न्यूयॉर्क से फ़्लोरिडा या टेक्सास जाने पर फंड मैनेजर के कर

न्यूयॉर्क मुझे निवासी मानना कब बंद करता है?

न्यूयॉर्क में निवासी के रूप में कर आम तौर पर तब खत्म होता है जब आप कहीं और स्थायी घर बना लेते हैं और न्यूयॉर्क के पूरे साल वाले निवास परीक्षण से बच जाते हैं। शुरुआत में न्यूयॉर्क छोड़ने का दस्तावेज़ी सबूत रखें और न्यूयॉर्क में बिताया हर दिन गिनें, जाने से पहले के दिन भी।

स्थायी निवास (domicile) का मतलब है आपका स्थायी घर, जहाँ आप बाहर रहने के बाद लौटने का इरादा रखते हैं। न्यूयॉर्क के लिए स्पष्ट और ठोस सबूत ज़रूरी है कि आपने न्यूयॉर्क का स्थायी निवास छोड़ दिया और नया स्थायी निवास बना लिया। सिर्फ़ फ़्लोरिडा का स्थायी निवास घोषणापत्र, मतदाता पंजीकरण या ड्राइविंग लाइसेंस इस बदलाव को साबित नहीं करता। आपका असली घर, परिवार, व्यवसाय और रोज़मर्रा का जीवन भी इसका समर्थन करे, यह ज़रूरी है। न्यूयॉर्क निवास से जुड़े आम प्रश्न।

न्यूयॉर्क के वैधानिक निवासी (statutory resident) नियमों के तहत आप स्थानांतरण वाले पूरे साल के लिए न्यूयॉर्क के निवासी हो सकते हैं, अगर आप लगभग पूरे साल न्यूयॉर्क में स्थायी आवास रखते हैं और वहाँ कम से कम 184 दिन बिताते हैं। आवास ऐसा घर है जिसे आप रखते हैं और जो पूरे साल रहने लायक है, चाहे वह आपका अपना हो या किराये का। दिन का कोई भी हिस्सा आम तौर पर पूरा दिन गिना जाता है, जिसमें काम के सिलसिले में आना और जाने से पहले के दिन शामिल हैं। यह परीक्षण पूरा होने पर आप पर पूरे साल के निवासी के रूप में कर लगता है और Form IT-201 फ़ाइल करना होता है, भले ही आपका स्थायी निवास बदल गया हो। Form IT-203 के निर्देश, निवासी की परिभाषाएँ।

न्यूयॉर्क की ऑडिट नीति आम तौर पर जिस साल आप आवास लेते या छोड़ते हैं, उस साल 10 महीने से अधिक को लगभग पूरा साल मानती है; अस्थायी रूप से किराये पर देने से आवास रखना ज़रूरी नहीं कि टूट जाए। घर की उपलब्धता और उससे आपका संबंध फिर भी तथ्यों के आधार पर जाँचना ज़रूरी है। अगर आप न्यूयॉर्क शहर में अपार्टमेंट रखते हैं, तो राज्य के दिन और शहर के दिन अलग-अलग गिनें। Nonresident Audit Guidelines, वैधानिक निवास।

क्या कैलिफ़ोर्निया, न्यू जर्सी और कनेक्टिकट के निवास नियम एक जैसे हैं?

कैलिफ़ोर्निया, न्यू जर्सी और कनेक्टिकट, तीनों के अपने-अपने परीक्षण हैं। न्यूयॉर्क की दिनों की सीमा से नीचे रहने से किसी दूसरे राज्य में अनिवासी होना साबित नहीं होता।

