीनों को कवर करना चाहिए; अधिक आय वाला नियम 110% का विकल्प दे सकता है | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| 2026 की चौथी अनुमानित कर भुगतान तिथि कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों की चौथी किस्त | 15 जनवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, कानूनी छुट्टियाँ और विशेष करदाता नियम तिथि आगे-पीछे कर सकते हैं। | 15 अप्रैल | IRS: कैलेंडर-वर्ष Form 1040 की सामान्य अंतिम तिथि जाँचा गया |
| केवल चालू वर्ष के व्यक्तिगत अनुमानों के लिए California समायोजित सकल आय की सीमा चालू वर्ष की California AGI इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर, व्यक्तियों को अनुमान चालू वर्ष के कर पर आधारित करने होते हैं | $1,000,000 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES के निर्देश जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare विथहोल्डिंग की दर नियोक्ता की वार्षिक विथहोल्डिंग सीमा से ऊपर के वेतन पर केवल कर्मचारी पर लगने वाला कर | 0.9% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare नियोक्ता विथहोल्डिंग की शुरुआत की सीमा कैलेंडर वर्ष में यह नियोक्ता किसी कर्मचारी को जितना वेतन देता है | $200,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की सीमा: संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित दोनों जीवनसाथियों का संयुक्त Medicare वेतन और स्वरोज़गार आय; यह सीमा महँगाई के अनुसार समायोजित नहीं होती | $250,000 | IRS: Form 8959 के निर्देश, Threshold Amounts for Additional Medicare Tax जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की सीमा: अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित करदाता का Medicare वेतन और स्वरोज़गार आय; यह सीमा महँगाई के अनुसार समायोजित नहीं होती | $125,000 | IRS: Form 8959 के निर्देश, Threshold Amounts for Additional Medicare Tax जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की सीमा: अन्य फ़ाइलिंग स्थितियाँ अविवाहित, परिवार का मुखिया या योग्य जीवित जीवनसाथी; Medicare वेतन और स्वरोज़गार आय; यह सीमा महँगाई के अनुसार समायोजित नहीं होती | $200,000 | IRS: Form 8959 के निर्देश, Threshold Amounts for Additional Medicare Tax जाँचा गया |
| ऊँचे अनुमानित भुगतान लक्ष्य के लिए पिछले वर्ष की समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहित तब लागू जब चालू कर वर्ष की फ़ाइलिंग स्थिति अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित व्यक्ति की हो | $75,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 505 (2026) जाँचा गया |
| विथहोल्डिंग के बाद व्यक्ति के अनुमानित कर जुर्माने की न्यूनतम सीमा जब वर्ष का कर, कटौती घटाने के बाद, इस रकम से कम हो, तब कर में कोई वृद्धि नहीं जुड़ती; अन्य क्रेडिट और अपवाद भी गणना को प्रभावित कर सकते हैं | $1,000 | 26 USC 6654(e)(1) जाँचा गया |
| 2026 की पहली अनुमानित कर भुगतान तिथि कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों की पहली किस्त | 15 अप्रैल कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| 2026 के दूसरे अनुमानित कर भुगतान की तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों के लिए दूसरी किस्त | 15 जून कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| 2026 के तीसरे अनुमानित कर भुगतान की तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यक्तियों के लिए तीसरी किस्त | 15 सितंबर कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| चौथा अनुमानित भुगतान छोड़ने के लिए रिटर्न की अंतिम तिथि 2026 का रिटर्न फ़ाइल करें और पूरी बकाया राशि इस तिथि तक चुकाएँ | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: 2026 Form 1040-ES जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब तक कर बिना चुकाया रहे; कुछ मामलों में विशेष दरें लागू हो सकती हैं | 0.5% | IRS: भुगतान न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत | 25% | IRS: भुगतान न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| न्यू जर्सी व्यक्तिगत अनुमानित कर: चालू वर्ष के कर का वह हिस्सा जो कम भुगतान के ब्याज से बचाता है अनुमानित भुगतान और विथहोल्डिंग मिलाकर चालू वर्ष की कर देनदारी का कम से कम इतना हिस्सा; योग्य किसानों के लिए दो-तिहाई | 80% कर वर्ष 2025 | New Jersey Division of Taxation: Form NJ-2210 (2025) और निर्देश जाँचा गया |
| न्यू जर्सी व्यक्तिगत अनुमानित कर: पिछले वर्ष के कर का वह हिस्सा जो कम भुगतान के ब्याज से बचाता है पिछले वर्ष की न्यू जर्सी कर देनदारी का, अगर पिछले वर्ष का रिटर्न पूरे 12 महीने की अवधि का था; ऊँची आय के लिए कोई बड़ा हिस्सा नहीं | 100% कर वर्ष 2025 | New Jersey Division of Taxation: Form NJ-2210 (2025) और निर्देश जाँचा गया |
| कनेक्टिकट व्यक्तिगत अनुमानित कर: ज़रूरी वार्षिक भुगतान में चालू वर्ष के कर का हिस्सा ज़रूरी वार्षिक भुगतान चालू वर्ष के कनेक्टिकट आयकर के इस हिस्से, या पिछले वर्ष वाले हिस्से, इनमें से जो कम हो, वह है; किसानों और मछुआरों के लिए दो-तिहाई | 90% कर वर्ष 2026 | Connecticut DRS: 2026 Form CT-1040ES जाँचा गया |