कैलिफ़ोर्निया का रोज़गार से जुड़ी अनुपस्थिति वाला सुरक्षित दायरा (safe harbor) उस व्यक्ति पर लागू होता है जो कैलिफ़ोर्निया में स्थायी निवास रखते हुए रोज़गार से जुड़े अनुबंध के तहत कम से कम 546 लगातार दिन राज्य से बाहर काम करता है। स्थायी रूप से जाने वाला व्यक्ति ऊपर दिए गए सामान्य निवास परीक्षण अपनाता है और उसे इस सुरक्षित दायरे का इंतज़ार करने की ज़रूरत नहीं। कैलिफ़ोर्निया वापस आने के दिन हर कर योग्य वर्ष में कुल मिलाकर 45 दिनों से अधिक नहीं होने चाहिए। अगर किसी शामिल कर वर्ष में अमूर्त आय $200,000 से अधिक हो, या अनुपस्थिति का मुख्य उद्देश्य व्यक्तिगत आयकर से बचना हो, तो यह सुरक्षित दायरा नहीं मिलता। इसके योग्य न होने पर आप फिर सामान्य निवास विश्लेषण पर लौटते हैं; इससे अपने आप निवासी होना साबित नहीं होता। FTB Publication 1031, Safe Harbor।

फ़्लोरिडा और टेक्सास व्यक्तियों पर राज्य आयकर नहीं लगाते, लेकिन इससे यह तय नहीं होता कि जिस राज्य को आप छोड़ रहे हैं, वह आपको निवासी कर से कब मुक्त करेगा। Florida Department of Revenue; Texas Comptroller।

क्या न्यूयॉर्क में निकास कर (exit tax) है?

न्यूयॉर्क सिर्फ़ फ़्लोरिडा या टेक्सास जाने पर कोई अलग कर नहीं लगाता। फिर भी, उसके विशेष उपार्जन (special accrual) नियम निवासी अवधि में आय पर कर लगा सकते हैं, भले ही नकद आपको बाद में मिले।

आय आम तौर पर तब उपार्जित होती है जब राशि तय और निर्धारण योग्य हो और उसे पाने का आपका अधिकार बिना शर्त हो। जाने से पहले कमाया और तय हो चुका बोनस निवासी अवधि का हो सकता है, भले ही उसका भुगतान बाद में हो। निवासी रहते हुए की गई किस्तों वाली बिक्री (installment sale) का टला हुआ लाभ भी निवासी अवधि में उपार्जित करना ज़रूरी है, जब तक आप स्वीकार्य ज़मानत न दें। इन नियमों का मतलब यह नहीं कि जाते समय हर अप्राप्त निवेश लाभ पर कर लगता है। Form IT-203 के निर्देश, विशेष उपार्जन।

Tax Law की धारा 639 ज़रूरी उपार्जन के बदले स्वीकार्य बॉन्ड या दूसरी ज़मानत देने की अनुमति देती है; तब राशियों पर बाद के वर्षों में ऐसे कर लगता है जैसे निवासी स्थिति बदली ही न हो। ज़मानत देने से समय बदलता है, दायित्व खत्म नहीं होता। फ़ाइल करने से पहले उपार्जित मदों और ज़मानत की किसी भी प्रस्तावित व्यवस्था की जाँच कराएँ। अगर आप टालने (deferral) का चुनाव करते हैं, तो ज़मानत और Form IT-260 (ज़मानती बॉन्ड) या IT-260.1 (गिरवी) अपने स्थानांतरण वर्ष के रिटर्न के साथ फ़ाइल करें, और रजिस्टर्ड डाक के अलग निर्देशों का पालन करें। आप हस्ताक्षर करते हैं; संयुक्त रिटर्न में आपका जीवनसाथी भी हस्ताक्षर करता है, और ज़मानतदार IT-260 पर हस्ताक्षर करता है। ज़मानत तब तक बनी रहती है जब तक टाला गया दायित्व पूरा न हो जाए। न्यूयॉर्क शहर के पूर्व निवासी को इन उपार्जन योग्य राशियों पर, बाद के वर्षों में रिपोर्ट होने पर, शहर का निवासी कर भी चुकाना होता है। धारा 639; विशेष उपार्जन और ज़मानत के निर्देश।

कनेक्टिकट भी तय बोनस, सेवा-समाप्ति भुगतान (severance) और किस्तों वाली बिक्री के टले हुए लाभ को निवासी अवधि में उपार्जित करता है। आप CT-12-717A (ज़मानती बॉन्ड) या CT-12-717B (गिरवी) से ज़मानत का चुनाव कर सकते हैं; आप और संयुक्त रिटर्न पर आपका जीवनसाथी, अगर हो, हस्ताक्षर करते हैं, और ज़मानतदार CT-12-717A पर भी हस्ताक्षर करता है। ज़मानत अलग से भेजें और फ़ॉर्म व उपार्जन विवरण अपने स्थानांतरण वर्ष के CT-1040NR/PY के साथ लगाएँ। टालने का यह समझौता इसके दायित्व पूरे होने तक आपके वारिसों और संपदा (estate) के प्रतिनिधियों पर भी लागू रहता है। अगर सभी उपार्जन योग्य राशियाँ उसी साल बाद में मिल जाती हैं, तो आप ज़मानत के बिना उन्हें कनेक्टिकट स्रोत की अनिवासी आय के रूप में रिपोर्ट कर सकते हैं। Section 12-717(c); DRS ज़मानत निर्देश; विशेष उपार्जन विनियम।

अलग संघीय निष्कासन (expatriation) नियम अमेरिकी नागरिकता छोड़ने या दीर्घकालिक अमेरिकी निवासी स्थिति खत्म करने से जुड़े हैं, एक राज्य से दूसरे राज्य जाने से नहीं; देखें निकास कर और संघीय निकास कर मार्गदर्शिका।

निवास ऑडिट में स्थानांतरण के समर्थन में कौन-से रिकॉर्ड काम आते हैं?

निवास की स्थिति साबित करने के लिए तारीख वाले सबूत चाहिए कि आप कहाँ रहे और आपका जीवन कैसे बदला। न्यूयॉर्क में स्थायी निवास के पाँच मुख्य कारक हैं: घर, सक्रिय व्यावसायिक भागीदारी, समय, निजी रूप से महत्वपूर्ण सामान और पारिवारिक संबंध। Nonresident Audit Guidelines, स्थायी निवास के कारक।

फंड मैनेजर के लिए, न्यूयॉर्क की फ़र्म को दूर से चलाते रहना व्यावसायिक कारक में मायने रखता है। शारीरिक रूप से न्यूयॉर्क में न होने से सक्रिय भागीदारी मिट नहीं जाती। फ़र्म को न्यूयॉर्क में रखने से भी अकेले स्थायी निवास तय नहीं होता: सभी कारकों को साथ मिलाकर तौलना होता है। Nonresident Audit Guidelines, सक्रिय व्यावसायिक भागीदारी।

हर दिन का लॉग जाने से पहले शुरू करें और घटनाओं के साथ-साथ उनके समर्थन वाले रिकॉर्ड सँभालकर रखें। न्यूयॉर्क में अपार्टमेंट रखना, बार-बार दफ़्तर आना, परिवार का पीछे रह जाना या आपस में मेल न खाने वाले रिकॉर्ड हों, तो किसी स्थानांतरण तिथि पर भरोसा करने से पहले जाँच ज़रूरी है। हम फ़र्म प्रमुखों के वर्ष के कुछ भाग वाले रिटर्न और K-1 का बँटवारा, और मैनेजमेंट कंपनी व GP के राज्य और शहर के रिटर्न तैयार करते हैं: देखें हेज फंड कर और लेखांकन। दिनों का लॉग, लीज़, K-1 और टालने की योजनाएँ साथ लाएँ।

जिस साल मैं जाता हूँ, उस साल मेरा K-1 कैसे बँटता है?