| कनेक्टिकट व्यक्तिगत अनुमानित कर: ज़रूरी वार्षिक भुगतान में पिछले वर्ष के कर का हिस्सा पिछले वर्ष के कनेक्टिकट रिटर्न पर दिखाए गए आयकर का; ऊँची आय के लिए कोई बड़ा हिस्सा नहीं; पिछले वर्ष कनेक्टिकट-स्रोत की आय न रखने वाले अनिवासी और वर्ष के कुछ भाग के निवासी चालू वर्ष वाले हिस्से का उपयोग करते हैं | 100% कर वर्ष 2026 | Connecticut DRS: 2026 Form CT-1040ES जाँचा गया |
| केवल चालू वर्ष के व्यक्तिगत अनुमानों के लिए California समायोजित सकल आय की सीमा, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित या RDP चालू वर्ष की California AGI इस स्तर पर या उससे ऊपर होने पर, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित या RDP को अनुमान चालू वर्ष के कर पर आधारित करने होते हैं | $500,000 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES के निर्देश जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया व्यक्तिगत अनुमानित कर: ज़रूरी वार्षिक भुगतान का वह हिस्सा जो पहली और चौथी किस्त, दोनों में से हर एक के साथ देय है पहली और चौथी किस्त में से हर एक; तीसरी किस्त ज़रूरी नहीं है | 30% कर वर्ष 2026 | California FTB: Form 540-ES के 2026 निर्देश जाँचा गया |
| कैलिफ़ोर्निया व्यक्तिगत अनुमानित कर: ज़रूरी वार्षिक भुगतान में दूसरी किस्त का हिस्सा देय 15 जून; तीसरी किस्त ज़रूरी नहीं है | 40% कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 540-ES के निर्देश जाँचा गया |
| 401(k) में कर्मचारी की चुनी हुई कटौती की सीमा पारंपरिक और safe harbor 401(k) योजनाएँ; catch-up अंशदान शामिल नहीं; भागीदार की सभी योजनाओं में साझा | $24,500 कर वर्ष 2026 | IRS: सेवानिवृत्ति योजना अंशदान की सीमाएँ जाँचा गया |
| किसी व्यक्ति की मदवार धर्मार्थ दान कटौती की न्यूनतम सीमा, अंशदान आधार के हिस्से के रूप में धर्मार्थ दान की कटौती केवल उतनी मिलती है जितना उनका कुल योग अंशदान आधार (किसी भी शुद्ध परिचालन घाटे को पीछे ले जाए बिना समायोजित सकल आय) के इस हिस्से से अधिक हो; 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर योग्य वर्ष | 0.5% कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 170(b)(1)(I) और (H) जाँचा गया |
| ऊँची आय वालों की कुल मदवार कटौती में कमी का अंश अन्यथा स्वीकार्य मदवार कटौतियों, या कर योग्य आय (धारा 68 के बिना गणना की गई और उन कटौतियों से बढ़ाई गई) के सबसे ऊँचे सामान्य ब्रैकेट की सीमा से ऊपर के हिस्से, इन दोनों में से जो कम हो, उस पर लागू; अन्य कटौती सीमाएँ पहले लागू होती हैं। | 2/37 कर वर्ष 2026 | US Code: Section 68, मदवार कटौतियों पर कुल सीमा जाँचा गया |
| व्यक्तिगत SALT कटौती की सीमा 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, आय के आधार पर घटने से पहले; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए आधा | $40,400 कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(A) जाँचा गया |
| SALT सीमा में आय के अनुसार कमी की सीमा 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए संशोधित समायोजित सकल आय की सीमा; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए आधी | $505,000 कर वर्ष 2026 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(B) जाँचा गया |
| SALT सीमा में आय के अनुसार कमी की दर 2030 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय पर लागू कमी | 30% | US Code: 26 USC 164(b)(7)(B) जाँचा गया |
| SALT सीमा में कमी की न्यूनतम सीमा आय के आधार पर घटने के बाद सबसे कम लागू सीमा राशि; अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए लागू सीमा राशि आधी होती है | $10,000 | US Code: 26 USC 164(b)(7)(B) जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $125,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की दर लागू फ़ाइलिंग-स्थिति सीमा से ऊपर के Medicare वेतन, RRTA पारिश्रमिक और स्वरोज़गार आय पर लागू। | 0.9% | IRS: Form 8959 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 15 (2026), नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: Publication 505 (2026), कर विथहोल्डिंग और अनुमानित कर
- IRS: Form 2210 (2025) के निर्देश
- IRS: Topic no. 560, अतिरिक्त Medicare कर
- IRS: Schedule K-1 (Form 1065) के लिए साझेदार के निर्देश
- IRS: भुगतान न करने का जुर्माना
- US Code: 26 USC 6654
- US Code: 26 USC 1411
- US Code: 26 USC 170
- US Code: 26 USC 68
- New York: Form IT-2105 (2026) के निर्देश
- California FTB: Form 540-ES के 2026 निर्देश
- New Jersey: 2026 Form NJ-1040-ES
- New Jersey: Form NJ-2210 (2025) और निर्देश
- New York DTF: पास-थ्रू संस्था कर
- Connecticut DRS: 2026 Form CT-1040ES
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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