न्यूयॉर्क आम तौर पर आपकी साझेदारी आय को साझेदारी के रिपोर्टिंग वर्ष के दिनों के हिसाब से निवासी और अनिवासी अवधियों में बाँटता है। निवासी हिस्से में सभी स्रोतों की आय शामिल होती है; अनिवासी हिस्से में केवल न्यूयॉर्क स्रोत से मिली आय शामिल होती है। Tax Law की धारा 639(f)।

अनुपातिक बँटवारे (proration) से मैनेजमेंट कंपनी की सामान्य आय के लिए:

1. अपने सालाना हिस्से को निवासी दिनों से गुणा करें और संस्था के रिपोर्टिंग वर्ष के कुल दिनों से भाग दें।
2. अपने सालाना हिस्से को अनिवासी दिनों से गुणा करें और उन्हीं कुल दिनों से भाग दें, फिर संस्था का न्यूयॉर्क आवंटन प्रतिशत लागू करें।
3. न्यूयॉर्क राज्य की आय राशि के लिए दोनों राशियों को जोड़ें।

हर (denominator) संस्था की रिपोर्टिंग अवधि है, जो आपके कैलेंडर वर्ष से अलग हो सकती है। आवंटन प्रतिशत और न्यूयॉर्क का Partner's Schedule K-1, Form IT-204-IP, साझेदारी से लें। नकद वितरण की तारीख से यह बँटवारा तय नहीं होता। Form IT-203 के निर्देश, साझेदारी आय और अनुपातिक तरीका।

इसके बजाय, आप संस्था की संघीय लेखा पद्धति से प्रत्यक्ष लेखांकन (direct accounting) चुन सकते हैं, ताकि हर अवधि से वास्तव में जुड़ी आय पहचानी जा सके। न्यूयॉर्क यह तरीका अपनाने के लिए कह सकता है। यह तरीका उस संस्था की सभी मदों पर लागू करें, केवल फ़ायदेमंद मदें न चुनें; अलग-अलग संस्थाओं के लिए अलग-अलग तरीके हो सकते हैं। जाने के आसपास बड़े लाभ या शुल्क इकट्ठे हों, तो यह चुनाव अहम हो जाता है। तरीका आप अपने स्थानांतरण वर्ष के IT-203 पर चुनते हैं, जिस पर आप हस्ताक्षर करते हैं। फ़ाइल करने से पहले तारीखों का समर्थन करने वाला बहीखाता माँग लें। Form IT-203 के निर्देश, प्रत्यक्ष लेखांकन तरीका।

कैलिफ़ोर्निया भी साझेदारी आय को निवासी और अनिवासी अवधियों में बाँटता है: निवासी दिनों के लिए सभी स्रोतों की आय पर और अनिवासी दिनों के लिए कैलिफ़ोर्निया स्रोत की आय पर कर लगता है। आय मिलने की वास्तविक तारीखें पता हों तो उनका उपयोग करें; नहीं तो दैनिक अनुपात से बाँटें। FTB Legal Ruling 2003-1। न्यू जर्सी और कनेक्टिकट के लिए उनकी अपनी गणना ज़रूरी है। Publication 1031, साझेदारी आय।

क्या जाने के बाद भी न्यूयॉर्क मैनेजमेंट कंपनी की आय पर कर लगा सकता है?

न्यूयॉर्क अनिवासी साझेदार के उस हिस्से पर कर लगाता रह सकता है जो मैनेजमेंट कंपनी के न्यूयॉर्क कामकाज से आता है। फ़र्म प्रमुख का नया घर कंपनी के आवंटन से किसी दफ़्तर, कर्मचारियों या व्यावसायिक गतिविधि को नहीं हटाता। Tax Law की धारा 632।

अनिवासी साझेदार पर महानगरीय यात्री परिवहन मोबिलिटी कर (MCTMT) भी लग सकता है, अगर किसी भी ज़िला क्षेत्र से जुड़ी स्वरोज़गार की शुद्ध आय $150,000 से अधिक हो। जाने के बाद इसे अपने व्यक्तिगत रिटर्न पर रिपोर्ट करें। न्यूयॉर्क MCTMT मार्गदर्शन।

साझेदारी आम तौर पर IT-2658 के ज़रिए आपकी ओर से न्यूयॉर्क के अनुमानित कर भुगतान करती है; इन भुगतानों का दावा IT-203 पर करें। आप IT-2658-E पर हस्ताक्षर करके साझेदारी को दे सकते हैं, यह प्रमाणित करने के लिए कि आप अपनी फ़ाइलिंग और अनुमानित भुगतान की ज़रूरतें खुद पूरी करेंगे। दूसरे अपवाद और भुगतान का ब्योरा फंड के राज्य रिटर्न और अनिवासी भुगतान में है। IT-2658 के निर्देश; छूट प्रमाणपत्र।

कंपनी के कर तैयारकर्ता से पूछें कि आपके जाने से कंपनी का वास्तविक कामकाज और आवंटन कैसे बदलता है। जब तक साझेदारी बहीखाते और रिकॉर्ड या किसी अधिकृत वैकल्पिक तरीके का उपयोग न करे, वह अपनी संपत्ति, पेरोल और सकल आय के कारकों का औसत निकालती है। न्यूयॉर्क के दफ़्तर द्वारा या उसके ज़रिए की गई सेवाएँ न्यूयॉर्क की प्राप्तियाँ मानी जा सकती हैं, जिसमें उस दफ़्तर से जुड़े स्टाफ़ का काम भी शामिल है। सिर्फ़ नया डाक पता होने से यह साबित नहीं होता कि सेवाएँ कहीं और चली गईं। Form IT-204 के निर्देश, व्यावसायिक आवंटन।

अगर आपको वेतन भी मिलता है और आपका मुख्य दफ़्तर न्यूयॉर्क में ही है, तो दूर से काम करने के दिन आम तौर पर न्यूयॉर्क के काम के दिन ही रहते हैं, जब तक आपका नियोक्ता दूर वाली जगह पर वास्तविक (bona fide) दफ़्तर स्थापित न करे। कर्मचारी की आय के स्रोत के नियमों की जाँच साझेदारी आवंटन से अलग करें। न्यूयॉर्क टेलीकम्यूटिंग से जुड़े आम प्रश्न।

प्रबंधन शुल्क को GP के इंसेंटिव आवंटन से अलग रखें। साझेदारी की मदें अपना संघीय स्वरूप बनाए रखती हैं, और न्यूयॉर्क के नियम व्यावसायिक आय और अमूर्त संपत्ति से होने वाली आय में फ़र्क करते हैं; मैनेजमेंट कंपनी का आवंटन अपने आप GP की आय पर लागू नहीं किया जा सकता। धारा 617, 631 और 632।

जाने के बाद न्यूयॉर्क या कैलिफ़ोर्निया कैरी पर कर लगा सकते हैं या नहीं, यह कैरिड इंटरेस्ट और तीन साल वाला नियम में बताया गया है।

क्या टले हुए बोनस, शुल्क और गारंटीशुदा भुगतान पर अब भी न्यूयॉर्क में कर लगता है?

जाने के बाद मिला भुगतान भी न्यूयॉर्क की आय रह सकता है, अगर वह वहाँ पहले किए गए काम या पहले चलाए गए व्यवसाय से जुड़ा हो। पहले निवासी अवधि के उपार्जन जाँचें; फिर जाने के बाद ठीक से रिपोर्ट होने वाली राशियों का स्रोत तय करें। TSB-M-10(9)I।

यह ज्ञापन कर्मचारी के पारिश्रमिक और व्यावसायिक आय में फ़र्क करता है। कई राज्यों में चलने वाले व्यवसाय के लिए, इसका बताया गया तरीका उस साल का व्यावसायिक आवंटन प्रतिशत लेता है जिस साल वह अनुबंध या समझौता हुआ जिससे आय पैदा होती है। यह न मानें कि भुगतान वाले साल में न्यूयॉर्क में घटी मौजूदगी टले हुए शुल्क पर लागू होगी। अनुबंध, कमाई की अवधि के रिकॉर्ड और पिछले आवंटन सँभालकर रखें। TSB-M-10(9)I, व्यवसाय।

साझेदार को मिलने वाले गारंटीशुदा भुगतानों के स्रोत की साझेदारी स्तर पर जाँच ज़रूरी है। किसी भुगतान को साझेदार की राज्य से बाहर की सेवाओं का पारिश्रमिक कह देने भर से न्यूयॉर्क के अनिवासी साझेदारी नियम हट नहीं जाते। धारा 632(b)।

संघीय कानून उस व्यक्ति को दी जाने वाली कुछ तय सेवानिवृत्ति आय को सुरक्षा देता है जो कर लगाने वाले राज्य का न निवासी है, न वहाँ उसका स्थायी निवास है। शामिल योजनाओं में योग्य सेवानिवृत्ति योजनाएँ और व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते आते हैं। कुछ गैर-योग्य व्यवस्थाओं के लिए, जिनमें योग्य लिखित सेवानिवृत्त-साझेदार व्यवस्थाएँ भी हैं, ज़रूरी है कि लगभग बराबर भुगतान कम से कम सालाना, जीवन प्रत्याशा भर या कम से कम 10 वर्षों तक हों। एक अलग अपवाद कुछ अतिरिक्त-लाभ (excess-benefit) सेवानिवृत्ति योजनाओं पर लागू होता है। सिर्फ़ बोनस को किस्तों में देने से यह सुरक्षा नहीं मिलती। वास्तविक योजना की जाँच 4 USC 114 के आधार पर करें।

क्या मैनेजमेंट कंपनी को भी दूसरे राज्य ले जाना चाहिए?

मैनेजमेंट कंपनी को ले जाना फ़र्म प्रमुख के जाने से अलग फ़ैसला है। संस्था का पता बदलने से पहले तुलना करें कि काम वास्तव में कहाँ होगा, कौन-से दफ़्तर और स्टाफ़ बने रहेंगे, और इससे राज्य और शहर की कौन-सी फ़ाइलिंग बनती हैं।

ये विकल्प न्यूयॉर्क के साझेदारी निर्देशों के तहत आवंटन को प्रभावित करते हैं। सिर्फ़ कंपनी का पता बदलने से यह नहीं बदलता कि उसकी आय कहाँ कमाई जाती है।

कैलिफ़ोर्निया कई राज्यों में चलने वाले व्यवसाय की सेवा प्राप्तियों को वहाँ आवंटित करता है जहाँ ग्राहक को लाभ मिलता है। स्टाफ़ को टेक्सास ले जाने भर से उन शुल्कों पर कैलिफ़ोर्निया का कर खत्म नहीं होता जिनका लाभ कैलिफ़ोर्निया में मिलता है। Publication 1031, व्यावसायिक आय।

न्यूयॉर्क शहर का अनिगमित व्यवसाय कर (UBT) खुद व्यवसाय पर लगने वाला कर है, जो फ़र्म प्रमुख के शहर वाले व्यक्तिगत आयकर से अलग है। सामान्य प्रबंधन सेवाओं के लिए, शहर का प्राप्ति आवंटन इस पर निर्भर करता है कि सेवाएँ कहाँ की जाती हैं; कुछ व्यवसायों के लिए विशेष नियम हैं। अगर शहर का स्टाफ़ काम करता रहे, तो फ़र्म प्रमुख के जाने के बाद भी शहर की प्राप्तियाँ बनी रह सकती हैं; काम का वास्तविक स्थानांतरण आवंटन बदल सकता है। देखें NYC-204 के निर्देश और फंड मैनेजरों के लिए UBT।

टेक्सास जा रही मैनेजमेंट कंपनी या GP को टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर की जाँच करानी चाहिए, जिसमें निष्क्रिय (passive) दर्जे के लिए कानूनी रूप की पात्रता भी शामिल है: LLC इसके योग्य नहीं हो सकती, भले ही संघीय स्तर पर उस पर साझेदारी के रूप में कर लगता हो। केवल साझेदारी, या व्यावसायिक ट्रस्ट के अलावा कोई ट्रस्ट, योग्य हो सकता है, और पूरी लेखा अवधि में उसका वही कानूनी रूप होना ज़रूरी है; LLC से बदलकर बनी संस्था उस अवधि के लिए योग्य नहीं होती। टेक्सास निष्क्रिय संस्थाओं से जुड़े आम प्रश्न।

कानूनी कदम, EIN और चुनाव अपनी कंपनी को दूसरे राज्य ले जाना में बताए गए हैं; पीछे रहने वाले स्टाफ़ का पेरोल दूसरे राज्य में कर्मचारी में।

स्थानांतरण वर्ष में मैं कौन-से रिटर्न फ़ाइल करूँ, और न्यूयॉर्क शहर में क्या बदलता है?

न्यूयॉर्क में वर्ष के कुछ भाग का निवासी आम तौर पर Form IT-203 का उपयोग करता है, और शहर की निवासी स्थिति बदलने पर Form IT-360.1 भी। शहर का व्यक्तिगत आयकर आम तौर पर अनिवासी अवधि के लिए खत्म हो जाता है, ऊपर बताए विशेष उपार्जन नियमों के अधीन, जबकि व्यवसाय का UBT जारी रह सकता है। वर्ष के कुछ भाग वाला रिटर्न चुनने से पहले वैधानिक निवास दोबारा जाँचें। IT-203 फ़ाइल करने वाले सभी लोग Item H भरते हैं: अगर साल के किसी भी हिस्से में आपके या संयुक्त रिटर्न पर आपके जीवनसाथी के लिए न्यूयॉर्क में रहने की जगह उपलब्ध थी, तो IT-203-B का Schedule B भी भरें। Form IT-203 के निर्देश।

अगर एक जीवनसाथी पूरे साल न्यूयॉर्क राज्य का निवासी रहता है और दूसरा वर्ष के कुछ भाग का निवासी या अनिवासी है, तो संयुक्त संघीय रिटर्न होने पर आम तौर पर न्यूयॉर्क के अलग-अलग रिटर्न ज़रूरी होते हैं: निवासी के लिए IT-201 और दूसरे के लिए, जब ज़रूरी हो, IT-203। इसके बजाय संयुक्त IT-201 चुनने पर दोनों जीवनसाथियों की आय पर पूरे साल के निवासी के रूप में कर लगता है। IT-203 के निर्देश, Item A।

न्यूयॉर्क की अचल संपत्ति से मिलने वाला किराया निवास खत्म होने के बाद भी न्यूयॉर्क स्रोत की आय रहता है। इसे अनिवासी अवधि की IT-203 गणना में शामिल करें; रिपोर्टिंग के लिए देखें किराये की संपत्ति पर कर। Tax Law की धारा 631(b)(1)(A)।

न्यूयॉर्क शहर में वर्ष के कुछ भाग का निवासी कोई पात्र साझेदार IT-219 के निर्देशों में दी गई Part-year resident UBT allocation worksheet भरता है और उसका नतीजा Part 1, line 5 में लिखता है; देखें IT-219 के निर्देश और UBT मार्गदर्शिका।

स्थानांतरण वर्ष की आय से ज़रूरी अनुमानित कर भुगतान बदल सकते हैं; K-1 देर से आने पर फ़ाइलिंग के विकल्प और भुगतान का समय फंड के देर से आने वाले कर फ़ॉर्म में बताए गए हैं। न्यूयॉर्क का रिटर्न कर वर्ष के बाद 15 अप्रैल तक फ़ाइल करें और कर चुकाएँ। जो रिटर्न विस्तार सहित अपनी फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के 60 दिन से अधिक बाद फ़ाइल होता है, उस पर आम तौर पर कम से कम $100 या समय पर किए गए भुगतानों और क्रेडिट के बाद बचे कर में से जो कम हो, उतना जुर्माना लगता है; उचित कारण होने पर राहत मिल सकती है। Tax Law की धारा 685(a)(1)।

उदाहरण

एक काल्पनिक उदाहरण: मैनहट्टन का एक पोर्टफ़ोलियो मैनेजर 1 जुलाई को मियामी में स्थायी निवास बना लेता है और स्थानांतरण के तहत मैनहट्टन का अपार्टमेंट छोड़ देता है; न्यूयॉर्क में उसके पास कोई और घर नहीं रहता। इससे वह वैधानिक निवासी नहीं बनता। मैनेजमेंट साझेदारी कैलेंडर वर्ष और अनुपातिक तरीके का उपयोग करती है। साझेदारी की शुल्क आय में मैनेजर का सालाना हिस्सा US$2,000,000 है और उसका न्यूयॉर्क आवंटन 90% है। मान लें कि कोई विशेष उपार्जन या दूसरे समायोजन नहीं हैं।

इस गैर-लीप वर्ष में मैनेजर के 181 निवासी दिन और 184 अनिवासी दिन हैं। अवधि-आवंटन के ये दिन न्यूयॉर्क में शारीरिक रूप से बिताए गए दिनों से अलग हैं:

अगर मैनेजर पूरे साल अपार्टमेंट रखता और न्यूयॉर्क में शारीरिक रूप से कम से कम 184 दिन बिताता, तो पूरे US$2,000,000 निवासी आय होते।

स्थानांतरण के बाद भी शुल्क आय के हिस्से का अधिकांश भाग न्यूयॉर्क की आय गणना में रहता है, क्योंकि फ़र्म का न्यूयॉर्क आवंटन काफ़ी बड़ा बना रहता है। ये आय की राशियाँ हैं, देय कर नहीं। न्यूयॉर्क पहले पूरे साल की आय पर आधार कर निकालता है और फिर उसे अनुपात में बाँटता है, इसलिए अंतिम कर के लिए बाकी रिटर्न भी ज़रूरी है। इस उदाहरण में कैरी और शहर की अलग कर गणना शामिल नहीं है। Form IT-203 के निर्देश।

क्या आपकी स्थिति अलग है?

• बड़ी K-1 राशियाँ, टला हुआ भुगतान, रखा हुआ घर या फ़र्म का स्थानांतरण: हेज फंड कर योजना के लिए दिनों का लॉग, लीज़, K-1, संस्था का बहीखाता और टालने की योजनाएँ साथ लाएँ।
• जाने के बाद भी कैरी बचा है: देखें कैरिड इंटरेस्ट और तीन साल वाला नियम।
• फंड के K-1 में कई राज्यों की आय दिखती है: देखें फंड निवेशकों के लिए राज्य रिटर्न।
• आप पास-थ्रू संस्था कर (PTET) के लिए अनिवासी क्रेडिट की उम्मीद करते हैं: देखें पास-थ्रू संस्था कर के चुनाव।
• आप न्यूयॉर्क शहर में व्यवसाय बनाए रखते हैं: देखें फंड मैनेजरों के लिए UBT।
• आप कनाडा जा रहे हैं: देखें कनाडा जाने के बाद अमेरिकी राज्य कर।
• आपके पास वीज़ा या ग्रीन कार्ड है और आप अमेरिका छोड़ रहे हैं: देखें अमेरिका छोड़ना।
• आप अमेरिकी नागरिक हैं और विदेश जा रहे हैं: देखें विदेश में रहते हुए फ़ाइल करना।